证券公司营业部成本管理及对策

摘要：近期由于中美贸易战、房地产市场的调控以及证券严监管政策等一系列因素导致证券公司发展所面临的竞争压力也越来越大，在此种背景影响之下，证券公司营业部的发展由传统的高成本投入、高收益回报发展模式逐渐向微利甚至亏损转变。近阶段市场交易额持续减少，这使得经纪业务收入降低，市场行情在如此下滑的趋势之下，证券公司想要获得长效发展，纷纷重视其自身的改革发展问题，逐渐意识到成本管理的重要性。证券公司营业部进行成本控制，并能够针对于发展中存在的各项问题进行改善，实现自身的转型升级。为此，本文主要针对证券公司营业部的成本管理相关问题进行深入探讨，并提出具体的改善对策，希望对证券公司的发展带来积极影响。

关键词：证券公司;营业部;成本管理;改善对策

在资本主义市场的实际发展中，证券市场融资作为一种最重要的融资渠道和方式，对金融市场的发展影响深远。证券市场在我国的发展，可以一直追溯至20世纪七八十年代，证券市场虽然发展起步较晚，但是成绩斐然。证券市场在短时间内发展不断壮大，自身管理体系也获得完善，市场发展日趋成熟，成为影响我国经济发展的一项重要因素。在近期市场大环境的影响之下，证券公司发展中所面临的市场竞争压力也越来越大。证券公司发展以获取更大的利润值作为目标，主要是通过经纪业务以及自营业务完成的，面对激烈的市场竞争环境，经纪业务在证券公司的发展中优势不够明显，经纪业务发展趋势逐渐走低，证券市场发展波动较大。证券公司营业部成本管理就逐渐彰显出重要性，对于证券公司的长效发展而言意义重大，提升成本管理水平，也逐渐成为证券公司当前发展的一项重要内容。

1成本控制研究现状

1.1项目成本控制现状。项目成本控制能够通过企业既定的成本管理目标，在具体的生产经营活动中进行成本费用的实际控制，如果实际费用使用情况与成本预算有着较大的差距，就要在深入分析之后寻求有效的手段加以解决。成本控制能够对企业项目的实际开展情况进行全方位的监督，能够有效避免项目发展中存在的成本浪费现象[1]。项目成本控制主要包括：第一，目标成本管理，作为一种成本管理方法，能够有效反映出成本控制的实际效果；第二，作业成本管理，是以企业发展中实现某一目标所造成的资源实际消耗作为中心，也可以将其视为作业，是作业成本管理中的核心部分；第三，目标作业成本管理，能够对企业的发展计划以及管理资源进行有效的制定，结合了目标成本管理以及作业成本管理中的实际优势，使得企业成本管理更为有效；第四，责任成本管理，能够将质量财务以及进度管理有效结合在一起，完善成本控制体系，将成本责任具体落实下来；第五，价值工程管理，在将营业成本不断降低的同时，能够使得运营费用控制在合理的范围之内。1.2营业成本控制现状。企业开展各项生产经营活动，进行产品销售以及支付劳务报酬所产生的各项成本即为营业成本，企业进行营业成本控制，也是企业在日常经营管理中需要重点关注的一项内容。营业部掌握着营业成本控制的命脉，建立健全成本控制机制不仅能够提升企业的管理水平，同时也能够增强企业自身的竞争实力，为企业发展创造出更大的经济效益。营业成本控制中的具体理论包括标准成本理论以及战略成本管理，企业发展中伴随而来的是成本管理的各项需要，建立标准的成本管理制度。随着成本管理的深入进行，打破传统的成本管理理论格局，企业发展不应该仅仅局限于内部控制，还需要顺应自身发展的实际需要，建立健全成本决策机制[2]。企业进行营业成本控制成功的例子有很多，例如，沃尔玛公司在全世界范围内已经开设了6000余家商场，员工总数190多万人，沃尔玛公司为了降低成本，不断进行广告投入的缩减，转而将眼光投放在公益事业的发展中，逐渐拓宽了自身的品牌知名度，在消费者心中建立起良好的外在形象，为企业发展拓宽了渠道。此外，企业进行成本规划，颠覆了传统成本管理中的相关内容，在企业发展中，针对管理方法以及步骤进行相应的调整，在成本控制中具有先导性。1.3净值分析法研究现状。项目成本管理在新时期发展中也被注入全新的发展理念，成本管理发展的渠道因此被逐渐拓宽，成本管理因此获得较大的发展空间。利用净值分析法进行成本控制，在工程预测中具有广泛的实际应用价值，针对于产生出的工作效果，能够使得技术指标更为清晰有效，对成本管理进行控制，能够对工程成本的使用情况进行监测，以此达到对净值分析法完善。将成本控制管理落实于项目发展中的各个环节，使其能够达到预期的发展水平，同时针对于成本控制中存在的各项发展问题，找出产生问题的原因，建立起完善的指标评价体系，将净值分析法的实际价值充分发挥出来。

