财务内控范文10篇

财务内控范文篇1

关键词：内部控制；医院；财务管理

随着时代的不断发展、医改的深入推进，我国医疗卫生事业取得长足发展，医院要把握当下发展的时代浪潮，在市场经济发展的过程中立于不败之地，应注重强化医院管理，推进可持续发展，尤其应重视财务内控，依托科学专业的内控方式及方法，及时调整完善医院财务内控管理制度，同时加快医院信息化技术的建设，为推动各项工作的顺利、有效运行奠定基础。

一、医院财务内部控制概述

医院财务内部控制指的是医院自身为提高经营管理效率、规范财务制度，采取各项措施来推动医院日常经营活动有序进行的过程[1]。当前我国医院内部财务控制，主要包含信息控制、资金安全控制、预算控制等方面。信息控制是指与财务信息相关的，在资金流转过程中形成的信息，主要包括的内容有科学设置的财务治理结构、职责的合理分割、财务各部门之间的财务关系。资金安全控制也是医院财务管理中风险控制的主要内容，它强调风险评估及风险预警，主要要求对资金在收支数量以及时间上取得动态的平衡，还要保证医院财务资金平稳运行，避免受到损失或不合理消耗。比如在医院收入的管控上，根据医院实际情况实行亮证收费的方法增加医院财务的便利度。实现对各项收费的公开，规范使用票据，做好对财务收入的控制。比如在财务支出的控制上，严格执行审批制度，做到医院资金使用率的提高，落实好财务支出控制。预算控制是现阶段财务内部控制中最普遍的控制手段之一，医院通过实施全面预算管理制度将医院的各科室、各部门的在职员工纳入医院预算管理体系，通过由上而下的管理方法将预算管理系统化成为强化医院财务内控的关键举措，其对专业素质有较高要求。有效的医院财务内控能够保证基础会计信息的真实性，降低不必要的人为消耗，降低贪腐概率，减少财务漏洞，提升医院资金利用效率，防范财务风险，增强医院抗风险能力，保障资产安全，从而提高医院的社会效益和经济效益。

二、现阶段医院财务内控管理的现状分析

随着我国医疗事业在经济持续发展的新时代背景下不断发展，2014年《行政事业单位内部控制规范（试行）》正式施行，2020年12月《公立医院内部控制管理办法》下发，近年来财政部每年都要求上报行政事业单位内部报告，故大多数公立医院已初步建立了内部控制体系框架，但是各地医疗管理水平不一，总体而言，内控建设水平未能达到内控管理标准。医院运行中存在不少财务内控问题，列举如下：在收入方面，医院收费员通过管理漏洞侵吞医疗收入时有发生，也存在私自收费的情况。在支出方面，假公济私的现象时有发生，造成资金流失。在预算方面，目前多数医院虽然已经意识到预算的重要性，但是基于预算管理专业要求较高，并没有取得很好的效果。在资产控制方面，医院一般科室部门较多，涉及医疗器械资产种类多而繁杂，存在盲目购置、资产利用率不高等问题。在资金管理方面存在贪腐问题，内控的监管不到位造成医院的损失，等等。通过对现阶段医院财务内控制度的现状分析总结出医院内控管理的不足之处：

（一）内控管理意识淡薄，重视程度不够

一方面，我国医院财务内控制度相对来说，发展起步晚。另一方面，在医疗系统，领导绝大多数是医学专业出身，他们在医院的管理活动中更多关注在医疗技术、医疗服务、医学研究等医教研活动上，并不重视医院的财务内控管理，甚至某些领导层认为，加大医院内部控制系统建设投入会减少经济效益，多一事不如少一事。有些医院对“内部控制”的认识是通过接收上级部门下发的相关文件知晓的，对其认识仅停留在文字层面，甚至有医院制定内控制度是为了应付检查，流于形式，未结合自身发展特点及所处环境对其内控制度进行量身定制，往往发挥不了其应有的效应。

（二）财务内控制度不健全，业务流程设计不科学

部分公立医院建立的财务内控制度在一定程度上缺乏科学性，存在照搬其他单位的财务内控制度的情况。权责划分不清，管理职责混淆，没有实现不相容职务分离管理，如出纳员兼顾审核工作，这为私设小金库提供了可能。授权审批制度有待健全，也存在“人治”现象。大部分医院并未形成健全的财务预算管理制度，甚至财务预算管理工作仅仅由财务人员单独完成，无法做到全面预算管理。

（三）医院风险评估体系缺位或不完善

有些医院管理者风险意识薄弱，没有建立起自身的风险评估体系或者风险评估体系不完善。如果医用耗材新增审批批准责任不清晰、标准不明确，存在可能因重大差错、舞弊而导致医院药物事故；资产配置论证分析不到位、没有编制预算或未按照资产购置标准编制预算，导致资产配置过量，造成医院资金不够稳定；如果没有做好筹资风险评估，出现债务很难及时偿还，等等，以上这些问题给医院带来严重的负面影响。若风险评估体系良好，能够帮助医院更好地规避风险，保持医院稳定的发展。

（四）财务管理队伍专业能力有待提高

内控管理是一项对专业性及综合素质能力有较高要求的工作，但因地域、医院财力、规模差异、内部控制管理工作人员执行能力、专业能力参差不齐，专业能力的欠缺会间接造成医院设置的财务内控制度不科学，也会对于存在的问题未能找到解决的办法，同时综合业务能力弱会导致日常工作中出现会计信息不真实等问题。

（五）监管审计机制不健全

据目前情况来看，部分医院依然缺乏对财务的内部审计监管的重视，没有建立健全关于财务内控制度的监管制度和审计机制，没有专职人员或部门对财务进行监管，只有自查体系，没有严格的监管、审计，财务内控中存在的问题也就无法及时发现并解决。

（六）信息化一体化管理水平不高

当今是个信息化高速发展的时代，信息技术应用于社会各个方面，医院要发展，必须融入时代潮流，必须在内部管理过程中引入信息技术手段，才能够适应新时展。但公立医院信息化建设缺乏统一规划，往往根据医院发展的需求由不同阶段实施，各个业务系统相互独立。内控信息化建设实际上是对各经济业务和控制有关的信息化融合、整合，技术难度高，加上前期投入时间成本、经济成本较高，很多医院更侧重于短期效益的获得而不去推行。

三、医院财务内控管理的探索与思考

结合医院自身特点，建立科学完善的财务内控制度，不仅对规范医院各项财务行为有积极作用，还能有效地规避风险的发生，对漏洞进行及时的修补。财务内控制度可以有效实现对医院财务信息的完整度和精准度的提高，更有助于对医院各项财务活动的监督，是推动医院发展、规避财产损失的有效途径。以下是对医院财务内控管理提出的一系列措施，仅供参考。

（一）深化财务内控意识，优化内控环境

医院要做好财务内控管理，最关键的是必须让医院领导认识到这项工作的重要性以及对于医院长远发展的意义，通过深入的专题会议、培训等形式让其对医院财务内部控制有一个全面系统的认知并真正地重视起来，使其提升自身的财务内控意识，引领带动全院职工提升财务内控意识。同时，医院应加大宣传和学习，让全体员工认识到行之有效的内控管理对医院生存和发展的意义，要制定并发放相对应的财务内控手册，营造良好的内部控制氛围。成熟的环境是医院内控顺利实施的基础，是保障医院更好更快发展的坚实基石。

（二）健全完善医院财务内部控制制度

公立医院要从自身实际情况出发，对现有的财务内控制度进行梳理完善，提高内控水平。首先，要结合实际，对医院各部门职能岗位职责进行明确，解决一人多岗、一岗多人的问题，同时实行不相容职务分离管理，建立起相配套的职务分离管理制度，尤其是财务人员不能够过度地集中财务权，监督、审核和执行要分离开来。将财务内控管理职责落实到个人，确保财务内控制度执行效果，以推动“人”这一资源的优化配置。同时，也要实行轮岗制度以达到相互制约的目的。其次，对现有业务流程进行梳理，如对业务流程和可能存在的风险进行分析，实地检验风险是否存在，按不同类别分析存在的风险大小并确定关键控制点，通过完善授权审批手续来对风险进行管控，科学设置业务流程。业务流程的控制既要保证控制效果，也要避免控制环节太多而需要医院承担更多的管理成本，违背了提高优化资源配置的内部控制目标，把业务流程具体化充实到财务内控手册中。再次，公立医院要加强全面预算管理，健全全面预算制度。全面预算管理旨在优化医院的资源配置，预算控制是医院其他业务控制的基础，全面预算管理，要求各个部门之间加强沟通，制定工作计划，通过相互配合来提升医院整体运营效率。全面预算管理将社会管理和公共服务目标层层分解转为医院各部门、各岗位乃至个人的具体行为目标，是单位开展经济活动的约束条件，能够从根本上保证医院内部控制目标的实现，有效助力医院的可持续性发展。因此，加强预算业务控制，规定预算编制、执行、决算与考评是加强医院内部控制管理的有效手段。推行全面预算管理，结合自身情况，制定预算管理举措，合理控制预算偏差，提高资金使用效益，使医院目标落实落地。最后，要建立相应的激励机制，制定有追责和奖惩的制度，如造成资金或资产流失要追究其责任，表现好的工作人员要实行奖励以达到提升积极性、强化管理的作用。

