工程结算情况汇报范文

导语：如何才能写好一篇工程结算情况汇报，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

XXXXXX工程资料清理，从2021年1月22日，接到工作安排后，联系分公司开始进行资料梳理。该工程资料由分公司主导，公司工程部监督、指导，共计清理资料约9737份，整理为一套。其中竣工图 30份，综合资料1345份，单位工程资料8362份。清理情况如下：

该工程总计98栋，其中老三期XXXXXX（88栋），新三期XXXXXX（10栋）。已竣工验收93栋（XXXXXX负责10栋全部竣工，XXXXXX负责88栋竣工83栋），未竣工验收5栋，分别为老三期1338、1339、1180、1181、1182栋。

该工程资料已移交XXXXXX档案馆：XXXXXX老三期35栋（1303~1337），剩余53栋尚未交档案馆。XXXXXX10栋未交档案馆。公司档案室全部未交。

现分公司仅对老三期88栋资料进行整理，并形成了台账。XXXXXX（老三期）台账共分三类，明细如下：

1、竣工图（建筑、结构）：85栋齐全并已装订，2栋齐全但尚未装订（1323、1324栋），1栋无竣工图（1347栋）；详见附件一。

篇2

工作汇报

根据市局纪委“关于对全局在建工程项目开展执法监察活动的通知”(萍路纪字[2005]13号文件)精神，我局按照上级有关要求，严格自查自纠，加大监督检查力度，使分局2005年度在建工程廉政监察工作得到认真落实。现将有关情况汇报如下：

一、领导重视，组织到位。

对市局开展的在建工程项目执法监察活动，我分局领导非常重视，作为当前工作中的重中之重来抓好落实。为切实抓好这项工作，分局成立了由党政主要领导任组长，分管领导、公路、纪检、财务等主要科室负责人为成员的在建工程项目执法监察情况自查自纠工作小组，党政齐抓共管，专职纪检监察员严格监督把关，各业务科室认真落实岗位职责，确保了十三项自查自纠工作内容的落实。

二、齐抓共管，认识到位。

在加强组织领导的同时，分局领导及时召集分局有关科室负责人及分局工程管理人员在班前会上进行了认真学习，将文件精神、活动内容及工作要求传达到每个人，首先从思想认识上使大家对这项工作引起足够的重视，切实强化全体管理人员、特别是领导干部和工程管理人员的质量意识、廉洁意识。

三、措施得力，落实到位。

我局2005年重点工程项目主要有：319国道安保建设工程、萍六线五陂下油路罩面大中修工程及萍麻线油路罩面大中修工程。其中319国道安保工程完成防撞墙1500余米；铺筑水稳硬路肩10.8公里；摊铺路肩油面10.8公里。完成萍麻线大中修工程2公里，完成机械摊铺油路罩面6.6公里计59400平方米。萍六线五陂下油路罩面1.5公里。

针对以上工程，10月13日至10月23日，分局分局执法监察领导小组依据工程建设中所签订的“双合同”内容，针对在建工程项目中有无质量安全问题、工程建设资金使财务结算过程中有无违规问题以及工程建设廉政监察落实情况等十三个方面内容，进行了全面的自查自纠工作。从自查自纠工作来看，我分局319国道安保工程、萍六线五陂下油路罩面大中修工程及萍麻线大中修油路罩面工程项目均无违规违纪情况。所有在建工程项目均严格按照上级交通建设项目管理规定及交通建设项目执法监察规定严格监督，严格程序，严格管理，纪检监督参透到工程项目招投标、工程施工建设、工程竣工验收、工程预结算等全过程，在上级的工程检查验收中，我局的在建工程质量优良，创造了良好的经济效益和社会效益。

我分局的所有在建工程均是先立项后开工建设的。并严格按照国家工程建设管理规定进行招标议标，在建过程中实行工程监理制度，坚持“工程建设合同”与“廉政合同”一起签。与此同时，分局还派驻专职纪检监察员参与工程建设全过程监督，确保了工程建设廉政管理制度的严格落实，有效预防了工程建设中建设资金使用、财务结算、工程款支付等方面违纪现象的出现。

在此基础上，我分局还对在建工程进行了建档管理，强化了在建工程的规范化管理。今年，我分局对每一个工程项目从立项、招标投标、公示、合同签订、工程款使用、材料采购、工程验收、工程款结算等每一过程都建立了管理档案，确保了在建工程管理程序合法化，廉政监督科学化、档案管理规范化、日常管理制度化。

通过这次在建工程自查自纠活动，进一步强化了我分局工程管理人员的质量安全意识，强化了在建工程的纪检监督力度，强化了工程建设中的党风廉政建设，有效预防了在建工程中的职务犯罪，同时，确保了我局在建工程项目质量，树立了公路建设工程廉政形象，为以优异成绩迎接全国公路检查打下了良好的基础。

篇3

  1、思想上，自觉自主学习，不断提高政治思想素质。作为一名机关干部，我始终坚持把政治学习摆在首位，端正学习态度，始终坚持理论联系实际，注重学以致用，坚决贯彻执行党的路线、方针、政策。

  2、业务上，刻苦学习专业知识，努力提高业务水平。具体工作如下：

（1）认真履行电梯安全管理员的职责，按时每月联系电梯维护人员对电梯进行日常维护检查。

（2）在工程上，一是综合楼项目，包括参与跟进了项目从设计，招标到施工，竣工全过程，包括项目立项，施工签证等，项目预算约300万。二是西洋供销社店面改造工程，参与跟进了项目设计，招标，施工等过程，项目预算约90万。三是市场立面改造项目，参与了项目从设计到施工竣工，项目预算约165万。四是参与完成物流园路面改造及零星修缮等工程的预算招标施工结算等，共计工程款约70万。五是完成供销社及市场零星项目修缮工程的决算审核，前后共完成审核工程款约10万。六是完成竹柴炭仓库改造工程项目审核，约7万元。

（3）认真完成市里布置的统计工作，每月底按时上报统计工作完成情况，汇总各项任务指标，完成上级供销社分派的统计任务。

篇4

[摘要]基于装修工程工艺的复杂性、材料的多样性、工程量大、造价高等原因导致工程结算时材料数据纷繁复杂，与其它专业相较，要求更高更为细致。而控制成本的执行依据是合同，竣工结算是合同执行的结果。

