个贷年终总结十篇
时间：2023-03-31 03:25:06
个贷年终总结篇1
过去的一年，自己利用中心每周一次的例会和学习时间加强政治学习，认真学习了中国共产党十七会议精神。以共产党员标准严格要求自己，在思想上与党中央保持高度一致，积极参加党组织的各项活动。
不断加强自身业务素质的学习。我自从进入农行工作后一直从事财务会计工作，我到个贷中心前在川大脱产学习两年，这期间银行的许多操作系统和流程都改变。到个贷中心对于我来说完全是一个新的岗位、新的环境。因此我自加压力多学多看多动手，认真学习xx银行各项规章制度，虚心向同志们学习业务知识，在较短时间内具备了独立完成工作的能力。认真学习了《银行从业人员基础课程》和《个人理财专业》课程，并通过了资格考试。利用工作之余根据自己所学专业和单位所需努力自学，通过了2010年的国家司法考试。
二、工作方面
1、2010年一月从xx大学毕业后于三月份调入市分行个人贷款中心，一年来的工作主要负责个贷中心的贷款业务受理。在工作中能认真搞好个人贷款资料受理的收集和初审工作，并及时传递贷款资料，并做好贷款受理的登记工作，能认真仔细的做好对客户的咨询解释。
2、服从组织的工作安排，为配合xx银行改革，从五月到七月底抽调进行了不良资产责任认定工作。在受理工作繁忙的情况下毫无怨言的兼职做好了八月份到十二月份的法律审查工作
三、认真做好廉洁自律
去年以来，我不断加强对法律、法规和农业银行各项规章制度以及信贷新规则的学习，并自觉履行和遵守，同时严格按照党员的标准来要求自己。在对待客户上没高低之分，做到一视同仁。不做有损党员形象、农行形象的事，能自觉接受群众的监督，没有任何违法违纪行为。
四、严格遵守劳动纪律
本人严格遵守农行制定各项劳动纪律，不迟到、早退，做到有事请假，积极参加各项集体活动，能团结同志，尊重领导和同志。
2010年已经过去，我在领导的指导下、在同志们的帮助下取得一些进步。认真地履行了自己的职责，做了应做的工作，为农业银行的发展和股改做了一定的努力，也取得了一定的成效。但与单位、领导的要求还有一定的差距。在新的一年里，我决心认真学习努力实践，提高自己的理论知识和操作能力，为xx的发展做出更大的努力。
2010年个人贷款业务年终总结相关：
个贷年终总结篇2
1、加强学习，努力提高政治与业务素质。一年来，我能够认真学习邓--建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了江--的"三个代表"精神，能较好的理解了"三个代表"精神的内涵，在"三个代表"学习过程中，能及时的发现存在的问题及对"三个代表"精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正，使我在思想觉悟方面有了一定的进步。同时，利用工余时间认真学习金融业务知识，不断充实自己的工作经验，对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。
2、履行职责，踏踏实实的做好本职工作。我热爱自己的本职工作，能够正确认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务。一是严格规章制度，把好信贷资产质量的第一道关口。作为一名信贷内勤，我深感自己肩上的担子的分量，稍有疏忽就有可能出现信贷风险。因此，我不断的提醒自己，不断的增强责任心。针对城区居民集中，借款户身份证容易使用混乱的状况，我建议领导将贷户的证件按申请先后顺序登记名字、号码后，在城区信用社全部核查，确定无借款后再办理手续。一年来无论是炎热的夏季，还是寒冷的冬天，我坚持到其他信用社核查，对于多户借款者、垒大户者坚决不予办理。同时，为了更好的把关守口，我还通过关系，向有关单位的同志，学会了真假身份证的辨别能力，只要是假的证件，我一眼就能辨别出来，从而把好了信贷资产质量的第一道关口。二是坚持信贷原则，做好借款的审查。我深知：信贷资产的质量事关信用社经营发展大计，责任重于泰山，丝毫马虎不得。一年来，我坚持借款的"三查"制度和联社制定的信贷管理制度，对每一笔借款都一丝不苟地认真审查，从借款人的主体资格、信用情况、生产经营项目的现状与前景、还款能力，到保证人的资格、保证能力，抵、质押物的合法有效性;从库存的检查、往来账目的核对到房屋和设备的实地考察;从资产负债情况的计算、产销量和利润的分析到经营项目现金净流量的研究、借款风险度的测定，直至提出贷与不贷的理由，每一个环节我都是仔细审查，没有一丝一毫的懈怠。在贷前审查时，我做到了"三个必须"，即借款条件必须符合政策、借款证件必须是合法原件、借款人与保证人必须到场核实签字，并且做到生人熟人一样对待，保证了借款发放的合规、合法。三是提高工作质量，及时准确的做好信贷基础资料的管理。搞好信贷基础资料的记载、收集、管理，是信贷内勤重要的工作之一，这项工作即繁琐又重要，需要经常加班加点来完成。我坚持做到了当天帐务当天处理完毕，从台帐、分户帐，到插卡、抽卡;从销帐、记息，到登记贷户经济档案，全部核对从不过夜。仅20**年，我社就累放借款5000多万元，达上千笔业务没有出现过一笔差错。在人行和联社的多次检查中，都受到了好评。
3、精诚团结，为提高经营效益尽心尽力。一年来，我与同事们能搞好团结，服从领导的安排，积极主动的做好其他工作，为全社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。一是千方百计拉存款，我经常利用业余时间走亲串朋动员储蓄存款，为壮大信用社实力不遗余力，全年共吸储60多万元，较好的完成了信用社下达的任务。二是积极主动的营销借款，我不断强化借款营销意识，破除"惧贷"的思想，寻求效益好的贷户，在保证信贷资产质量的前提下，主动做好贷户的市场调查，对于那些有市场、讲信用的个体工商户给予信贷支持，全年累放借款200多万元，年底余额150万元，无一笔逾期。三是勤勤恳恳的完成领导交办的其他任务，除做好本职工作外，我还按照领导的安排做好其他工作，如每天的上门收款，旺季时深入到学校代收学费等，都能够与大家一起协调好，共同完成任务。
回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处，一是业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;二是本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强;三是只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等，在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在专业科和信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。当好参谋助手，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成20**年的各项目标任务作出自己应有的贡献。
个贷年终总结篇3
一、 本人能够认真学习有关金融法律、法规、学习有关信用社业务规章和业务知识，提高自身的业务素质，加强自身廉洁自律教育，忠于职守，依法办事。同时定期组织员工学习上级有关文件精神，加强员工业务习，加强员工廉洁自律教育，法律教育和安全意识教育，使本社各项工作遵章依法运行.
二、 努力健全和完善规章制度并狠抓落实、不仅按照上级规定的执行，同时又能根据本社的实际制定相应的工作准则和业务考核办法，做到工作有制约，又有相互促进，达到各项工作顺利开展又取得一定的效益.
三、 工作方面：
1、根据本社区域的经济特点，及时抓好存款组织工作，做到全员有任务，全员齐抓吸储存款.今年前三个季度，存款年增数稳居全区第一。
2、及时抓好”清非”化险和收息工作。年初做好”清非”总布署、总动员，根据季节性收入情况及时落实清收工作，并于对虾收入旺季组织了”百日清非”大行动，不良贷款得到了有效控制，效益得到了明显提高。
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四、 效益业绩方面： 五、 不足方面：
本人业务水平、管理能力不高，业务发展缓慢，不良贷款居高不下，清收速度缓慢，”两呆”贷款上升，潜在风险加大，有超比例贷款企业四户，资本充足率严重不足，账面273万元的亏损额，办公条件，防范设施及员工生活条件、工作环境没有改善。
六、 改进措施：
个贷年终总结篇4
【关键词】民间借贷 利率 上限规则 司法实践
自2011年温州部分中小企业资金链断裂、企业老板跑路等现象频频发生后，为缓解温州地区经济发展尤其是民间金融的突出问题，2012年3月，国务院常务会议决定在温州设立金融综合改革试验区。基于多方面的考虑，众人瞩目的“利率市场化”问题并未被纳入试行方案中，然而，受货币政策、银行贷款利率、区域经济发展程度等多方面因素影响而波动的民间借贷利率，在现行的四倍利率规则下是否顺应民间金融发展需求仍引发诸多质疑。四倍的利率是否过高从而为高利贷提供温床？抑或四倍利率的上限是否过低从而阻碍了民间资本的流动？笔者将历年来有关民间借贷利率规则、部分司法案例进行整理、描述并加以分析，探寻四倍利率规则在经济实践中遇到的问题，并提出完善建议。
民间贷款利率的出台背景及现状
二十世纪八九十年代正值改革开放初期，商品经济迅速发展，民间资金需求量突飞猛增，国家银行和农村信用社已不能满足借贷者需求，于是民间借贷活动开始萌生，随后借贷数量大幅增长。但是由于其是自发形成，民间金融发展态势并不成熟稳健。有数据显示，当时全国各地利率水平高低不一，一般是月息3%～5%，也有10%的，少数30%～50%，个别高到100%。也有数据显示，1978年到20世纪90年代初期，民间借贷利率水平较高，基本保持在月利率30%左右。在20世纪80年代末，温州市民间借贷利率平均水平达到改革开放以来的高点，最高年份达到37.5%。总之，当时的借贷利率居高不下，对金融市场的发展形成了严重隐患，为改善借贷利率畸高、金融机构乱设、金融活动混乱的状况，最高人民法院在1991年颁布《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》（以下简称《意见》），试图管制民间借贷利率，稳定当时的金融秩序。
依据《意见》第六条规定，民间贷款利率不得高于银行同类贷款利率的四倍，超过部分不予保护。2011年由于银根紧缩，温州民间借贷利率水涨船高，许多中小企业在银行贷款受阻的情况下，为维持企业的正常运营和资金周转，转而投向高回报的民间贷款，导致超过四倍利率范围的民间金融活动大量存在。2011年7月21日，中国人民银行温州市中心支行《温州民间借贷市场报告》，显示温州市民间借贷市场目前处于阶段性活跃时期，估计市场规模约1100亿元，民间借贷利率也处于阶段性高位，大约89%的家庭、个人和59%的企业都参与了民间借贷。另有数据报道，2011年6月份温州民间借贷综合利率水平为24.4%，折合月息超过2分，比2010年6月上升3.4个百分点。此外，民间借贷市场远非价格统一的市场，各子市场的利率价格差距很大，社会融资中介的放贷利率为40%左右，而一般社会主体之间的普通借贷平均为18%，小额贷款公司放贷利率则接近20%。参照2011年和讯银行的贷款利率，四倍利率规则相当于将民间借贷利率最高额度限制在28%左右。
有关四倍利率若干司法案件的简要分析
四倍利率规则出台至今都没有改变，其能否适应经济环境的巨大变化、应对市场上发生的各类问题，在实践中是值得怀疑的。笔者对28个与四倍利率规则相关的司法案例以“审结日期”、“审理法院”、“借贷主体”、“借贷金额”、“终审判决”等变量进行归纳①，总结出这些案件所反映出的突出问题。具体可归纳为以下几方面：
第一，同一案件中一审法院与二审法院对规则的认定有出入。从整体上看，法院判案都遵循《意见》第六条的规定，在约定利率超过银行四倍贷款利率时，判决以四倍利率计算应付利息，超过部分不予保护。但在二审案件中存在原一审法院未按照此规则来对当事人约定是否合法有效做出判决，例如（2000）沪二中经终字第1278号案件中，原审法院确认当事人约定的月利率2.5%合法有效，而二审认定此约定已超过银行同类贷款利率的四倍。可见在规则明晰的情形下，法院的裁判仍存在出入。
第二，当事人对利率上限的认识与法院的判定存在差异。例如在（2011）浙商终字第1号案件中，上诉人主张银行的年贷款利率为5.56%（折合月利率为0.463%），原判年息24%已超过四倍利率，二审法院维持了原审判决，确定银行同类贷款利率为0.585%。
第三，对比（2001）海南民终字第63号和（2000）沪二中经终字第1278号案件发现，两个案件的审结时间都在2001年，然而从判决结果却大相径庭。在前一案件中，借贷双方约定的月利率为3.5%，两级法院的审理后皆认定该约定利息未高于银行同期同类贷款利率四倍，因此最终判定还款利率仍为月利率3.5%。在后一案件中，借贷双方约定月利率为2.5%，二审法院认定上诉人与被上诉人约定的借款利率已超过银行同类贷款利率的四倍，因而最终认可按照银行利率的四倍范围内的利息合法。重新审视四倍利率规则，通常观点认为“银行同类贷款利率的四倍”应按照中国人民银行的基准利率的四倍来进行计算。上述两个案件审结年限相同，尽管审理法院分别是海南省中院和上海市二中院的案件，但四倍利率计算标准应在全国范围内统一。按照中国人民银行的基准利率，2001年的贷款年利率在5.58%～6.21%之间浮动，前一案件中虽未约定还款期限，但即使是五年以上的贷款年利率，也只达到了6.21%，与短期贷款利率差距并不大，3.5%的月利率远远超出了银行同类贷款利率的四倍，但却被认定合法。显而易见，法院在审判过程中对此规则的理解、使用存在偏差，各法院如何理解四倍规则尚不明晰，该规则在实践中的遵循情况有待于进一步考证。