2营业部项目成本控制存在的问题

2.1营业部设立成本控制存在的问题。2.1.1租赁购置成本。证券公司营业部在进行项目成本控制中一项重要的问题即为办公场所的租赁问题，如果采取购置的手段，成本较高，但是购置方式日后可以享受到其增值；如果采用租赁的手段，能够对初期建设的成本进行合理控制。综合考虑购置中可能存在的实际风险较高，租赁能够有效规避各项风险，满足证券公司营业部初期建立的实际需要。此外，营业部营业网点的选址问题也十分关键，营业部租赁成本的实际控制问题与营业网点位置的选择之间存在必要的联系，进行成本控制是其中的一项必要内容，但必须同时兼顾效益，也是营业网点选择中需要重点关注的问题之一。对营业部的客户目标群进行设定，将服务型功能充分发挥出来，营业部的实际地理位置在一定程度上也决定了客户群，重点发展高净值客户以及机构客户，拓宽业务影响范围的广度以及深度，对营业部未来的发展方向进行规划，良好的营业部地理位置，影响着实际租赁成本[3]。2.1.2设计成本。营业部进行成本管理，想要获得更大的经济效益，因此纷纷重视起设计方案的选择问题，设计成本控制作为证券公司营业部项目成本控制中的一项重要内容，影响着营业部成本控制的实际效果。在营业部投入建设开始之前，进行设计成本的控制，能够将成本控制的有效性充分发挥出来，在具体的装修设计阶段，设计中存在的各项弊端也渐渐显现出来，因此需要对其加以完善；同时将设计成本控制在合理的范围之内，将营业部的实际投入降到最低限度。营业部在实际施工的过程中，如果针对设计中可能存在的各项问题进行改进，不仅为各项工作的开展带来不小的麻烦，同时也会浪费大量的财力以及精力，影响整个营业部项目开展的成本控制。2.1.3装修建造成本。证券公司营业部在进行成本管理的过程中，成本控制还涉及到一项重要的内容即为装修成本问题。装修建造成本不仅与装修工作人员自身的素养有关，同时也与监督管理人员有着重要性联系，必须确保工程的顺利进行，同时保障工程施工质量能够达到预期的要求。证券公司营业部在进行具体的装修工作开展后，可以建立起装修负责小组，对装修工作的开展进行全程监督。此外，证券公司在选择装修施工单位的过程中，可以利用招标的形式确定施工单位[4]。由于证券公司营业部的建立是一个长期的过程，新成立的营业部与传统营业部在装修格局上有着显著的不同，根据客户的实际需要改善装修结构，成为当前营业部装修工作中需要重点探究的一项内容，因此需要中标单位能够结合实际特点，在装修标准以及装修结构中进行适当的调整。尽管营业部成立了装修监督小组，但是针对于装修中存在的各项问题，监督小组成员了解甚少，同时在装修中可能存在一些质量问题，小组人员难以及时有效地发现，一旦施工单位出现偷工减料的行为，不仅会影响整个工程施工的进度，同时也会造成施工成本的增加，甚至会严重影响实际施工效果。