[关键词]：成本、装修、签证、合同、结算、审核

一、 工程结算的依据

工程结算当以合同为依据，合同如果是总包合同，则依据合同明确之总包范围，划分清楚签证与非签证部分，归纳汇总，得出结算总造价。而对于单价合同而言，材料的品种、质量等级以及工艺应该明确清楚，在结算时仔细核准每个项目，做到不遗漏、不夸大，实事求是。

二、 合同价的法定性

随着国家对于工程管理的严谨性，更多的工程采用招投标进行，其单价更接近市场，也更有利于成本控制。而合同的严谨，在招投标中体现得愈发完美。根据《中华人民共和国招投标法》，合同具有法定性，严格受法律保护。在竣工结算时，结算总价应遵循“工程结算总造价＝合同价款（中标价或单价合同依实际工程量所得款项）＋施工过程中变更、现场签证调整价款”的原则，对于各个环节进行审核把关。合同执行任何一方，都不能以任何理由合同。结算时，应以合同价为主要把关口，按合同要求的计量方式，对工程量进行审核，对合同未包括的内容进行审核签证。

三、 现场签证的严谨性

有很多施工单位，在投标的时候，合同价中规中矩，而等到开工后，施工过程中，以各种名目为由签证，以增加造价。当然，工程进行中，因图纸、材料、工艺等各方面的原因涉及变更是在所难免。所以，要求审核结算的前期工作，是把握好施工过程中的变更及现场施工难度及要求，为作好结算工作埋下伏笔。

现场材料变更，如原墙身以墙纸为饰面，后因考虑到墙面区域是洗手间或是厨房，不利于墙纸使用氛围，而更换为银镜。整个项目以银镜为主，实事求是地反应工程变更原由，并将增加的工程量和单价确定，以便于日后的竣工结算的累计汇总。

现场工程量变更，原则上按原合同单价执行。如果工程量增大至一定的范围，原合同单价根据合同要求，在一定的幅度上单价予以下调；反之如果单项工程量在原合同中大幅减少，该项目单价则予以上浮，该签证单亦作为日后该项目结算依据。

现场因甲方要求而增加的少量工程，（如果合同无要求）亦可作为签证。该签证严格按照当前市场人材机价执行，并报备相关部门。

工期签证，因甲方材料不到位致使施工方人工怠误，施工方提出签证申请，应根据实际延误天数，工期顺延，严重的还要赔付怠工损失。所以，如果是包清工工程，甲方的材料至为关键，如果不按时到货，则工人无法继续施工；如果不能保证材料的品质，施工后发现影响了设计水平的高底，严重时要拆除已经做完的部分工程，并按新的方案执行。这样严重增加了成本，而且影响了工期。施工方可依据实际情况，向甲方提出人工怠工损失。

签证，作为一个工程无可避免的漏洞，审核部门应严格把握好，在既不影响工程的运转情况下，做到工程施工过程中的成本监控。

四、 现场签证的原则性

现场签证应当准确，避免失真、失实，在审核工程结算时，经常会发生现场签证不尽规范的现象，不该签的内容盲目签证，有些施工单位正是利用了建设单位管理人员不了解工程结算方面的知识来达到虚报、多报工程量而增加造价的目的。在工程建设过程中，设计图纸以及施工图预算中没有包含而现场又实际发生的施工内容很多。对于这些因素所发生的费用，称为“现场签证”费用。在签证过程中要坚持以下原则：

1、 准确计算原则

工程量签证应做到详细、准确。对于签证，首先应说明发生签证的原因，以及变更签证的图纸应详尽，现场已经完成情况说明，是否影响后续工作的进行，该如何调整。

计算签证时，按合同要求，如果签证项目与合同清单项目相同者，按合同清单项目综合单价执行签证单价；如果签证项目与合同清单项目不同者，则应按实际发生的工程量，套相应的定额项目，取签证发生日所在月份人工、材料及机械单价作为签证标准，计算出签证发生的工程款额，并全盘考虑，是否影响主合同的签定。

计算时，应严格按照《工程计价规范》所规定的计价计量方式执行签证，该用平方为单位的时候用平方，该用米的时候不能套用平方，应该注意单位转换及现场的尺寸要求。

2、 全盘考虑原则

因装修的工艺复杂，需要配合的专业单位较多。在工程发生签证时，应全盘考虑整个工程完成效果，考虑施工所需要的人工、材料、机械，是否有漏项，避免签证之后，依然留有签证活口。

例如：某工程外立面石材干挂工程，在施工接近尾声时，甲方尚考虑到外立面需安装雨棚，而此时外立面的石材已经大面积完工，只留少许地面收口。甲方要求石材施工方在已经完成立面石材开孔。此时施工方提出签证，只写了签证原由和开孔数量，开孔石材所需要的人工、材料和机械，并未考虑到开孔安装雨棚之后所需用的修补人工及材料。如此，一个石材开孔的项目，经过多次签证之后，单价已是翻了一翻。而甲方人员却未察觉，给施工方钻了漏洞。

3、 签证的及时性

签证发生的前提是因工程图纸施工进程中才发现或者是图纸变更而引起的，不管是哪种，都影响了工期，打乱了原来的施工程序。在发生以后，施工方应及时申报，甲方应及时确认，避免影响后续工作的进行。而施工方应留下施工现场照片，并适时将掌握的施工情况汇报甲方或监理，避免事过境迁而引起不必要的纠分。

4、 避免重复原则

在办理签证时，因设计变更，签证项目与合同项目相同者，在相同的位置，应注意划分界线，避免重复。

五、 竣工结算的编制

根据合同要求（以单价合同为例），则对合同部分的项目，按实际工程量进行计量，以合同项目单价为依据，加上现场签证内容及合同价款调整部分（或索赔部分），单项汇总，制作出竣工结算书。