（三）注重风险评估体系的完善

风险评估是提前研判风险并规避风险的管理过程。医院管理者要增强财务风险意识，医院多元化的发展使其所面临的是更多更复杂的风险。医院应该及时梳理本医院的经营风险点，对风险事件造成医院的影响和损失的可能性进行量化评估，制定风险应对策略，以达到防范和管控经济风险的目的。有效的风险评估是查找内控缺陷的有效抓手，比如，评估到医用耗材新增审批中存在问题引发药物事故的风险，那就要通过要求提供医用耗材评估报告以及设置审批规则来规避风险，以评估的结果为导向对管控措施进行完善优化，让医院的财务内控制度不断优化升级。风险评估至少每年一次，对医院层面和业务层面存在的风险进行全面、系统和客观评估。当外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，应及时对医院层面和业务层面风险进行重新评估。医院可以采取与第三方机构合作的模式进行风控。

（四）提升财务人员专业素养

医院任何管理活动的根本均取决于人，把人的创造能力和积极能力培养并发挥出来，才能使各项制度有效结合并加以实施。公立医院要重视财务内控人员的培养，一是建立长效培训机制，加强对财务人员专业培训，培养既掌握财务管理方面的专业知识，又熟悉内控管理，同时能紧跟新时展要求，深入了解新的国家政策法规的综合型人才。二是要加强人员的道德修养培训，强化职业操守。比如对医院收费人员，要求学习票据管理、退费流程等专业之外，还要求必要的职业道德内容培训，不断提升道德素质。提升专业素养，除了内部培养，也可采用交流外聘形式吸引更多优秀人员壮大财务管理队伍，提升医院财务专业水平及内控管理的效率。财务内控人员也要能根据医院的管理制度和国家政策变化，及时改进、更新财务内控制度，保持与时俱进，提升内控管理质量。

（五）加强内部审计职能及监督机制

设置独立的内部审计部门，配备专职内审人员，对本医院财务内控相关工作的审计和监督进行管理，明确审计监督管理职责，建立监督考核机制，实现独立性和公平公正，实现监督工作的科学合理化。加大内部监督管理力度，充分发挥出内部审计的监督和管控职能，要开展定期和不定期的内部控制评价工作，定期开展专项审计，确保及时发现问题及时纠正，并向领导反馈，出具相关报告。在实施过程中，医院要重视审计人员的培养和教育，让其熟练掌握审计技能，通过丰富的专业知识将审计工作落到实处，并对事前、事中的审计重点进行把控。

（六）推进内控信息化一体化建设

随着信息技术的成熟发展，信息化技术在医院各业务模块都得到了广泛应用。医院要从自身实际情况出发，将各业务模块接口对接，实现整合和信息共享，比如将业务流程、风险点嵌入，打造高效的财务管理信息系统。可以根据需求，选择改造或升级医院现有内控信息系统，也可选择单独开发或外购专业的内控管理系统。统一由信息管理部门归口管理，各使用部门使用中遇到的问题及时反馈，对系统功能提出建议并协助信息管理部门做好维护、升级。总之，要避免信息孤岛，切实提高财务内控管理的效率。

结语

医院财务内控的有效管理，对医院的发展具有非常重要的作用。医院财务内控管理是一个动态的过程，医院要从自己的实际需求对内控制度进行创新，积极建立一体化信息系统，提高医院管理质量，提升管理效能，进而提高整体服务水平，推动医院的可持续发展。

参考文献

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[2]卢小梅.医院财务内控体制的建设与风险防范[J].中国乡镇企业会计，2021（2）：161–162.

[3]李飞虎.关于医院财务内控体系的思考[J].中国乡镇企业会计，2021（12）：137–138.

财务内控范文篇2

目前,高校对加强财务内部控制认识不足,内控制度和程序不完善。从财务内部控制方面来看,主要问题有以下两个方面:

(一)经济责任制内控管理水平不高

一是高校财务管理存在漏洞,内控制度不完善。虽然教育部和财政部明确规定高等学校必须建立健全校(院)长经济责任制,对加强财务管理提出相应的要求。但目前大部分高校的校领导和财务部门对如何贯彻落实未作专题研究和部署。由于经费来源以财政拨款为主,很多高校长期以来重计划而轻执行和考核,对我国教育资源的优化设置和充分利用带来了不利影响。二是总会计师的地位与作用未被重视。虽然大部分高校已经建立了校(院)长负责制的财经工作领导体制,但大部分高校还未建立总会计师制度。随着高校改革的不断深化,学校面临着办学形式多元化、资金筹集多渠道化、财务内部控制要求越来越严密的局面。因此,“由主管财务工作的校(院)长代行总会计师职权”的模式已越来越难以适应学校财经工作领导的要求,高校迫切需要设置总会计师协助领导学校财务工作。三是高校财务内部控制制度不完善且内控制度存在薄弱环节。近年来,高校在资金的对外投资、新生招收、物资采购、基建项目发包等领域相继发生这样或那样的问题甚至案件。由于在各项业务活动中,买方和卖方市场的失衡,引发了问题的产生,而产生这些问题的环节是经济活动较为频繁、财务内部控制较为薄弱的环节。

(二)高校预算管理和审计水平亟需提高目前,大部分高校预算存在三方面的问题:

一,财政布置的部门预算与学校内部综合预算在编制时间和编制范围均不一致。从时间上看,前者是预算年度的前一年9月开始编制,在预算当年1月下发预算控制数。而后者是预算当年2月开始编制,在4月前下发校内各部门的预算;从范围上看,前者范围包括全校教育正常经费的收支、专项经费的收支、预算外资金的收支、附属单位上缴款等。而后者只包括全校教育正常经费的收支、专项经费的收支、附属单位上缴款。

二,预算的执行上没有建立相应的跟踪、分析和评价制度。对各部门的各项预算经费难以作出准确、具体的分析评价,对资金的使用效益也难以正确、完整的评价,目前,基本上只进行基本的、总括的分析评价。

三,预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。高校经济责任审计开展困难重重效果不理想。主要表现在两个方面:一方面“先离后审,审任脱节”,这种事后审计,使审计工作陷于被动,未经审计,照样可以当官,对查出的问题也不好处理,审计结论难以落实,审计容易走过场,起不到威慑作用;另一方面经济责任划分困难,特别是任期经济责任难以界定,因此难以作出准确的审计评价。

二、高校财务内部控制范围和关键点

高校财务内部控制是由多环节、不同要素组成,它们有不同的功能和作用。财务内部控制的范围和关键控制点可以归纳为以下三个方面:

(一)财务内部控制环境

任何高校的财务内部控制都存在于一定的财务内部控制环境中。财务内部控制环境的好坏直接决定着高校其他控制能否实施或实施的效果,它既可增强也可削弱特定控制的有效性。财务内部控制环境中的关键控制点主要有:一,高校办学的观念、管理方式。主要包括学校管理者对办学目标、办学规模、管理体制的制定、对加强管理的重视程度、会计人员素质的态度和有效监管措施;二,组织结构。组织结构是学校计划、协调和控制教育事业活动的整体框架,包括确认相关的管理职能和报告关系,为每个组织单位内部划分责任权限并制定办法,确保政令畅通和信息到达合适的管理层;三,授权和分配责任。学校办学过程中,担任各项业务的人员或部门要适当划分各自的责任,以利于内部牵制。其基本原则是:任何经济业务均可以划分为五个步骤,即授权、主办、批准、执行和记录。每一步骤应由一个相对独立的人员或部门来完成,任何职员或部门都不能在未经其他职员或部门核准、复核或记录的情况下进行一项业务。四,内部审计。其职能在于稽查、复核、评价财务内部控制制度和学校内各个组织机构执行指定职责的效率,并提供有关的建议;其主要作用在于提供较高层次的财务内部控制;其目的不在于验证财务报表,而在于协助学校行政达成最有效的内部管理;其对象不限于监督、检查会计控制,也包括监督、检查其他管理控制。