第四，（2009）浙温商终字第707号案件和（2009）浙温商终字第726号案件都由温州市中级人民法院审理，在终审审判意见中，可以看出些许不同于其他案件的一个审理结果：两个案件中的约定利率都超出了上限规定，法院在判定还款利息时认为在遵循规则的情况下，应根据本地区的民间借贷状况并结合本案的实际情况，以月利率1%计算。从这两例案件中可以看出，有的法院没有直接做出上限判决，但法院在判定利率时具体考量哪些因素尚不明晰。
四倍利率规则的完善性建议
银行贷款利率上限的取消。2004年10月28日，中国人民银行对利率进行调整，金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点，一年期的基准贷款利率由5.31%提高到5.58%。实际上，更为值得关注、同时对中国未来金融市场发展影响非常深远的一个新进展是与此次利率调整伴随推出的利率市场化，特别是除城乡信用社之外的贷款利率上限的取消。即使是城乡信用社，调整以后也可以在5.04%～12.83%之间较为宽广的区间内自主确定贷款利率。这一改革是我国稳步推进利率市场化的又一重要进程。
贷款利率上限取消后，也有人质疑贷款利率上限是否会因此而无限高。事实上，自2004年以来，我国商业银行的贷款利率一直保持平稳态势，没有畸高现象产生，原因在于商业银行之间的竞争激烈，虽享有自主定价权，但确定贷款利率仍需按照资本市场的规则来进行，客户的承受能力、贷款企业的规模和信用、潜在风险、行业周期等都是重要的衡量依据。近几年，各商业银行的贷款利率基本都在年利率5.1%～7.8%（分短期和长期）之间浮动。在2011年温州民间金融资金链断裂危机发生之后，中国人民银行规定各商业银行面向中小企业的贷款利率在基准利率的基础上上浮不得超过30%，贷款利率浮动范围限制也在仅此情形下有所体现，因此，银行贷款利率上限总体已放开。
四倍利率规则的不合理性。既然银行贷款利率上限已取消，那么民间借贷利率上限是否也可以取消？以温州地区为例，从民间借贷利率长期的走势来看，温州在1980～2005年间的民间借贷利率逐步呈下降趋势，尽管民间借贷利率均超过银行贷款利率，但随着20世纪90年代后期利率市场化进程的加快，两者的差距不断缩小并呈现收敛的趋势。在本文第二部分的规则出台背景中有提到八九十年代利率较高的原因，排除该时期利率状况，可以看出民间借贷利率与银行利率的波动基本保持一致。并且，近几年来，全国民间借贷利率水平保持在月平均利率1.0%～1.1%之间，并没有超过银行同类贷款利率的四倍，2011年民间借贷利率处于高位也是由于该特殊时期经济环境和货币政策等外部因素的影响，并不具有代表性意义。民间借贷资金的这一波动范围实际上表明了资金的市场内生性价值，假设利率市场化得以全面实现，在没有大量政策干预的情况下，民间借贷利率也将始终保持这一水平发展，也就并没有违背四倍利率管制的目标。
四倍利率规则的存在有其一定的积极意义，它对民间借贷利率起到良好的引导作用，并给予恶性的高利贷行为一个很有力的打击。但四倍利率规则过于笼统，在不同情况发生时无法涵盖周全，因而在一些情形中显得并不合理。例如借款人急需一笔资金应付周转问题，在几天后即可偿还这笔资金，那么高利率（即超过四倍利率）的贷款并不会给借款人造成困扰，反而有利于促进生产和生活。借期短，总计利息金额并不会难以承受。再例如资本力量比较雄厚的借款人可能将资金用于投资，此时为生活、生产需要急用大笔资金，那么高利率的贷款也不会成为障碍，借款人可以用后期的高收益来填补这一时期的缺失。另一方面，不变的利率规则对高利贷现象也未必能一网打尽。例如金融机构贷款基准利率较高时期发生在1993年7月中旬至1996年8月下旬，其间一年期贷款基准利率5次调整均超过10%，如果民间借贷参照金融机构基准利率的4倍计算，民间借贷利率平均为44.06%，最高可达48.24%，这显然滋生了借贷市场的不公平性，损害了弱势群体的利益。为什么四倍以内是好事，一旦超出就变坏了？
简单地划定一个范围来规制借贷利率在实践中并不理想，高利贷并不一定都对社会产生负面影响，有的民间借贷利率定得很高，却也产生了正面的社会效应，而且市场化的利率往往更能反映民间资金需求。银行贷款利率上限得到取消，而金融活动民间借贷利率却在20多年来始终受同一规则的制约，二元金融发展体制在我国显得尤其不完善。四倍利率规则的改革是利率市场化进程中的重要一环。
四倍利率规则改革的初步分析。对于如何完善民间借贷利率规则，社会各界都发出了不同的呼声。有的法学教授从中小企业的利益出发，认为立法部门应适当下调民间借贷利率。有的法律工作者从部分地区的实际借贷情况角度，提出民间借贷利率上限标准应适当上调。也有观点认为应取消四倍利率规则，实施利率市场化。
美国在1980～1986年间陆续颁布了一些政策取消存款利率，利率上限的放松使得美国更好地培育了多层次信贷市场的发展，在促进经济发展的同时也维护了社区的稳定。中国香港地区则参照美国模式，在《放债人条例》中规定：任何人（无论是否放债人）以超过年息60%的实际利率带出款项或要约带出款项，即属犯罪。可见香港制定了高额的民间借贷利率规则，2001～2009年间，其基准利率维持在3%上下波动，与规定的60%年利率相距甚远，这为其资本市场和信贷机构保留了巨大空间，但其利率规则的局限性也一直饱受争议。
依据上文对规则和案件的描述结果可以看出，四倍利率规则在实践的运用过程中存在一定的问题，法官在审理案件时虽遵循四倍规则，却也会得出不同结论，并且，法官重视民间借贷市场实际情况倾向可窥一斑。二十年如一的规则显然已不能应对不断变化的经济环境，但若取消规制，立即步入利率市场化对于我国当下的经济状况来说并不理智。二十世纪六七十年代的美国“德州风险”和天津滨海新区“港股直通车”叫停事件都是激进实施利率市场化的教训。时值温州金融改革试验区设立，若尝试让温州地区率先突破四倍规则，提高借贷利率上限可能会引发类似的羊群效应，导致全国资金流向不平衡。利率市场化改革在没有存款保险制度的情况下反而可能造成银行的大面积倒闭破产。
综上，笔者认为首先可以先把目光投向民间借贷立法上，在温州金融改革试验区做出率先尝试。由于不同主体本身资本能力、信用等级、资金需求时限的情况不尽相同，可根据借贷主体（区分自然人和企业）及借贷期限的不同制定不同的借贷利率。还需注意的是，管制上限在全国范围内应统一，以防引发资金分配不均的局面。就温州地区而言，民间金融有长期的历史渊源，民间资本充足，民间金融活动活跃，已形成较为成熟完善的市场利率机制，给予民间借贷市场更广阔的利率制定空间将更有利于其市场化发展，为利率市场化进程奠定坚实的基础。借此温州金融改革试验区的机会，可以在温州地区现行先试。结合温州地区近期的民间借贷危机问题，我认为一方面可以根据借贷主体（自然人与企业）的不同、借贷期限的不同以及借贷金额的不同进行区别对待。例如，规定自然人之间的借贷数额在5万元以下、借贷期限在6个月以内的，借贷利率可以由借贷主体进行协定，但最高不得超过银行同期贷款利率的5倍；以上情况之外的，规定贷款利率不得高于银行同期贷款利率的4倍，如此设置为梯阶型的规则。
结语
总体而言，四倍利率规则在二十多年的实践运用中对民间借贷利率曾起到了积极的规制作用，但经济环境的发展变化和民间借贷活动的稳健发展引发人们对这一规则的频频质疑，民间借贷利率与管制规则不匹配问题亟待立法者的关注。此次温州金融改革试验区总体方案对利率市场化步伐的暂缓暗喻了民间借贷的市场化改革切不可盲目突进，而应在依据不同因素分别制定规则的前提下，给予民间借贷利率水平一个积极、正面、长期有效的指引。
（作者单位：华东政法大学法学院）
【注释】
个贷年终总结篇5
作者：潘铮 单位：上海市园林工程有限公司
河道挖掘完成1000M3，栽种植株100株。此时完工进度百分比为（300÷1000×10%）+（1000÷2000×40%）+（100÷500×50%）=33%。此外，对于在建的园林工程项目，在确定了完工进度百分比后，可按以下公式确认收入和成本费用：当期确认的建造合同收入=（预计合同总收入×完工百分比）－以前会计期间累计已确认的收入；当期确认的建造合同费用=（预计合同总成本×完工百分比）－以前会计期间累计已确认的费用；当期确认的建造合同毛利=当期确认的合同收入－当期确认的合同费用。注意要点。第一，在最后一年，即合同完成的当年，收入和成本费用应用倒轧的方式进行计算。第二，由于园林工程施工对象复杂，最终的审价很可能发生变化。应区分竣工未结算和竣工已结算的项目。第三，考虑到园林工程养护管理期长的特点，一般都会在合同中事先约定养护管理期和养护保证金率。应在审价确认后及时转入应收账款进行核算。第四，如果建造合同的结果不能可靠估计，则不能采用完工百分比法，合同成本应在发生当期确认为合同费用。若合同成本能够收回的，根据能够收回的实际合同成本确认收入，不确认毛利。若合同成本不可能收回的，不确认合同收入。第五，实际施工工期在3个月内且不跨年度的项目，可在竣工后一次性结转收入成本，不采用完工百分比法。
会计处理实例LAC公司承接某园林景观工程，合同总价1800万元，业主采用“3-5-2支付方式”。开工日期为2008年2月，工期30个月。养护保证金比率5%，养护期为工程竣工后12个月。预计合同成本1600万元。采用工作量法确定完工进度。2008年底完工进度为35%。2009年由于苗木涨价，预计合同成本将增加100万元，经协商，业主最终同意承担40万元。2009年底完工进度为75%。2010年5月工程竣工，且被评为优良工程，业主确认支付提前完工和优良工程奖金36万元。工程每年支出的实际成本分别为2008年600万元、2009年800万元、2010年300万元。2010年11月工程决算审计完成，最终审价为1900万元。则LAC公司会计处理如下：1.2008年度：（1）收到30%工程款1800×30%=540万元时，借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额540万元。（2）实际支出成本600万元，则借记“工程施工—合同成本”；贷记“银行存款、原材料、应付职工薪酬”等，金额600万元。（3）根据完工进度确认2008年合同收入和合同费用。应确认合同收入=1800×35%=630；应确认合同费用=1600×35%=560；应确认合同毛利=630-560=70万元；应借记“主营业务成本”560万元、“工程施工—合同毛利”70万元；贷记“主营业务收入”630万元。2.2009年度：（1）收到50%工程款1800×50%=900万元时，借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额900万元。（2）实际支出成本800万元，则借记“工程施工—合同成本”；贷记“银行存款、原材料、应付职工薪酬”等，金额800万元。（3）收到业主承担的苗木涨价款40万元时，借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额40万元。最后根据完工进度确认2009年合同收入和合同费用。按照准则规定，合同收入=初始收入＋变更、索赔、奖励收入。且变更、索赔、奖励的收入能够可靠计量并得到客户认可。所以，收到的业主承担的苗木涨价款40万元应增加合同收入。应确认合同收入=（1800＋40）×75%－630=750；应确认合同费用=（1600＋100）×75%－560=715；应确认合同毛利=750－715=35。应借记“主营业务成本”715万元、“工程施工—合同毛利”35万元；贷记“主营业务收入”750万元。3.2010年度：（1）收到15%工程款270（=1800×15%）万元时，按照合同，业主在此时间节点应支付20%工程款，但需扣除5%养护保证金，故实际支付了15%工程款，则借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额270万元。（2）实际支出成本300万元，则借记“工程施工—合同成本”300；贷记“银行存款、原材料、应付职工薪酬等”，金额300万元。（3）收到优良工程奖励款36万元时，借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额36万元。