对于审核部门而言，最重要的是审核其工程量的准确性，避免施工单位多报工程量，或者以价小的量少，价高的量虚报高，以达到结算总价虚浮的目的。

工程量审核时，按合同规定计量要求进行计量，不同材质分项而为，若碰到合同中没有的项目，应该是严格走签证流程，避免混淆视听。

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关键词：高校；基本建设；项目管理；审计

基建工程项目管理例会制度是建设方加强基建工程管理的重要手段。随着教育事业速度发展，教育系统基本建设的任务十分繁重，大量新建、扩建、修缮工程纷纷上马。一方面资金紧，任务重，工期紧；另一方面基建部门专业人员不足，人手较少。

建立完善的基建工程项目参建各方参加的例会制度有利于加强各方沟通协调，促进配合协作，提高工作效率，也有利于结算工作的顺利开展。

然而，在审计实践中，经常出现建设方索赔无据与反索赔不力的情况；在需要建设方提供相关基础信息时，常因工程例会制度不健全，会议记录不完整等原因，导致建设方经常处于不利地位。建设方与承包商在索赔工作中的信息不对称状态，客观上急需完善这一制度。

一、工程例会容易出现的问题

建立在建工程项目例会制度是高校基建工作的基本工作方法，但在实践中，普遍存在以下问题：

（一）参会单位遗漏

工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，将参加工程建设的建设方、承包方、监理方、审计方、分包方、甲供材供应商（前期还包括设计、勘察等单位）等相关单位组织起来综合办理基建工程实施过程中的相关事宜。

由于工程例会多数为定期召开的例行会议，所以往往出现容易出现遗漏跟踪审计单位、甲供材供应商、建设方分包工程施工方的情况。

究其原因，一是例会准备不周，没有提前准备，对需要出席人员没有考虑。二是主持例会人员多数重工期质量安全，轻工程造价管理。三是定期举行的例会，成为惯例后，容易忽视会前通知，造成遗漏。

遗漏参会单位，容易造成以下结果：相关单位不能及时了解情况，如果没有事后补救措施，造成相关信息没有确认，形成工作上的推诿扯皮，如分包商、甲供材供应商配合不力，进而影响工期，造成承包商向建设方提出工期索赔。

（二）主持角色错位

工程例会应该是建设方主持的协调会。建设方主持会议，可以全面听取参建各工作汇报，工地代表巡视情况通报存在问题，主动明确传达建设方意图及指令，通盘考虑各方配合协调，并对各方工作进行讲评。但多数情况下建设方会委托监理主持会议。

监理是建议方委托的服务单位，但监理单位作为企业，考虑到经济效益和工作开展的便利，其主要关注点是工程质量、工期进度、施工安全、监理事务，在分包商、甲供材供应商管理配合协调上关注少，在造价控制基本处于不关心的状态，一旦监理单位和承包商沆瀣一气，就可能给建设方带来较大损失和浪费。

这种情况还将导致建设方项目管理人员不主动全盘考虑问题，成为听会和答复的角色，失去把握全局的能力。造成这种局面的主要原因主要是因为建设方缺少建设工程管理的专业人员。

（三）会议记录失范

由于主持角色错位，将导致会议记录失范。比较常见的做法是监理单位做完整的会议记录，然后报备参会各方。

建设方不做详细记录，存在以下风险：监理的会议记录可能存在规避监理责任的风险；例会各方往往站在自身利益角度思考问题，其他各方的会议记录均可能无法完整描述在建工程实施的实际情况；其他各方利用各自的汇报材料和自己的会议记录作为索赔依据时，导致建设方反索赔无据或索赔无力。

另外，即使是建设方会议记录，从审计角度看，也容易出现以下问题：记录内容不全，如概要性记录，使例会记录在审计时可采信程度降低。没有与会签字制度，造成结算时不认可；有的在会前组织到会人员签到，签到表与记录分离，使会议记录审计时的证据效力下降。作为档案保管不力，建设方遗失记录，历次会议记录不连续不完整。

（四）会前准备不周

基建例会一般每周举行一次，特殊需要可以临时召集，较易出的问题是建议方准备不周，很多问题习惯在例会提出和处理，这容易造成以下后果：

有些内容建设方无法及时处理与答复，影响工作开展。

建设方遇问题处理问题，对工作安排没有前瞻性。造成跟踪审计等单位无法进行技术性处理并给建设方合理化建议。

建设方相关单位缺少沟通，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，以便综合例会时直接表达建设方意图。

要注意工地代表的工作日志，工作日志是综合例会记录的重要佐证材料。

建设方指令的处理没有提前准备，往往出现口头指令多，事后不及时提供书面确认签收手续。

对上周例会情况落实没有碰头研究，造成到例会只能听汇报，无法讲评的情况。导致例会效率不高，会议冗长，影响工作开展。

二、完善工程例会制度的思考

（一）突出建设方在例会中的主导作用

由于工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，建设方的主导工程例会十分重要。会议如何召开、何时召开、谁来参加、讨论什么问题等均需提前设计好，并以书面的形成印发各参加单位并签收。

1、主持会议。没有任何一个单位可以替代建设方的作用，不论是监理，还是其他什么单位。

2、要防止参会人员的遗漏，参加人员应包括施工方、监理、造价、甲供材供应商、建设方分包工程项目经理。早期的会议还应该有设计单位、勘察单位等有关部门参加。如果有建设方设有监督机构的也通知其参加。

3、在关注质量、工期、进度、安全、配合的等各个方面同时，更加关注造价控制。现实中建设方建议部门主要关注质量和工期，忽视造价控制，要特别慎重对待工程变更的方面的请求。

4、建设方要将内部管理和控制程序及相关纪律和制度，以书面形式通知有关各方，以免在审计时发生手续不全的扯皮现象，影响造价审核工作的开展。四是要形成例会制度的良好运行机制，通过例会形成良好合作协作氛围。

5、要指定专人负责例会的记录和资料搜集整理工作。

（二）做好会前的各项准备工作

会议前，建设方应认真梳理一周内有关参建各方的意见和建议，听取工地代表情况汇报，检查工程进度计划执行情况，回顾上次例会存在问题和有关精神的整改落实情况。

建设方内部的基建、审计、纪检部门、建设方委托的监理、跟踪审计单位，要沟通情况，对一周内项目实施情况有全面了解，对存在的问题提出初步处理意见，对需要配合的事项提前进行计划组织和安排，对施工方等提出的意见建议拿出初步答复意见，对需要有配合的事项通知有关单位准时参加例会。

