工程项目资金监管十篇

工程项目资金监管篇1

一、铁路工程建设领域容易滋生“小金库”的主要环节

通过对近几年工程建设领域通报的大案要案进行梳理分析，将工程建设领域容易滋生“小金库”的几个案发环节分析如下：

（一）工程发包环节

工程施工单位较多，既有国有、合资也有集体、私营单位，既有部级资质企业，也有无资质的挂靠企业，龙蛇混杂，一项大型工程从立项或者从有意向起就受到多方竞争、暗流涌动，在巨大的利益诱惑面前，个别掌揽工程大权的人员容易发生，收受回扣、酬金、馈赠等私设“小金库”现象。

（二）履行管理职能环节

铁路工程建设发案环节较多，涉及土地、环保、集采、监理等较多部门单位，一炷香没烧好工程就可能卡住，有一些领导干部也热衷于牵线搭桥打招呼递条子，容易发生权钱交易，私设“小金库”请客送礼拉关系造成“不认制度认好处，不看资质看门路”的现象。

（三）工程承包环节

个别施工企业为了打通关节、勾兑关系，用钱开道，巧立名目翻新形式设立“小金库”保障“活动资金”，平时寻找机会送礼，加强感情联络;在投标阶段拿金钱开道，打通关系;施工、验收期间用金钱打点，图个一次“过关”。其结果不仅造成工程质量无保障，甚至还危及到群众生命财产的安全。

（四）物资采购环节

材料供应商贿赂采购人员的主要形式是给回扣，某些单位从局部利益出为发花钱方便，利用收取的回扣私设“小金库”，必然会出现材料以次充好，双方得利，却造成工程质量低劣，严重扰乱工程市场秩序，最易导致“豆腐渣工程”。

二、滋生“小金库”的原因分析

（一）不重视执行内控制度，资金存在安全隐患

部分工程项目存在内控制度不健全或执行内控制度不力的问题，一是铁路很多项目建设机构的负责人红线意识不强，往往只注重工程进度质量，轻视工程建设资金的安全，个别单位为了争取工程进度、完成工作任务，尽然冒风险大量借款给承包商或者没有抵押质押的情况下违规大量为路外委托单位垫付款项，使建设单位面临很大的财务风险。二是个别不讲诚信、履约能力差的承包人得到工程预付款后，用不同的方式套取资金，将本项目的资金挪用到其他项目、向其上级单位汇缴资金或者支付非本项目的其他费用，有的承包人甚至无视国家强令禁止企业拖欠农民工工资，维护社会稳定的要求，恶意拖欠民工工资和材料款，造成施工安全和质量得不到保障。三是那些为委托单位垫付的建设资金一旦对方单位经营不善破产倒闭将会血本无归，给建设单位的资金管理带来很多意想不到的困难。

（二）铁路建设点多线长，资金监管存在漏洞

近几年铁路基础建设频繁，投入资金众多，工期长，工程承包商或材料供应商能够获得较为丰厚的利润，出手大方。而铁路工程点多线长，一个单位的机关要管理几十公里甚至上百公里外的下属部门，下属部门独立性较强，工程建设又点多线长，施工地点远离单位所在地，施工单位独立性较大，而这些施工单位又工种齐全、官小却握有实权，监管难度很大,虽然铁路企业制定了制度，但监督制约力度显然不够，监督盲区仍然存在，职务犯罪还有生存的缝隙。

（三）勘察设计和预算编制深度不够，财务监管后期变更比较困难

由于设计深度不够或预算编制漏项等原因，在预算执行过程中，往往会发生大量的工程变更。而目前的现状是财务人员很少参与过程的监督管理，对工程项目发生的变更仅局限于事后核算，加上审批变更的过程透明度不高，很容易产生工程变更过程中的舞弊行为，工程建设资金管理的隐患较多。

（四）工期拖延现象普遍，工程概预算失控财务难以控制

由于没有编制周密的施工计划，加上征地拆迁工作滞后、雨雪天气无法施工等各种因素的影响，很多工程项目都存在工期拖延现象。一旦工期被拖延，工程的建管费、监理费等各项费用支出都会增加，工程概预算失控导致财务人员难以控制，无法进行会计监管。

虽然容易滋生“小金库”的环节多，形式复杂，涉及项目主管、建设、施工、材料供应等多方单位,但归根结底能够账外设账、私设“小金库”的主要原因就是对工程项目资金管理不到位，监督管理失控。因此，如何在工程项目中发挥财务监管作用，保证工程项目资金的有效、合理、安全使用是值得我们三、健全工程项目的内控制度，重点完善项目资金监管控制，初步建立防治“小金库”的长效机制

（一）完善制度体系，强化源头治理

一是针对制度缺陷或缺失完善管理制度体系。加强相关制度之间的配套与协调，初步建立和完善了结构合理、相互关联、良性互动的制度体系。二是加强追踪问责。初步建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为建设单位绩效考核和责任追究的依据。不定期对工程项目的预算执行情况、合同履行情况、资金管理情况等进行检查，对违反规定的给予责任追究。

（二）强化企业内控机制建设

1、职责与分工控制、授权批准控制。将“小金库”治理与工程项目业务规范同强调、同部署，不断加强对重要环节风险点的防控治理。针对风险控制点明确界定工程项目的岗位职责、确保不相容岗位相互分离、制约和监督；根据工程项目的特点，配备合格的、德才兼备人员办理工程业务；修定工程项目业务流程，明确工程招标、造价、建设、验收等环节的控制要求，并设置台帐如实记载各环节业务开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

2、实行严格的工程监理制度。明确规定未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上安装或使用，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。

3、加强与施工单位沟通。建设单位财会部门主动拓展自身业务范畴，加强与施工单位沟通，力求准确掌握工程进度，并严格根据合同规定按照规定的程序办理工程价款结算，不得无故拖欠或随意超拨工程价款。对异常情况及时报告本企业领导和上级有关部门。

4、加强竣工环节内部控制。及时组织内部竣工决算和建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写竣工清理清单，加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资明确处置权限和审批程序，处置收入及时入账。

5、严格开工审批制度，精心编制施工计划。为避免拖延工期现象，进一步严格开工审批制度，减少开工前的筹备时间；同时项目建设单位必须要编制详细的施工计划，精心组织施工，避免在建设过程中受各种不利施工的因素影响工程进度。

6、提高预算管理精细化水平。加强对勘察设计和编制预算阶段的控制，减少施工过程中的变更，更好地控制工程投资；改变传统做法，让项目建设单位相关人员提前介入项目前期的各项工作，对工程概预算编制依据进行调查核实，减少初步设计和预算的漏项，使批复的预算更加经济合理、完善。

（三）加强资金使用成本核算，提高资金使用效益

1、完善资金申请手续。落实单位内部工程、物资、征拆等部门的管理责任，在每次申请资金时，项目建设单位必须要提供结算资料，以证实资金需要量；提供银行存款证明材料，以证实项目的存款情况；

2、按照分级管理的原则使用资金。建立建设资金预算编制的审核、报送制度，每月对施工单位的用款计划（或资金支出预算）进行审核；路局财务处负责工程项目资金的集中管理，项目拨款由路局统一向上级申请，项目计量结算、采购材料和设备等所需的大笔资金由财务处直接支付，基本支出由财务处根据预算核定数分月下拨。

3、采取措施加强建设资金流向的具体监控。将建设资金监管事项纳入施工承包合同，定期对建设资金监管制度、规定和协议、合同执行情况进行研究、分析，重点对承包商取得结算资金的流向进行监管，实现资金拨付和使用过程的有效监管，从源头上控制大量借支工程款现象，减少财务风险发生的机率。

（1）严格账户开立手续。施工单位项目部及分部开立账户必须事前报建设单位同意，开立后办理备案,并开通网上银行查询等功能,按照资金监管协议的约定授权建设单位使用该功能。

（2）完善合同备案制度。施工单位物资采购、雇佣劳务以及设备租赁等合同备案资料定期报建设单位、银行备案，除支付本单位职工工资性支出、直接发放农民工工资、管理性质的支出及零星配件、材料采购外,其他资金均在合同范围内办理支付。

