建筑施工企业资金管理探讨

摘要：资金流是企业的血脉，资金管理工作对企业的发展至关重要。建筑施工企业在资金管理方面有其自身的特点，本文主要探讨建筑施工企业资金管理工作中存在的问题，通过加强资金筹划及内部控制，提出较为有效的应对措施。

关键词：建筑；施工企业；资金管理

企业的经营活动需要资金支撑，资金为建筑施工企业的核心要素之一，在激烈的市场竞争下，资金周转以及资金链运转是否流畅等直接影响着企业的正常发展。因此，提高资金管理工作水平，保障项目施工的资金需求，提升资金使用效率，对建筑施工企业的发展具有十分重要的作用。

一、建筑施工企业的资金管理特征

在建筑施工企业中，资金管理工作具有其自身的特点，主要表现在：一是资金需求量大；二是建筑施工企业的产品较为单一，生产时间少则数月、多则数年，资金使用周期长；三是工程项目一般都在不同地域进行，资金使用在空间上分布较为分散；四是营改增后，工程项目自营比例提高，成本要素专业分工更加精细，增值税“三流合一”要求资金流向要和合同、业务、发票互相匹配，资金支付需更加规范。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）建筑施工。企业基本没有议价能力，在招投标工作及合同签订中处于弱势地位，面临垫付大量资金的巨大压力目前，整个建筑市场整体不够规范，建筑施工企业相对弱势，基本没有议价能力，工程项目普遍靠最低价中标，挤压了利润空间。在合同签订上，一般约定在开工前，建筑施工企业出具预付款、履约保函，缴纳安全生产保证金、农民工工资支付保证金等，工程尚未开工就需要垫付大量资金；在生产过程中，业主往往会根据合同约定按照验工计价的85%支付款项，建筑施工企业在生产过程中至少需垫付产值15%的资金；工程完工后，结算财审往往都需要很长的时间，项目尾款短期内无法取得。以上状况导致施工企业通常面临较大的资金压力。（二）保证金时间长。各类保证金收回周期长。一是投标保证金的退还日期较长；二是预付款、履约保证金、施工安全保证金、农民工工资支付保证金等基本要工程竣工甚至结算后才能办理退还，长时间占用资金，导致建筑施工企业的资金紧张。（三）管理粗放。很多施工企业都制定了财务管理办法和资金预算管理制度，但实际管理比较粗放，受诸多因素影响，不能有效执行，导致预算工作与实际工作脱节，预算管理的作用难以有效发挥，增加了工程项目资金预算管理及筹划的难度。主要原因是：项目工程的工费、料费、机械设备费等费用受市场影响，存在价格波动，对资金预算执行产生影响；工程生产进度经常受到许多客观因素的制约，影响项目资金收支；同时，资金监管部门对现场生产关注力度不够，往往预算卡死，不能对现场成本进行精细管控，对资金支付的最佳时机难以有效把握。（四）资金缺乏统筹管理。施工企业项目存在多地域特点，很多项目资金由项目部在公司监管下自行支配，公司层面没有统筹资金管理，导致资金分散，部分资金在各项目部沉淀闲置，流动性差，资金使用率低。（五）风险的加剧。建筑施工企业项目前期及施工过程中需垫付大量资金，如果验工计价、验收、结算工作迟滞，结算收款工作缺乏力度，靠企业自身的资金支撑项目完成，会让建筑施工企业面临资金链断裂的风险。

三、建筑施工企业资金管理问题的解决对策

（一）在投标及合同签订环节尽量争取利益

1.在企业投标前要做好项目筹划。建筑施工企业要根据招标要求及项目情况，对企业自身的综合能力进行分析，包括但不限于资信能力、履约能力、过往的项目管理经验、可能组建的项目管理团队的管控水平、生产过程中资金的平衡等。对自己有了清醒的认识，在投标及合同谈判环节才能有更多争取利益的机会。2.在合同签订时，对于各类保证金及款项支付条款应尽量详细，明晰各类保证金的清退条件，以免在后续收款工作中由于约定不清增加收款难度；对于各类保证金尽量跟业主沟通以保函的形式替代保证金，减少企业资金流出。

（二）适时提前或部分收回保证金

在工程主体完工或保证事项已完结时应及时与业主沟通，取得业主的体谅，争取提前收回保证金，或用保函替换，减轻资金压力；对于主体已经完工的项目，可与业主沟通，退回部分保证金或降低保证金比例。

（三）加强成本管理及预算管理

预算管理在各企业的运用已经比较成熟，预算制定部门要及时根据市场需求及生产实际，对生产实际严重偏离预算的原因科学分析，主观原因造成的应严格考核，客观原因造成的应及时调整，使得预算管理接地气，真正发挥预算管理的作用，避免让预算管理成为考核项目管理团队的工具。建筑企业成本管理的核心是项目管理团队，只有让工程项目的效益与项目管理团队的收益挂钩，才能激发项目管理团队对成本管理的积极性，让行家真正去管理成本，减少不必要的成本支出，节省资金，提高效益。公司监管的重心应转移至项目管理团队，应按约定的行为合法获取收益，而不是通过舞弊腐败获取利益，同时，重点关注资金的使用安全，指导项目资金支付合理的使用信用期。

（四）合理利用资金结算工具，增强资金统筹管理

有条件的企业可以建立资金结算中心，将各项目资金统一归集，调剂余缺，提高资金利用效率和资金管理水平。随着计算机技术与网络技术的使用，电子银行为施工企业资金管理工作提供较大便利，亦能够对资金进行集中调配。公司可通过控制项目部银行账号，根据项目部支付申请实时完成支付，既掌控了项目资金，又不影响项目资金支付的及时性，大大降低了资金监管的难度及资金安全风险。

（五）加强内部信息管理系统，为工程款收取创造良好条件，加快资金回笼

建筑施工企业在实施期间，项目覆盖面积大，工作程序较多，为了促进资金管理质量的提升，企业需要将财务资金作为主体，促进内部信息管理系统的构建。内部管理系统要集合项目预算数据、生产管理数据、成本数据、资金数据、结算数据、债权清理数据等，让各个不同维度的管理数据在该系统中进行整合，不仅能更仔细的分析项目的实际经营状况，还能提高信息的相关性，实现信息共享，提高信息利用效率，降低人力资源的使用，促进管理工作效率的提升。将各项目数据整合，公司所有工程项目的生产经营、成本支出、资金管理、债权管理数据井井有条，大大提高了公司经营管理的效率。通过该系统，财务人员可以实时掌握项目资金需求及工程结算进度，及时跟进，做好后续收款准备；通过现代化的信息管理管理手段，实现资金管理的系统化、实时化、快捷化、准确化。

四、结语

资金管理是建筑施工企业重要的工作，也是企业核心竞争力的体现之一，能够为企业的发展提供有效保障。资金管理工作贯穿于工程项目投标到项目完工、直至项目资金全部收回的全过程；资金管理工作着力于提高资金使用效率，防范资金安全风险，保证企业发展的资金需求。通过采用现代化信息管理手段，抓住资金管理的工作重点，与预算管理及成本控制相互配合，不断提高资金管理水平，必能提升建筑施工企业的核心竞争力。

作者:王烨 单位:深圳广铁土木工程有限公司

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