这样，有利于加强工作的前瞻性，提高工程例会的效率，也便于受建设方委托的监理、造价咨询机构及时进行技术处理，并向建设方提出合理化建议，发挥应有的作用。

此外，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，便直接表达建设方意图和指令。会前准备工作还要注意搜集和整理好工地代表的工作日志，作为例会记录的重要佐证材料，避免例会时建设方只听汇报，讲评无据。

（三）规范会议的程序和手续

会议程序一般应考虑到以下几个方面：

1、上周例会议定事项的落实情况，分析原因。

2、检查上周进度完成情况、工程质量情况制定整改措施；提出下一阶段进度计划及落实措施。

3、安排布置下周工作，提出具体工作要求。

4、需要协调的有关事项及解决方案。建设方在会议中，应注意认真听取监理、施工方、分包商、甲供材供应商的汇报；客观讲评和总结上周例会的落实情况，明确提出本周工作安排和要求，妥善协调和处理好有关各方的配合问题。建设应指定专人负责会议的记录，记录要全面、准确、客观。如果会议内容不是很多，建议在会议结束后由参会各方代表签字确认，并作为档案妥善保存。如果会议内容较多，涉及事项复杂，应会后形成会议记要，印发有关各方，并签收。会议记录应明确举行时间、地点、参会人员、主持人、会议发言、讨论过程，会议结论性意见。如会议中讨论到相关争议问题，应作清楚记录，并在会议结束后由参会人员签名。

（四）搜集例会相关档案材料

工程例会是一个平台，在审计时，按时序组成的工程例会是审计时重要信息，仅有工程例会记录还不够全面，应注意建设方代表工作日志、监理记录等相互应证，可增强审计时采信度。

此外，以下一些资料应很好搜集和保存：

工程开、竣工日期以及主要分部工程的施工起止日期。

技术资料及技术交底等事项。

工程准备情况：包括临时设施、现场三通一平，人员、机具、材料的准备、图纸会审的主要问题记录、业主交与施工单位的中心点、标高点的记录及复测。

材料、半成品的检验与试验。

主要材料、设备及其资料的到货情况。

设计变更的日期及主要内容。

工程测量情况记录。

工程自检、专检情况记录（特别是隐蔽工程记录）。

工序的交接记录。

业主、监理代表现场确认的有关事宜。

工期紧急情况下采取的特殊措施和施工方法。

有关领导或职能部门对工程所作的生产、技术方面的决定或建议。

工程项目试车记录。

篇6

桃沟乡认真贯彻落实全区美丽乡村建设推进会，以迎接3月10号现场会为目标，进一步统一认识、强化措施、压实责任，抓好镇区及魏渡口美丽乡村建设，现将有关情况汇报如下：

一、工作进展

（一）美丽乡村各项未完成工作进展情况

桃沟乡是在2017年进行的美丽乡村自主建设，截止到目前工程主体基本完工，如公共服务中心、公厕、广场、沟塘清淤等，现主要任务是挖掘特色文化、完善硬化、亮化、美化等各项主体工程。主要项目有：1.美丽乡村入乡（村）标识牌，因乡标识牌位置未统一，暂未开工。负责人承诺1.30号之前完工。2.美丽乡村魏渡口村西墙头未拆，因所属人均在宁波，联系不便，村长承诺1.22号之前一定解决。3.水塘周围护坡、绿化、人行道，负责人表示护坡的资金未到，无法施工。关于绿化，原始设计图纸上的树已栽好，但因新增绿化，所以未完工。关于人行道，因是新增项目，设计图纸未定，所以未开工。施工方表示准备工作做好后，20天即可完成此项工作。4.空地整平与小栅栏，空地整平涉及到村民口的堆土和宅基地不平问题，因施工单位协调组织不力未完工，其承诺15天左右可完成。小栅栏正在走招标程序，1.22号之前完成招标。5.服务中心广场的停车场、土地硬化、绿化因工程量增加且有变更，图纸未出，无法施工。乡政府正在督促施工方尽快完成。6.大舞台的公厕整体框架已完成，预计一个月后可投入使用。文化墙与背景墙的外饰面正在筹备中，天气允许后即可开工。7.七孔桥变更为三孔桥，负责人正在筹备中，即日即可开工。8.村内改厕，施工方表示22号之前可以完成50户，共160户。9.三清四拆五治理前期工作已经结束，但针对死角死面清理还不彻底，后期会进一步加强治理。10.路牙石已招标完成，因对方一直搁置，若继续拖，我乡打算顺延到第二家投标方。11.污水处理站，基础已经做好，正在埋罐，预计1.30号之前完成。12.道路拓宽工程，工程有所变更且资金未到，乡政府正在积极协助施工方解决，使其尽快开工。13.小果园位置有所变更，且前几日温度较低不适合栽种，温度允许后即可开工。针对以上项目所存在的问题，我乡定会积极协助施工方在要求时限内克服一切困难顺利完成美丽乡村建设。

（二）建成区进展情况

建成区主要包括乡政府大院以及主要街道，现大院内土地已经整平，文化墙主体框架已完工，围墙已盖好。主要街道的门头店正在施工，污水管网建设已基本完工，乱搭乱建乱挂通过前期治理已得到明显改善。污水处理站正在施工，地上一体化设备到后，一周即可完成。公厕暂未开工，因主体变更，施工方组织不力导致落后。

二、相关建议

为了更好的完成建成区与美丽乡村建设，现遇到三处需要我们埇桥区政府帮助解决的问题：一是沿302省道有一些无人居住的破旧房屋需要拆除，相关村民要求得到补偿后才能被拆除。二是乡政府向北与302省道接轨的桃花大道需进行2km路面整修。三是桃花大道两侧房屋需进行涂白，面积共24500平方米。，因乡政府能力有限，我建议埇桥区政府能够为我们提供相关帮助。

三、主要针对措施

一是强化监管。在项目建设上落实本乡主体责任、保障部门帮扶责任；在工程监管上落实润邦公司、华骑公司、成都交大建设有限公司监理和乡政府等“四方”监管责任，确保建设类项目在规定时间内保质保量完成。