(二)会计系统设计

有效的会计系统包括以下内容:审核和登记一切合法的经济业务;对各项经济业务进行适当分类、归集;计量经济业务的价值,使其货币价值能在财务报表中记录;确定经济业务发生的时间,以确保它记录在适当的会计期间;在财务报表中恰当地表述经济业务及有关的揭示内容。从会计业务流程看,通过建立会计责任制,明确涉及会计凭证、会计账簿和财务报告各岗位的职责和权限,实现会计系统的完整性和有效性,保证会计记录的真实、及时和正确,确保会计信息的可靠性。关键点可以从三个方面控制:一是会计凭证控制。主要包括对原始凭证的合法性、真实性展开的填制、审核、复核,对记账凭证的填写、记账、过账、传递、签章等方面加以控制;二是会计账簿控制。对会计账簿进行控制的方式,就是要从账簿的设置、启用、登记、更正、对账和结账等各环节进行控制;三是财务报告控制。高校财务报告是反映高校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性文件。编制财务报告,是对会计核算工作的最后的全面总结,也是及时提供真实、完整会计信息的重要环节,因此,在报告的编制依据、编制要求、报告的合法性和真实性等几个方面加以严格控制。

(三)控制程序

1•财务机构控制和授权批准控制高校要根据本单位的资金流量、会计业务量等因素,设置科学合理的财务机构,特别是注意处理好一级财务与二级财务的业务指导与被指导、监督与被监督的关系、二级财务的设置数量,保证一级财务在全校财务工作中的领导地位。在实行分级管理的过程中,要把握好财权下放程度,确保财力的集中,防止二级财务机构过于强调其自主权而逃避一级财务的监督,出现财务工作失控,最终造成国有资产的损失。授权批准控制属于事前控制,使经济业务在发生时就得到了控制。它规定了各级管理人员的职责范围和业务处理权限,明确所承担的责任,以加强工作的责任心。

2•职务分工控制和财务预算控制职务分工控制是指高校财务对于不相容的职务必须分工负责,这一控制使负责经济业务处理的有关人员之间能够相互制约。对于不相容职务进行分工负责,可以防止差错,堵塞漏洞,保护国有资产的安全。根据不相容职务分工负责的要求,一项经济业务要由两个以上职能部门或人员进行处理。高校内部会计控制在贯彻执行不相容职务分工负责时,主要体现在批准与执行、执行与稽核、执行与记录、保管与记录、保管与清查、记录总账与明细账、日记账等方面的职务分工与控制。高校预算是指根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算控制要求高校加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。

3•财产安全控制和风险控制财物安全控制和风险控制是指为了确保高校各项财产的安全与完整所采取的各种控制方法和措施。具体可以采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施。高校须建立财产物资的验收制度、保管制度、清查处置制度等。随着银校合作的开展,高校贷款投资学校建设,资金筹集多元化,负债风险增加;投资办实体,建设校办产业,投资风险增加,因此,高校风险控制显得越来越重要。风险控制是指高校各级领导要树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险投资、风险报告等措施,对高校财务风险进行全面防范和控制。

三、强化高校财务内部控制的对策

(一)建立健全财务内部控制制度

在制定财务内部控制制度中,要把握三个方面:一是以预防控制为主,事后控制为辅,防止学校的管理发生无效率或不法行为,包括组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制等;二是注重程序制约,对主要业务的控制,必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序,特别是对外投资、物资设备采购、基建项目招投标、学生招生等;三是注重责任牵制,在机构设置与岗位分工时,一定要明确各部门组织及上岗个人应承担的责任范围,并要规定追究、查处责任的措施与奖惩办法。建立总会计师制度,高等学校总会计师协助领导学校的财务工作,直接向校(院)长负责。

(二)加强预算管理

高校预算是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现,是学校日常组织收入可控制支出的依据。强化预算的管理,要做到四个方面:一是把部门预算和校内综合预算合二为一,部门预算就是学校每年执行的预算;二是完善部门预算的调整制度,从调整时间、方法、程序等作相应的规定;三是推行校级预算(即部门预算)和所属各级预算,对学校所属各级非独立核算的事业单位要求编制预算,克服预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况;四是建立预算的跟踪、分析和评价制度,完善预算控制制度,确保资金的正确使用,提高资金的使用效益。

(三)提高员工控制意识规范控制程序

财务内部控制不仅是校领导的事,学校办学和管理要上规模、上水平、上效益,就需要发动全校教职员工的参加,注意控制好每一个环节,管理也才能出效率。同时在实施财务内部控制中,要建立规范的财务内部控制基本程序,要注意以下四个方面:一是确定好关键控制点,它是财务内部控制的重点,包括确立关键控制点、控制目标、控制标准和制定保证目标实现的各项制度;二是比较关键控制点的执行轨迹和实际完成状况,将信息及时准确地提供给学校主管和有关职能部门,以便及时采取纠正措施;三是分析关键控制点的差异,找出形成差异的各项因素,分析各项因素对差异的影响程度;四是采取补救措施,及时调整或纠正目标。

财务内控范文篇3

一、财务风险与内控管理的基本概述

(一)财务风险。财务风险往往具备一定的客观性，这也是当前企业运营发展面临的主要问题。企业部分职工在进行财务风险规避时，不但要对各项引发财务风险出现的相关因素有所了解，同时还要做好非人为因素的把控工作，假设没有把各个计划方案进行实现，将会给企业财务风险出现埋下隐患。这些是造成财务管理结果和企业效益存在差异的主要因素，一旦出现财务风险，不但会给企业带来严峻的经济损失，同时还能约制企业今后发展[1]。(二)内控管理。内控管理也就是内部控制管理。通过开展内部控制管理工作，能够促进企业整体管理水平的提高。在当前信息化全面发展背景下，通过优化内部控制管理机制，实现对企业运营管理活动的调整和优化。在管理机制的作用下，能够实现企业财务风险的科学把控，减少风险给企业带来的影响，提升企业治理框架的全面化，降低人为失误现象出现。

二、当前企业财务风险中内部控制管理存在的问题

(一)风险管理意识方面。现阶段，企业在运营发展过程中，往往注重短期效益获取，没有从长远角度入手，导致部分风险出现。并且，当前部分企业不具备较强的风险管理意识，使得企业面临的风险几率逐渐提升，进而引发财务危机。而导致这种现象出现的主要因素在于，随着市场环境的不断改变，使得企业外部未知风险因素数量不断提升，假设企业没有加以科学管理，必将埋下一定的安全隐患。一些企业过于注重效益获取，随意扩充，使得企业扩充规模和综合竞争水平之间呈现出反比关系。相对来说，受到人为和财政等因素的制约，规模扩充过于随意性，将会加剧财务风险出现，进而给企业整体运营带来不利影响。再加上当前大部分企业没有构建完善的风险管理机制，风险管理理念较为滞后，风险管理意识淡薄，无法对当前市场发展形势加以科学评估，进而约制企业经济效益的获取。(二)相关管理机制方面。大部分企业过于注重效益性，使得企业内部管理体系存在空缺。在当前我国社会经济全面发展背景下，部分企业面临的运营风险逐渐降低，所以企业没有将工作重心放置在现有潜在风险的把控上，内部控制管理力度偏低。因为缺少规范的内部控制管理机制，企业在运营发展时，将会消耗大量的内部资源，进而给企业今后运营带来不利影响，还会加剧运营成本的投放[2]。除此之外，企业风险的逐渐扩充，将会制约企业综合竞争实力的提高，部分企业没有对自身职责加以明确，各个部门缺少信息交流，职工对自身职责认识不到位，导致企业整体运营管理水平偏低。(三)企业监管水平方面。部分企业在开展内部监管工作时，不具备时效性。部分企业即便制定了对应的体系和标准，但是从执行角度来说，因为受到各种因素的影响，进而不能将其落实到实处。一方面，企业没有对各个层级职工行为进行规范，加大职工工作监管力度，使得职工工作较为闲散，缺少工作自主性和积极性。另一方面，企业内部监管人员专业素养有待提升，专业性不强，个人工作水平还需提升。