（3）坚持预算审批。每月末施工单位向建设单位报送次月资金使用预算,预算严格依据合同、支出类别及工程实际进度编报。严格审核批复施工单位资金使用预算，3日内完成审核并签署意见,传协议银行及施工单位据此办理资金拨付。施工单位本月内超已批资金使用预算又必须拨付的资金,及时编报资金使用调整预算,按照程序报批。

（4）强化银行柜台监管。协议银行或其分支机构按照批准的资金使用预算及合同,建立相关台账,每笔支出必须预算、合同同时齐备方能支付，达到实时监控施工单位资金使用的目的;对施工单位无资金使用预算或超资金使用预算的资金支付不予受理。

（5）加强网络监管。利用网上银行查询、审核等功能,对施工单位资金的流向进行监管。

（6）高度重视农民工工资管理。对各施工单位农民工工资保证金额度定期进行核定,施工单位银行账户余额日常不得低于该限额，专门用于保障农民工工资的支付。当发生拖欠农民工工资时,建设单位可按资金监管协议约定要求施工单位使用该保证金支付清偿。

工程项目资金监管篇2

《杭州市商品房预售资金监管实施细则》为贯彻落实《关于印发〈浙江省商品房预售资金监管暂行办法〉〈浙江省商品房预售资金监管协议书〉(示范文本)的通知》(浙建房〔20xx〕72号)，维护商品房交易双方的合法权益，保障商品房预售资金安全，特制定本实施细则。

一、监管协议的签订

(一)批准预售的商品房建设项目应当全部纳入预售资金监管对象范围。房地产开发企业可以根据建设项目的实际情况，按照商品房预售许可规模或者建设项目全部作为独立的预售资金监管对象(下称“监管项目”)，在当地银行机构申请开立商品房预售资金专用存款账户(下称“资金账户”)。一个监管项目只能开立一个资金账户，该账户不得支取现金。

(二)房地产开发企业在办理商品房预售许可前，应与开设资金账户的银行机构(下称“监管银行”)、监管项目的工程监理单位共同签订统一格式的《浙江省商品房预售资金监管协议书》(下称“《监管协议》”)，明确三方的权利、义务、责任，同时，向监管银行提供以下资料：

1.监管项目的工程形象进度表;

2.监管项目各阶段资金使用计划;

3.监管项目工程预算清册;

4.投标文件、中标通知书;

5.监管银行要求的其他资料。

签订商品房预售资金监管协议后，监管银行应当向房地产开发企业预发放资金账户账号，用于申请办理监管项目的《商品房预售证》。

(三)《监管协议》应载明房地产开发企业名称、项目名称、坐落、国有土地使用证证号、土地面积、总建筑面积、总套数、工程预算清册总额、监管项目预售资金专用存款账户开户银行、预发放的资金账户账号等相关信息。

二、监管协议的报送

(四)房地产开发企业申请办理《商品房预售证》时，按照法律、法规规定，在向房产行政主管部门提供的商品房预售方案中应当包括以下内容：

1.商品房预售资金监管协议书;

2.监管银行预发放的资金账户账号;

3.监管项目的工程形象进度表;

4.监管项目各阶段的资金使用计划。

(五)未签订商品房预售资金监管协议的项目，房产行政主管部门不予发放《商品房预售证》。预售资金监管银行及资金账户账号应通过透明售房网对外公布，并在商品房定金合同或买卖合同签订前通过网上合同备案系统自动予以提示。

(六)房地产开发企业应当根据《人民币银行结算账户管理办法》等账户管理规定，凭《商品房预售证》在监管银行正式开立资金账户，开立的资金账户账号应当与预发放的资金账户账号一致。资金账户的性质为专用存款账户，户名由房地产开发企业名称、《商品房预售证》记载的项目名称组成，其中企业名称须与该企业基本存款账户名称一致，预留银行签章上的名称须与资金账户的名称一致。

(七)房地产开发企业变更预售资金监管银行或资金账户的，须经原监管银行、工程监理单位同意后,向预售许可所在地房产行政主管部门提出申请，经批准后解除原监管协议，同时重新签订新的监管协议，将原资金账户的预售资金全部转入变更后的资金账户，并报项目预售许可所在地房产行政主管部门和人民银行备案。房地产开发企业在申请变更预售资金监管银行或资金账户期间，暂停该项目的网上预售。

三、预售资金的收存

(八)房地产开发企业或销售机构预售商品房时，应由购房人将预付的购房款直接存入资金账户。房地产开发企业不得直接收存购房款。

(九)按揭贷款购买商品房的，其按揭贷款由贷款银行直接转入资金账户，并注明用途。

(十)分期或其它付款方式购买商品房的，在签订《商品房买卖合同》中，必须注明付款次数、每次付款金额和付款时间，并按合同约定及时将购房款存入资金账户。

四、预售资金的使用

(十一)房地产开发企业申请使用商品房预售资金，应逐季编制用款计划，并按计划分次向监管银行提出申请。用款计划应当按建设工程形象进度完成情况或建设工程施工合同约定的付款节点制定。

(十二)商品房预售所得款项必须用于有关的工程建设。其中监管项目工程预算清册总额不低于130%的预售资金按预售资金监管协议方式监管。按监管协议监管的项目工程预算清册总额的20%可以用于监管项目相应的前期工程费、管理费、销售费、财务费、不可预见费、税费、同步归还本项目房地产开发贷款及其他费用。

(十三)房地产开发企业向监管银行申请使用商品房预售资金，根据下列不同申请款项提供相应材料：

1.申请施工进度款的，提供项目监理单位出具的建设项目分部分项工程施工完成证明及造价证明;

2.申请购买建筑材料、设备款的，提供购销合同及监理单位证明;

3.申请设计监理等相关费用的，提供相关合同或缴费证明;

4.申请法定税费的，提供相关单据;

5.申请偿还土地或在建工程抵押贷款的，由抵押权人提供他项权证明、借款及抵押合同。

首次付款后，之后每次申请付款时房地产开发企业还应提供上一次申请用款事项的相应票据。符合条件的，自申请之日起二个工作日内由监管银行将核准使用资金支付给房地产开发企业签约的合同当事人或相关单位。

(十四)有下列情况之一的，监管银行不予办理用款手续：

1.收款单位、用途、金额等内容与房地产开发企业所提供的合同约定不符的;

2.资金账户余额不足的;

3.其他不符合本实施细则情况的。

(十五)在保证整个项目建设资金使用的前提下，资金账户中商品房预售资金超出该监管项目工程预算清册总额的130%时，可允许以其超出部分用于调用，房地产开发企业凭工程监理单位对房地产开发企业调用预售资金用于有关工程建设的真实性证明向监管银行提出申请。符合条件的，监管银行自申请之日起二个工作日内进行付款。

(十六)房地产开发企业在销售中若发生退款的，由房地产开发企业提出申请并提供相关证明材料和购房者账户账号，监管银行在审核相关材料后，将相关款项以转账方式退购房人。

(十七)在建设过程中，若发生超出用款计划的，房地产开发企业凭工程监理单位的证明材料，向监管银行提出申请，监管银行按《浙江省商品房预售资金监管暂行办法》的规定给予支付。

五、资金账户的管理

(十八)监管银行应按月出具监管项目的预售资金收缴、支出情况对账单，并在对账单中明确预售资金支出的用途。房地产开发企业应在每月15日前，将建设工程完成的形象进度以及监管银行出具的预售资金收缴、支出对账单，报送监管项目所在地房产行政主管部门备案。

(十九)房地产开发企业在办理完杭州市房屋建筑工程竣工验收备案手续后，持建筑工程竣工验收备案表向监管银行申请撤销资金账户，监管银行按规定与房地产开发企业办妥相关手续后，撤销资金账户。同时，房地产开发企业应将资金账户撤销的证明报预售许可所在地房产行政主管部门备案。