2010年5月工程竣工，确认合同收入和合同费用时，应确认合同收入=（1840＋36）－630－750=496；应确认合同费用=1700－560－715=425；应确认合同毛利=496－425=71，则借记“主营业务成本”425万元、“工程施工—合同毛利”71万元；贷记“主营业务收入”496万元。2010年11月根据最终决算审价调整合同收入时，应确认合同收入=1900－630－750－496=24，则借记“工程施工—合同毛利”；贷记“主营业务收入”，金额24万元。收到业主补付的工程款19万元，即最终审价—养护保证金-已支付工程款=1900×（1－5%）－（540+900+40+270+36）=19万元，则借记“银行存款”；贷记“工程结算”，金额19万元。确认应结算的养护保证金1900×5%=95万元，应借记“应收账款—养护保证金”；贷记“工程结算”，金额95万元。最后，对冲工程结算和工程施工科目，借记“工程结算”1900万元；贷记“工程施工—合同成本”1700万元、“工程施工—合同毛利”200万元。4.2011年度：2011年5月养护期满，收回养护保证金95万元时，借记“银行存款”；贷记“应收账款—养护保证金”，金额95万元。完工百分比法是园林工程企业确认收入成本费用比较理想的方法。在具体实施时要做到“内外兼修，软硬兼施”。对外要规范招投标，提高承接工程的质量，及时与业主进行沟通。对内要加强合同管理，做好预算和审计，合理准确地确认完工进度、合同收入、养护比率等关键信息。有条件的企业可以利用先进的ERP信息管理系统，从硬件上提供支持。并制定完善的内控体系和内审机制，提高财会和管理人员的业务水平，在软件上给予保障。
个贷年终总结篇6
第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范行政单位会计核算行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国各级行政机关和实行行政财务管理的其他机关、政党组织（以下统称行政单位）。
第三条行政单位会计是预算会计的组成部分。其会计核算必须遵守国家有关法律、法规及本制度的规定。
第四条根据机构建制和经费领报关系，行政单位的会计组织系统，分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。
向财政部门领报经费，并发生预算管理关系的，为主管会计单位。
向主管会计单位或上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的，为二级会计单位。
向上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，没有下级会计单位的，为基层会计单位。
向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位。主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的行政单位，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。
第五条行政单位应当根据本单位的业务规模、人员制以及负担的会计工作任务，设置相应的会计工作机构，配备会计人员，并应建立岗位责任制度和内部稽核制度。
第六条会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象，记录和反映行政单位自身的各项经济活动。行政单位的各项资金和财产，均应纳入行政单位会计核算。
第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度、季度和月份采用公历日期。
第八条会计核算以人民币为记账本位市。发生外币收支的，应当按照中国人民银行公布的当日人民币外汇汇率折算为人民币核算。业务收支以外币为主的，也可以选定某种外币为记账本位市。但编制会计报表时，应该按照编报日期的人民币外汇汇率折算为人民币反映。
第九条会计记账采用借贷记账法。
第十条会计记录应当使用中文，少数民族地区可以同时使用本民族文字。
第二章一般原则
第十一条会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。
第十二条会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，适应预算管理和有关方面了解行政单位财务状况及收支结果的需要，有利于单位加强内部财务管理。
第十三条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行。同类单位会计指标应当口径一致，相互可比。
第十四条会计处理方法应当前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、原因和对单位财务收支情况及结果的影响在会计报表中说明。
第十五条会计核算应当及时进行。
第十六条会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。
第十七条会计核算以收付实现制为基础。
第十八条凡是指定用途的资金应按规定的用途使用，并单独核算反映。
第十九条各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。
第二十条会计报表应当全面反映行政单位的财务收支情况及其结果。对于重要的业务事项，应当单独反映。
第三章资产
第二十一条资产是行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产和固定资产。
第二十二条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、暂付款、库存材料等。
现金和银行存款按照实际收入和支出数额记帐。
行政单位必须严格银行存款的开户管理，禁止多头开户。预算经费应由财务部门统一在同级财政部门或上级主管部门指定的国家银行开户，不得自行转移资金。
暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。
暂付款按实际发生数额记账。
行政单位对暂付款业务要严格控制，健全手续，及时清理。属于临时性往来借欠款要及时结算，不得长期挂账。
库存材料是指行政单位大宗购人进入库存，并陆续耗用的行政用物资材料。库存材料应按实际耗用数列支。办公用品数量不大，随买随用的，按购入数直接列为支出。
行政单位的库存材料每年至少应当清点一次。如发生亏、盘盈，应当查明原因，作为增加或减少当期支出处理。
第二十三条有价证券是指行政单位用结余资金购买的国债。行政单位购买的有价证券作为流动资产管理。
有价证券按取得时的实际成本记账。购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，做到账券相符。
当期有价证券的利息以及转让有价证券取得的收入与其账面成本的差额，记人当期收入。
第二十四条固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
单价虽然未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产核算。
固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。
对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。
行政单位的固定资产不计提折旧。
第二十五条行政单位对其占有或使用的固定资产，每年应当盘点一次。
固定资产报废、调拨和变卖，必须按规定的程序报经审批。
转让、毁损、报废及盘亏的固定资产，应当相应减少固定资产账面价值。有偿转让、变卖固定资产取得的变价收入和清理报废固定资产取得的变价收入，作为其他收入处理。清理固定资产所发生的费用，作为当期支出。出租固定资产取得的价款，应当记入其他收入。
第四章负债
第二十六条负债是行政单位承担的能以货币什量，需要以资产偿付的债务，包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。
第二十七条应缴预算款是指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项，主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款（指按国家规定由行政机关直接收缴的部分，下同）、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。
行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。
行政单位的应缴预算款项应当按照同级财政部门规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库。每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。任何单位不得缓缴、截留、挪用或自行坐支应缴预算款项。年终必须将当年的应缴预算款项全部清缴入库。
第二十八条应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。应缴财政专户的预算外资金范围及管理办法，按国务院和财政部规定办理。
第二十九条暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。
各种应缴款及暂存款项应及时清理井按规定办理结算。不得长期挂账。
第三十条各项负债应按实际发生数额记账。
第五章净资产
第三十一条净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。
第三十二条固定基金是指行政单位固定资产所占用的基金。
固定基金按实际发生数额记账。
第三十三条结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额。行政单位的正常经费结余与专项资金结余应分别核算。
第六章收入
第三十四条收入是指行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。包括拨入经费、预算外资金收入、其他收入等。
第三十五条拨入经费是指行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。
行政单位应根据经上级主管部门或财政部门核定的季度（分月）用款计划，按经费预报关系向。上级主管部门或同级财政部门申请拨款。
拨入经费应按预算规定的用途使用，未经同级财政部门批准，不得擅自改变用途。
第三十六条预算外资金收入是指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。
其他收入是指行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入。
第三十七条由财政部门拨人的经费和预算外资金收入中属于指定用途，用于完成专项工程或专项工作、并需要单独报账结算的资金，应当与正常的拨款区分开来，分别核算。
第三十八条行政单位的各项收入应按实际发生数额记帐。
第八章会计科目
第四十二条行政单位会计科目使用要求：
一、本制度规定的会计科目，是汇总和检查行政单位资金活动情况和结果的总账科目。非经财政部同意，不得减少或自行增设，不得擅自更改科目名称。不需要的科目可以不用。
二、本制度统一规定会计科目编号。各行政单位在使用会计科目编号时，应与
会计科目名称同时使用。可以只使用会计科目名称，不用科目编号，但不得只填科目编号，不写科目名称。
第四十三条各行政单位适用的会计科目如下：
会计科目表
编号科目名称
一、资产类
101现金
102银行存款
103有价证券
104暂付款
105库存材料
106固定资产
二、负债类
201应缴预算款
202应缴财政专户款
203暂存款
三、净资产类
301固定基金
303结余
四、收人类
401拨入经费
404预算外资金收入
407其他收入
五、支出类
501经费支出
502拨出经费
505结转自筹基建
第四十四条会计科目使用说明
一、资产类
第101号科目现金
1．本科目核算行政单位的库存现金。
2．收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。
3．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
4．有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”
进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。
第102号科目银行存款
1．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。
2．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。
3．行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
4．有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。
第103号科目有价证券
1．本科目核算行政单位购入的有价证券。
2．购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。
第104号科目暂付款
1．本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。
