中储粮直属企业滚动预算管理分析

摘要：现代企业管理中，战略规划与滚动预算相结合的管理模式是新的管理方向，滚动预算与战略规划双重搭配的管理模式已成为现代化企业管理的新手段。中储粮直属企业将战略规划与三年滚动预算密切结合，提出建立以战略规划和全面预算为引领的三年管理责任目标，为加强企业管理，实施财务集中管控提供了有效保障。本文对此进行了探讨。

关键词：中储粮直属企业；战略规划与滚动预算；对策分析

一、中储粮直属企业实施战略规划与滚动预算的重要作用

1.实现管理目标的基础。中国储备粮管理集团有限公司（简称“中储粮集团公司”）是国务院批准组建的涉及国家安全和国民经济命脉的国有大型重要骨干企业。按照“十三五”管理和发展规划，中储粮集团公司深入分析政策形势、保持战略定力、突出战略引领，对做好当前及今后一段时期工作进行了总体谋划。从企业战略管理的角度看，好的企业管理等于好的战略规划加上好的预算。中储粮直属企业编制战略规划与滚动预算能够使职能部门、责任中心在业务目标之间得到较好的融合，提高了部门与部门之间的协同管理，企业内部资源得到有效利用，国有资产保值增值的管理目标得到有效保障。通过战略规划与滚动预算的分析、制定、实施、控制、评价和调整，促使政策性战略目标更好地“落地”，更好地做实“两个确保”企业宗旨，更好地发挥市场调控作用。目前，中储粮的管理水平处于同行业前列，战略规划与滚动预算的实施起到了关键性作用。2.强化企业管理的方法。中储粮直属企业实施战略规划与滚动预算管理是企业发展的需要。通过战略规划与滚动预算的编制，实现了动态反映市场、建立跨期综合平衡，发挥了直属企业战略运营、强化战略决策与控制职能作用。一般分为四个阶段：第一个阶段是战略环境分析，通过内外部环境、竞争对手、政策规定等环境分析，确定战略目标。第二个阶段是战略规划与滚动预算目标的设定，对财务指标、非财务指标、关键指标进行预测。第三阶段是战略预算执行与控制环节，通过财务工具、方法等措施对实际执行进行全方位控制。第四阶段是战略规划与滚动预算的评价和调整，对预算执行情况进行及时的分析与反馈，根据内外部环境变化、预算执行情况调整或修正战略目标。通过以上四个阶段直属企业战略经营管理水平得到了大幅提高，较好地落实了集团公司总体全面预算管理目标。3.化解管理风险的手段。中储粮直属企业实施战略规划与滚动预算本质作用是企业管理中的手段。通过中长期战略规划和滚动预算的搭配管理，可以发现企业运营中战略目标制定的可行性。直属企业根据政策性规定不断修订中长期规划管理目标，从而规避企业发展过程中的管理风险。另外，战略规划与滚动预算的制定、实施、考核、评价，能够使企业内、外部环境保持动态平衡。通过识别、预测、评估与控制化解直属企业在发展过程中遇到的风险，能够使政策性管理真正实现“看得见、管得住、用得好”的总目标。4.企业提质增效的管理措施。战略规划与滚动预算的实施，有助于直属企业深化全面预算管理目标责任的分解和落实，提升各管理层级的执行能力。直属企业通过分析市场形势和粮食收储政策的新要求，通过整合企业优势资源，规避发展劣势，以全面预算为切入点，合理配置资源，统筹规划工作，做到全年工作有目标、管理有措施、责任有落实，深入推进提质增效。直属企业通过层层传导目标和责任，形成科室有预算、员工有目标、结果有考核的良好局面，促进各级人员精心谋划，认真落实通过深化全面预算管理，推进企业各项业务先算账后安排、先规划后执行，推进业财深度融合，发挥全面预算管理的控制和协调功能。同时，结合战略规划将全面预算管理要求落实到具体工作中，抓住企业管理短板，能够发挥战略规划的靶向修复功能。