六、附则

工程项目资金监管篇3

［关键词］基建项目;资金管理;财务人员综合素质

目前，工程项目建设一般资金金额比较大、工程建设过程复杂，投资者对各项目的资金投入，项目的资金需求也在不断加大。为了规范基建项目投资行为，监管部门与投资者加大了对基建项目资金的审计、监督力度，但随着对基建项目要求、监督的深入，项目建设也普遍存在资金使用不规范、费用超支等情况，达不到项目建设目标。因此，基建项目的有效建设需要资金管理的强力支撑以完成项目建设目标，合规、合理的使用工程专项资金，做到概预算准确、执行有效及监管到位，严格控制项目建设成本，提高资金管理与利用效率，做好基建项目的资金管理显得更为突出与紧迫。

1基建项目实际资金管理工作中存在的问题

1.1基建项目资金管理规范意识不强

在工程项目建设中，项目的管理人员、工程业务专业人员及财务人员等不熟悉工程建设项目法规、财务管理制度，不重视项目资金管理，挤占、挪用、改变资金专项用途等现象不能杜绝、并时有发生。一些基建项目可行性研究报告、概预算编制及初步设计等前期阶段管理与工程项目建设施工分属不同人员管理，各项具体业务分工属于不同专业、不同人员，更使项目建设资金的日常管理不能加以规范化、程序化。

1.2基建项目资金使用过程不规范

项目的投资者重视前期基建项目的争取、资金来源的筹集，轻视或忽略工程项目建设过程中资金的使用。项目资金特别工程款、大型设备与物资采购款等大额资金缺少系统、规范的使用流程，在计量支付、申请付款、款项支付及审核监督等系列环节中显得更为重要。缺少规范、严格的审批流程，造成人为资金支付停滞、挤占专项资金、逃避财务管理审查与监督等，出现违反财经纪律法规的行为。

1.3基建项目资金使用情况不准确

基建项目设计深度不够，设计和概算不能准确反映建设项目成本，相应的资金预算、具体使用金额与时间等与项目实际情况也存在较大的偏差。同时，财务人员一般仅限于项目过程会计核算，不参与项目前期工程编制、过程实施，不能够将工程与财务管理结合起来。造成包括资金管理在内的财务准确性较差，核算、资金等工作处于被动适应的局面。

1.4基建项目资金使用全过程监督不能有效到位

基建项目从项目咨询、立项到前期设计、工程实施再到最终决算等过程较长，能够真正的进行全过程的监督是非常困难的，把工程项目业务活动反映、折射到资金上来审核、监督其必要性、准确性，又需要跨越行业知识、综合评价项目，这都给资金过程监督带来一定的难度。

2基建项目资金管理的应对措施

2.1把握项目行业法律法规，强化资金管理法律意识

基建项目一般投资金额较大、资金流动频繁，在如何使用好、管理好这些资金方面，从国家到地方、企业自身等层级，都出台系列的法律法规、部门规章及企业制度等。这些系列管理措施要求的出台，为项目建设、规范运行提供了依据与标准。要加强资金管理就必须去认真学习、熟练把握与各行业项目相关的法规要求。同时，基建项目是一个复杂的综合性系统工程，涉及各个专业、各部门与人员，做好资金管理除财务部门与人员外，需要每一人都要参与进来、树立起一种责任意识，共同理解、宣传与执行各项规章制度，把这些要求融入到每一个项目人员的实践工作中，增强自觉行动的意识，通过这种途径把项目资金管理的氛围、员工的自觉性调动起来，资金管理的效果也会得到显著加强。

2.2细化项目资金业务流程，规范项目内部资金管理

基建项目一旦立项实施，资金投放便即开始，为规范项目资金管理的运作，合规、合理使用项目建设专项资金，需要细化项目资金的流程等财务管理工作。

(1)做好资金计划管理。

按照基建项目法规要求，总体层面上加强项目概预算管理、工程建设计划管理，在实际开工建设中按照工程计划组织实施与落实。与此配套工程专项资金做好相应的计划，保证资金及时、足额到位。

(2)建立资金支付制度。

按照工程项目组织施工计划、工程进度工作安排，制订用款计划。对投资完成、工程形象进度、计量支付等情况进行及时了解，以用款计划为依据，按照工程概预算、工程进度、支付审核程序进行各类款项的支付。

(3)规范资金审核程序。

基建项目资金支付额度大、时间不定等因素多，必须要经过几方审核、确认，如经过工程部门对“工程量”的确认、计划部门对“工程价”的确认、财务部门对“付款条件”的确认以及各业务主管领导、总经理的签字审批，方可为每一笔款项办理支付。

(4)形成资金报告机制。

结合基建项目资金使用情况，按月、季度等定期或不定期的反映资金使用流向，加强对资金使用过程管理的监督检查，堵塞人为挪用、滞压、转移或逃避财务监督管理的漏洞与行为，形成资金日常管理的闭环式，有效保障资金过程的规范。

2.3深入项目建设各个环节，理顺资金管理内部环境

做好工程项目资金管理，要把它融入到整个项目建设管理中，更要熟知项目各个节点与监督环境，目前主要侧重于事后工程结算审核、工程项目财务决算审计，把监督重心的触角向过程前、过程中倾斜。特别是财务人员深入到基建项目的全过程、全现场，熟悉与把握工程项目各阶段的特点，才能有效监督资金使用与管理。

(1)积极参与项目前期工作。

财务管理人员要积极参与基建项目的概、预算编制与审核过程，熟悉整个工程项目(包括分项、分部工程及其概、预算，工程清单、工程定额的套用等)情况，把工程项目概算与初步设计、会计核算与管理及资金使用与监督等有机地结合起来，把资金管理放入工程管理、财务管理中去，理解熟知项目的大环境，才能把握项目资金管理的关键重点细节事项。

(2)有效融入项目建设过程。

财务管理人员要积极参加基建项目的各施工单位、主要设备及材料等项目建设单位提供或管理的工程施工与物资的招标采购、合同会签的过程，熟悉各项目中标单位、中标价格、合同要求与施工过程要求。特别是要对合同内容条款中相关财务条款(付款结算要求、开具票据要求、结算条件要求等)进行研读，利用合同条款维护公司项目的权利。另外，通过把工程条款的要求与基建项目建设资金管理相结合，把工程项目建设与内部管理控制体系相配套，严格控制各项工程资金费用的支出，从源头减少工程项目的建设成本。

(3)严格把控项目财务结算。

财务管理人员要严格把控好项目的财务结算审核，必须对基建项目工程定额、工程量比较了解;更要到施工现场进行现场实际业务执行情况的审核，参与工程量的检测、工程质量的验收;对工程设计变更、概预算调整及预付款项支付等，要以相关资料、或相关文件批复为依据。其中重点涉及工程量的认定、工程款项的结算:对于工程量认定根据工程项目形象进度、监理签证及合同具体条款等，参与到具体流程的审核、会签当中去;对于价款的结算，财务管理人员要了解、熟悉材料与人工费用的市场行情，不能认为已有工程人员的审核下，不问清楚情况直接按照财务流程办理款项结算、资金拨付手续。

2.4加大项目内外专项审计，拓宽资金管理外部环境

加强对基建项目资金管理目的是为了管理好、使用好项目建设资金，发挥资金的强大支撑作用，达到最大限度地投资与收益效果。强化内对审计监督力量，是规范项目建设资金管理的有效方式与手段，除了定期的年度财务审计和工程项目竣工决算财务审计外:对内设立集财务、工程及项目行业力量的审计部门，形成内部相对独立的专业审计监督力量，有权检查、审计项目建设横向、纵向各种经济业务;对外把工程、财务审计中介机构的力量引进来，且更多关注点转移到基建项目前期立项与决策、建设施工等过程控制上来。通过内、外的规范与监督，打造资金管理的正常、有序的项目建设环境，从源头上保证项目建设资金的合规、合理使用。

2.5提高财务人员综合素质，做好资金管理基础工作

做好基建项目资金管理工作，财务管理人员要素质过硬、德才兼备。在品德上，能够坚持原则、认真执行基建项目建设的各项法律、法规，面对工程建设资金执行过程中各种复杂情况，能够坚守财务人员职业道德，做到不占便宜、不存贪念、公正廉洁;在技能上，除持续提高财务人员专业技能外，还应具备基本的工程施工和建设、工程预决算甚至工程现场经验，使财务管理能够更好地与项目建设相结合，相应的把资金管理做得更合理、有效。

