住建局财务管理工作制度

一、总则

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于县建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。

三、财务管理制度

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

1、收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入、上级补助收入、预算外收入、其他收入、非税收入等。

2、各项收入应全部纳入财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。

（三）支出管理

1、支出是指开展业务及其他活动发生的资金，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和基本建设支出等。

2、坚持“审核把关”制度。各项支出必须严格遵守国家、省、市、县有关财务规章制度。对报销票据管理规定、财务管理制度以及相关支付依据进行审核，财务科把好第一关。对不符合报销规定的款项及超规定的支出，财务人员有权拒绝审核报销。

3、坚持严格的审批制度，报销或者请款时须有经办人签字，分管局长签字并经财务科审核后，由分管财务的领导签字审批。对于超万元以上资金由局长进行审核。

4、各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。

5、全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报销有关费用。报销票据必须按照规定填写规范。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，财务人员有权拒绝给予报销，并向领导汇报情况处理。

6、费用报销应严格控制在报销规定额度内，超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算；1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

7、工程资金支付制度。建设工程第一次支付工程资金时需附合同、中标通知书复印件或班子会议纪要，工程进度审核表，按合同要求支付，付余款时须附工程决算审核书、验收报告、正式发票。

（四）往来款项管理

1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经分管领导审核，报请主要领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

（五）票据、印章管理

收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章，必须事先请示领导批准。

（六）会计凭证和会计报表管理

财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。

（七）会计档案管理

会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。

（八）建立健全财产物资管理制度

单位应根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全财产实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

1、固定资产管理制度

明确固定资产购置、验收管理措施，加强固定资产的使用、保管、维修维护管理措施，定期对固定资产进行盘点，并对盘盈、盘亏处理的固定资产做出明确规定，对于重要固定资产的特别保管制度应当明确。

2、材料、低值易耗品的管理制度

明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施以及清查盘存制度。

（九）财务监督检查管理

财务人员应认真做好财务稽核工作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受财务监督检查。财务应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。