三、加强应对财务风险的内控管理的优化对策

(一)提升财务风险管理意识。风险管理水平是否能够提升与企业职工风险管理意识有着直接的关系。企业需要给予职工专业素养充分注重，通过专业培训的方式，实现财务风险管理意识的提升。首先，需要企业领导层级具备良好的风险管理理念和意识，将自身引导职责充分发挥，带领企业职工一同参与到财务风险管理工作中，促进企业财务风险内部控制管理工作顺利落实。其次，将财务风险管理和内部控制管理等相关工作放置在企业日程中，做好企业内部宣传工作，让企业各个职工均能对财务风险管理和内部控制管理必要性有所了解，树立良好的风险管理意识，结合企业要求和标准落实管理工作[3]。最后，企业在制定重要的运营发展决策的过程中，例如预算管理规划方案、重要合同签署等，需要实施集体决策对策。(二)完善相关管理机制。首先，加强财务内部控制体系的构建。如果相关体系过于僵化性，将会给企业内部控制管理工作的开展带来制约。要想将机制僵化性进行消除，就要通过加强财务内部控制体系建设力度的方式，对企业内部控制体系进行修整，对企业各项财务管理行为进行制约，确保企业建立的相关体系可以迎合企业管理要求。并且，企业在落实财务内部控制管理工作时，应该把机制缺损认定体系融合其中，结合企业管理情况，加以科学监管，及时找出财务内部控制管理中面临的不足，对其进行修整和完善。其次，优化内部控制管理体系。不管是企业管理层级，还是企业基础层级，应该给予财务内部控制管理工作充分注重，所以企业需要所有职工都参与到财务内部控制管理工作中，并非片面的将财务内部控制机制进行落实。在进行财务内部控制管理机制建设过程中，企业决策层级应该注重财务管理自身作用，实现财务部门以及财务工作人员工作地位的提高，把财务监管和控制职责全面激发，在落实内部控制管理工作中，把其他部门职工纳入其中，确保企业财务内部控制体系的完善性，给企业财务风险以及内部控制管理工作开展提供保障。(三)加强企业内部监管。企业在开展财务内部控制管理工作时，还要结合企业自身需求，在内部设定完善的内部审计以及内部监管机构，构建完善的监管体系，将内部审计自身作用全面激发，确保企业财务数据的真实性以及运营活动的平稳性。通过构建规范的内部审计以及监管体系，可以让企业及时对财务内部控制管理执行状况有所了解，并且核查内部控制管理执行效果，结合内部审计以及内部监管情况，实现企业财务内部控制机制的优化[4]。此外，企业还要构建完善的激励制度，确保企业财务内部控制工作落实到实处，激发企业职工工作积极性，实现企业整体工作效率的提升。

四、结束语

总而言之，随着我国社会经济的全面发展，企业在开展财务风险管理以及内部控制管理工作中，往往存在内部控制管理体系不完善，监管力度不高等现象，从而给企业运营发展造成不利影响。鉴于这种现象，企业应该给予内部控制管理充分注重，加大财务风险管理力度，落实好内部监管工作，及时找出企业运营发展中存在的不足，提出对应的优化对策，从而促进企业的健康发展。

参考文献：

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[3]康薇.国有企业内控管理及财务风险防范分析[J].财经界(学术版)，2016(03)：241-242.

财务内控范文篇4

一、物业公司加强财务内部控制的必要性

物业公司属于服务性企业，近20年来取得了很大的进步和发展，但财务管理与控制工作却相对滞后并存在诸多问题。只有加强财务内部控制，形成一系列配套、合理的财务管理体系做好自我约束，使企业的财务行为得以规范，进行合理的资源配置，才能促进物业公司的良好发展。

二、物业公司财务内部控制的现状

1．各级人员重视不足，认识达不到应有的水平。未能以会计人员的职业道德素质和专业知识为标准来进行人员安排与业务进行，甚至有的企业任人唯亲，致使公司会计从业人员在各方面不能适应日益复杂的物业管理业务的要求。

2．财务内部控制制度不健全，存在诸多问题，其主要表现在以下几个方面：机构设置简单，职权界定不清晰，不相容岗位未能完全分离，管理跟不上，审核迟滞、核对盘点不及时。

3．财务分析与预算管理跟不上，对费用开支的数据及财务报表指标的分析不到位，财务预算不足，经济责任的界定与授权监督职责不分明。这些无疑间接的影响了物业公司的业绩考评和管理服务水平。

4．财务内部控制不仅仅是对企业财务的规范和监督，更应有着公司管理的职责，应当以财务数据为依据，通过对财务状况的记录和分析，配合职能部门，协同其他控制制度，制订出适合物业公司业务发展的制度与规章，加强对公司的管理和推进，以此来强化物业公司的服务，提高经济效益。

三、物业公司财务内部控制制度所应遵循的原则

1．合法性原则。物业公司要以国家的法律法规为准绳，以《会计法》和财会法规为原则，并结实其自身行业的规定与制度来制订规章与执行事务。这是财务内部控制制度的基础。只有这样才能杜绝或控制违法违规现象，使得公司业务顺畅进行。

2．整体性原则。物业公司在建立财务内部控制制度时应考虑到财务工作的方方面面，做好规划，与其他内部控制制度沟通协调，着眼大局，注重公司整体利益。

3针对性原则。针对财务工作中的薄弱环节结合企业实际情况，做出相应的改革与调整，制定符合企业发展的内部控制财务制度与管理办法，防微杜渐，切实提高财务管理水平。

4．一贯性原则。物业服务是一项长期和连续的业务，在制定和实施财务内部控制时应注意连贯与协调，前后要衔接一致，保持业务发展的连续与平衡。

5．适应性原则。物业公司在制订财务内部控制制度时要结合大局，顺应国家和行业的机制发展和变化，同时还要促进企业的规划和发展，再者就是要考虑业主的需求变化与业务发展，及时做好连续与调整，以促进物业公司前进。

四、物业公司建立健全财务内部控制制度的措施

1．从上至下，各级领导与工作人员要加强认识，加强学习，引进竞争机制，能者上，庸者下，优胜劣汰，保障并加强财务及相关人员的职业道德素养与职业技能。财务人员要担当起财务内部控制的重任，加强继续教育，扩大知识面，提高业务水平来保障财务内部控制制度的执行。

2．建立健全企业财务内部控制制度，结合企业自身情况制定合理有效的规章制度。完善会计机构与岗位的设置，杜绝职权干扰与不相容业务的交叉，加强管理，评定考核业绩，加强审核力度，定期盘点清查。

3．加强财务分析与预算，提高控制与管理效能，加强责任界定与监督考核，完善内部控制制度，处理好成本与效益、控制规范与职业操守、新旧业务衔接之间的关系，力保各方协调一致，以提高公司经济效益与服务水平。

财务内控范文篇5

公司财务内控是公司为了满足公司的发展需求，结合实际的经营目标制定的具有规范化和系统的化的管理规范。主要是为了实现公司的经济资源安全和完整，确保经济和会计信息的准确性和可靠性，控制相关经济获得，降低公司的经营成本，最终实现公司的经济效益，竞争优势的获取。公司在发展中会有财务内控制定相关制度和决策，这些都需要由相关管理人员进行执行，但在财务内控执行的过程中仍旧存在一些问题直接影响公司的各项战略目标的实现。随着社会经济的不断发展，行业间的竞争日渐激烈，公司想要在激烈的市场竞争中获得发展和生产，良好的财务内控是重要基础，在此基础上公司的财务内控执行力度就显得十分重要。提高公司的财务内控执行力度，促进公司核心竞争力的获取，实现公司的持续健康发展。

二、公司内控执行中应注意的问题

1.公司管理人员缺乏全面贯彻内控制度的观念

现阶段，诸多公司都具有较为完善的内部控制体系，财务管理的内容和形式，都具有良好的创新和扩展。但在实际的公司内控执行过程中，相关管理人员的内控执行观念不够强。尽管相关领导已经对财务内控制度了详细的合理的制度，但由于相关管理人员缺乏全面的财务内控制度管理，缺乏对内控执行的认识，就导致相关管理人员存在懈怠，财务内控制度执行主动性不强，财务内控执行力度不够。公司所指定的相关制度和决策不能得到有效的实施。

2.公司执行财务内控的动力不足

公司的实际经营过程中，财务内控是公司生产经营活动的主要内容，财务内控主要是针对公司的自身情况，其控制对象是公司的管理人员。这也就导致公司所制定的相关制度和决策，管理人员的执行积极性不够强，执行力度不够高。直接影响公司的财务内控效果，影响公司的核心竞争力的获取，制约公司的发展。而且相关决策和制度的执行力度不够强的后果在短期内不会显现。这也就极大的导致公司对财务内控的相关制度和决策执行的积极性。