3基建项目资金管理的重要作用

3.1通过加强项目资金管理，规范项目管理与建设

做好基建项目的资金管理，是工程项目管理的基础，更是项目建设能否顺利实施保证。基建项目资金保障充足、使用规范，各项工程项目施工计划、施工进度才能得到有效落实;如果在项目建设过程中，资金使用、调配不当或混乱，则会造成人为的资金短缺，造成施工正常进度受阻、工期进展受影响。加强项目的资金管理，促进项目建设管理的规范，有力保证工程项目的顺利实施。

3.2通过加强项目资金管理，提高项目资金使用与效益

基建项目总体投资金额较大，资金来源于外部融资与企业自筹资金，必须把资金管理好、使用好，以达到项目投资建设的目标与经济收益。但在项目建设过程中，不能规范核算、合理投资支出，甚至出现浪费、挪用专项资金的状况，就会造成项目投入资金达不到预期经济效益指标。只有加强日常项目资金管理，才能反映资金的规范、合理流向，相应地促进投资效益提升。

3.3通过加强项目资金管理，促进项目合法合规运作

资金是贯穿于基建项目建设的基础力量，也是容易出现问题的多发区，严格建立、执行财务管理与监督制度体系，才能保证项目运行的合规。资金的支付伴随基建项目从立项开始，直到竣工决算，期间资金流量大、各类款项繁多、各项费用支出大，加强对工程专项资金的管理与监督，才能堵塞各种财务资金漏洞，从源头消除违规违纪现象的发生，防止在项目资金管理中出现腐败行为，有力地促进基建项目合法、合规的开展工程前期准备、项目施工及竣工结算等各阶段工作。

4结论

基建项目决定着企业长远的发展方向，项目资金管理直接关系项目建设的成败，更是企业未来运营发展的基础。只有认识到这一关键前提，针对项目建设中资金管理存在的普遍现象，在财务管理特别是资金管理的实际操作过程中采取有效的措施，才能助力基建项目建设管理，提高项目的投资收益。

参考文献:

［1］郭劲松.基建项目资金管理问题思考［J］．中国外资月刊，2013(3):54－54.

工程项目资金监管篇4

1.土地项目工程的资金预算编制不规范

在土地开发整理项目的资金管理中，预算管理是第一步，对工程建设、资金管理有较大的影响，对部分土地工程建设企业的土地项目工程资金的管理进行分析，其将工作的重点放在了土地开发整理项目的规划上，而忽视了项目资金的预算管理。项目资金的预算管理薄弱和编制预算不规范，造成土地开发整理项目资金过高，还有一些单位利用这个缺陷，将工程预算定额抬高等，这些为土地开发整理项目的管理工作增加了难度[1]。

2.土地开发整理项目资金的使用效率低

土地开发整理是一个复杂的过程，在这个过程中有各种环节、程序，而且各个环节之间的时间差较大，想要有效的对土地开发整理项目进行管理、组织存在一定的难度，项目资金的土地开发整理中的利用效率较低。因为各个程序的进行存在较大的时间差，在这个过程中，材料的价格、土地的调整等，均存在较大的变化，进而无法有效的、充分的利用项目资金，无法有效的管理土地开发整理。

二、土地开发整理项目的资金审计监察

为了保证土地开发整理项目的资金可以有效的发挥其作用，需要加强项目资金的审计监察工作，综合进行分析，将土地开发整理项目的资金审计监察工作分为以下几点：

1.土地开发整理项目，立项可行性阶段的审计监察

在土地工程建设企业发展的过程中，实施一个土地工程项目，首先需要对这个项目的可行性进行研究，土地开发整理项目的可行性研究，是对该项目实施的基础条件、资金、技术等进行全面的调查，对该项目实施的可行性进行调查研究，是该项目实施的第一步，所以需要加强该阶段的审计监察，为土地开发整理项目进行的下一步工作，提供审计监察的基础和保障。在该阶段加强审计监察，可以保证该项目的合法性。

2.土地开发整理项目资金的审计监察

在该项目正式实施前，项目资金到位，是该项有效实施的一重保障，也是加强项目资金管理的关键。对该项目资金的合法性进行审计监察，可以保证项目资金来源的合法性。土地开发整理项目是一项复杂的、大型的、投资大的项目，在项目实施的过程中，项目资金的合理实施，是该项目顺利实施、项目实施质量的保障。不管该项目实施中的资金来源是政府拨款、贷款或者是其他来源，都需要对该项目资金实施专户储存管理，为项目的启动、实施提供资金保障。

3.加强土地开发整理项目资金预算编制等审计监察

在土地开发整理项目进行的过程中，项目资金的预算编制，是保障项目工程质量的关键，对整个项目的各个环节都有影响，项目预算编制是确定该项目资金的基础和依据。加强项目资金的预算编制审计监察，可以保证项目资金预算编制的合理性、真实性、科学性，防止一些不良现象的产生，例如暗箱操作等[2]。除了以上这些在土地开发整理项目中，项目资金的审计监察工作之外，还有土地开发整理项目施工过程中资金的审计监察、竣工阶段的项目资金审计监察、工程项目的经济效益审计监察等等。加强土地开发整理项目实施全过程中，各个阶段的项目资金审计监察，可以保证项目资金的合理性、真实性，防止项目资金挪用、占用等现象的产生，为项目工程的施工质量提供保障。

三、小结

工程项目资金监管篇5

■一、工程建设项目资金管理主要做法

(一)建章立制,在基础工作上突出一个“细”

首先,建立健全项目资金管理制度。为提高工程项目资金的使用效益,切实加强资金财政财务管理与监督工作,结合我区资金的使用、管理情况以及检查中发现的问题,制定《掇刀区财政性基本建设项目财务管理暂行办法》、《掇刀区专项资金管理暂行办法》、《掇刀区财政投资评审管理暂行办法》等一系列资金管理规定,为工程项目资金的财政财务管理提供了强有力的制度保障。其次,建立工程项目管理档案。最后,建立动态信息管理制度。

(二)强化财政监督,在资金管理上突出一个“严”

1、加强财务管理。一是要求项目单位实行专户储存、专账管理、专款专用原则,保证会计信息的真实和完整,确保资金及时、足额用于工程建设项目。二是实行项目报账制。根据工程项目要求及特点对小型农田水利建设、安全饮水、沼气等项目实行报账制,严格搞好会计核算,加强了财政监督。

2、严格拨款程序。建立公开、透明、规范的资金支付程序。比较系统地制定了项目资金拨付程序。严格按国库集中支付拨款、工程进度拨款。

3、加强资金监督检查。与发改、监察、审计等部门联合对工程项目资金特别是扩大内需项目和重大工程项目资金使用情况进行日常监督与重点检查相结合,从源头上杜绝违纪现象的发生,确保项目资金专款专用、规范有效使用。

(三)做好项目预算审查,在项目资金管理上突出一个“全”

在项目管理过程中,通过预算评审、公开招投标、决算审查等一系列项目审查程序,加强对工程建设的全过程监督。为管好用好项目建设资金,确保财政资金使用的安全、规范和有效,我们将项目管理重心定位于加强财政投资预算评审,做好工程建设项目的预算评审工作,充分利用财政投资评审的优势,将财政投资评审作为我们监督管理的技术支撑和重点手段。近年来,掇刀财政投资评审工作虽然起步较晚,但是在财政支出管理中发挥了重要作用。

■二、工程建设项目管理中存在的问题

尽管我区工程建设项目资金管理情况较好,但存在的问题也不容忽视。

一是资金拨款渠道多,不便于项目资金的集中管理。工程建设项目资金有的通过财政拨款,有的通过部门拨款,这给财政部门加强资金财务管理、报送报表等带来一定困难。

二是项目建设单位和部门重争取、轻管理。一些项目单位存在着重视项目的“可批性”而忽视项目的可行性,前期可行性研究工作深度不够。

三是会计基础薄弱,财务管理不规范。主要表现为项目单位会计人员基础差,存在账目设置不全、乱列支出、会计信息失真等问题。

四是项目配套资金滞后。上级下达工程建设项目,大多需要地方财政配套,但由于我区财力有限,有的配套资金难以到位,导致有的工程建设项目进展缓慢,虎头蛇尾,达不到预期效果。

