工程建设税收管理实施意见

为了加强和规范工程建设项目（含重点建设项目和其他建设项目）税收管理，提高征管质量和效益，挖掘增收潜力，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《榆林市地方税务局建筑业、房地产业营业税项目管理实施办法的通知》（榆市地税发〔2009〕188号）等有关规定，结合我县实际，现就加强工程建设项目税收管理提出如下意见。

一、加强组织领导，健全长效机制

为切实加强对全县工程建设项目地方税收管理的组织领导，县政府成立以县长为组长，分管副县长为副组长，县财政、审计、发改、国税、地税、国土、住建、交通、水务、林业、畜牧、农税、扶贫等部门主要负责人为成员的领导小组，领导小组办公室设在县地方税务局，具体负责全县工程建设项目地方税收管理的组织实施。各部门、各单位要进一步树立大局意识、责任意识，及时交流信息，协力推进工程建设项目税收管理工作。

二、明确职责分工，规范工作流程

（一）职责分工。

1、发改、住建、交通、水务、扶贫等部门负责提供建设项目审批、立项、备案、核准等有关信息；

2、国土资源部门负责提供土地转让、出（受）让方、地点、面积、价格以及办理土地使用权证情况等有关信息；

3、住建部门负责提供建设项目招投标情况、建设和规划许可等有关信息；

4、财政部门负责提供工程项目资金安排及拔付情况；

5、审计部门负责提供工程项目的审计决算报告，督促有关单位规范帐务工作；

6、地税部门负责建立工程项目登记台账，跟踪管理和地方税收具体征收管理。

（二）工作流程。

1、建筑施工项目管理流程。住建局（招标办）登记工程中标信息台帐，对项目中标企业发放《工程项目情况登记表》，逐项发放；一个项目由多家建筑企业建设的，逐个发放施工单位持工程合同等相关资料和《工程项目情况登记表》到县地税部门办理涉税事宜，由地税局建立工程项目税源登记，跟踪管理；建设单位持主管税务机关签发的回执单到住建局申领《建筑施工许可证》。并于每月15日前将工程中标信息、《建筑施工许可证》发放信息、市政工程信息、乡镇工程建设信息传送县工程建设项目地方税收管理领导小组办公室。

2、公路工程项目管理流程。交通局签订公路施工合同时向施工企业发放《工程项目情况登记表》，施工单位持工程合同等相关资料和《工程项目情况登记表》到县地税部门办理涉税事宜，地税局按工程项目建立税源登记、跟踪管理；交通局收到地税部门开具的回执单后，为其办理工程开工手续。并于每月15日前将公路工程施工信息传送给县工程建设项目地方税收管理领导小组办公室。

3、房地产、土地交易管理流程。国土资源局、房管所在受理房产、土地交易事项前，向交易双方发放《房产、土地转让（出让）信息通知单》，要求其先到地税局办理相关涉税事宜；地税局受理后，及时登记台帐；纳税交易方持地税部门开具的完税凭证或税收免税证明到国土资源局、房管所办理过户手续。并于每月15日前将交易信息传送给县工程建设项目地方税收管理领导小组办公室。

4、水利工程项目管理流程。水务局在签订水利工程合同时向施工企业发放《工程项目情况登记表》，施工单位持工程合同等相关资料和《工程项目情况登记表》到县地税部门办理涉税事宜，地税局按工程项目建立税源登记、跟踪管理；水务局收到地税机关开具的回执单后为其办理工程开工手续。并于每月15日前将水利工程信息传送给县重大建设项目地方税收管理领导小组办公室。

5、其他项目单位所涉工程建设项目按上述流程比照执行。

三、落实税收政策，强化税收征管

税收征管部门要严格税收征缴管理，加强对工程建设项目相关纳税人的税务登记，突出抓好外来施工单位及时办理税务登记或报验登记，确保应登尽登，应征尽征。要创新工作思路，主动做好纳税辅导，对工程建设项目所涉及纳税人、扣缴义务人和受托单位，及时告知应税行为或应税收入适用税种、计税依据、申报办法和发票管理等规定，引导其办理各种涉税事项。国税部门要依法依规对建筑企业发票进行核查，并要加大车辆购置税等的征收力度（交警部门必须确保车辆在交清其购置税后方可上户），严格执行税收政策，防止税收流失。

四、加强票据管理，坚持以票控税

（一）财政相关单位根据工程进度拔付款项时，须索取项目单位提供由县地方税务局开具的拔付工程款完税凭证或发票。

（二）各建筑施工单位在收取工程款（包括预收款）时，须按规定到县地方税务局办税服务厅开具建筑业统一发票，所购建筑材料必须取得正规发票。

（三）各项目单位必须持由县地方税务局办税服务厅开具的建筑业统一发票，方可支付工程价款（包括预付工程款）；对不能提供“陕西省建筑业统一发票”并加盖“县地方税务局代开发票专用章”发票的，项目单位不予白条支付、结算工程款。

（四）对有建设项目的相关单位，已办理竣工决算的，必须持工程造价总额等有关材料（包括工程所用的原材料、设备及其物资和动力价款在内），在县地方税务局办税服务厅开具的建筑业统一发票，或县地方税务局统一代开发票并加盖“县地方税务局代开发票专用章”的，方可结算工程款；只办理材料、人工工资发票或未取得合法凭证或接受外地建筑业发票的，由主管地税机关对建设单位按《中华人民共和国税收征收管理法》及发票管理办法等有关规定进行处理，除按税法规定追缴税款外，并按有关规定进行处罚；尚未办理竣工决算手续的，应督促施工、建设单位及时办理相关手续，并到县地方税务局办税服务厅办理发票、税款结算手续。

（五）县、乡(镇)会计核算中心、农财所等单位发现报账部门未按规定使用发票或假发票，予以拒收并及时报告税务机关。

五、加强协作配合，确保应收尽收

工程建设项目税收管理是政府及有关部门的一项重要工作，各有关部门、各单位要着眼全局，以促进全县经济发展，财政增收为目标，立足本职，创新工作，加强调研，强化措施，通力协作，共同参与，确保各项税款应收尽收。对不服从大局、不认真履行职责、造成税款流失的，要按有关规定严格追究责任。