3.管理人员缺乏风险意识，财务内控基础较弱

社会的不断进步，经济的不断发展，全球经济一体化的趋势渐渐影响着公司的经济发展。这样的外部环境直接影响着行业间的竞争，也极大的增加公司的风险因素。但由于公司中的相关管理人员的风险意识不强，缺乏风险识别能力，就导致公司的风险控制能力不够强，缺乏有效的风险控制机制，影响着公司的财务内控相关决策和制度的执行。公司相关管理人员的职业道德和风险意识就直接影响着公司财务内控的执行力度。公司的相关管理人员缺乏良好的职业道德和业务能力，必然会出现风险判断失误，导致公司相关决策出现风险，给公司带来巨大的经济损失。

4.公司财务内控执行受到多种因素的影响

公司的财务内控执行过程中，必然会受到一些外部因素的影响，国家的相关政策变化，市场经济的发展。都会直接导致企业的内控执行产生一些变化。还存在相关管理人员的责任心不够强组织协调能力不够强。这些都会直接影响公司内控执行力度，影响公司的经济效益。

三、提高公司财务内控执行力度的措施

1.提高公司高层管理人员和财务人员的综合素质

公司高层管理人员和财务人员的相关职业技能和专业能力是影响公司内控执行的重要因素。公司的高层管理人员和财务人员的相关决策直接影响公司的发展。市场竞争的实质就是人才之间的竞争。因此公司在人才的招聘过程中，采取合理的人才准入门槛，和留住人才机制。通过这样的方式增加公司高层管理人员和财务人员的掌握科学的管理技术和丰富的管理经验，促进公司内控相关决策和制度有效的执行。积极转变相关管理人员的传统观念，强化全面贯彻内控制度的观念，实现公司财务内控的有效执行。

2.增加财务内控执行的动力

公司内控的相关制度主要是针对管理人员的，这就影响管理人员的执行积极性。因此，制定有效的奖惩机制，促进公司高层管理人员和会计人员的学习热情和工作热情，增加公司的财务内控质量，实现公司竞争优势的获取。

3.完善公司的风险评估机制

首先需要根据企业的实际情况，将内控关键点进行准确定位，健全完善的风险评估机制。通过健全的风险评估机制，强化公司对生产经营过程中存在的风险因预防和控制，并进行有效的指导，从而促进公司与结合实际情况，科学对公司的经营活动进行规划，制定合理的内控体系和管理机制，制定合理的风险处置方案。实现公司内控的执行。

4.积极处理外部的因素

首先，公司的先关管理人员需要积极的对国家的相关政策和法律法规进行分析和了解，从而将国家的相关政策对公司带来内控执行带来的问题。其次，增加相关管理工作人员的工作态度，和职业道德，从而实现财务内控的有效执行。

5.财务内控执行的原则

在财务内控执行的过程中，需要积极的遵循“充分授权”、“岗位分类”、“权力制衡”的原则。在公司财务内控执行时，首先，给予各级部门适当的管理权力，促进公司的经营效率，实现公司能够有效地应对外部环境变化。其次，逐渐形成健全的组织体系，实现岗位分类，促使公司内部的各个部门和岗位都能获得明确的分工，实现责任明确，出现问题能够在最短时间内找到第一责任人。最后，通过合理制约权力，实现公司内部的权利平衡，杜绝权力膨胀的发生，避免公司出现滥用职权的情况，确保公司内控体系健康。通过遵循有效的内控执行原则，实现公司的财务内控有效执行，从而促进公司的持续健康发展。

四、结束语

财务内控范文篇6

企业在经营管理的过程中，一定要对财务内控工作进行合理的开展。企业财务内控主要是对企业各个部门和资源的管理，促进企业内部各项工作的顺利展开。在企业财务内控工作中，财务管理人员需要严格遵守国家相关的法律法规，并且也要保证企业会计资料的真实性，避免违规事件的发生。所以，财务部门需要对企业的档案资料进行科学、合理的管理，与此同时，还需要有系统的采购制度，对企业各方面的工作都做到科学合理的管理。财务部门为了提高会计资料的真实性，必须加强会计资料的审核工作，避免错误的出现。企业财务内控工作在企业的发展中有着重要的作用，可以结合企业发展的实际情况进行分析与管理，有效的提高企业的管理效率，促进企业更好的发展。企业加强财务内控工作，可以提高企业员工对财务内控工作的认知情况，对企业的资金与资源都可以合理充分的利用，最大程度的发挥管理的优势，促进企业各个方面工作的有效开展，同时也降低了企业发展过程中所要面临的风险。企业财务内控工作在一定程度上提高企业财务管理质量，提高企业的经济效益，为企业后续工作的有效展开提供了保障，充分发挥企业财务内控的职能。

二、影响企业财务内控的相关因素

1.固定资产管理不合理。企业财务内控主要有固定资产与流动资产两大部分，固定资产管理在确保企业固定资产不发生流失方面发挥着重要作用，固定资产管理是企业财务内控工作的重要部分。随着管理体制的提高，企业在固定资产管理方面也取得了一定的成效，但是，在实际的管理过程中，还是存在一些问题。企业财务内控工作的开展不注重财务内控要点的分析与应用，使得固定资产管理工作不能有效的进行，往往会造成固定资产的流失，为企业带来一些不必要的损失。有些企业缺乏较为合理的企业固定资产核算体系，对固定资产实际情况缺乏了解，阻碍了管理工作的正常进行。在企业固定资产管理中还存在采购与建设不合理的情况，降低企业的管理水平，对企业固定资产的保护并没有保障，使得企业的一些工作难以顺利开展，限制了企业的发展。2.全面预算控制不够合理。全面预算控制是企业财务内控工作的重点，也是企业各方面工作开展的基础。全面预算工作对企业财务内控的水平与质量有着很大的影响，并且也关系着企业的经济效益。但是，在企业财务内控工作中全面预算控制工作还是存在一些问题。企业在实际发展中，并没有较为完善的全面预算控制制度，使得工作质量存在不足。而且缺乏相应的执行力度，使得全面预算控制工作并没有真切落实，使得企业的预算并不能适应企业发展的要求。没有合理的全面预算控制制度，使得企业预算存在问题，没有严格的政绩考核制度，降低了工作的质量与效率，严重影响了企业的发展，制约企业的资源分配。3.内部信息传递不够准确。企业财务内控的有效开展，要求企业内部信息的准确性，从而保证会计资料的真实性，内部信息传递工作是企业财务内控的关键。内部信息工作的要求是比较高，在实际操作过程中，由于各种因素的影响，存在很多的风险。首先，在信息采集方面，企业缺乏完善的系统，不能对信息进行科学准确的采集，使得信息从一开始就存在缺失或错误的现象。内部信息传递不够准确，导致企业决策和制度的制定缺乏相应的理论依据，使得工作的进行得不到合理的保障，对决策工作造成很大的影响。而且内部信息传递不够准确，也降低了企业财务报告的真实性与可靠性，不能保证企业的发展。4.采购活动管理不够合理。在企业财务内控工作中，采购活动对其有很大的影响，采购活动影响着财务内控的规范性。采购活动管理不够合理，容易造成企业违规采购活动的发生，而且还会造成企业资源的严重流失，给企业的财务内控带来很大的问题。而且，采购活动的不合理，还会带来一个很大的问题，材料采购过多会造成堆积，不仅加大了企业的管理工作，同时也提高了企业的管理成本，最主要的是资金的积压，限制了资金的流动，对企业的资金链造成很大的影响，严重阻碍了企业的持续健康发展。

三、企业财务内控完善对策

1.企业固定资产控制。企业固定资产的合理控制，减少企业固定资产的流失，为企业的资产在一定程度上提供保障。首先，需要对固定资产账面上的数量与实际上的数量进行核对，保证账面与实际相一致，提高财务资料的准确性。其次，要对固定资产进行合理的核算与折旧，减少固定资产的流失情况，并且加强对固定资产实际情况的了解，避免当企业的固定资产流失时，也不明情况，同时也避免了对企业固定资产不了解的情况，促进企业财务内控工作更好的开展。企业固定资产是存在一定风险的，一定要注意对资产的审核工作，并且要重点注意不合理资产的审核工作，减少固定资产控制中的不合理情况，降低企业固定资产管理的风险，对资产有一个科学合理的管理。2.企业全面预算控制。企业全面预算控制需要加强对全面预算管理信息系统的使用，随着时代的发展，信息化在生活与工作中起到了很大的作用，利用信息化系统，企业可以将信息的采集与预算的编织更加科学化与合理化，提高企业财务内控工作的质量与效率。而且，信息化技术的应用，相应的降低了工作的风险，避免了人为失误所造成的损失，提高了工作资料的准确性，促进企业更好的发展。3.企业内部信息传递控制。企业内部信息传递控制是企业财务内控的关键，对企业各方面工作的开展都有很大的影响。企业需要对数据库系统进行完善，保证数据信息收集的准确。数据库系统还需要有较为合理的索引，使用者可以更好的进行资料的查询。在企业内部信息传递控制中，引入信息技术，可以使工作的开展更加合理与系统，实现企业的快速发展。4.企业采购活动的控制。在企业财务内控工作中，需要重点加强企业采购活动的监控与审核，确保企业采购活动可以规范、合理的开展。在企业采购活动的开展中需要根据企业发展的实际情况，对采购活动进行科学的设计，避免采购工作不科学的进行，对企业的管理工作与资金流动都造成影响。