■三、进一步加强工程建设项目资金管理的对策

(一)加强项目组织管理,明确项目法律责任主体

1、要科学介定财政与发改委部门在项目申报上的职能分工。根据国家有关文件规定,财政部门是基本建设财务的主管部门,对项目的全过程实施财政财务监督管理,而目前财政部门只局限于项目建设事中、事后进行财务管理和监督,很难介入项目的前期工作。

2、要明确项目法律主体。工程建设项目,功在当代,利在千秋,工程建设项目资金使用要求严,标准高,责任重大,因此,必须明确法律责任人。

3、进一步规范项目基本程序。所有工程项目必须严格执行国家基本建设程序,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、竣工验收和决算批复等环节,不得擅自简化程序,并确保前期工作的深度和质量,避免建设资金的损失和浪费。

(二)加强会计基础工作,严格监督检查

1、实行重大项目会计委派制。由于工程项目办公室是临时机构,财务管理是一个薄弱环节,而且项目单位的财会人员绝大部分不熟悉基本建设会计核算和财务规定。因此,要管好工程建设资金,行之有效的办法是对重大工程项目实行会计委派制,改变过去项目单位临时抽调会计人员问题,彻底扭转会计核算不规范、会计监督流于形式、会计信息失真的现象。

2、建立监督、检查、协调和反馈制度。由政府、监察、发改、财政等有关部门组成检查组,定期对项目进行工程进度、质量、资金运行情况进行检查,及时帮助项目单位协调解决建设中存在的问题,切实做好项目的跟踪、检查、反馈工作,及时协调解决有关问题。

3、坚持概算控制预算,预算控制决算原则。必须按照批准的投资计划和工程预算执行,坚持概算控制预算,预算控制决算,不得突破建设规模和投资额。

(三)强化项目资金管理,提高资金使用效率

1、积极筹措资金。在当前财政十分困难的前提下,应想方设法多渠道筹措资金,如银行贷款、吸引外资、适当集资、群众投劳等一系列办法,确保工程项目顺利实施,切实发挥效益。

2、规范拨款渠道。建议项目资金全部通过财政部门拨付,不能多渠道拨村,这样有利于财政加强资金管理,及时、准确、完整报告工程项目有关情况。

工程项目资金监管篇6

政策公开，阳光操作 把有关强农惠农政策、农业专项资金使用情况通过预警平台及时向社会公开。平台为政府相关监督部门、项目主管部门、项目建设和资金使用单位提供了一个互联网络系统，简称预警平台。2010年以来，通过网络预警平台向社会公开了省新农村建设专项补助资金、粮油高产创建补助资金等50万元以上专项资金信息12条，农产品质量检验体系等项目信息3条。同时，坚持将项目工程各种审批手续办理情况及工程进展情况录入上传至预警平台，向社会公开。

分工协作，形成合力为了加大对项目资金使用的监督力度，采取了全过程、多渠道监督方式。变过去的事后监督为事前监督，即项目开始运作之前，相关信息就已公开，有关监督就实施到位；变注重结果监督为程序监督，通过一事一调度，一步一检查，加强对项目运行每个环节的监督，不留死角；变单一部门监督为多部门联合监督，在发挥项目主管部门监督作用的同时，注重发挥其他监管部门的监督作用，所有项目建设相关部门都有监督职责，实行分兵把守，各负其责，逐步打造全方位、立体化、多渠道的大监督格局。通过监督关口前移，加强程序监督，形成监督合力，使监督更加有力，从而有效地预防了各种腐败现象的发生。

明确责任，规范管理 网络预警系统的建立，为工作搭建了民主监督平台。为切实发挥好预警平台的民主监督作用，从规范管理入手，加强了对强农惠农政策和项目资金使用网络监督工作的领导。确立了一把手负总责，亲自抓网络监督工作，定期调度，其他领导各负其责，直接参与网络监督，并确定专人负责，及时把强农惠农政策和项目建设有关信息收集整理上传至网络预警平台。同时，对哪些项目信息应上传、什么时候向社会公开，由谁负责，群众反映上来的意见如何办理，都做了明确的规定，从而保证了有农业项目，就有网络公开信息，农业项目运行到哪，网络监督就跟进到哪。

监控预警网络系统运用“机制+科技”的办法，实现了专项资金监管的规范化、程序化和常态化，可以随时接受财政、审计、纪检以及社会各界的查阅和监督，形成了对项目和资金多角度、全过程、实时化、动态性监管，让政府性投资项目和专项资金管理使用工作在阳光下开展，有效防范了相关人员在项目实施和专项资金使用过程中的不作为、乱作为和其他违纪违法现象，确保了项目安全、专项资金安全、干部安全。

一是节约行政成本，提高监督效能。通过全程监控预警系统，避免了重复检查、交叉检查、多头检查的现象，有效地提高了工作效率。

二是监督关口前移，保证资金安全。通过全程监控预警系统，解决了项目和专项资金监管中事前监督不够、事中监督不准、事后监督乏力的现象，实现了对项目和资金运行情况全过程实时监控，使问题得到了早发现、早纠正、早解决，从而提高了资金和项目运行的安全性和高效性。

工程项目资金监管篇7

一、项目资金管理原则

国家开发银行贷款项目资金实行专户管理、封闭运行、第三方直接支付的管理原则。

二、项目建设的监管

项目建设应严格执行项目法人、招投标、监理、合同管理等基本建设管理制度。

项目主管部门（建设单位）编制的招标文件，在发放前应报送县财政基建管理部门审核，县财政必须对项目主管部门（建设单位）的开标、评标等招投标活动进行监督，并参与招投标事项有关的会议。

项目开工前，项目主管部门(建设单位)应将项目批准文件、项目概算、施工图及施工图预算、施工合同、开工许可证等资料送县财政基建管理部门审核。

项目工程监理。由县财政基建管理部门按照国家有关工程监理的规定，聘请有合格资质的工程监理机构对工程施工、设备安装、调试等进行监理，并在规定的时限内提供有关工程监理报告。

项目主管部门（建设单位）每月应向县财政书面报告项目进展情况（完成投资量、工程形象进度、使用资金量、资金来源等）。

项目竣工决算。建设项目竣工后，项目主管部门（建设单位）应及时办理竣工决算，并报县财政基建管理部门审核批复。

三、项目资金的管理

项目资金账户管理。县财政在县建行开设“贷款资金使用专户”，用于监督和确保项目资金的合理使用；开设“项目收入归集专户”，用于归集建设项目的收费收入，以确保贷款资金本息按期归还和支付；开设“财政偿债资金专户”，用于归集建设项目还贷准备金。

项目资金的支付管理。项目主管部门（建设单位）用款前，应向县财政提交资金支付申请报告和依据（经县财政基建管理部门审核的施工合同、监理合同、监理签字认可的工程计量表等），经县财政审批后开具直接支付给收款方（施工单位、监理单位等）的拨款凭证，连同资金支付依据一并向县建行提交，由县建行审核后直接支付。

项目还贷准备金管理。项目主管部门（建设单位）应将建设项目的收费收入全额解缴县财政开设的“项目收入归集专户”，归集的收费收入在留足支付当年贷款利息后，其余资金全部转入“财政偿债资金专户”用作项目还贷准备金；项目建设期间所缴纳的各种税收地方留成部分，由县财政列支拨入“财政偿债资金专户”用作项目还贷准备金，动用财政偿债资金还贷，必须经县政府分管财政领导批准。

四、项目资金的监督检查

1、项目主管部门（建设单位）应及时向县财政报送反映资金到位、使用情况的月报、季报、年报、工作进度报告、项目竣工财务决算、项目实施后的投资效益分析报告及其他相关资料，上报的各种信息资料要求真实、准确、及时。