2．发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、”银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。
3．本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。
第105号科目库存材料
1．本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。
2．购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。
3．购人材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科比领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。
4．本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。
5．行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，、应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理：盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目，属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。
第106号科目固定资产
1．本科目核算行政单位固定资产的原价。
2．行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账：
（1）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。
（2）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。
（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。
（4）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。
（5）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。
（6）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
（7）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
3．已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：
（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；
（2）增加补充设备或改良装置的；
（3）将固定资产的一部分拆除的；
（4）根据实际价值调整原来暂估价值的；
（5）发现原来记录固定资产价值有错误的。
4．本科目的使用方法：
购建、有偿调人固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。
盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记人有关支出科目。
5．本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。
6．行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。
二、负债类
第201号科目应缴预算款
1．本科目核算行政单位按规定应缴人国家预算的款项。
行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。
2．收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科比上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。
3．本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。
第202号科目应缴财政专户款
1．本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。
2。收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款，”和，‘预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。
3．本科目应按预算外资金的类别设置明细账。
第203号科目暂存款
1．本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。
2．收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记、银行存款”、“现金”等科目。本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。
3．本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。
三、净资产类
第301号科目固定基金
1．本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。
2．增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。
第303号科目结余
1．本科目核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。
2．年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费），“预算外金收入”和”其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。
3．有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。
四、收人类
第401号科目拨入经费
1．本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨人的预算经费。
2．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨人经费累计数。
3．年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。
4．本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨人专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。
行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。
第404号科目预算外资金收入
1．本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。
2.行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拔的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科比实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款“科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款、科目。
3．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。
4．本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。
第407号科目其他收入
1．本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。
2．发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余，’科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。
3．本科目可按收入的主要类别设置明细账。
五、支出类
第501号科目经费支出
1．本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。
2．发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。
3．年终，本科目借方余额应转入“结余”科日，借记“结余”科目，贷记本科目。年终转账后，本科目无余额。
4．本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定“目”、“节”级支出科目设置明细账。
第502号科目拨出经费
1．本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。
2；转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。
3．年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。
4．本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。
第505号科目结转自筹基建
1．本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。
2．将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。
3．年终结账时，应将本科目借方余额全数转入，“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。
第九章年终清理结算和结账
第四十五条行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项，货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。
第四十六条清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。
第四十七条为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。
第四十八条凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。
第四十九条行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。
第五十条行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。
第五十一条年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。
第五十二条行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月未的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。
结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记人新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
第五十三条行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。
第十章会计报表的编审
第五十四条会计报表是反映行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。具体报表格式见本制度所附《会计凭证、账簿、报表》。
有专款收支业务的，还应按专款的种类编报专项资金支出明细表。
第五十五条资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的项目，应当按会计要素的类别分别列示。
收入支出总表是反映行政单位年度收支总规模的报表。
收入支出总表接单位实有各项收支项目汇总列示。
支出明细表是反映行政单位在一定时期内预算执行情况的报表。支出明细表的项目，应当按“国家预算支出科目”列示。对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按支出的用途分别列示。
附表是指根据财政部门或主管会计单位的要求编报的补充性报表，如基本数字表。附表按财政部门和上级单位规定的项目列示。