四、总结

随着社会的快速发展，企业之间的竞争力越来越大，企业的发展主要是经营与管理，在企业发展中，企业财务内控发挥着重要作用。企业为了适应社会发展的需要，就要加强企业财务内控工作，提高企业工作的质量与效率。企业财务内控工作的有效进行，需要企业结合自身实际的发展情况，深度认识自身的发展状况，并且不断完善发展的制度，促进企业的持续健康发展。

作者:王东 单位:太原市热力公司

参考文献：

财务内控范文篇7

关键词：财务内控;精细化管理;关键要点

目前，加强财务内控精细化管理是企业管理中的重要内容。企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，就必须不断提升企业财务内控精细化管理水平，深入分析财务内控精细化管理的关键要点，将精细化管理思想融入进企业发展的各个环节中，进而为企业提供更为广阔的发展空间。

一、财务内控精细化管理的相关论述分析

（一）内涵分析。财务内控精细化管理工作的内涵，是企业在财务内控精细化管理工作实施过程中的重要组成部分，是提升企业财务内控精细化水平的重要推动力量。其主要内容为：经济的不断发展和完善，衍生了科学先进的管理理念，是以往传统企业内控工作的再改造。同时，严格按照相应的操作流程来进行，而且在财务精细管理中，降本增效是一大亮点，能够确保财务内控精细化管理水平的稳步提升。（二）特征分析。（1）财务内部控制精细化管理体系主要建立在企业财务各类数据上，财务数据在财务内部控制精细化管理中的地位不可估量，已经成为重要的量化依据之一。财务数据精准度与财务内部精细化管理质量有着极其紧密的联系，发挥着巨大的决定性作用。（2）在职能化管理方面，财务内控精细化管理的侧重点在于流程化的管理模式，财务精细化管理要以流程作为重要的出发点和落脚点，提升企业财务管理运行效率，各个流程之间要保持高度的清晰度和透明度。

二、企业财务内控管理中存在的不足之处

（一）缺少先进的内部财务控制建设。结合企业实际发展需求来分析，要不断完善企业内部财务控制机制，制定出配套可行的内部控制管理制度，确保企业的健康发展。对于企业来讲，内部财务控制建设存在着诸多问题，主要表现为：首先，企业尚未形成高度的内控观念，缺少对于内控体系的重视，并没有充分认识到企业内控机制的重要性，不利于企业基础设施建设，且严重阻碍了企业文化建设。其次，内部财务控制建设的保障措施比较匮乏，组织结构不完整，内控机制的漏洞越来越大。（二）内部审计的作用无法发挥。内部审计要不断审查企业财务内控机制，保证良好的真实性，并对内控实施情况进行实时审查，避免潜在风险的发生。现阶段，一些企业的内部审计部门存在着较大的依赖性，并没有发挥出自身的监督职能，内部监督与管理严重滞缓。同时一些企业审计部门从属于财务部门管理，内审工作的独立性很难体现出来。此外，财务会计业务在企业内审工作中占据着较高的比重，并没有对营销合同、材料设备采购等进行审计，很难发挥出内部审计部门的监督、稽查作用，滋生了大量的徇私舞弊、违法违规现象，潜在安全风险比较多。（三）不兼容职务分离的执行力度不足。一些企业由于自身规模的限制，内部组织化程度并不高，企业战略规划并不符合企业发展的实际情况，机构设置较不规范、合理，各个部门缺少明确的权责范围。结合企业精细化财务管理需求来分析，一些不兼容职务必须要进行分离，避免财务风险的蔓延。一些企业在发展过程中，不兼容职权交叉现象普遍存在，主要就是由于内控管理机制的不完善造成的。（四）预算控制作用很难得以有效发挥。预算控制主要是通过预算管理合理分配企业资源，促进企业生产、经营活动的顺利实施。预算管理岗位在企业的设立，其实效性并没有得到相应的发挥，而且预算水平不高、预算之间的差距比较悬殊，很难取得良好的实施效果。基于此，不利于企业财务管理工作的开展，很难满足“预算”与“事先控制”的理想需求。（五）财务管理信息化建设程度不够深入。现阶段，企业的经营管理涉及范围比较广泛，要加强企业资源的优化整合，采用计算机和网络技术实现企业信息化管理。然而，一些企业的资金有限，财务管理信息化建设程度不够深入、明显。而且一些企业在信息化建设环节中，全面性、系统性难以体现，发展较为滞后，信息安全受到了极大威胁，企业财务管理风险由此产生。

三、强化财务内控精细化管理关键要点的建议

（一）不断完善企业治理结构，提高公司管理水平。企业法人治理结构严重影响着企业内部财务控制建设，必须要不断完善企业治理结构，提升财务内控精细化管理水平。在我国市场经济制度的推动下，充分认识到公司治理结构的重要性，增强企业经营运作过程的规范性。因此，企业要从自身发展的实际情况出发，制定明确的评价标准。经理人在企业发展中扮演着重要的角色，可以引入一定的职业经理人制度，保证企业经理层高度的专业化水平，彰显企业财务管理的优势。（二）加强企业内部审计职能，规避财务风险的发生。内部审计是企业财务内控的重要构成内容，要充分发挥出内部审计职能，进一步推进监督内控机制的实施，保证财务内控的准确无误。首先，要科学设置内部审计环节，配备高素质的审计人员，确保内审工作的正常进行。其次，内部审计工作的独立性比较明显，不能依附于企业其他部门，企业管理者要负责内部审计部门的管理，为企业管理者提供最为客观公正的参考依据。（三）建立完善的授权制度，强化权力的制约与平衡。一些企业管理层权限比较集中，滥用职权现象屡禁不止，严重威胁着企业的稳定发展。因此，必须不断整顿权限约束问题，建立更为完善合理的授权制度，集体决策制度要应用在大型业务事项中，不能由一人直接进行决策，改善独权现象。根据权力制约与平衡原则，企业各个部门还必须要保证高度的独立性，做到各司其职，相互促进、相互牵制，达到权力制衡的良好实施效果。（四）构建完善的企业成本控制机制，全面推进全面预算管理。（1）在企业财务内控精细化管理中，企业成本控制体系的构建也是极为关键的一部分。要将归口管控作为重要的保障，将企业资金有效整合、归结在一起，进一步完善成本管控机制。企业要着重宣传企业的成本文化，以便于良好工作环境的形成。将企业闲置资产进行深度挖掘，促进资产的合理优化与配置，全面分析信用付款周期，合理规划每一笔资金的使用。（2）财务预算是财务管理的重要手段之一，其在预算管理工作的作用越来越显著。首先，要充分了解预算的实际需求，完善全面预算管理制度，在预算管理方法中注入一定的创新因素，形成一定的制度保障。同时，将预算编制中的相关流程、程序以及考核标准等一并纳入进企业章程中，构建企业良好的预算氛围。对于参与预算管理人员来说，要开展一系列的业务培训与指导工作，确保人员具备良好的工作服务能力。（五）推进信息化建设。信息系统主要得益于计算机技术和信息技术建立起来的，系统化管理思想是重要的指导性原则，是企业管理者决策的重要依据。良好的信息系统，可以充分利用企业各种资源，创造更大的经济效益。在企业稳定发展的辅助性工具中，推进信息化建设是非常重要的一个环节，可以发挥良好的控制作用，深入推进企业财务内控管理制度，可以适当引进ERP信息管理系统，有效控制企业各个部门的管理流程、程序，尽可能地避免人为因素所产生的消极影响，以免威胁到财务内控精细化管理的进行。（六）注入一定的精细化管理思想。管理思想是精细化管理的关键所在，要不断提升工作人员的思想意识，全面推进管理体系的构建。“精”“细”是企业精细化管理理念的重要准则。其中，“精”要求工作人员要树立起高度的严谨、认真的工作态度，做到稳中求进、精益求精；“细”是将工作任务细致化，从细微之处开始着手，进而确保各项事务的顺利实施。（七）保证相关管理人员高度的综合素养。（1）实施严谨的绩效考核机制。在企业内部精细化管理体系中，要始终坚持“以人为本”的工作思想，实施严格的绩效考核机制，有效调动工作人员的工作热情和潜能，引导良好工作作风的形成。精细化管理必须依靠完善的规章制度，构建出一支高精尖考核管理团队，实施一定的奖励与惩罚，严格规范自身的工作行为，提升企业管理团队的整体水平，更好地为企业财务内控精细化管理建设服务。（2）企业财务内控管理涉及企业发展的方方面面，在控制与管理中具有一定的难度，对企业相关管理人员的专业水平和综合素养提出了越来越严格的要求。企业在招聘环节中，要适度提升招聘门槛，开展一系列的职业道德培训，在培训期满以后安排正式上岗。此外，企业要对在岗优秀员工提供出国深造的学习机会，不断学习外国先进管理经验，不能照搬照抄、直接套用，要在借鉴中构建属于自身的管理模式。

