财务预警管理范文10篇

财务预警管理范文篇1

关键词:医院管理;财务风控;风控预警

风险防控是现代企事业单位管理的重点与核心，作为直接履行我国政府医疗卫生社会公共服务职能的重要窗口，医院的内部管理尤其是财务管理，其重要地位不断得到提升与凸显。

一、医院财务管理及风控工作现状

近年来，我国医院内部管理力度不断加强，尤其是财务管理的地位不断提升，因此，在管理工作方面也取得了许多令人瞩目的成绩。但是，在受到关注和热议的同时，在医疗卫生服务体系不断完善的现在，面对在管理上更高的要求和患者更多元化的求医需求，医院财务管理仍然暴露出了许多不容忽视的问题。首先，由于我国医院的社会公益性质和非营利属性，在过去很长一段时间内，医院的财务管理都未能得到有效强化与提升，从而在现在给医院的当前及未来发展都带来了极大阻碍。其次，随着医院业务开展规模的扩大，资金需求和资金供给之间的矛盾也逐渐白热化，这让医院财务管理现行模式暴露出更多问题和不足。再次，财务管理长期以来没有实现管理上质的突破，究其原因也在于医院在财务管理工作上仍然相对孤立，未能形成管理网络与体系，更加没有建立其一套完整的符合医院财务管理实际的风控预警和监督约束机制。

二、加强财务风控及预警的现实意义

加强财务风控和预警机制建设不仅仅是财务管理工作职能转化升级的需要，更是医院自身建设和推动我国医疗卫生服务事业继续向前发展的根本需要。首先，对于医院来说，发展决策不仅关系自身，更加关系医疗服务及患者及家属切身利益，因此，加强财务管理及风控预警能够提升财务管理工作质量，实现医院内部各部门的有序运作，为医院的当前及未来发展决策提供可靠数据支持，从而推动医院的发展始终向着科学化与规范化的道路前进。其次，医院的各项业务开展及经济活动都离不开对资金的有序管理及使用，而财务管理和风控预警正是资金管理的最重要手段，加强财务风控及预警不仅能够实现资金的有效管理及使用，提升资金使用价值，更加可以通过对资金使用的规范和约束，实现对医院内部个科室部门业务情况的了解与监督，从而实现医院内部管理工作质量的全面提升。再次，医院作为公共医疗卫生服务职能履行的重要窗口，其行为和管理不仅关系自身，更直接决定其社会影响力和社会声誉。加强财务管理及风控预警能够树立医院的良好社会形象，赢得更多社会信任与尊重，同时也能够切实缓解长期以来形成的医患矛盾，和谐医患关系。