二是多方协作。按照“谁主管，谁负责；谁受益，谁落实”的原则，明确乡政府与相应负责人责任分工，做到各司其责，相互协作，互相监督，合力推进。

篇7

关键词:多分支机构;集团公司;货币资金内部控制

集团公司工程项目具有分布广、工作面分散、资金分布不均衡、施工周期较长的特点,其货币资金在集团公司工程项目中的流动具有行业特点,难以进行管理。如何加强集团公司货币资金管理,确保货币资金的安全完整和有序流动,提高其使用效率,是集团公司内部控制的重点。本文拟对集团公司特别是其工程项目部的货币资金内部控制的管理与建设谈谈自己的一些看法。

一、货币资金与货币资金内部控制

货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中,处于货币形态的那一部分资产,它包括库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。货币资金是企业资产的重要组成部分,其具有较强的流动性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是经营活动的基本条件。

货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:1.规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合。2.规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。3.健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点,也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币资金内部控制的有效实施, 能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。

二、集团公司货币资金内部控制的现状分析

(一)对货币资金内部控制的认识不足

集团公司工程项目部的管理人员多以工程类专业出身,在财务管理方面可能不够专业,以致有些工程项目部的领导在管理理念和思想认识上就有所束缚。在管理理念上,以本工程项目部资金的使用与管理为主,很少站在影响公司生存的战略高度上重视项目部货币资金内部控制制度建设。在思想上,部分项目部的领导认为加强货币资金内部控制制度的建设是对自己权力的分解,不利于自身利益的维护,可谓是让自己去改革自己,自然就难以将此项工作落到实处。

(二)职责分工和职权分离制度存在的问题

“堡垒最容易从内部攻克”,内部控制的疏忽带来的危害性往往是致命的,不难发现大多数民营企业失败的原因都与其内部控制失效密切相关。集团公司工程项目部的会计和出纳在岗位分工时往往没有严格按会计制度执行,现金和银行存款的收付,应必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。出纳员没有按制度而直接办理收付,又将财务私章和个人名章、发票、收据、支票、信汇等重要空白凭证,都交出纳一人保管,从而为企业的资产流失埋下隐患。如:公司分布在省外的各分支下属单位的财务会计人员是老板的直系亲属,财务印章全由她一人保管,当公司有大量工程款到账后,利用内控不严的漏洞,出纳员可以随意支取,完全没有监督。利用种种手段,套取公司现金,以致公司资金运作困难,工程难以为继……因此,建立与健全货币资金内部控制对集团公司的健康快速发展具有重大的现实意义。

(三)授权、批准和核对制度存在的问题

公司各驻外办事处及办事机构资金使用审批也是企业在发展过程中的一大难点,按照有关规定所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查审批,各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,然而在现实的工作中,因工程工期紧,工作人员已将有关资金计划申报老板批准但由于老板事务繁忙,没有及时进行审批,于是宝贵的时间便在等待中消耗殆尽,以致工期延误,企业利益受损。这中等待中造成的集团公司利益损失,实际上自己分析不难发现是其货币资金内部控制方面出了问题,具体来说是其货币资金的授权、批准和核对制度方面存在缺陷。

(四)资金监控方面存在的问题

近些年来,因集团公司的不断发展壮大,不少集团公司已在多个省市设立分支机构,但同时也带来一些新的问题。分支机构的财务部门可能更多从自身利益角度的考虑,并不将其内部存在的问题完全反应给集团总公司,容易出现信息不对称的问题,加上地域因素,集团总公司很难对分支机构的方方面面进行监控与管理,另外,分支机构工程项目部的资金使用与管理又有其自身的特点和局限,这给集团公司的资金监控带来诸多困难。

(五)资金预算方面存在的问题

集团公司往往都未建立预算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公司的工作质量,而是把很大的资金运作权交给了分支机构或分公司经理,不少分支机构的经理具有绝对的资金使用权力,这不仅不符合财政部关于货币资金管理的相关规定,同时也会造成中层经营者与高层经营者之间固有的不完全契约关系更加突出。分支机构管理者的权力过大,会造成其违约成本小于获得的收益,这也就是为什么一些分支机构经理不愿放权的原因所在。这一不完全契约关系的存在,会对货币资金的内部控制产生影响,特别是一旦资金控制失控,就会给企业带来不利后果。

(六)审计与会计监督力度不够

集团公司日常审计、财务监察大都停留在公司一级,而未能把担负货币资金核算重任的工程项目部作为重点。其主要原因主要包括:1.地域的因素。如前面所分析的,分支机构的财务人员可能并没有将分支机构的真实情况汇报给总公司,总公司往往只能看到其汇报的数据资料,只要这些资料表面上没有问题,总公司也就不再长途跋涉去追究。2.内部控制制度不健全。分支机构项目部的管理者与财务机构的相关人员,不少是总公司老板的亲信和亲戚,总公司给予其充分的信任。总公司往往只关注分支机构的业绩,只要完成规定的任务就可获得免于内部审查的权利。此外,部分集团公司出于自身利益考虑,不愿让税务、会计师事务所等外部监督机构去各项目部检查,影响了监督作用的有效发挥。

三、完善集团公司货币资金内部控制的建议

(一)提高工程项目领导对货币资金内部控制重要性的认识

事实表明,大部分项目部如果货币资金管理出问题,都与项目部领导不重视内部控制制度建设有关。要强化项目部领导的会计法规意识,使之自觉遵守法律规定要建立货币资金内部控制制度领导责任制,将货币资金内部控制制度执行的好坏与项目部主要领导的政绩业绩考核结合起来,一级抓一级,层层负责,将货币资金内部控制制度工作落到实处要结合《内部会计控制规范-货币资金(试行)》第五条规定,向项目部领导大力宣传建设和实施货币资金内部控制制度的意义以及他们应负的责任要加强宣传,使项目部人员特别是领导要明确货币资金内部控制制度在保护货币资金的安全、完整及对其的有效使用和项目部管理方面的重要作用。