装修工程作为一项繁琐的工程内容，在实际施工中会面临着诸多的问题，一些施工单位为了在既定的工期内完成施工项目，不惜对施工活动进行草草结束，这样也难以充分保障施工质量，施工方在进行装修工程的相关内容开展中，需要严格按照施工图纸进行相关施工活动，但是仍然存在部分施工单位不按照施工图纸开展施工活动的现象，甚至自作主张对施工图纸进行调整，在实际施工活动中，如果工程监管需要专业技术人员才能够完成，尤其是在装修材料的选择方面，非专业技术人员难以充分对其作出有效的判断，影响实际的装修效果，甚至会加重装修施工成本，一旦装修成果出现质量问题，再进行返修不仅耗费大量的人力、物力以及财力，同时也会影响工程施工进度，甚至会对证券公司营业部的发展造成严重影响，所以必须对其实行有效的考核。2.2营业部运营成本存在的问题。2.2.1人力成本。证券公司营业部的主要构成部门包括内部管理部门以及业务部门，作为营业部日常工作开展中的重要职能部门，业务管理部门在其中发挥着重要的影响，主要体现在日常业务的进行中。营业部的前台部门主要是业务部门，具体工作涉及到营销活动的相关内容，为有效解决营业部成立初期的成本压力，采用轮岗制度加以解决，但是在企业员工的实际配置方面需要营业部能够重点加强考虑，并结合自身发展的实际特点，营业部工作人员具有较高的流动性，在行业的实际发展中，难以维系各项工作的顺利进行。营业部进行新员工的招聘，也会在无形当中增加企业的成本。营业部在实际发展中为适应不同客户群体的需要，对于员工自身素养要求较高，建立起完善的企业员工考核制度，对人力成本进行控制，也是目前证券公司营业部发展过程中需要亟待解决的一项内容。2.2.2营销成本。由于证券公司在进行自身业务的发展中，需要大量的营销工作人员，营销体系的不完善使得特许经营权被过分依赖，营业部面对最新组建起来的营销团队，进行各项营销途径的拓展，实现人员的培训以及企业产品的推销，企业发展前期投入的增多，也会带给营业部成本控制一定的压力。想要将营销拓展的相关工作发挥出实效性，需要建立起优质的产品服务以及进行营业部实际营业范围的拓展，从而提升行业自身的创造力，增强企业的竞争实力[5]。证券公司营业部在进行营销成本的控制中，一味地进行成本降低是相当不可取的，满足数量上的要求，提升营销成本质量，为有效提升企业发展中的经济效益，将成本花费控制在合理的范围之内，并采取科学有效的手段确保营业部利润的提升。在其他相关部门的密切配合之下，证券公司营业部发展面临着维护客户群体的相关工作内容，这也是实现营销成本控制的关键所在。