第五十六条行政单位应当按财政部门或上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表。
月报，是反映行政单位截止报告月度资金活动和经费收支情况的报表。月报要求编报资产负债表、支出明细表。
季报，是分析、检查行政单位季度资金活动情况和经费收支情况的报表，应在月报的基础上较详细地反映单位经费收支的全貌。各行政单位的季报，要求在月报的基础上加报基本数字表。
年报（年度决算），是全面反映年度资金活动和经费收支执行结果的报表。年度决算报表种类和要求等，按照财政部门和上级单位下达的有关决算编审规定组织执行。
第五十七条行政单位的会计报表，要保证数字准确、内容完整、报送及时。
会计报表必须经会计主管人员和机关负责人审阅签章并加盖公章后上报。财政部门和上级单位对于屡催不报报表的单位，有权暂停其预算拨款或预算外资金的拨付。
第五十八条基层单位的会计报表，应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，切实做到账表相符，不得估列代编。
第五十九条主管会计单位除根据会计账簿记录和有关资料编制本级的会计报表外，还应根据本级会计报表和经审查过的所属单位会计报表，编制汇总会计报表。
第六十条行政单位在报送月报、季报、年报时都应编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。
个贷年终总结篇7
[关键词] 售房养老；反向抵押贷款；风险分析；保障机制
[中图分类号] C913.7
[文献标识码] A
[文章编号] 1006-5024(2007)03-0125-03
[作者简介] 童汇慧，浙江工商大学杭州商学院讲师，研究方向为住房养老保障、人力资本。(浙江 杭州 310035)
一、问题的提出
随着社会物质文化生活水平的提高，医疗卫生保健技术的进步，我国居民的平均预期寿命一直呈上升趋势，并步入了一个“老龄化”社会。生活环境的改善、生活费用标准的提高以及消费意识的变化，使得保证老年人具有稳定充足的收入颐养天年已成为非常重要的社会问题。
按照现行的养老金收缴及发放模式，居民退休后收入水平的下降是一个不争的事实，而这与经济社会进步对收入水平和消费水平的提高形成鲜明的反差。面对这一严峻的形式，实现养老保障观念与制度的创新，寻找新的养老资源以加强现有的养老保障，是必须面对的重大问题。
借鉴一些已进入老龄化社会的国家经验，住房反抵押贷款是一种有效的手段。住房反抵押贷款的基本思想是：如果一个家庭于中年期通过按揭贷款购买住房并还清全部贷款本息，考虑到该家庭成员寿终正寝时，该住房仍有相当的剩余价值，如果能预先将之套现用于晚年生活，可以有效地改善其生活水平。具体操作上，只需于退休期伊始将该住房的产权，通过某种融资变现的手段和机制，出售与某特设机构(如保险部门、社会保障机构、房地产公司或专设机构)，使用权则继续归自己保留并长期居住。住房出售价款也由该特设机构在该家庭成员尚存活期间分期稳定持续支付，补贴该家庭的晚年养老用费。而该住房使用支配权可待该家庭成员寿终正寝后做拍卖处理，用出售款项弥补该特设机构前期的支付款项，并取得一定投资收益。
然而，作为一种长期的借贷行为，住房反抵押贷款受到实际款项支付时间长度、抵押资产的实际价值及其变化等多种因素的影响，从而存在着相当大的不确定性。这造成在其操作过程中贷、借双方均存在着风险，因此可能影响其推行。了解这些风险，并采用可行的方式承担这些风险，是这种模式能否成功推行的关键问题之一。
二、贷、借双方的风险分析
从总体来看，贷借双方的风险存在一种辩证统一的关系：如果贷方承担了过大的风险，那么最终这些风险将不得不由借方来面对一个破产的、无法支付供款的特设机构。反之，如果借方的风险过大，导致大量的失败个案，肯定会影响到潜在客户群的选择，其最终结果也是贷方特设机构所不愿看到的。
(一)贷方风险及其防范
按照Phillips和Gwin(1993)的分析，反抵押贷款的贷方主要面对以下几种具体的风险：
1.预期寿命与实际寿命的差异风险。通常，在反抵押贷款的计算过程中，年度支付的价款是根据房屋的价值经乘以适当的系数后除以设定的预期寿命得出的，而实际支付却是以借方的故去为终止点。因此，借方的实际寿命长于或短于预期寿命差异将导致支付终止时的总额超过或低于房屋价值。对于贷方来说，风险共同承担机制可以减轻这种风险：贷方从实际寿命不足预期寿命所得利润中用来补偿实际寿命长于预期寿命所带来的亏空。然而，这种补偿关系是相当脆弱的，当相对健康的借方客户总数超过健康状况不好的客户总数时，这一平衡将不复存在。而这种“逆选择”行为，在预期存活寿命与实际存活寿命之间的预期与博弈中是极有可能出现的。
由于实际寿命的无法预知性，寿命风险的防范是十分因难的。国外通常采用结合保险及政府组织介入的方式来分散并降低这种风险：当贷方付款额接近或达到资产值时，贷方可以选择由政府机构接手。
2.利率风险。利率风险相对较为复杂。其对反抵押贷款贷方的风险可以分为固定利率贷款以及浮动利率贷款两种情况下考虑。在固定利率下，贷方无法控制其反抵押贷款资产价值受利率调整而产生的变化。也就是说，如果市场利率上升，这项投资的回报率将相对降低。在贷方看来，这就等同于固定利率反抵押贷款资产净值的贬值。采用浮动利率制可以避免这一风险。然而，浮动利率制也使得贷方无法预测反抵押贷款资产准确的未来价值。
对于贷方来说，将其投资的预期利息收入进行资本化用于新的贷款，而不是使之简单地自然累加。因此，以此计算是，既使只有很小的利率变化，也会对未来的反抵押贷款资产的投资回报率产生很大的影响，进而影响其相对价值。而且，随着利率的增长，借方的债务总额也在不断地快速增长，这将加大借贷关系中止时资不抵债的可能性。
由于利率风险的根本原因在于经济形势和国家的金融政策，其防范是十分困难的。而且，按以上的分析，各种应对手段都有其局限性，并不存在什么万全之策。比较而言，采用浮动汇率制可能是一种双方都可以接收的方式。
3.房屋的增值风险。这种风险可以分为普遍性增值和个别增值两种情况。
就贷方而言，虽然用于反抵押贷款的房产价值以及它的增长率是个未知数，但贷方的赢利却必须基于这些价值来计算。显而易见，普遍的房产增值是风险之一。而且，这种风险难以像寿命差异风险那样以共同承担方式降低。当然，拥有多种类的、地理位置不同的反抵押贷款资产可以有效地防范局部经济不景气带来的贬值，但仍然难以避免全国性的乃至全球性的不景气所带来的贬值。
在反抵押贷款资产最初估价时，对房产升值量的预期直接决定了贷方愿意提供的贷款量，而这种预期同样也会影响借方的行为。
即使像贷方所预计的那样，发生房屋的普遍性增值，也无法确保个别的作为反抵押贷款资产的房产具有同样的增长率。事实上，普遍的情况是实际的升值率以平均的升值率为中心形成一种分布。具体的分布有赖于贷方在这一市场中的份额。这种特殊的房屋增值几乎肯定会造成贷方的损失：那些处于升值率高端的个案对于房屋出售时最多仅收回贷款的贷方来说几乎不产生任何额外的利润；而处于资产净值增值率低端的那些个案必然会造成贷方的大量损失。
对于现阶段我国的经济大环境来说，房屋增值风险是一种非常现实的风险：房地产市场持续火热，对市场前景的预期日趋两极化，在这种情况下，对于反抵押贷款中住房资产的正确估价将成为一个难题。而且，无论未来房地产市场走向如何，都将对进行中或即将进行的房屋反抵押贷款行为产生巨大的影响。而且，这种风险的防范也殊为不易，一般来说，只能通过采用保险的方式加以防范。
4.费用风险。根据美国和其他一些已经初步推行了反抵押贷款的国家相关经验，预期的承贷方有可能在以下几方面招致相当数量的先期费用：(1)由于多数客户对反抵押货款所知有限，承贷方不得不花费大量费用用于市场行销以及对于犹豫不决客户的说服工作；(2)相关法律、法规的制定所产生的费用；(3)先期的摸索性工作以确定行之有效的监管和出售的方式。这些先期费用对于预期的承贷方肯定是一种风险，因为一旦这种反抵押贷款业务未能成功推出，一些费用是无法得到补偿的。
(二)借方风险及其防范
对于借方来说，风险主要可以归纳为以下几点：
1.信息不对称风险。这一风险实际是指一些年老的反抵押贷款申请者可能并不真正了解他们是以房产的净值做抵押，或者说，他们并未真正理解在此后他们居住在已抵押的房产全部时间范围内，贷款的总值一直在以复利形式增加。有鉴于此，借款人有必要接受详细的贷款前咨询。而且，必须要求贷方清晰、明确地告知借款人所有相关的费用数额。
2.分期付款风险。这一风险是指当借款人倾向于选择年金支付而不是一次性支付时，其实际寿命短于预期寿命时产生的损失。这就要求产权所有人在选择反抵押贷款年金支付前应仔细权衡其自身是否能够存活足够长时间以“耗尽”其房屋净值。另外，产权所有人也可将其房屋净值转化成几个不同的部分，如选择部分贷款以年金形式支付，而其他部分一次性支付。采取这种方式，有以下几种好处：首先它不仅综合了提前支付现金和寿命差异风险的防范，而且给老年人提供一种方式保留部分房屋净值做为以后可能的大额医疗费用，或做为遗产直接留给继承人。
在国外，部分保险公司为健康的老人提供了一种混合型的养老年金保险：在老人身体健康时，其年金为一定值；而当老人身体状况恶化瘫痪时，开始支付一笔额外的年金。显然，这种新的方式可以有效地移植到反抵押贷款背景中，使老年人按照他们所希望的程度保留部分现金以供长期医疗之需。这种方式在目前我国的养老大环境下显示出特殊重要的意义：由于医疗改革的持续推进以及医疗保险制度的覆盖程度有限，医疗费用已成为很多老年人难以承受的负担。以部分房屋净值补贴医疗费用不失为一种可行的补充措施。
3.贷方破产风险。对借方来说，在反抵押贷款执行中贷方申请破产是一种很大的风险。事实上，对于选择一次性支付方案的借方来说，这一风险并不成立。而对于选择年金支付的借方来说，贷方的信用记录则是至关重要的。显而易见，提高选择年金支付的借方对这一风险的了解程度，促使他们选择具有良好信用记录的贷款方，是规避这一风险的重要手段。
4.税务风险。税务与转让政策可以从多个方面影响反抵押贷款，所有这些影响都将使借款人处于风险之中。例如，在一个对资本收益课税的国家里，房屋所有人出售房屋所得超过其以前所付出费用的部分需被征税。但是，如果他同时还有反抵押贷款，那么如果其净所得少于其反抵押贷款负债时，他将有可能无法支付。另外，如果税务政策将反抵押贷款看作是一种房屋出售所得而不是一种抵押贷款，这种收入就将被视为需课税收入，这就增加了借款人的税务负担。在这种情况下，养老金收入一般略低于边缘税率，这就要求反抵押贷款借款方格外注意反抵押贷款收入的时间选择，以避免不必要的税务负担。
5.社会福利风险。这种风险存在于那些收入水平非常低的房屋拥有者中。他们可以享受政府的生活津贴以及医疗津贴，但条件是其收入必须低于某一固定水平。这样，如果将反抵押贷款视为收入，其收入就有可能超出可以享受津贴的水平，从而丧失补贴，造成生活水平的下降。而且，如果借款人打算将部分反抵押贷款储蓄起来，这也有可能导致其丧失享受福利的权利。总之，是否申请反抵押贷款以及获得现金的形式，都将在很大程度上影响低收入者的福利。因此，反抵押贷款的申请对于低收入人群来说是显得手续相对复杂。
三、综合性防范措施
从以上分析可以看出，反抵押贷款的风险呈现多层次、多角度的状态，有些风险受国家财政政策的影响，有些受国家乃至世界经济景气度的影响，还有些受到个人身体健康状况以及个人偏好的左右。
对于贷方而言，虽然部分风险可以通过对贷款发放方式、不同利率方式的选择等手段来降低，但其风险承受力也是相当有限。对于借方来说，由于这种模式针对需要养老金的老年人这一对风险承受力相对较小的群体，而且在贷款执行中，借方处于相对的弱势，为他们提供特殊的保证也是必不可少的。特别需要指出的是，在我国现在经济社会发展水平的大背景下，GDP持续高速增长下经济硬着陆的可能，房地产市场高速成长及其回落的可能，都使得房屋反抵押贷款中贷、借双方的风险被显著放大。因此，为这种养老模式提供可靠的保证成为其能否有效推行的一个重要因素。
一种比较可行的方式是采取房屋反抵押贷款综合保险，即借方在贷款伊始按资产估价总额交纳一定比例的保险金，此后每年按固定比例对未完成的贷款净值继续交纳少量的保险年金，按月积累至未付净值。
对于借方来说，这种保险提供了三重保障：只要借方仍居住在房屋内，反抵押贷款就永远不过期；如果贷方丧失了继续偿付贷款的能力，保险提供方将接手该业务，继续偿付贷款；在借方同意反抵押贷款条款之前，必须接收独立的第三方咨询机构提供的反抵押贷款风险咨询。
而对于贷方来说，这一保险保证了其能够在必须时摆脱部分可能造成“亏损”的个案。例如，如果支付的贷款总额达到了资产净值(一般是指扣除了相关费用的总值，如总值的98%)，贷方就可以选择保险提供方继续支付年金，直至终止。
需要指出的是，在这种保险中，保险提供方实际上成为超资产净值付款的最终承担者，其结果必然是无利可图。也就是说，这种保险应该成为一种政策性的、非赢利性的金融业务，由政府特设或指定机构开办，并由政府提供资金支持。事实上，美国等国家住房反抵押贷款业务的成功举办，其根本原因之一就是其房屋与城市发展部(HUD)提供巨大的财力支持。
参考文献：
[1]W. Phillips， S. Gwin， Reverse mortgages. In： Trans-actions， Society of Actuaries， vol. XLIV， 1993， pp. 289-323.