四、结束语

综上所述，加强财务内控精细化管理建设，可以增强企业的经济效益和社会效益，确保企业在激烈的行业竞争中永葆生机与活力。企业财务内控精细化管理的建设之路任重而道远，企业要从自身发展的实际情况出发，树立正确的精细化管理理念，构建完善的财务内控机制，充分发挥出内部审计职能，明确各个部门的权责范围，加大信息化技术应用力度，建设统一的财务内控学习平台。同时，要提升财务内控相关人员的综合素养，实现自身的职业价值，进而为企业提供强大的生命力。

作者:仇志燕 单位:中国邮政集团公司深圳市分公司

参考文献：

[1]蒋雪．强化企业成本管理，提升财务精细化管理水平[J]．财经界（学术版），2017，（8）：77-78．

[2]吕鸿波．加强精细化管理健全财务支出内控[J]．全国商情，2016，（23）：32-33．

财务内控范文篇8

关键词：新医改；医院；财务；内部控制；管理

新医改背景下的医院发展面临巨大挑战，要深入剖析新医改背景下医院财务管理存在的认知和实务上的盲区，探索新医改背景下医院财务内部控制和管理措施，有效杜绝和减少各类欺诈、舞弊的现象，降低财务会计信息及其他信息的失真，确保医院财务管理内部控制工作的有序高效完成。

一、新医改背景下医院财务内部控制存在的问题剖析

为了进一步强化新医改背景下的管理，医院建立了相应的工作和议事细则，逐渐形成医院财务内部控制制度，对资金管理计划、审计、物资采购等事宜进行了明确的规定，然而在组建及运营中尚存在以下一些缺陷和不足：（一）财务战略及内部控制尚未完善。当前随着医改的不断深入，医院采用集团化管理的新模式，原有垂直管理模式暴露出滞后性，现有的财务报表、统计等基础性工作难以满足现代医院的新型管理和内控需求，医院的财务管理目标定位也不够明确，没有结合医院的整体发展战略进行统筹考虑和设计。（二）预算管理存在欠缺。新医改背景下的医院内部采用全面预算管理方法，涵盖预算编制、预算执行、预算考评等阶段，然而当前的预算编制欠缺科学合理性，年度预算与医院战略发展规划相脱节，对预算管理科学的认知不够全面，在预算编制和预算实际执行方面不相匹配，并缺乏各科室和分院区的有效指导和沟通协调，预算编制的精细化程度也存在不足。从预算执行来看缺乏有效的监管，停留于控制实际发生金额在预算指标的层面下，在实际执行中却因多种原因而影响预算的进度，出现预算大量调整、挪用等现象，使预算执行与预算编制相偏离。从预算考评来看，各部门没有认真进行预算分析工作，缺乏预算执行的月度分析和追踪监管，没有依照预算评价考核程序进行绩效考核，难以发挥其考评作用。（三）成本管理存在欠缺。医院科室成本分摊标准尚未细化，没有进行间接费用的合理分配，降低了医院全成本核算的准确性。同时，医院尚未实现病种成本核算，由于当前的医院成本核算的精细化程度不足，导致病种成本核算相对弱化，难以起到控制医疗费用不合理增长的作用。（四）资产管理的效用不足。随着医院的快速发展，医院基本建设和设备购置需求不断增加，由于缺乏有效盘点和清查，存在资产重复购置、闲置等问题，暴露出账账不符、账实不符的缺陷。在药品及库存物资管理控制方面也存在失控现象，在粗放式财务管理模式和状态下，药品管理不到位，库存物资管理明显存在漏洞，也没有形成相对完善的药品及库存物资清查制度，对药品库存管理存在无人监管的现象，长此以往极易引发财务舞弊现象。（五）内部审计相对薄弱。医院内部审计机构在独立性方面明显存在不足，人员配置方面也缺乏科学合理性，内部审计机构和单位各方人员有着利益关系，难以在审计工作中进行财务内控工作的监督，尤其在货币资金、库存药品监督上存在较大的疏忽。同时，内部审计人员自身队伍的素质也存在参差不齐的现象，难以适应新医改背景下医院财务内部审计的控制管理需求。

二、新医改背景下医院财务内控管理的对策分析

（一）明确医院财务内控管理目标定位。要基于医院整体的角度进行财务内控管理目标的定位和设计，考虑医院自身管理的特点和医疗服务性，要在整体框架的资源整合、管理协同的前提下，进行医院整体战略目标及分院区总体发展规划的设计，依循医院“两上两下”的预算编制程序，进行拟决策方案的多维度、多层次分析和修订，选取与医院整体发展战略相契合的财务内控管理规划，实现财务战略目标、财务管理制度、会计政策、财务管理方法的统一。并结合自身工作实际情况，拟定医院财务分阶段工作计划，逐步推进医院治理结构的优化，通过完善的绩效和考评体系增强管理人员的工作积极性，做到成本目标的分级、分岗位落实到人。（二）深化落实医院全面预算管理工作。1.注重预算编制的科学合理性。要基于医院整体战略的角度进行财务预算编制，明晰医院内部的权利和责任，形成战略协同效应，在充分考虑医院整体利益和科室利益、员工利益的平衡前提下，构建全面预算管理体系，制定年度工作关键指标，并进行关键指标的细化和分解，并采用三年期滚动战略预算编制的方式，不断修订和调整流动预算，真正将预算编制转变为医院各科室的行动指南，提高财务预算编制的合理性和实效性。同时，要注重财务预算编制的科学性，要坚持标准化的流程进行预算编制，采用“上下结合、分类编制、逐级汇总”的方法，制定医院的年度总体预算，再对其进行分解并形成各科室的年度预算指标，汇总分析之后编制出一套科学合理的医院预算方案。还要从业务的角度进行财务预算编制，先进行业务、资本预/筹资的预算编制，并以现金预算编制为重点，关注资金结构、资金成本等要素，在信息化技术的支撑和依托下，进行预算数据的信息传递、生成、汇总等处理，形成上下通畅的预算沟通渠道，提高财务预算编制的信息化。2. 严格预算执行和监管。财务预算执行力是关键，要建立并完善预算执行的审查和监督机制，采用定期、不定期的方式进行预算执行情况的监督和检查，及时发现预算执行与预算数偏差过大的现象，及时沟通并加以整改，确保各项预算指标在预算计划之内。3.注重预算执行绩效考评。要更好地提高医院资金的使用效益，还要通过合理高效的预算执行绩效考评制度加以实现，要做好预算执行分析和偏差分析，加强各部门之间的沟通和反馈，面向预算编制、预算执行的全过程实施绩效考核，通过考核与奖惩相结合的激励方式，提高医院各科室参与预算管理的积极性。（三）推行全成本核算。要明确成本核算的内容，以科室、门诊人次、住院床日为成本核算的主体，以医疗服务项目、病种为成本核算对象，注重各部门的成本核算协调和配合，全面把握医院成本核算重点，提高成本核算效率。同时，要引入全面化、精细化的成本核算理念，实现各科室的成本精细化核算，进行医疗护理费用的科学归集、分配，并细化分摊标准，实现科室成本核算的动态监控和调整。1.落实收入成本管控。收入成本管控是成本内控的重要内容，要严格执行会计准则中现金管理和使用的规定，每日结算营业收入并编制现金日收入报表，财务部进行各款项的仔细核对，确保各款项真实准确之后再编制会计凭证入账。还要注重对票据的整理和保存，避免票据丢失、滥用的现象。2.加强支出管控。药品和医疗设备支出是医院的主要支出费用，财务人员要对采购部提交的请款单进行认真审核，在确保账实相符的前提下支付采购货款并编制凭证入账。同时，要坚持“不相容职务相分离”的原则，做好财务不同岗位的职责划分，并完善支出审核制度，严格按照审核流程进行操作，加强支出管理的审核控制。3.实现病种成本核算。要建立并完善医院成本核算制度，会同相关部门做好定额、原始记录、内部结算等相关工作，进行成本核算费用的归集和合理分配，登记成本费用明细账，编制成本支出报表，进行各项直接成本、间接成本的核算，合理确定成本对象、成本中心归集费用、费用分摊方法。（四）加强医院资产管理与控制1.优化货币资金管控。要严守“不相容职务相分离”的原则，对货币资金的各岗位进行换岗轮岗，并完善货币资金授权审批制度，保存业务的相关票据，使之与支出管理控制流程相一致，并进行货币资金的定时全面盘点，确保账实相符。2.做好药品及库存物资管控。要做好药品的支出管控工作，准确把握药品请购和审核环节，调查了解药品需求状况及市场中同类药品的供需关系，在药品采购环节要做到货比三家，并由专门的审计人员监督药品采购过程，采购后要及时入库，登录药品入库数量、价格、品种、时间等信息，由专门管理人员负责药品的保管及领用工作，并定期进行药品及库存物资的盘点。3.加强固定资产的管控。要强化医院的固定资产管控，每年进行固定资产的全面盘查，并注重固定资产的处置管理，补全固定资产的报废手续，由专业人员调查固定资产报废的原因，避免人为损毁固定资产的现象。4.加强医院内部审计和监督。要加强医院内部审计和监督，完善内部审计和监督制度，成立独立的内部审计部门，使之具有独立性和权威性。并要做好内部审计人员的配备，为其提供审计培训的机会，使之掌握新的审计知识和方法，成为高素质的复合型审计人才，为医院财务内控管理提供人才支持。同时，还要建立并完善问责制度，建立多元化的问责主体，加强公众参与，完善问责程序和形式，确保问责主体明确、程序规范、事由客观、信息透明，防止权力滥用的现象，提高职能机构工作效率，促进医院信息的透明公开化。