3营业部项目成本管理的改善对策

3.1价值工程理论在新营业部设计方案选取中的应用。价值工程被广泛应用于工程项目的设计阶段，进行产品功能的实质性分析，按照产品存在的各项功能以及成本损耗的实际情况进行产品设计方案的建立，满足产品生产的功能型价值。想要将价值工程理论在新营业部设计方案选取中进行有效应用，价值工程的有效开展需要进行信息的采集，根据价值工程存在的目标进行数据的评价以及分析，确保资料的全面合理性。同时需要对项目工程进行明确的划分，体现功能型价值，建立健全功能评价体系，对方案实施的各项功能系数进行统计，明确方案的各项功能要素，兼顾美观以及实用的各项功能，在布局以及装饰中满足美观的需要，在材料的选取中凸显实用性价值，另外需要注意安全性功能。3.2净值分析法在新设营业部项目中的应用证。券公司营业部在装修工程的进展中，想要更好地进行成本控制，主要需要从三个方面入手进行解决：工程进度；工程质量；工程费用，工程质量受到客观因素的影响不会轻易出现改变，工程进度以及工程费用随着工程活动的深入进行，会出现一定程度的变化。做到工程进度以及工程费用二者的兼顾，在传统的项目管理中则难以实现，伴随着工程进度的增加，工程费用也显著上升，二者呈现出正比例关系，如果一味地进行工程费用控制，则也会对工程进度造成一定的影响，净值分析法主要是通过计划值、实现值以及实际费用三项参数实现费用偏差以及进度偏差的相关计算。利用模糊综合评价法对工程进行统一化的量化标准制定，确定工程因素中的质量、成本以及施工进度[6]。建立完善的质量指标评价体系，建立质量模糊评价模型，选择质量指标体系，从目标层、准则层以及指标层方面入手，制定质量标准，确定工程项目。3.3运营成本控制分析。想要更好地进行运营成本的实际控制，可以针对运营管理中的实际过程控制制度规范，对营销成本展开具体分析有效衡量成本以及收入之间的关系，将二者进行充分有效的结合。构成证券公司营业部成本的因素主要包括四项：工资性成本；固定性成本；营销成本；管理成本。由于可以将固定性成本以及工资性成本视为必要性成本，营销成本以及管理成本则具有较大的可变性，在实际运营成本的控制中，应当加强重视力度。对成本投入程度较高的业务进行分析，应用成本收入法对证券公司营业部的具体投入方向提供具体的建议，使其能够发挥出积极效益。3.4基于运营成本控制进行全面预算管理。证券公司营业部可以建立起全面的预算管理体系，对营业部各方面的成本进行有效控制，使其一切费用的使用都能够在监管下进行。建立健全预算管理组织机制，合理进行各项权限的审批，实现预算控制，确定预算审批的各项流程。在预算审批进行中，工作内容的开展应当避免固定化，根据市场的实际发展特征，建立预算部门监督反馈机制，提升预算审批的合理性。在预算的具体执行过程中，应当对费用加大控制力度，实现全面预算管理，将费用控制在预算管理的实际当中，利用责任制度，对本部门预算费用加强负责，根据每一笔具体的费用支出，需经过审批才能够加以使用，从而从根本上杜绝不合理费用使用情况的发生，对审批的具体程序加以完善。费用控制的相关工作需要落实到营业部的方方面面当中，不仅局限于业务方面的各项费用支出，同时也包括营业部日常工作中的生活费用消耗，对维持性费用应该加强实际的控制力度，同时加强企业员工的成本控制意识，在日常工作中能够养成成本节约的好习惯，从自身做起，将成本控制落实于营业部发展的实际当中。

4结束语

在市场经济飞速发展的大时代背景之下，证券公司营业部发展尤为显著。在获得较大成长空间的同时，证券公司发展中所面临的压力也越来越大。证券公司想要获得显著发展，必须要重视成本管理的相关内容，针对证券公司营业部成本管理中存在的发展问题，积极寻求有效的解决途径，以此促进证券公司的长效发展。

参考文献：

[1]闫博英.证券公司营业部的成本管理及改善对策[J].企业改革与管理，2015（18）：147-147.

[2]洪荣峰.证券公司盈利模式转型研究——以SJ证券公司为例[D].江西财经大学，2016.

[3]冯琳磬.我国证券公司营业部成本控制存在的问题和对策[J].景德镇高专学报，2013（4）：20-21.

[4]陈丽吉.新形势下W证券公司新型营业部设立研究[D].西南科技大学，2015.

[5]巴琳琳.CB证券公司M营业部投资顾问岗位管理研究[D].河北工业大学，2012.

[6]万文英.浅谈证券公司财务集中管理模式[J].企业导报，2011（12）：73-74.

作者:刘复芬 单位:长城证券股份有限公司