二、中储粮直属企业战略规划与滚动预算管理的完善对策

1.树立战略思维，结合全面预算管理，实现管控目标。战略思维，通俗讲就是“站得高一点、看得远一点、看得全一点”，战略思维越来越成为现代管理者一项必备能力。科学正确的战略思维也是企业管理的前提。中储粮直属企业战略预算是实现企业愿景与使命的重要保障，是夯实“两个确保”管理预期目标的基础。直属企业干部员工应牢固树立战略预算管理理念，充分分析政策环境、购销市场、自身资源配置等因素，明确企业的发展目标，并将目标逐级分解到职能部门以及利润中心，通过战略规划与滚动预算的实施判断企业管理优劣，提升企业管理水平。通过战略规划目标的实施，将滚动预算目标分解到部门岗位，建立人人头上顶指标的管理方式，发挥战略预算全方位控制作用。2加强内部预算管理的通，全面找准企业战略规划定位。沟通是战略预算执行好坏的关键环节。各部门有效的沟通是管理层战略定位实施的有力支撑，也是下一期战略规划与滚动预算持续开展的关键环节。直属企业战略预算管理应建立在有效沟通平台基础之上，防止部门单方面的预测而导致整个战略失衡。只有在部门间充分沟通、信息共享、及时传递的基础上，才能为管理者提供可靠的信息，进而规划出有价值的预计目标。比如，在储备数量、补贴预算等方面，需要仓储部门在轮换购销部门做出业务轮换计划的基础上，根据新的储备结构，才能准确测算出企业政策性补贴收入，财务部门才能准确的预测现金流量以及各项财务指标，才能使企业全面预算与战略规划目标达到高度融合，确保企业经营管理目标的实现。3.跟进战略规划的政策导向，提高全面预算编制水准。战略规划是编制滚动预算的前提。为了提高战略规划的有效性和可行性，中储粮直属企业应开展好横纵向对标分析工作。一是对现有国家政策及时跟踪分析，高效完成“确保中央储备粮数量真实、质量良好，确保国家急需时调得动用得上”的红线任务目标。比如在2020年，按照国家指令，中储粮直属企业及时复工复产，高效完成出库保供任务。在中期全面预算调整中应该进行目标调整、修正，与当前战略任务保持协调一致。二是对直属企业所处的外部环境形势进行分析，包括对当地竞争对手、面临的政策性机遇与挑战等进行对比、分析与调整。三是通过预算执行偏差、吨粮数据等指标去评价企业战略规划与滚动预算的可行性，及时查找偏差原因，纠正企业战略规划目标，确保企业各项任务得到可持续开展。4.加强战略规划与滚动预算的考评和激励制度，保障制度、规划执行到位。科学的考评体系是提高战略预算执行效果的重要工具，建立层层考核机制，营造人人有预算、人人有责任、人人有考核的氛围，能够更好发挥企业管理的激励和约束作用。直属企业应研究制定合理的预算考核指标，考核指标的制定和选取要兼顾上级的要求和企业自身特点，可按通用指标、任务指标、部门指标、检查指标、督办指标等分类确定。直属企业要认真研究制定本单位切实可行的预算考核办法，并在日常工作中有效执行。预算考核可先科室后员工，先季度后月度，逐步推进。预算考核要分解到月考核、季考核、年考核，做到当月考核、当月兑现，增强预算奖惩的时效性。月度或季度预算考核必须与年度考核密切联系，将预算考核的奖惩结果作为职工薪酬分配的重要依据。5.加强预算管理队伍建设，提高战略规划实施水平。目前，直属企业实施战略规划与滚动预算管理，存在编制人员不固定、制度不了解、管理不到位等现象。为此，直属企业应重点加强预算管理员队伍的建设。探索将业务水平高、管理能力强、具有大局意识的中层管理人员纳入预算管理员队伍，加强培训提高预算管理员的执行能力。同时，向培训合格的预算管理员统一发放“预算管理员聘书”，使其成为直属企业战略规划的目标的实施者、管理者，增强预算管理员的责任感和荣誉感。预算管理员确定后不得随意调整，若因工作变动确需调整的，应向直属企业预算管理委员会报备。6.加强全面预算执行监督，保障战略规划的有效实施。直属库企业实施战略规划与滚动预算，应同步推行督办制度，根据直属企业各部门签订的全面预算管理责任书对执行情况开展季度督办。直属企业预算办公室每季度据实报告全面预算管理责任书中预算目标落实情况，对执行进度慢、落实力度小的部门，由直属企业全面预算委员会进行约谈督办，分析症结，共同寻找解决途径。督办过程中，各部门也可根据实际情况提出工作意见和建议，对执行难度超过执行部门能力的，可提出预算目标调整申请，经直属企业预算委员会审定后，提请上级主管部门，批复后列入预算调整范围。

三、结语

目前，战略预算管理已成为中储粮直属企业现代化管理的重要方法，通过中长期战略定位和滚动预算管理，促使企业逐步从经验的管理走向科学化、标准化管理，更好地面对新形势、新挑战，实现企业健康持续发展，实现转型升级上台阶。

参考文献

1.霍全平，赵冬梅.浅谈全面预算管理.河北理工大学学报(社会科学版)，2006（02）.

2.刘敬芝.全面预算管理在企业中的运用研究.中国文联出版社，2008．

3.柴渭滨.滚动预算在国有企业预算管理中的应用研究.财会研究，2018（2）.

4.刘玮玮.浅谈滚动预算在航空企业的运用.民航管理，2017（9）.

作者:胡卫立 单位:中央储备粮秦皇岛直属库有限公司