三、结语

综上所述，要重点关注新医改背景下的医院财务内部控制与管理，分析当前医院财务内部控制存在的缺陷，构建科学合理、高效的医院财务内部控制体系，明确医院财务内部控制战略目标定位，加强医院财务预算管理、全成本核算、资产管理和内部审计等工作，解决医院财务内控管理水平滞后的问题，提升医院的核心竞争力，更好地适应医院发展的迫切需要。

参考文献

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财务内控范文篇9

关键词：物业公司；财务内控；财务风险；防范

在我国经济在发展进程中，物业公司内部控制出现了多种问题，所以，完善物业公司财务内部控制方式，成果显著。然而，财务内部控制是财务管理不可缺少的重要手段之一，促使物理公司资金使用合理化，促使物业公司持久发展。物业公司财务内部控制管理自身问题严重，财务风险无不影响着物业公司资金的安全，阻碍了其正常运转。所以，加大物业公司财务内部控制力度，可将风向规避在可控范围内。

一、物业公司财务内控与财务风险防范的问题

几乎所有的物业公司都认为，内部控制制度的缺失多少会出现一些问题，其不单是管理人员的失误，同时还牵扯到公司的体制、员工的素质和修养等，所以，我们一定要清楚物业公司财务内部控制存在的问题，预防因物业公司内部控制不合理产生的财务风险。物业公司财务的内部控制制度尚不完善，主要集中在物业公司的收支与控制上。比较之下，物业公司经营规模较小，有关业务活动金额不多，事实上，有关业务如收取物业服务费、收取水电费等的量相当大。尤其水电费支出常常具有较大的金额，受制于计量总仪表、管线漏耗等，支出环节要构建总表用量查验、复核审批制度，以及时找寻问题，控制支出在有效范围。此外，一些业主不愿配合，重复工作多有存在。除此之外，许多物业公司的领导未认识到上述业务活动的复杂性，因此，忽视了工作人员的实际工作，未配置相应的内部控制部门与机构。另外，物业公司的费用管理松懈，成本管理缺位等，这都是不健全的财务内部控制，容易引发财务风险。物业公司财务内部的控制意识淡薄。物业公司的运营缺少有效的财务内部管控，这就使得员工过分看重自身业绩，不太注意会计内部控制管理。如果财务内部控制思想不存在，财务工作人员将产生模糊的财务内部控制目的，进而使得内部控制效率偏低，引发了财务风险。

二、物业公司财务内控与财务风险防范对策

面对出现的问题，我们从中可见，物业公司内部存在潜在的安全隐患，其严重阻碍了物业公司的发展，所以，物业公司提高财务内部控制，加强财务风险防范，提高财务内控工作效率，确保物业公司资金良好运转。此外，物业公司应健全内部会计控制，避免会计信息缺失真实性，预防各类经济犯罪的产生。完善物业公司内部财务制度还有助于强化公司内控、规避风险。

(一)优化物业公司财务管理制度

构建完善的物业公司财务管理制度，明晰管理层次及管理人员、被管理人员，确保物业公司财务管理工作有序。构建完善的物业公司财务管理制度，需要从以下几方面入手：第一，物业公司应加强内部审计的力度，形成完善的内部会计管理体系。物业公司合理配置各部门岗位，建立与之相应的负责制度，完善物业公司内部的组织结构。第二，物业公司要构建会计评价与考核机制，形成规范化的执行与决策监督机制。再者，物业公司从自身经营情况出发，制定规范化的财务活动规则。细化收费人员工作规则，制定、约束常规收入和费用。积极落实收费信息化，把一些重要控制点，如统计报表、收费等植入收费软件，有效配置操作权限，定期或者不定期地检查小区收费工作，落实二级财务控制[1]。如此，财务管理工作开展下，可提升财务内部控制效率，规避财务风险。

(二)提高财务风险防范意识，构建有效的风险控制体系

在物业管理服务中，物业服务企业要提高风险意识，构建有效的风险控制体系。在物业公司内部，搞好风险管理知识的普及工作，培训员工，构建规范化的风险管理程序，制定风险管理目标，采取财务风险管理举措，付诸风险管理与实践操作中，定期跟踪检查，结合实际状况，做出相应的调整，实现不断改进的目标。根据各阶段及各类风险及风险源，一定要采取有效的风险控制策略。对物业管理方案编制工作，进行可行性研究，结合各物业项目类型，从客户实际能力及消费水平出发，制定相应的服务标准及服务价格，防止因为决策失误而产生风险[2]。在接管验收中，检查要仔细，能够从中获得真实可靠的物业项目资料，及早发现存在的问题。在管理实施中，以国家标准为依据，按照相关规定，构建健全的管理及监督制度，使工作流程规范化，有效管理、控制服务质量，防止因为服务欠佳引发的客户不满意或者索赔。

三、结束语

国际经济体制处在不断更新中，物业公司面临着发展中的困境。从一定层面看，物业公司财务内部控制有利于实现可持续性发展，规避财务风险要求物业公司管理人员具有较高的风险预见性，同时作为一名财务工作人员要细化自己负责的工作。物业公司强化内部控制，构建完善的财务管理制度，规避则务风险，切实执行物业公司内控，保证资金使用合理化，降低资金的损耗和流失，规避财务风险，推动物业公司健康持久地发展[3]。

作者:缪亚茜 单位:台州市方远物业服务有限公司

参考文献：

[1]郎倩.浅谈物业公司财务内控与财务风险防范[J].财经界(学术版)，2015(24):220+342.

财务内控范文篇10

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。

四、实例分析

某公司成立于1996年，企业主要以低温常压液化石油气的生产、销售为主，同时从事同类商品、批发、化工品的仓储等服务。截至2016年年底，企业资产总额为312574万元，负债总额174433万元，营业收入959765万元，营业利润15245万元，利润总额15238万元，净利润12578万元。该公司在实际经营过程中就遇到了一系列的企业财务内控制度问题。例如部分下属单位为维持高待遇、高消费的现状，对公司财产进行违法转移，或与经销商采用过多支付采购费用的方式，获取不法收益，从而给企业造成了严重的损失。同时，由于一些财务人员自身素质、业务水平不高也导致了结算、支付手续不规范，严重影响了企业内部控制执行的力度。上述现象产生的主要原因就是内部控制制度不健全、内部控制行为主体素质偏低、缺乏有效的监督机制、风险评估严重不足等，因此需要采取有效的措施来解决上述问题，才能保证企业财务会计内控制度的系统性、合理性。

五、结束语