[2]O.S. Mitchell，J.Piggott， Unlocking housing equity in Japan， J. Japanese Int. Economies，2004， (18)466-505.
[3]T. Boehm， M. Ehrhardt， Reverse mortgages and inter-est rate risk，J. Amer. Real Estate Urban Econ. Assoc.，1994， 22 (2)， 387-408.
[4]柴效武.售房养老模式中的信息不对称与风险规避的探讨[J].科学・经济・社会，2004，(2).
个贷年终总结篇8
尊敬的各位领导:
我叫xx,2006年7月毕业于xx大学市场营销专业,并获管理学学士学位.同年7月22日经过考核和岗前培训,分配到商行工作.在各位领导的关心指导和周围同事的热情帮助下,我从前台储蓄到做汽车信贷工作,始终以“我是商行人，商行是我家，在我言行中，树商行形象，立商行信誉，创商行信誉，建商行文化，从我做起，从一点一滴做起”的工作信条，努力践行着市行领导提出的“立足地方经济，立足城市居民和以人为本，为家乡人民服务”的宗旨。
一年来，我在思想，工作，学习等方面都取得了一定的进步，现简单总结如下：
首先，在思想和学习上，我能够用党员标准严格要求自己。作为一个有四年党龄的中共党员，我始终把坚持学习政治和业务知识放在首位，认真学习邓小平理论，“三个代表”重要思想及十六届六中全会文件精神，自觉地把“八荣八耻”提倡的精神运用与我所从事的工作岗位上；同时，我还坚持自学金融学和会计学的专业知识，向着一专多能方向发展。通过学习，不断提高自己的思想觉悟，风险防范意识和业务专业技能。
其次，在工作上，前台储蓄三个月的工作中，我做到了仔细认真，踏实恳干，在一次为储户办业务的过程中及时发现储户“长款”，归还客户，为储户挽回了损失，增强了我行信誉，践行了党员应有的拾金不昧精神。
在储蓄岗位工作三个月后，由于我表现突出，被调配到汽车消费贷款部从事信贷工作。在支行行长和部门经理的鼓励帮助下，我将大学所学的市场营销相关知识与信贷业务相结合，迅速掌握了本部门的各项业务（贷前调查，贷款审批，贷后审查，强化清收）等，并能逐一独立操作。九个月里，经我手汽车贷款调查车辆共计辆，占车贷部调查数辆的%，实际放款辆，，占调查数的%，不予贷款数为，贷款总金额万元，占总放款的%。贷款涵盖xx市所辖的一市五县六区，实现了半年末所负责汽贸零逾期！
再次，为创建和谐的xxx银行，我努力把自己容入于行里的各项组织管理活动中：
①积极响应行里的各项号召，在行里的交流会中，踊跃发言，提出合理化建议，我提出的节约合理化建议经支行长采纳实施，月节省开支近百元。
②积极参加行里组织的各项活动，在年初举行的第十届商行xx支行棋类比赛中，我一人独揽象棋，五子棋冠军。
个贷年终总结篇9
我于*年*月起担任授信管理部副总经理，分管授信管理部的审查组、出账审核组工作，主要职责包括：负责公司授信业务审查；授信出账审查的组织协调工作；负责制定公司授信业务的审查要点；负责对全行审查员业务培训和指导；负责市行贷审会组织协调工作；配合部门负责人完成本部门的工作，部门负责人交办的其它工作，向部门负责人负责。另外还主动担任了授信管理部的规章制度修订和全行客户经理培训的组织协调工作。
*年*月经分行批准，担任授信管理部副总经理主持全部门的管理工作。主要职责除履行分管工作职责外，还承担对分行信贷管理部部门和市行领导负责，负责所辖城区支行信贷业务的正常健康运作；主持本部门全面工作，对上级行下达的各项计划指标和监测指标的完成情况负责；组织贯彻落实人行、银监会与总行有关信贷政策和管理规定，并组织制订实施具体实施细则和操作规程；组织对支行和各经营单位的信贷业务考核；对向人行、银监会和上级行报送的信贷业务报表；对信贷业务的分析报告的真实性和完整性负责；按上级行授权权限对有关信贷业务进行审核，负责组织本行贷审会日常运作；组织管理本部门的日常工作，负责规划实施本部门人员职能分工、岗位配置和职责考核；组织信贷从业人员的培训工作；上级行信贷管理部门和本行赋予的其他职责。
*年本人主要管理工作为分管审查组和出账审核组的工作，主持全部门管理工作的时间较短，所以今年的述职主要对分管工作进行回顾和评估。就分管工作的岗位职责要求，本人基本上尽职地完成分管工作，保证了全行公司授信业务审查和出账审核工作顺利开展，配合分管贷后管理组和综合管理组的杨辽滨副总经理完成了授信管理部全部管理工作。现将20*年本人主要工作汇报如下：
一、具体分管工作完成情况
全年组织47次贷审会，审查420个授信项目，授信项目总金额140亿元。其中：审议通过289个项目上，总金额122亿元；上报上级行项目64个，总金额70亿元。
审核办理3700笔出账业务，金额223.9亿元人民币,外币1.25亿美元。其中：贷款260笔，金额83.55亿元；贴现450笔，金额38.8亿元；国际贸易融资450笔，金额1.25亿美元；承兑2500笔，金额110亿元；保函80笔，金额8.3亿元。
二、完善基础管理工作
*年是全行“规范管理深化年”，总行针对公司授信业务管理工作下发一系规章制度和管理办法，本人立足于授信管理部的基础管理工作，主动承担了全部门基础管理工作的规章制度修订、增补工作。对提高授信管理部的基础管理工作，理顺内部业务流程，规范各项业务操作细则，明确各岗位责任等方面发挥一点作用。主要基础规章制度建设情况工作如下：
1、在上级行下发的各种零散信贷业务管理办法的基础上，吸收同业先进科学管理办法的基础上，结合我行现行管理框架，制定了《*银行*支行公司授信业务管理办法》，作为指导我行公司授信业务全流程管理的系统性法规，并在*年进行了贯彻执行。
2、结合上级行对分支机构信贷管理部职能和岗位设置要求，信贷管理部及时修订了银行授信管理部组织管理框架和岗位职责对信贷管理部的信用审查、贷后管理、数据统计、出账管理、系统维护、档案管理等管理模块进行明确的职能定位，落实各岗位管理人员，明确交叉辅助岗位，将本职岗位与对口管理、服务机构（部门）落实到具体的人员，明确部门内各岗位信息传递流程，将行内外由部门承担配合的工作指定到具体工作人员，实现授信管理部组织体系和信息传递的有序运行，实现了管理工作的落实到人。
3、通过总结上年国家宏观经济运行形势，对我行上年信贷业务管理中存在问题进行深入分析，依据总行下发下年年信贷指导意见，在对下年国家宏观调控政策和经济走势预测的基础上，我部及时下发《*银行*支行*年授信业务指导意见》，从源头上指导一线客户经理进行业务开发，保证上半年我行信贷业务运行始终按照年初制定规划运行，实现了信贷风险管理工作风险前移、制度先行，保证我行全年信贷工作在国家宏观经济调控政策和监管政策下有序运行。
4、通过总结以往年度同行业在出账管理中发生操作环节风险，我行在上级行下发的出账管理要求基础上，对我行出账审核流程进行优化，明确了出账环节审核要求，通过相互制约的岗位控制操作风险，制定了《*银行*支行出账审核实施细则》，在各经营机构内建立独立的出账操作人员队伍，实现客户经理业务开发和出账操作环节的分离。对额度内频繁出账、低风险业务出账操作存在手续繁琐问题，及时下发《*银行*支行额度内出账集中处理的通知》、对符合再转授权条件的经营机构进行《低风险业务再转授权通知》。
5、针对当前各家银行依靠垒大户追求规模和对集团关联客户授信额度不能量化管理问题，防止对大客户的集中授信风险发生，及时规避集团客户的系统风险。制定了《*银行*支行公司客户授信额度测算管理办法》，以量化的数据模型测算我行对公司客户的授信额度上限测算方法，保证了我行对集团客户敞口授信总量理性控制。对总体债务超出我行所测算总体债务上限的客户坚决不进，对存量授信客户重新审定，对超出总体债务上限的客户制定逐步压缩计划。从源头和制度上防止对垒大客户和集团客户集中授信风险的发生。
6、依据“*银行民营100”的指导思想，我行公司授信业务确定了“差别化”营销策略，将发展中小客户作为我行重要战略决策，制定了《*银行*支行中小客户授信业务操作指引》，作为中小客户开发、中小客户管理、中小客户决策全过程管理指导原则，有效地防范了我行公司业务授信风险的集中，促进了辽宁省中小客户发展，响应了国家宏观经济政策的要求。
7、进一步制度化、程序化我行授信业务集体决策体系，起草了《*银行*支行贷审会条例》和《*银行*支行授信管理部联审会议事规程》，明确集体决策组织的委员组成、委员职责、议事程序、惩罚规定、考核管理，确定授信管理部联审会专家意见作为贷审会的参谋地位，在制度层面完善了我行授信决策体系，保证我行集体审议、集体决策授信风险要求的全面落实和贯彻。