(二)职务分工控制

仅仅依靠会计人员负责货币资金的内部控制是不够的。职务分工控制是基础。按照不相容职务相互分离原则,合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限,形成相互制衡机制。在实际操作中,应将会计核算职能和财务管理职能分离开来。会计人员专门进行会计核算处理,对收入、支出的形式合法性进行审核。而财务管理人员有资金调度职能,重点加强对资金的预算、资金收支结算这方面的管理控制。具体方法是根据企业的各自情况,在财务管理部门设置资金调度岗、资金管理处或资金结算中心。负责的工作主要有统一管理分支机构或子公司的银行账户、调剂各个会计主体之间的资金余缺、核定分支机构或子公司备用金定额、对整个企业的流动资金实施管理,提高企业资金的整体效益的发挥。

同时,财会人员实行委派制。财会人员委派制的核心是财务监督权与中层单位经理经营权的分权制衡,确保财务人员对中层经营者在使用货币资金中违纪违规行为进行有效的制约。例如报销审核,必须控制报销比例和金额,对每一笔报销款核实其真实性、必要性、合理性,杜绝私人购置物品公款报销。

(三)采用收支两条线管理

资金收支结算实行收支两条线管理,指各分支机构的收入全部上划到总部,开支全部由总部拨付。它能够有效集中企业各分支机构的临时闲置资金,调剂余缺,降低对外投资的规模和成本,同时,有效控制分支机构的费用开支,能够较好地防范分支机构的各种资金违规行为,降低资金风险。由于收支两条线管理控制严格,防止了资金体外循环。

1.货币资金收入控制。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户,转移或藏匿资金。具体方法有:收款开票控制,对销售的发票存根一一检查;信息系统控制,建立网上银行,对销售和收款一体化管理。以应收帐款为例,分支机构或分公司将现金或支票存入所在地分帐户,总部进行网上划款,根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐,并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理;实物盘点控制,通过定期或不定期的盘点存活,核实销售量,明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。

2.货币资金支出控制。企业的每笔支出都应有相关负责人的审批。主体企业统一拨付分支机构或分公司所需的资金。分支机构或分公司基本由三种支出:小额支出、大额支出和备用金支出。对于小额支出,即平时小额的费用报销,严格控制授权审批工作的同时输入财务系统中。大额支出,必须向总部提出申请,说明用途、数额、时间,由总部批准后拨出。备用金,主要靠总部实施预算管理来控制,根据业务计划制定预算,并由专人保管。

(四)全面预算管理与绩效考核控制

预算管理是企业进行整合的有效途径。企业采用上下结合式预算编制模式,坚持以“以收定支,与成本费用匹配”的原则,强化预算审批权,加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。

首先,加强对资金流水控制。实现整体的联网,即企业在某银行开设一个账户,所有分支机构所在地都开设该账户的分账户。开通网上银行,保证总部随时可以掌握各个分支机构的银行存款余额,如发现异常变动,查找原因。检查中,对分支机构的开户银行对账单要给予重视,查其是否有挪用资金的情况。

其次,设立资金结算中心,全局管控货币资金运动。实践证明,在大中型施工企业设立资金结算中心,以结算中心为纽带,使企业能够全面把握货币资金的流动情况,既保证了项目资金的安全,又能集中优势、减少资金淤积,促进货币资金在企业内部的活跃流动,也保证了招投标资金的需要量。

最后,建立考核指标体系。如对分之机构或分公司上划资金计息,利息收入计入分支机构或分公司利润;将应收账款回收情况纳入考核中等。结合激励机制。一方面,调动分支机构或子公司积极性,有效完成企业考核目标;另一方面,对货币资金失控的违规行为,坚决给以行政处分和经济处罚,并与职务升降、职称聘任挂钩,解决资金内控失效的问题。

(五)建立财务人员岗位轮换制度

不相容职务相分离反映了在组织上的控制要求,财政部《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定了办理货币资金业务,应当配备合格人员并根据单位具体情况进行岗位轮换。长期在某一财务岗位上工作,会有意无意形成对货币资金的安全隐患。实践中因长期从事一项固定财务工作而出现的违法犯罪情况屡见不鲜,有的还属于合伙犯罪。施工企业由于工程项目分散,工期长,长期不换岗,很容易滋生懒散气息和小团体势力,通过轮岗,既能使财务人员学习新业务,掌握新知识,经验更多,阅历更丰富,综合能力进一步提高,也使得一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人动、新任接手而暴露出来。当然,人员轮岗也必须注意工作的连续性和相对的稳定性。

(六)加强内部审计工作

很多案例表明,一些问题的发生,并不是因为没有制度,而是没有严格执行制度。在项目部货币资金内部控制制度的运行过程中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既可以通过监督制度的执行,帮助项目部更有效的实现预期控制目标,同时又可以发现控制的薄弱点,为改进控制制度提供建设性建议。因此,应定期或不定期地对项目部货币资金内部控制制度执行情况进行检查,且重点检查货币资金收入与支出两个方面,即一方面重点检查票据的购买、使用与保管制度是否健全,另一方面,重点检查货币资金支出的授权批准制度、业务办理的内部控制制度方面。另外总公司要配备专门内部审计人员,对其相关财务人员进行警示、防范和监督,发现和处理经营管理中存在的弊端和问题,提出薄弱环节的改进措施,以达到货币资金内部控制的作用,从而集团公司的健康可持续发展。

四、结语

具有多分支机构的集团公司,因地域等因素,对货币资金的内部控制存在着难以监控的问题,委托人与人之间容易产生不完全契约,如何加强对货币资金内部控制的建设与管理显得十分关键,加强相关人员的认识,做好职务分工、采取全面预算、收支两条线管理、财务轮岗制度、加强内部审计工作等措施不失为有效解决这一问题的良策。

参考文献:

[1]王祥生,张海侠.施工企业货币资金内部控制[J].现代企业,2008,(06).

[2] [4]谭洁瑶.多会计主体企业的货币资金内部控制刍议[J].财经界,2007,(01).