三、加强医院财务风控及预警的措施研究

加强医院财务风控及预警是医院财务管理以及整个内部管理工作的当务之急，笔者认为，加强医院财务风控及预警机制建设必须从以下几个方面入手。(一)树立风控意识。近年来，财务管理及风控工作都是医院内部管理的重中之重，但是从实际工作效果来看，仍然存在不能令人满意的地方，究其原因，最根本在于现在大多数医院的管理层以及工作人员仍然未能从思想上树立其真正的财务风控意识。所谓财务风控意识，不仅在于认识到财务风控工作的重要性，更加需要了解对于医院财务管理及其他方面工作来说，如何才能真正实现良好的财务管理及风控，也就是说，不仅要知其然更要知其所以然，这样我们在开展具体工作时才能够有方向有目的，而不是形而上的一味照搬照抄。具体来说，树立财务风控意识，首先要真正了解什么是风控以及对于医院来说，需要达到什么样的风控管理标准，不仅要学习风控理论，更要将风控工作与医院的实际管理需求相结合，这种学习和意识培养不仅应该落实在中层和基层工作人员身上，更需要落实在医院高层管理上，这样才能避免教条主义，站在全局的角度主持大局，让风控工作真正发挥出自己的实际作用。其次，要从医院内部文化建设入手，强化财务风控意识从制度到文化的推进。僵硬机械的制度约束对于现代医院的管理工作来说已经无法适应，我们需要更多的从文化上进行潜移默化的渗透，让管理人员及工作人员都能够主动自觉的支持风控并约束自己的行为，在整个医院内部营造一个良好的财务风控工作开展环境。(二)建立专门化管理机构及体系。医院财务管理工作有别于一般生产经营性企业，其财务风险也具有许多自身的特殊性。因此，财务风控既需要学习成熟企业的管理经验，更需要从实际出发以医院的具体管理需求为工作切入点。所以，在各项工作开战之前，专门化管理机构的建设十分必要。专门机构不仅能够在工作推进过程中更具专业性，在前期准备阶段也能够进行更周密的管理计划，避免理论与实际脱节，影响管理效果。医院财务风控专门机构要从几个方面进行筹备。首先，在人员队伍安排上，要包含医院财务人员、各科室主要负责人以及专家学者三方面人员，原财务人员更了解医院的财务管理具体情况以及风控关键点，各科室主要负责人参与管理是为了管理工作既符合财务风控要求，同时也能够兼顾各科室实际情况，避免管理与实际脱节。专家学者的参与是为了让风控工作更符合市场发展规律，并借助专家学者多年来从事风控工作的成熟经验，帮助医院尽快走上风控管理的正确道路，三者的结合才能确保风控管理机构工作的开展能够具备科学性、合理性与规范性。其次，财务风控管理运作应该分为几个环节，第一是事前分析，风控制度确立及执行都必须建立在科学合理的基础之上，事前分析是就医院当前财务状况、风控关键点及各科室实际情况进行摸底与分析，让风控工作更能符合实际。第二是确立过程监督及例会制度，过程监督是风控的重要一步，只有及时发现并解决风险问题，才能避免风险隐患演变为实际危害，提高风控能力，定期召开风控例会，不仅能够及时总结当期管理中存在的问题，同时也能够为下期管理提供方向及内容上的依据和参考，确保风控工作始终适应医院具体管理需要，符合医院实际利益。第三，加强信息化管理及建立风控预警数据库。信息化管理是当代管理工作的重要辅助，加强医院内部网络建设，提高各科室及部门财务数据传输质量与效率，确保风控部门及时掌握相关数据，推进后续工作，是我们应该重视的关键方面。风控预警数据库的重点在及时监管药品、业务、人力、后勤等凡涉及资金使用及财务管理的各环节财务数据，对于风险数据作出判断及预警，实现风控预警的自动化，增强时效性，为具体风险的发现和解决提供支持。

四、结束语

医院财务风控及预警是现代医院内部管理的重点和难点，它关系着医院自身建设发展，更关系着病患及家属的切身利益。因此，我们必须从意识上、机构上以及流程上进一步改革与提升，从而真正实现风控预警工作质量的加强。

参考文献:

[1]袁冰.浅议医院财务风险管理[J].当代经济.2015.4.

财务预警管理范文篇2

【论文关键词】风险预警系统财务知识管理本体

财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分,是企业经营风险的集中体现。财务风险预警是财务风险管理发展的一个新阶段。财务风险预警的重点是抓住小范围、低程度的财务风险事件与财务状况变化,采取控制措施,防止小事件引发大风险而使企业陷入财务危机。21世纪的经济是世界经济一体化条件下的经济,是以知识决策为导向的经济。企业管理进入知识经济时代,企业的工作环境和工作内容都彻底发生了变化,知识管理的理念和方法不断渗透到财务管理中,为财务管理创新提供了机遇。而财务风险预警是一项重要的知识依赖的技术工作,在企业财务风险管理中如何引入知识管理的理念和方法,构建财务风险预警系统,帮助管理者准确地了解企业财务状况,指导风险应对工作的开展,从而降低经营风险,减少财务损失,是企业管理者关注的问题。本文运用知识本体(ontology)方法研究财务风险预警管理,探索科学化、智能化和系统化的财务风险预警机制。