工程项目资金监管篇8

财务管理和财务监督是财务工作的两大职能，在建设项目各环节中加强财务监督的主要目的是为了有效控制工程成本，提高项目建设的经济效益和社会效益，促进国民经济持续、稳定、快速健康的发展。由于受到1997年的东南亚金融危机冲击，我国国民经济运行出现结构性失衡，主要表现在国内经济增涨乏力，有效需求不足，出口下降，企业亏损严重，就业压力增大等。面对金融危机不断扩大的影响，党中央、国务院决定采取积极的财政政策，自1998年开始连续4年发行国债用于公路、铁路、水利等基础设施建设，一方面作为扩大内需的重点，拉动国民经济增长，提高就业水平，另一方面作为治理长期以来的国民经济结构失衡，为今后的国民经济持续、平稳、健康发展奠定基础。在各项措施（如积极的信贷政策等）配合下，取得了良好的效果，1998至2001年国民经济增长都达到7%左右，同时对国民经济发展有重大影响的基础设施建设取得了显著的成绩，以高速公路为例，到2001年底我国高速公路通车里程达到19437公里，仅次于美国居世界第二。但是在充分肯定成绩的同时，也应该看到在基建工程管理上存在一些亟待解决的问题：一是建设项目资金不落实，资金缺口大；二是建设资金管理不严，建设项目财务不规范，违反财经纪律现象还比较普遍，工程款被挪用和挤占；三是工程质量下降，一些重要基础设施（人命关天的设施如防洪堤工程）出现“豆腐渣”工程；四是经营性项目效益低下，甚至出现项目投产之日就是企业破产之时的现象。造成这些问题的原因是多方面的，既有我们的基建项目决策不按市场规律、经济规律办事，缺乏合理规划和科学论证，也有在基本建设各环节中财务管理作用没有得到充分发挥，财务监督缺位的原因。因此，如何在建设项目中发挥财务监督作用，保证建设项目资金的有效、合理、安全使用是值得我们研究和探讨的问题。

ⅰ 加强建设项目前期工作的财务管理和监督

建设项目前期工作是从建设项目酝酿决定到开工建设以前进行的各项工作，主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段，以及按照管理权限提请有关部门审批这一时期，它是我国基本建设程序中一个非常重要的阶段。长期以来由于受到计划经济体制的影响，建设项目前期工作一般委托具有相应资质的专业设计研究部门进行实施，工作由工程技术人员完成，建设项目财务人员很少参与，财务管理和财务监督基本是空白，财务监督职能作用就无从谈起。正是由于这种习惯做法，造成项目前期工作财务监督缺位，使得部分建设项目在实施过程中出现预算超概算，投资规模一再突破，形成“钓鱼”工程、“胡子”工程，人为拉长基建战线；项目建成后出现运营困难，效益不佳，甚至破产。因此，在项目前期工作阶段，财务管理、监督重点在建设项目立项、工程可行性研究阶段。具体包括：

（一）建设项目资金筹措的管理和监督。

建设项目的建设资金来源主要由项目资本金、借入资金构成。对于项目资本金监督必需按照《公司法》、国家计委制定的《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》和《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定，确认项目资本金筹集的可能和可信度，以及资本金筹集是否符合国家法律法规，确认项目资本金能够达到规定的最低限额以上，以保证建设项目的资产负债比达到合理的水平，为项目投产后运营提供良好的基础。对于借入资金的监督主要是拟建项目准备利用国内（外）银行贷款或国际金融组织贷款是否经有关部门批准，银行是否出具贷款承诺意向书等，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时借入资金，确保建设项目的顺利实施。

（二）加强对建设项目经济效益、财务效益的预测分析和评价，建立健全一套完整的评价分析指标体系。

建设项目在立项、工程可行性研究阶段，重点是对建设项目技术上、经济上是否可行进行研究，采取需要一可能一可行一最佳步骤对项目进行科学决策。因此，在项目立项、初步可行性研究阶段，根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标、考察项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状况，以判断项目的财务可行性。并结合国民经济评价进行综合考虑，提出投资决策建议。根据不同筹资渠道的特点，提出策略和合理组合。目前我国财务测算分析指标体系主要有：投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期（动态、静态）财务净现值（率）、财务内部收益率等等，这些分析指标体系能够满足建设项目财务效益评价的需要，财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价，对收益的预测不宜过分的乐观，对项目风险要尽可能预计，防止人为提高财务收益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生，在源头堵住“形象”工程、“政绩”工程，确保国民经济的平稳运行。

ⅱ 加强建设项目实施过程的财务管理和监督

建设项目实施阶段是指项目工程可行性研究报告、初步设计经有关部门批准，建设项目被国家列入年度投资计划（预算）后，开始建设到项目建成投产移交阶段。建设项目能否在国家批准的概算投资内按质按量完成，投资效果的好坏是检验建设项目管理、财务管理好坏的标准，因此在建设项目实施环节应从几个方面加强财务管理和监督工作。

（一）加强建设项目招投标的财务监督和管理。建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标企业的财务状况进行分析评价，重点分析评价企业的资金流动状况、偿债能力以及企业经营所产生的现金流量等如流动比、速动比等指标体系，以确认竟标企业在项目实施工程中有足够财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果。

（二）加强建设项目的财务管理和监督工作。

1、规范建设项目会计基础工作，提高建设项目财务管理工作质量。根据建设项目实际情况，按照财政部颁布的《会计基础工作规范》要求，抓好会计基础工作；结合国家现行财政法规，健全各项财务规章制度，保证建设项目资金监管有章可循，有法可依，提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。

2、建立健全完善的内部控制制度。内部控制制度是一个单位为了实现某一经济活动目标，维护资产财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策，保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。建设项目的内部控制制度主要由以下几个要素构成：（1）组织机构。建设单位内部机构的设置和分工，应合理解决领导层、各职能部门及个环节之间相互牵制，互相制约。（2）健全的规章制度和明确的职责分工。健全各项内部规章制度，如人、财、物等管理制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作。（3）完善的内部监督和检查机制。按照制定的各项制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。

3、强化建设资金监管。建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，强化建设资金使用的控制和约束，具体有：一、建设资金实行专款专用。建设资金必须用于经批准的建设项目，按照批准的概预算控制和使用各项建设资金，资金实行专户储存，专款专用，不得挤占和挪用。二、落实建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体，因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责，建设单位内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责，各司其职，各负其责，共同监督管理。三、建设资金监管按照效益原则进行。建设单位的建设资金筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。

4、加强工程价款结算管理和监督。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形式，建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行：一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性，防止高估冒算和虚报冒领。

ⅲ 建设项目竣工的财务管理和监督

建设任务按照批准的建设内容和设计全部完成后，要求组织项目竣工验收、移交投入生产，为确保建设项目新增资产价值的正确全面反映投资者权益，对项目竣工的财务管理和监督主要从以下几个方面进行：

（一）竣工项目财产物资、债权债务的清理。建设项目完建后，应对各种的物资、材料、设备、债权债务及时清理，做到工完账清。各项资产进行清理核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不得任意侵占，处理的财产物资收入按照规定冲减相关成本；报废工程需按规定的程序上报有关部门批准。

（二）基建结余资金的管理和监督。建设项目实际到位资金与建设成本之差就是基建结余资金，加强基建结余资金管理和监督应从几个方面进行：一是严格按照财政法规进行分配处理，该上交的要全部上交，不得截留和挪用，二是建设单位留成收入要按规定计提和开支范围使用。

（三）基建收入管理和监督。在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车运行收入以及其他收入构成基建收入，对基建收入的管理和监督主要有：按照税法规定交纳所得税，按规定将税后净收入作为建设单位留成收入；留成收入按国家财政法规的规定进行分配使用。

综上所述，建设项目财务管理和监督不仅仅局限于建设实施阶段，而应从建设项目前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节进行，才能有效控制建设项目投资成本，提高建设资金使用效果和项目的投资效益。

全方位、全过程、全员的费收预算控制的实施将强化交通规费征收控制功能，使费收目标和决策得以细化和落实。

4 费收资金结算中心

费收资金结算中心应是票据管理中心的重要分支机构，专门从事省交通厅各级费收管理部门交通规费资金流量与存量管理并监控费收资金征收与上解，确保整个费收资金的安全，费收资金结算中心能有效地确保票款同步。“收支两条线”的目的是加强费收管理，但交通费收有着自身特点，票据的管理离不开财务的紧密配合，费收部门的内部结构设置应充分考虑费收管理特点。账户的管理十分重要，大量违规资金的使用离不开账户配合。为了体现费收管理的集权特点，费收资金结算中心对地市州级以下的交通费收管理基层部门实行严格的管制。地市州级账户在条件成熟的情况下联合金融系统对费收有关部门账户实行实时监控目标责任制的实行要借鉴银行信贷员责任制管理方法。