篇8

一、工作目标

通过开展重点项目建设监督检查，督促重点项目责任部门和法人单位进一步规范建设程序，严格执行国家有关法律法规，防止出现违法用地、违法建设和违反工程建设招投标制度规定等问题；严格落实目标责任制，确保市委、市政府和区委、区政府重大决策部署的顺利实施；健全完善各项规章制度，用制度管权、管事、管人，最大限度地减少、权钱交易等腐败问题的发生，使干部不犯或少犯错误，将重点项目打造成阳光工程、优质工程、廉洁工程和高效工程。

二、检查对象和主要内容

（一）检查对象

楼区的重点项目：市投市建项目、市投区建项目、市容环境综合整治、“五创提质”项目、惠民工程等重点建设项目作为监督检查的范围，并以市、区政府投资项目为检点。

（二）检查的主要内容

项目责任部门及法人单位是否严格落实责任制，加强项目管理；项目是否依法履行立项、规划、土地、建设审批程序；工程勘察、设计、监理、施工单位是否通过招投标，招投标过程是否严格规范；中标单位是否存在违法分包、转包情况；项目是否进行开工验线、竣工验收；项目是否建立严格的财务制度，资金使用是否合规；在项目建设过程中是否出现强买强卖、强揽工程、敲诈勒索、阻工闹事现象。

三、组织领导和职责分工

成立楼区重点项目建设监督检查组，由区政府分管领导任组长，区监察局、区政府督查室、区发改局、区建设局、区公安分局、区规划分局、区国土资源分局、区审计局、区财政局、区城建投等部门为成员单位。检查组负责区域内重点项目建设监督检查工作的组织和指导。检查组各成员单位具体职责为：

（一）区监察局负责监督检查工作的组织协调，督促行政主管部门认真履行职责；对项目责任部门违法用地、违法建设的行为进行责任追究，对检查中发现的涉及领导干部违反规定干预、插手招投标活动及等违纪违法行为进行调查处理。

（二）区公安分局负责检查处理在项目建设过程中出现的强买强卖、强揽工程、敲诈勒索、阻工闹事行为。

（三）区发改局负责检点项目建设的审批、核准（备案）手续是否符合相关法律法规规定。

（四）区建设局负责检点项目建设是否依法办理建设审批手续，工程设计、监理、施工招标是否依法进行，工程设计、监理、施工合同及专业承包合同、劳务合同的订立是否规范和实行备案，已竣工项目竣工结算备案等情况。

（五）区规划分局负责检点项目建设是否依法办理规划审批手续，以及开工验线、竣工验收等情况。

（六）区国土资源分局负责检点项目建设是否依法办理用地审批手续。

（七）区审计局负责检点项目建设是否建立严格的财务制度，资金使用是否合规。

（八）区财政局重点检查市、区政府投资重点项目建设的资金使用和管理是否合规。

四、方法和步骤

采取重点抽查、职能部门日常监督检查和集中监督检查相结合的方法进行。自年8月开始，检查组每季度抽取5个重点项目进行现场督促检查，听取项目法人单位情况汇报，查阅相关资料，进入现场勘查，对发现的问题和不足，当场反馈检查意见建议，并按责任分工负责督促整改落实。检查组每季度末将该季度监督检查情况报区政府，并上报市级有关部门。

五、工作要求

（一）要高度重视重点项目建设监督检查工作。各项目责任部门和法人单位要深刻认识开展重点项目建设监督检查工作对规范项目建设、促进项目顺利实施、确保工程优质和干部优秀的重要性、必然性，切实把这项工作列入重要工作日程，狠抓工作落实。

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近年来，我公司在县委、县府的正确领导下，在社会各界的关怀支持下，围绕“以信息化带动工业化、促进地方经济快速、健康发展”这一中心，以为社会提供优质服务为目标，在狠抓队伍自身建设的同时，不断提高行风建设水平，创造性地开展工作，为振兴经济提供了强有力的通信服务，各项工作都取得了较好的成绩，并赢得了社会各界的广泛赞誉。

一、领导重视，严格要求，不断提高行风建设的质量和水平。我分公司领导对民主评议行风活动高度重视，根据机构和人员情况成立了以总经理为组长、副总经理为副组长、相关人员为成员的的领导小组，小组办公室设在综合部，负责参评工作的组织协调和指导工作。同时，制定了民主评议行风活动实施方案，在行风评比自查自纠活动中，要求各部门要各自结合自己的工作职责，组织强有力的骨干靠上抓，公司领导小组根据各部门工作计划和实际情况进行有针对性的检查，督促工作计划和措施的落实，并在全体员工中实行了“用户有理申告一票否决制”。

二、强化管理，把服务措施和各项制度落到实处。

为切实把行风评比工作落到实处，我公司设立了服务质量监督检查室和总经理服务热线，制定了《窗口人员服务工作标准》、《窗口服务人员着装规范要求》、《机线营业人员工作考核办法》等一系列服务规章制度，使行风建设工作不断走向正规化、规范化、制度化的管理轨道。

为抓好行风评比工作的落实，我公司在制度措施上：一是在全体员工中实行“首问负责制”，让用户问一个人，办一切事，用优质服务暖民心。二是为用户发放服务卡，并把机线人员的小灵通号码对用户公布，用户只需打一个电话，机线员随时上门服务。对用户的电话故障尽最大努力缩短障碍历时，按承诺内容严格遵守，线路故障24小时，电缆故障72小时。对确因城建工程改造影响通信的，向用户作详细说明，并采取无线补救措施，满足用户通信需求。三是营业人员在费用结算中，确因收费出现疑问，解释不清或一时又无法查明的先退费后处理，对突然出现不明话费迅猛增长的用户，及时协助公安部门侦破，为用户追回损失。四是对赠送的话机等通信产品实行跟踪服务，质量有问题的属公司责任的及时更换。这样，在落实服务措施上实行责任到人，形成一级抓一级，层层抓落实的新型工作机制，进一步促进行风建设工作的健康发展。

三、针对热点，及时解决。

对于用户反映比较强烈的电缆原因造成的电话故障问题，我分公司专门组织了三个工程队进行专项处理，对进水的电缆封头进行了重新密封，对维护较差的分线设备重新整理。经过努力，几个电缆故障严重的区域已全部整修完毕，彻底扭转了用户大量投诉的不利局面。