8、通过现场调研、亲自操作感受和对授信业务操作细节分析，查找、筛选、逆向思维分析各业务操作细节存在风险隐患，及时下发十多个规范要求和通知。主要有：对公司业务部、资产保全部、筹备行公司业务上报规范性的通知、对人民币业务和国际业务规范性通知、规范保证金的证明、规范授信核保操作流程、规范保函业务操作流程、规范会计报表审计、规范抵押资产评估要求、规范贷款卡查询的要求、规范信贷管理系统录入要求、规范法人客户评级要求、规范保证金替换审批流程、规范了仓储场地现场勘查的操作、细化了调查报告撰写格式和产品价格确定依据等十五个规范性要求。
9、为了保证上述各项管理办法和规范性的要求贯彻执行，制定了《*银行*支行公司授信业务操作流程定量考核管理办法》，对客户经理业务开发管理实行量化全流程定量考核，将业务操作考核结果与客户经理的经营绩效挂钩，实现对客户等级认定的科学性，保证我行客户经理综合素质的全面发展。计划在*年全面推行实施。
10、通过分析研究我国历次宏观经济调控对银行信贷资产质量的影响，结合我行现存业务发展模式，为了建立我行长效的信贷资产风险控制机制，草拟了%26lt;*银行*支行建立长效信贷风险管理机制的指导意见%26gt;，现已提交全行经营机构负责人讨论，拟作为指导我行未来五年信贷业务开展纲领性的指导思想。
三、主动参与总行信贷管理信息系统新需求的完善工作*年总行信贷管理信息系统全面上线运行，在出账审核流程、授信审批、统计功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以实事求是精神将工作发现或感觉到需进一步完善方面积极组织系统管理员向总行反映，并及时向总行报告我行的需求。
总行接受我行建议完善了批量处理快捷审批流程、完善了部分统计功能。
四、圆满完成接待上级行检查指导工作
*年总行共派出五次检查、指导组对我行信贷业务进行检查指导，我主动参与接待总行检查组工作，并充分利用每次总行检查指导时机，全面地向检查组人员介绍*市的经济发展情况，展示我行信贷业务管理工作，让总行业务管理人员了解我行信贷业务管理水平和信贷业务发展，认真接待、积级组织材料，取得检查组对我行信贷管理工作的基本认可。并将每次检查工作作为我行查找管理漏洞、完善管理工作、调整我行信贷业务结构有利时机。
五、准确把握政策脉搏，严防我行信贷业务的政策性风险
通过学习国家实施宏观调控政策，认识到国家防止经济过热的货币政策的严肃性，及时提出了对我行追求规模扩张政策进行重新调整，确立了“以高效资产质量，实现可持续发展”的指导思想。
组织审查组贯彻执行国家有关规定及总行下发的行业准入标准；提出对集团客户和股权关系复杂客户始终坚持审慎性放贷的原则，使我行在当前资金断裂“德隆系”公司中没有一笔敞口授信业务；对民营企业向重工业化转型中，有选择地支持实力强的物流民营客户，坚决回避在五大行业规模扩张过快的民营客户，如唐山建龙钢铁、工源水泥等客户；响应国家发展中小客户政策，将发展中小客户作为我行未来战略选择进行明确，全年我行累计新开发几十家中小客户，有力支持了*地区经济结构的调整。
坚决贯彻执行*市银监局去年对我行检查发现的贷款(贴现)转保证金、贷款逆向操作、承兑业务量过大的问题，主动在信贷管理方面下发专项规定和要求，主动压缩承兑业务总量、杜绝了贷款转保证金、贷款逆向操作、票据贴现的不规范现象。
六、发挥领导作用，引导培育良好的工作氛围
*年，通过日常工作交流感觉部门人员工作态度茫然、按部就班、缺少工作主动性和热情等问题。本人利用周例会机会向全部同志共同探讨了如何发挥主观能动性、态度决定工作结果、工作没有任何借口、你真的很不错等四个基本观点，从励志方面鼓励全部工作人员，振奋工作精神、端正工作态度，取得初步效果。
七、承担全行客户经理组织培训工作重任
*年本人在主管行领导的授意下，主动承担起全行客户经理系列培训的组织领导工作，在*年下半年信贷结构调整及公司业务开发放缓时期，组织全行客户经理进行一系列的信贷业务培训，取得阶段性成果。*年此种培训还将深入开展下去。
八、理论体系上存在不足
1、对银行追规模扩张，银行资产质量及其风险减除的重要性认识不够。*年全国经济高速发展时期，本人没有给领导提出前瞻性的合理化建议，主动回避异地客户、压缩大额授信客户、调减承兑余额，结果导致*年新增了吴中仪表逾期贷款，出现*公用发展贷款预警，下半年被动地按总行压缩承兑江票计划调整承兑汇票余额，影响了我行*年下半业务正常开展，失去一部分低风险承兑业务。主要问题为：以前没有很好思考规模和效益、规模和质量之间的关系，对“资产质量是发展第一主题”理念的认识不深，对质量、规模、效益三者协调发展关系理解处于口头，没有落实到信贷风险管理工作的具体实践中，不能勇于说不，失去很多可以主动回避风险的最佳机会。
2、对银行资本必须覆盖风险，进而限制银行过度扩张认识不充分。针对这一点知识，*年以前本人头脑一直空白，缺少系统理论知识，每日仅研究具体授信项目的信用风险，很少从银行资本上思考银行的信贷规模到底可做到多大等深层次管理问题，特别是总行限制银行承兑汇票余额和商票贴现余额以后，才进行深入的思考和系统学习，明白银行信贷资源经营有限性，加深对我行存量信贷业务进行结构性调整的必要性的认识，并能理性决策如何使我行有限信贷资源得到高效的运用。本人已初步理解了银行资本有限、资本必须覆盖风险、资本制约规模的基本概念。
3、对银行经营的短期目标和长期目标相互协调性以及信贷业务风险发生的滞后性及银行经营风险的反经济周期性认识不够，在*年甚至*年上半年还存在少许盲目乐观性，对总行调整政策没能做到及时接受，幸好在主管行指点下，认识到我行现在必须进行客户、定价、保证金等结构刚性调整的必要性。及时调整了风险控制的指导思想，实施了适度从紧的审查原则，保证了全行信贷结构调整工作在*年顺利实施，最终保证我行经营效益提高，有力降低信贷风险，压缩了承兑总量和调减了大客户的授信总量。
九、本人对信贷风险管理工作再认识
通过学习*年国家实施宏观经济调整政策和总行进行一系列产品结构、风险排查活动实施，回顾我国金融体系在历次宏观经济大调整时期的得失，结合本人近五年银行风险管理工作实践。作为商业银行的信贷风险控制部门的负责人，应牢牢地树立一个长期稳定的经营理念指导日常管理工作。即在强化“质量是发展是第一主题”理念基础上，坚持一个思想、保持三个理性、把握四个关系。在经营和发展过程中，必须坚持效益、质量、规模协调发展的战略指导思想，以效益为目的，以质量为前提，以规模为手段，坚决放弃片面追求规模的做法。保持三个理性，一是理性对待市场，即不为市场的起伏所左右，始终清醒地判断市场风险，做到进退自如，风险可控；二是理性对待同业，即在积极借鉴学习同业好的经验与做法的同时，坚决反对各种不计成本的非理性竞争行为；三是理性对待自已，即勇于并善于看清自已的问题，牢记历史教训，不断挑战自我，超越自我。把握四层关系，是指正确处理好管理与发展、质量与速度、短期效益与长期效益、制度建设和管理团队建设等四方面的关系。
个贷年终总结篇10
（一）信贷风险管理中的问题
信贷风险是银行经营面临的主要风险，是由于债务人信用等级、履约能力的下降，违约或者利率、汇率等的变化而给银行信贷资产带来的负面影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。目前，我国商业银行现行的信贷风险管理中存在一个主要问题，即只注重授信前对贷款人信用的评价，而对发放贷款后企业的财务状况关注不够，起不到对贷款企业进行风险预测的功能。尤其在贷款企业违约之前，无法对其进行准确及时的风险预警。
（二）引入财务预警模型的必要性
随着近年来国内对企业财务预警理论的研究不断深入和完善，为商业银行弥补上述不足，对贷款企业进行财务预警提供了可以借鉴的思路。将企业财务预警理论应用到商业银行信贷风险管理中，从商业银行信贷风险管理者的角度，构建预警模型来预测贷款企业财务状况，以期为商业银行信贷决策提供建议，减少信贷资产损失。由于利益的不同，商业银行信贷管理者看待企业财务危机的观点，既不同于一般的权益投资者，也不同于企业的内部经营管理者。企业财务危机可描述为企业无力偿还全部本息的状态，或企业的现金净流量低，资产配置的流动性差，无法变现用于抵偿到期债务的本息。在信贷风险管理过程中，商业银行通常要在信贷计划中对本金和利息偿还做出详细的安排，而每期本息的偿还情况又与当期贷款企业的现金流量情况密切相关，即与其一定期间内的偿还能力密切相关。同时，由于财务状况恶化是一个渐近的过程，因而在信贷管理中，加强对贷款企业财务状况的跟踪分析，预测其陷入财务危机的可能性并加以量化，是十分必要的。银行家“小心谨慎”的天性，导致商业银行信贷风险管理中的财务危机观念，更加注重企业的偿债能力和盈利能力。一个发展前景良好的企业，如果到期不能还本付息，在商业银行看来，都是信贷风险的源泉。同时对于银行而言，贷款企业债务的偿还最主要的还是依靠企业的现金流量。因此，在构建预警模型时，要选取体现企业偿债能力和现金流量状况的财务指标，对企业的财务状况进行预测分析。