5 交通规费征收委派制

双元控制主体管理组织结构是票据监督弱化的土壤。省厅局应成立票据监督“监事会”，对地市州费收管理部门派出“独立票管监事”，结合目标责任制，行使监督权，将定期费收审计和不定期票据抽查结合起来，选派较为固定的人员负责固定地区。

6 业绩评价体系的建立

交通规费征收业绩评价是指运用科学、规范的管理、财务和数理统计方法，对交通厅及各级费收管理部门或每个费收人员一定费收期间内的征收状况、费收资金解缴等业绩进行定量与定性的考核、分析，作出客观、公正的综合评价。交通规费征收业绩评价作为一个体系由评价目标、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五个基本要素组成。在规费征收财务管理循环中，业绩评价处于承上启下的关键环节，在交通费收财务管理中发挥重要作用。一方面，在财务活动、预算执行过程中，通过费收业绩评价信息的反馈及相应的调控，随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差，从而实现对费收财务管理过程的控制；另一方面，预算编制、执行、评价作为一个完整的系统，相互作用，周而复始的循环以实现对整个交通规费征收业务活动的最终控制。费收业绩评价既是对本次费收财务管理循环的总结，又是对下一个财务管理循环的开始。费收业绩评价包括动态评价和综合评价两个层次。动态评价是指在费收业务活动过程中进行的、对有关部门部门和个人的工作业绩状况即时确认、处理，它属于事中控制；综合评价则是在期末对于各预算执行主体的费收预算完成情况进行的分析评价，其评价内容以完成率、实征率、费款解缴率、应收账款率等指标为主，综合评价作为本期预算的起点和下期预算的终点，主要涉及省交通规费整体成绩的评价和奖罚分配的问题。

应特别指出的是，以上几个方面是相互配合、相互依存的，系统化的交通规费征收财务控制是全方位、综合的、全面的、系统的费收财务控制体系，是多种控制方式整合的结果，这种整合应该充分体现下列原则要求：集权与分权体制的结合；财务管理与人本管理的渗透；关注结果与控制过程的统一；激励与约束的交融；价值指标与实物指标的配套等。

〔参考文献〕

工程项目资金监管篇9

关键词：南水北调 资金安全 资金监管

南水北调开工以来，前八年完成投资约1/3，还有2/3的投资要在余下三年左右的时间内完成。南水北调办主任鄂竟平同志指出南水北调工程资金量大，今后三年尤大（仅2011年全年计划完成投资520亿元以上，其中工程建设投资超330亿元），资金流集中，涉及层多面广，如何确保资金使用安全，对建管干部职工队伍业务、作风整体素质是个重大考验。

一、资金监管的必要

中线干线已批复75个设计单元工程（不含陶岔）的总投资1273.64亿元，占总投资的1275亿元的99.87%，累计落实投资626.25亿元，约占批复投资的49.17%，仅2010年全年完成计划投资210亿元。为贯彻南水北调办鄂主任加强资金使用监督和审计工作讲话精神,落实中线建管局2011年工作目标，切实保证工程建设资金安全有效使用，完善和推广资金监控措施，加强资金使用过程控制，中线局要求2011年新开工项目全部纳入资金监管范畴。

二、资金监管的目的、任务和主要内容

资金监管是对工程建设资金的使用过程进行监督和管理,其目的是通过对施工单位资金使用监管，提高工程建设资金安全性，保证工程建设资金有效用于南水北调工程，防止资金挪用或违规使用。建管单位应将拨付到施工单位的各种预付款、进度款等建设资金纳入监管范围，对其使用的合法性、合规性及专款专用进行监督和检查。资金监管的主要内容如下：

(1)项目建管单位要督促施工单位确保工程建设资金专款专用，除支付总部管理费、上缴相关社保费用、归还总部垫资等合理款项外，施工单位现场项目部不得将工程建设资金向总部或与本工程建设无关的单位划转。

(2)规范和控制施工单位大额现金的提取和使用，督促施工单位严格按照国家有关现金管理条例规定使用现金。

(3)及时跟踪工程项目的实施情况，审查施工单位资金支付的真实性，避免出现虚假支付、套取工程资金的现象。

三、资金监管的实施依据

(一)合同条款约定

在土建施工招标文件或合同中约定资金监管条款，明确项目建设管理单位及施工单位在资金监管工作中的权责和义务。

(二)签订监管协议

施工合同签订后，项目建管单位应做好组织协调工作，与协作银行及施工单位三方签订“资金监管服务协议”。

项目建管单位充分尊重施工单位作为合同主体的合法权益，不干涉其自主经营、自负盈亏，对施工单位的资金监管仅限于专款专用、合法性及合规性的监督和管理，不能代替施工单位直接支付资金或动用施工单位监管帐户资金。

(三)协议中可借鉴条款：

依据协议约定，建管单位(以下简称甲方)和施工单位(以下简称丙方)授权监管银行(以下简称乙方)对监管账户进行监管。

(1)当出现丙方划转资金到止付账户、资金划转超过监管限额、日提取现金超过约定金额的,丙方须提交经甲方审批的《工程（预付）款支用审批表》或《大额现金支取审批表》，乙方据此办理支付业务。

(2)甲方有权通过网上银行对监管账户内资金流转情况进行查询，但甲方无权提取或单方划转监管账户内资金。

(3)乙方应严格按照本协议约定履行监管义务，乙方仅对经甲方授权指令及相关证明文件作形式性检查。

(4)丙方承诺在监管期限内监管账户不列入其上级公司或关联人与金融机构签订的资金归集类协议范围内;资金划转操作必须由丙方到监管账户开户行柜台进行，丙方使用本票、汇票等应注明不得转让，不得随意开通电子银行支付;不通过任何途径将转账款项化整为零支付。

(5)三方同时承诺遵循保密义务。

四、在资金监管中实际做法

在实际工作中，项目建管部前期做好协调工作，承包人从四大国有银行或发包人认可的银行选择协作行并开设资金监管专用帐户，三方签订《资金监管服务协议》，理顺工作关系。

在日常操作中，监管各方均以书面资料为依据并留档，为保证信息传递畅通，各方均配备传真机等必要办公设备；使用《提取现金计划审批表》、《大额现金支取审批表》、《预付款支用审批表》、《工程款支用审批表》四种表格。

提取现金计划审批表，主要对施工单位备用金、差旅借支、零星采购等结算起点以下的支出进行核定，对现金使用额进行总控制，额度的确定由承包人与现场管理机构商定；大额现金支用审批表，主要针对施工单位阻工等突发事项。

预付（工程）款使用审批表，平时主要从工程分包、劳务分包、机械租赁、主材采购等几个大的方面着手，要求施工单位提供相应审核资料。资料审核可从合同、发票、验收单、结算单、明细账或业务流程多角度入手，以说明资金流向是否明确,支出是否真实合规为准。

项目建管单位为确保资金专项使用,避免资金外流,对施工单位上缴管理费，允许其以不超过完成产值的一定比例上缴(主要以合同利润确定,一般为6%-8%)；为施工单位缴纳的社保及其他垫资，需提供能说明该支出由施工单位负担的依据。

项目建管单位按时对资金监管实施情况做专题报告，对协议签订、网络监管实施、日常资金监管、执行效果及现阶段的问题及时总结并向上级汇报。

五、资金监管的效果

（1）南水北调中线建管局河南直管建管部自2009年6月份在温博段、焦作1段、穿沁等7个直管项目率先实施资金监管，经过两年的运行，极大规范和约束施工单位资金支付，初步达到资金监管的目的,得到国调办、中线局的认可肯定。