针对10060派单处理、回单不及时的情况，我公司制定了《投诉处理考核办法》、《障碍超时考核办法》、《障碍投诉考核办法》等专业考核办法，重新明确了关于投诉、障碍报修等服务问题的处理流程、各部门应负的责任、处理不及时的相应处罚。通过这些考核办法的实施，明显减少了障碍和投诉的处理历时，在社会上取得了良好效果。

四、加大监督检查力度，推动行风建设再上新台阶。

我公司不断加大对行风实施的监督检查力度。一是对窗口人员的服务质量采取随机检查和定期考核相结合的办法，派出监督检查小组，对用户定期进行走访，对服务质量让用户打分，对技术质量按规程进行复查，服务质量总分数与绩效工资挂钩，通过以上措施有效的杜绝了吃、拿、卡、要、生、冷、硬、顶现象的发生，受到群众的普遍好评。二是服务中出现问题或有理申告的，主要负责人和当事人不能评为先进生产者，并在公司内部进行通报。三是主动上门做好用户的回访工作，及时了解用户对公司服务等方面的意见和建议。四是配合市公司在全县营业场所统一张贴由物价检查所监制,重新印制的《网通公司主要电信资费公示表》及《服务承诺制度》，公示到了县、乡镇和行政村。

同时为提高用户的满意率，发挥社会监督员的作用，让群众监督我们的工作，在平时走访的同时，于每季度召开社会监督员、重点客户座谈会，征求他们的意见，以改善我们的工作，使我们的服务更加贴近市场，贴近群众，贴近生活，使我们的工作处处体现三个满意，即政府满意、单位满意，用户满意。

五、服务社会，为民造福

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一是加大宣传力度，提高部门和单位的招投标意识。我们以贯彻《四川省国家投资建设工程项目招标投标条例》为契机，综合利用报刊、电台、电视台、网站、会议、文件等媒介，多途径、多层面、多形式加大招投标法律、法规的宣传力度，进一步提高了部门和单位的招投标意识。今年以来，我们公开进行招标的建设项目，绝大多数都是招标人主动到有关部门进行咨询，衔接招标事宜，自觉接受有关部门的监督。我市的国家投资项目基本实现了公开招投标，部分县(市)区10万元以上的建设项目都进行了公开招标。

二是规范招标行为，增强招投标透明度和评标公正性。对国家投资的项目，我们都采用公开招标的方式发包，严格控制邀请招标的项目。依法招标的项目，均在省指定媒介上了招标公告。在招标过程中，大多数项目都采取低价中标的办法，并且不使用标底，或标底（预算价）仅在评标中作参考，评标办法随招标文件一起公开。招标项目的评标专家从法定专家库中抽取，杜绝了部分监督人员参加评标的现象。

三是加大监管力度，严肃查处违纪违法案件。今年以来，我们进一步加大了对招投标工作的监管力度。一是开展事前监督。要求计划、建设、交通等行政主管部门在项目审批、招标核准、文件备案等前期环节，必须按照有关法律法规规定认真审核把关，否则追究有关工作人员的失职渎职责任。二是开展事中监督。要求参与现场监督人员，必须按照招标文件规定的内容、程序和要求实施监督，不得随意更改招标程序、内容和方式。三是开展事后监督。实行了中标公示制度，凡有异议和投诉，及时进行调查处理，对违反招投标规定的坚决进行纠正。上半年，我们妥善解决了市滨江建设公司、市气象局、市人防办、高坪开发区、西华师大、川北医学院新校区、消防支队7个单位对工程招投标提出的异议和投诉，对违纪行为进行了纠正，严肃查处了3起在建筑项目招投标中的违纪违法案件。顺庆区严肃查处了同仁乡党委、政府在无集体决议、无建设立项批复、无施工许可证、无项目经理，未公开招投标的情况下，擅自与一无任何建设资质的村支部书记签订了20余万元的《移民住房修建协议》的行为,对相关责任的追究正在进一步审理中。

通过加强监管，我市建设工程招投标工作走上了良性发展的轨道，取得了明显成效。今年1-8月，我们共参加招投标现场监督30次，其中公开招标27宗，邀请招标3宗，委托17宗，自行招标13宗；公开招标的40个标段概算投资2.07亿元，中标金额1.57亿元，比预算下浮24.17％。

二、存在的问题

一是违规招标。部分单位不以法律、法规为标准，而以过去的招标实践为依据，违规违法招标。对依法必须公开招标的项目，招标人没有在指定媒介上按要求招标公告；有的招标人发放标书到开标的时间未达到法定的20天；有的招标人没有按照要求组建评标委员会，评标专家没有达到规定的三分之二以上；有的没在法定的专家库中随机抽取评标专家，评标结束后也没有形成书面的评标报告。

二是暗箱操作。个别招标人针对我们采取的低价中标办法，想方设法排挤潜在投标人，主要表现在：有的针对不同的竞标人，将标段划得过细或过大，排挤潜在的投标人；有的通过提高投标保证金或人为设置其他附加条件等办法，排挤潜在的投标人；有的在资格预审中设立考察分或有倾向性的标准，排挤潜在投标人；有的滥用“低于成本”的规定，排挤不中意的投标人。

三是规避监督。有的招标人不按规定进行招标事项核准，擅自招标公告，发售招标文件，或者虽已核准，但未按照核准要求组织招标。，有的“三无”项目在没有完成基本建设程序、组织好建设资金，甚至连设计都未完成的情况下擅自进行招标。有的招标人或机构不按照要求将有关招标文件送监督部门备案。

四是招标质量不高。个别项目的招标文件不按照要求编制，资金到位、拨付情况等重要内容不写，搞费率招标；有的项目搞草图招标，导致设计图纸与实际相差较大。这些项目中标后纠纷不断，结算价与预算价相差较大，难以有效控制招标项目的资金投入。另外，我市的招标机构资质普遍较低，业务水平还有待提高。外地高资质的招标机构多以挂靠的方式在我市开展业务，水平也不高,难以达到规范招标行为、提高招标质量的目的。版权所有

三、今后工作的重点

(一)强化宣传，进一步增强依法行政意识。我们将采取各种方式强化招投标法规的宣传，使主管部门、业主单位、投标企业充分认识规范招投标行为、培育公平、公正、公开的招投标环境和净化建设市场的重要意义，促使他们在具体工作中依法办事。