二、财务预警模型简介
（一）判别分析模型
Altman最早将多元线性判别方法引入到财务危机预警领域，建立了著名的Z-score模型（即多元线性判别模型MDA），目前该模型已成为财务危机预警最常用的方法。它通过多元判别模型产生一个总的判别分值，称为Z值，并依据Z值进行判断。该模型判别方程如下：Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.3x4+0.999x5式中：Z为判别函数值；x1为（期末流动资产-期末流动负债）/期末总资产；x2为期末留存收益/期末总资产；x3为息税前利润/期末总资产；x4为期末股东权益的市场价值/债务总额的账面价值；x5为本期销售收入/总资产。根据模型计算结果，Z值应在1.81～2.99之间，等于2.675时居中。如果企业的Z值大于2.675，表明企业财务状况良好，不会破产；如果Z值小于1.81，则企业存在很大的破产风险；如果Z值处于1.81～2.675之间，称之为“灰色地带”，处在这个区间，则表示企业财务状况是极不稳定的。研究表明x1、x4和x5三个财务指标预测能力比较强，预测精度高达94%。多元判别模型因其假设前提过于苛刻，影响了它的判别效果和实用性。但该模型能包涵反映企业财务状况的多个指标，并且可以了解哪个财务指标最具判别能力。这对于银行的信贷风险管理有非常重要的意义，银行对于企业信用状况的评定主要依靠对企业财务报表的分析，而如何从庞杂的财务指标体系中选取最能反映企业财务状况的指标是问题的关键。
（二）Logistic回归模型
Logistic模型是一种非线性分类的统计方法。1980年Ohlson首次使用多元逻辑回归（Logistic）方法对公司财务状况进行预测，他发现用公司规模、资本结构、业绩和当前的变现能力进行财务危机的预测准确率高达96.12%。Logistic模型的计算公式为：Logi（tp）=ln（p1-p）=a0+b1x1+b2x2+…+bnxn该模型假设企业财务危机的概率P，在模型拟合之前，对于发生财务危机的公司，P值取1，否则取0，判别规则是：如果P值大于0.5，则判定企业陷入财务危机；如果P值小于0.5，则判定企业财务正常。Logistic预警模型的目标是寻求被观察对象的条件概率，从而据此判断被观察对象的财务状况。Logistic模型最大的优点是没有严格的假设条件，具有广泛的适用范围。
三、信贷风险管理中应用财务预警模型的实证分析及比较研究
（一）研究样本与财务指标选择
结合我国的具体国情以及本文的研究目的，将我国上市公司中的ST公司界定为财务危机企业。选取ST公司构建“财务危机企业”样本组，非ST公司构建“财务正常企业”样本组。根据选取样本的时间性原则、配对原则和剔除异常样本原则，最终选择了2004年我国A股市场被特别处理的28家上市公司（ST公司）和2005年被特别处理的22家ST公司作为财务危机企业样本组，要求入选的上市公司在第T年由于“财务状况异常”而被特别处理，然后按照同一会计年度、行业相同、资产规模相近的配对原则，对每一家ST公司进行配对选择非ST公司，选取了50家非ST公司作为匹配样本。样本期分为两部分：一是用财务危机前三年来构建模型，即采用的数据是财务危机前三年的数据，即T-1年、T-2年和T-3年数据。二是将T+1年（即2005年和2006年）的数据作为保留样本进行测试。同时，基于银行信贷管理者的角度评价贷款企业的财务状况，选取银行更为关注的财务指标：盈利能力、偿债能力、营运能力和现金流量。在查阅了相关文献资料，并考虑了指标数据资料获取的难易程度之后，初步确定了具有代表性的14个财务指标，作为初选指标体系（如表1所示）。
（二）模型方程构建具体如下：
（1）判别分析模型。采用逐步判别分析对模型变量进行筛选并建立模型。利用SPSS13.0统计软件进行逐步判别分析，根据分析结果最终有两个指标通过了F检验，即X2（总资产收益率）和X13（现金流动负债率）。同时采用Fisher判别法，方程的系数采用Fisher线性判别方程的系数。由此得出各类判别方程如下：F1=（-7.633）×X2+0.436×X13-1.554（ST公司）F2=（-0.882）×X2+1.233×X13-1.937（非ST公司）采用回代的方式预测模型拟合的准确性。把各样本观测值回代到判别方程中，根据函数值确定每一个样本属于哪一类公司。对比原始样本的分类和按判别方程所得的分类，计算出模型的预测准确率和两类错误率。将T-2年和T-1年的样本数据代入模型，得到模型的拟合效果与T-3年进行比较。如表2所示：
（2）Logistic回归模型。借助SPSS统计软件中的二元逻辑斯蒂回归分析，选择其中的ForwardLR方法，即基于最大似然估计的前进法来选择进入方程的变量。根据分析结果最终有两个财务指标变量X2（总资产收益率）和X13（现金流动负债比率）进入Logistic回归模型：p=11+e0.690+4.481×X2+0.738×X13选取p＝0.5作为临界点。若p<0.5则判定企业陷入财务危机，p>0.5则判定企业财务状况正常。由此将得出的预测值和实际数据进行比较。将T-2年和T-1年的样本数据代入模型，得到模型的拟合效果与T-3年进行比较，如表3所示。
（三）模型实证结果比较分析
判别分析模型和Logistic回归模型的预测准确率的比较如表4所示，现对其实证结果分析如下：
第一，进入模型的财务指标分析。在判别分析模型和logistic回归模型的构建中最终进入模型的变量，只有X2（总资产收益率）和X13（现金流动负债比率）两个财务指标。总资产收益率是反映企业盈利能力的指标，该指标越高，说明资产的利用效率越高，企业的盈利能力越高。现金流动负债比率是反映企业现金流量的指标，它最能反映企业直接偿付流动负债的能力。在信贷风险管理中，商业银行最为关注的正是企业的偿债能力和盈利能力。对银行而言，其债务的偿还最主要的还是依靠企业的现金流量。因此，现金流量更能直观反映企业的偿债能力。由此可见，在实证分析中所构建的预警模型对银行的信贷风险管理有较好的实用价值。
第二，模型的总体准确率及错误率比较。在T-3、T-2、T-1年，判别分析模型的总体准确率分别为72%、81%和88%，而logistic回归模型的总体准确率分别为73%、83%和91%。由此可见，logistic回归模型各年份的总体准确率都要略高于判别分析模型。在信贷风险管理中，商业银行更为关注的是对财务危机企业（即ST公司）的预测准确率，因为发生第一类错误，即把财务危机企业误判为财务正常企业，相对于第二类错误，其危害更大，误判成本更大。因此，第一类错误率较高的模型，其实用价值将降低。根据表4可以得出，两类模型的第一类错误概率都处于10%～20%之间，误判率较低，说明在信贷风险管理中都具有较好的判别能力和预测效果。在T-2年，Logistic模型略低于判别分析模型。由上述分析可以得出，在商业银行的信贷风险管理中进行财务预警，Logistic回归模型的实用价值要略高于判别分析模型。
第三，不同年份模型的判别效果比较。从模型的实证结果可以看出，越临近危机发生时间，判别分析模型和logistic回归模型两类错误率越低，总体准确率越高，T-3年优于T-2年，T-2年又优于T-1年。这也恰好与现实情况相吻合。财务危机企业的财务状况是一个逐步恶化的过程，越临近危机发生时，财务预警指标的恶化越明显，判别能力越高。通过对上述模型结果的分析，可以看出logistic模型在总体准确率和两类错误率上均要优于判别分析模型。并且判别分析模型有较为严格的假设前提，这也影响了判别分析模型的准确性和实用性。综合上述分析，本文认为logistic回归模型在应用于银行信贷风险管理中的预测准确性和判别效果要优于判别分析模型。
四、模型实证结果在信贷风险管理中的应用
（一）判别分析模型在信贷风险管理中的应用
判别分析模型涵盖了体现企业财务状况的多个指标，并且能够逐步判断哪个财务指标最具判别能力和预测效果。其优势在于能够从众多的财务指标中筛选出最能准确反映企业财务状况的指标，并建立定量化的判别方程。商业银行在信贷风险管理中对于企业财务状况和贷款等级的评定，主要依靠对企业财务报表数据及财务比率的分析，如何从庞杂的财务指标体系中选取最能反映企业财务状况的指标是问题的关键。而判别分析模型能够为银行解决这一问题，这对于商业银行的信贷风险管理具有非常重要的意义和实用价值。
（二）logistic回归模型在信贷风险管理中的应用