(2)目前中线干线工程在建项目及新开工项目已全部纳入建设资金监控范畴,其中2010年底以前开工项目全部实行了网络资金监管，在资金支付达到了实时监管。

(3)施工单位的现金总使用量控制在资金使用总量的6%―10%，规范现金使用范围,降低使用风险，减少违规现象及舞弊行为的发生几率。

(4)对施工单位向总部回款的严格合理控制，允许其向总部或上级单位上缴一定比例管理费用，既保障工程资金专项使用，又为项目向总部过度上缴管理费提供合理借口。

(5)规范和促进施工单位核算水平，南水北调参建单位不但有中字头水利企业，还有地方性水利企业,核算水平参差不齐，在日常监管工作中，不同程度地促进其核算水平；同时，我们创建南水北调中线财务群，财务人员在群里沟通交流，群策群力,及时解决工作中各种难题。

六、改进及探讨

资金监管在实际执行中还将面临着种种问题,还需要我们更进一步地研究探讨,使之更加成熟完善,为其他单位借鉴起到抛砖引玉的作用：

(1)资金监管的深度。如监管过深、过细，则可能侵犯施工单位的正当权益，并增加资金监管工作量；如监管过于粗放，则不能达到应有效果。

(2)监管银行应发挥应有作用。由于我们对施工单位的资金监管有一定的授权额度，只对限额以上（如20万元以上）业务进行审核，监管银行仅对建管单位授权指令作形式性审查，造成施工单位为规避监管而将支付款项化整为零的动机存在。

(3)相关部门的配合。资金监管贯彻于工程建设全过程，财务人员对此并非都了解，如涉及结算、设备、人工等事项审核还需工程管理、合同、机电等相关部门的配合。

(4)建立并及时更新审核台帐。在人员配备充足的情况下，应对每个监管帐户都建立审核台帐，系统地分类、序时统计并及时更新，监管效果会更好。

参考文献：

[1]《南水北调中线干线工程温博段I标资金监管协议》（ZXJ/ZJJG/001）

工程项目资金监管篇10

1传统建设管理模式概述

水利建设项目大多数是非盈利的公益性项目,一般投资主体是国家。然而,整个水利建设项目运行完全是由项目单位临时组建“指挥部”等非法人机构负责,没有一个相应的机构代表政府实行监督与管理,这使项目投资难以得到有效控制。

在传统水利建设管理体制下,项目建设单位同时又是使用单位。在建设过程中,由于缺乏制约,建设单位容易偏向自己本部门的利益,擅自扩大建设规模,导致项目投资“无底洞化”。

一般来讲,解决管理体制问题的途径有两条:一是进行严密的制度设计,解决好权力和利益之间关系;二是实行政企分离,政府主要从事宏观决策和监管,企业从事具体的建设管理事务。目前,我国水利建设管理体制改革正沿着这两条途径前进。

这种管理模式是以组建临时管理机构如某某工程指挥部等形式来进行工程建设的管理。其优点:在计划经济时代,这种管理模式曾发挥了很大作用;其缺点:没有明确投入、产权、分配的关系,当资金、质量、工期等出现问题时,不便于明确和追究主体责任。

20世纪90年代,建设管理体制开始了明晰产权改革,实行政企分离体制,许多建设单位改制成为独立法人,从而形成了项目法人责任制建设管理模式。项目法人责任制实质是通过第二条途径进行制度改革,它具体表现为“建管结合、贷还结合”。项目法人责任制确立了业主在整个投资过程的核心地位,它以业主负责制、招标承包制和建设监理制三项制度为标准制度。我国三项制度从80年代之后在我国的整个建筑市场就开始试点,不断推广,水利建设市场也在探索。特别是“98”大水之后工程投入的大幅度提高,使我们有能力由过去水利工程以岁修为主改变为以大规模的基本建设为主,所以以“三项制度”为核心的水利建设管理体制在水利建设工程中得到了全面推行,为保证大规模水利建设的顺利实施发挥了重要作用。

2水利工程建设管理中存在的问题及原因

2.1项目法人责任制落实不到位

项目法人责任制是“三项制度”的核心问题,但是部分项目法人组建不规范,甚至根本未组建项目法人,造成责任主体不明确。行政干预,违反建设程序,只抓工期,不顾质量,资金不能按时到位。

2.2招投标管理中存在不少问题

许多工程在招投标中,委托没有资质或低资质的单位招投标,从而使低资质或无资质设计、施工、监理队伍参与工程建设。招投标工作不够规范,违规操作,虚假招标或直接发包工程导致部分工程存在转包和违法分包。水利工程建设中的“同体”问题严重,主要表现在质量监督机构、项目法人、施工单位、监理单位相互隶属同一行政主管部门管理,其中监理单位归属项目法人、设计单位或施工单位管理。

监理队伍不足,素质较低,部分人员无证上岗;监理工作不到位,比较突出的是作假账。不该签单的签单,应该核实的不去核实。部分工程项目设计前期工作不充分,设计人员设计水平低,不能严格执行强制性标准,设计因素考虑不到位,设计质量不高,设计质量缺乏有效监督。

2.3监督检查,加强质量检测

稽察的影响范围相对较小,威慑能力不够;稽察整改到位率低、监督力度不足。部分市地质量监督机构还没有完全独立建制,政府质量监督机构的定性还不明确,质量管理职能责任不明,质监人员不足,监督缺乏规范统一的工作程序,缺乏必要的控制手段,存在监督机制失灵的现象,质量检测工作有待加强。

2.4验收工作以及偷工减料问题

实施的建设项目多,但正规验收的少;病险水库除险加固工程由于验收率低,已影响到水库除险加固工作的整体进度,影响到新的项目的实施。

工程多次转分包,层层收管理费,工程实体资金流失,从而导致部分企业在经济利益驱使下偷工减料。为节约显成本,施工不按规范操作,最终导致隐成本大大增加。质量控制体系落后,有待健全,质量把关不严。

3水利工程建设管理的对策及建议

3.1依法规范项目法人职责

项目法人是项目建设主体,对工程项目负总责。进一步加强对项目法人基本条件的要求和管理,建立对项目法人建设行为的考核管理制度,规范和约束项目法人的建设行为。

建立健全科学严密的标底形成机制和评标决标的标准、方法和工作程序,推行合理低价中标,防止恶意低价中标行为,遏制转包和违法分包现象,加强对招标机构和评标专家的管理。

3.2提高监理人员素质,积极推进监理改革

工程监理主要任务是对工程质量、工期、投资进行有效控制,以提高施工单位的技术和管理水平。积极推进水利工程建设监理单位体制改革,增加监理企业活力,积极引导水利工程建设监理单位开展综合性工程咨询服务业务方向发展。

3.3健全施工图纸的审查制度,提高设计水平

严格按照勘察设计的有关条例及规范进行设计;提高设计人员的整体素质,建立健全施工图纸的审查制度,防止随便变更设计图纸。

质量监督是代表政府对工程参建各方进行强制性监督而设立的,要充分发挥其作用,就要加强质量监督有关法律、法规、规范和标准的业务培训,建立敬业、专业、高效的质量监督队伍;质量监督将采取“谁验收、谁监督”的原则,或采取“上级监督下级”的原则,不断完善质量监督体制。工程建设评优和优质工程评审工作全部转由行业协会制定评优标准和优质工程评审办法。

3.4整顿规范水利建筑市场,广泛融资

建立有效的水利建设监督管理制衡机制,建立“同体”回避制度,同时规范工程分包管理;建立信用体系,加强行业自律;完善市场监管体系,加大对市场主体特别是项目法人监督力度;强化市场准入和清出制度,严格管理设计单位、监理单位和施工单位的资质;严格检验进场材料、产品、设备,防止不合格产品进入施工现场;健全工程项目质量管理制度,严格执行三项制度标准;全面推进三项制度的实施。

水利建设资金筹集来源多层次,结构复杂,这就使项目工程资金完全到位的难度大。而最关键的还是这些资金来源对政府的依赖性强,不可预测性大。而且部分水利资金来源依据不明容易产生纠纷。虽然水利项目资金筹措大部分是有法律依据,但有一些地方政府配套出台集资办法缺乏法规依据,这导致资金到位不稳定。因此我们应该积极立法,以法律为依据,出台筹资政策,依法筹集水利资金。