一、基于知识本体的财务风险预警系统需求分析

财务风险预警系统是现代企业预测和防范风险的一个重要工具,它在收集大量相关信息的基础上,借助计算机技术、信息技术、概率论和模糊数学等方法,设定风险预警指标体系及其预警警戒线,捕捉和监视各种细微的迹象变动,对不同性质和程度的财务风险及时发出警报,提醒决策者及时采取防范和化解风险的措施。可见,财务风险预警系统建立的关键是如何有效地捕获企业内外部信息并形成有用的知识,有效的财务风险预警知识系统应满足如下四点需求。

一是信息收集与转换功能。财务风险预警知识系统应通过收集与企业经营相关的产业政策、国内外市场竞争状况、企业本身的各类财务信息和生产经营状况信息,并进行分析转换,按一定形式和规则存入知识库。

二是预警指标管理与更新功能。系统应建立起财务风险评价指标体系,并根据其中的评价指标计算公式,利用财务风险信息子系统提供的资料,计算出具体的指标值,供综合评价和预警使用。

三是财务风险综合评价功能。系统应根据已计算出的各种风险指标的值,利用各种科学的综合评价模型和预测模型,对企业目前的财务风险进行综合评价和对企业未来的风险进行预测。该功能是根据对企业运营过程跟踪、监测的结果,运用现代企业管理技术和企业诊断技术对企业财务状况的优劣作出判断,找出企业财务运行中潜在的危险。

四是财务风险报警功能。系统应根据已计算出的反映企业财务风险的风险指标值、综合评价值以及预测值,按照一定的报警模式发出不同程度的警报。

笔者在财务风险预警知识管理研究中引入本体的概念,本体原本是一个哲学上的概念,用于研究客观世界本质。在本体中概念的关系可以被描述得更加广泛、详细、深入和全面,通过对概念添加属性值,以及在属性与属性之间添加映射关系,一些不便描述的语义关系就可以清晰地描述出来。同时,在本体中可以使用形式语言,这就为实现知识检索创造了条件。在对财务风险预警知识形式化定义后,本体概念模型能够实现对财务风险预警知识理解的唯一性和精确性;另外,利用本体技术对知识的联系进行形式化映射,可以产生和约束新的知识规则,增加财务风险预警知识本体表示方法的实用性。

二、财务风险预警系统知识本体建模

通过分析财务风险预警领域知识的概念、关系和知识结构,采用分层次的思路建立财务风险预警领域本体,并分别对财务风险预警评价模型、指标体系和财务状况监控知识与案例进行形式化描述。本系统模型建立概念本体,评价模型本体、指标本体、资源本体和通讯本体等。下面以财务风险预警定量模型概念本体为例说明财务风险预警知识本体建模。

概念本体是用来描述某个领域内的一些基本概念和概念之间关系的本体,这些概念是被该领域内人们所共同认可的,概念是对事物认知的抽象,包含的内容很广,与模型相关的内容有:关系、函数、公理与实例等;关系表达了财务风险预警领域内概念间的互相作用,n个概念之间的关系可以表示为R:Cl×C2×…×Cn;函数是一种特殊的概念关系,表示在n元关系中确定了n-1个概念,则第n个概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1→Cn;公理表示永远为真的概念,即真命题;实例是具体的模型元素。财务风险预警定量模型概念本体形式化定义如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是领域名,Cc是领域内的术语集,R是关系集,Ac是公理集,Ic是实例集。

R形式化为:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的属性集,形式化为:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前缀dc表示重用DC元数据集中的标识符、题名、创建者、描述及日期元素;Rc是术语间的关系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化为:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的关系,IsPartof和HasPart是聚集关系,Equal是等价关系,Pre描述了概念和概念之间的直接前驱关系,Next描述了概念和概念之间的直接后继关系。Ac是公理集,Ac形式化为:Ac::=(SubConceptOf≡SuperConceptOf-,IsPartOf≡HasPart-,Pre≡Next-,IsPartOf≡IsPartof*,HasPart≡HasPart*,Equal≡Equal*,……),表达了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反关系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可传递的。Ic形式化为:Ic::=(IRa,IRc),IRa是属性集实例,IRc是概念的关系实例。

概念是对人类知识的抽象,概念本体是按照分类法来组织领域概念及其客观关系的,概念本体作为一类独立的本体存在,由领域专家或知识工程师管理。财务风险预警定量模型概念本体的描述说明如下:

Fn=财务风险预警定量模型;

Cc=(Z计分模型,人工神经网络模型,多元逻辑(logit)模型,F计分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z计分模型”,“Z-score”,“通过将反映企业偿债能力的指标(X1,X4)、获利能力指标(X2,X3)和营运能力指标(X5)五种财务比率有机联系起来,综合分析预警企业财务风险。”),(“Prop2”,“人工神经网络模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通过大量神经元的复杂连接,采用由底到顶的学习方法,以自组织和非线性动力学所形成的并列分布方式处理非语言化的财务模式信息,达到预警企业财务风险的目标”),……};

IRc={SubConceptOf(财务风险预警定量模型,Z计分模型),SubConceptOf(财务风险预警定量模型,人工神经网络模型),IsPartOf(Z计分模型,函数形式),IsPartOf(Z计分模型,参数指标),IsPartOf(人工神经网络模型,模型算法),IsPartOf(人工神经网络模型,输入矩阵),……}。

三、财务风险预警知识管理系统框架

通过分析基于本体的财务风险预警知识模型及需求,本文提出财务风险预警知识管理系统框架如图1所示。

基本的知识管理活动包括知识的创造、发现、存储和应用,财务风险预警知识管理将这些活动整合为财务风险预警知识的获取、财务风险预警知识的存储与推理、财务风险预警知识的应用与预警三个主要过程。财务风险预警以企业经营绩效为基础,充分认识财务风险的本质并在更广泛的领域内选择相关的预警指标,通过综合评价企业的财务状况进行预警。本财务风险预警模型由获利能力、偿债能力、经济效率和发展潜力四个方面的评价构成,获利能力和偿债能力是公司财务评价的两大基本部分,而经济效率高低又直接体现了公司的经营管理水平,公司的发展潜力尤其值得重视,公司理财的目标是财富最大化,良好的财务风险预警系统不应仅仅关注目前的运营状况。在具体预警指标的选取方面,考虑到各指标间既能相互补充,又不重复,尽可能全面综合地反映公司运营状况,故每个预警模块各取两个最具代表性的指标。系统从定量和定性两个角度利用财务本体知识对企业财务风险进行评价,本体风险评价模型利用本体推理与财务知识库得出的各指标值,代入建立的财务风险综合评价模型,进行风险评估,具体的评价模型可根据风险案例库的匹配情况,选取合适的模型,如层次分析模型或模糊评价模型等。

财务预警管理范文篇3

（一）有利于提高企业科学决策

加强企业财务管理的风险控制与预瞥，最重要的就是提高财务决策的科学化、民主化和廉政化，确保企业不出现任何财务风险，而且还能够有效遏制不正之风，对于加强企业党风廉政建设具有十分重要的意义，只有加强企业财务管理风险控制与预警，才能将权力关进制度的"笼子进而提升企业财务决策的科学性。

（二）有利于规范企业财务管理

目前我国很多企业在财务管理方面还存在着不规范的问题，而加强企业管理的风险控制与预警，能够进一步提高企业财务管理的法制化、规范化、制度化建设，解决企业财务管理混乱的问题。特别是通过强化企业财务管理风险控制与预警机制建设，能够提升财务管理的"预防性使各种不规范甚至是违法的财务行为受到制度的约束，最大限度的提高企业财务管理的规范化建设。

（三）有利于强化企业财务效能

尽管按照国家法律法规的要求，我国各行业都将财务管理作为企业管理的重要内容，同时也具有"常态化"特点。但不可否认的是，目前我国一些企业对财务管理仍然缺乏足够的重视，导致财务管理效能较低。只要加强企业财务管理风险控制与预警机制建设，才能最大限度的降低企业财务风险，比如通过完善企业内部审计制度，再比如通过建立财务管理制衡机制，能够使企业财务管理更具效能性。

二、企业财务管理面临的内部和外部风险因素

（一）外部风险因素分析

企业在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对企业财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化企业无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给企业财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国企业"市场化"改革的不断深化，我国对外开放力度加大，因而一些境外投资企业到我国创立企业，给我国企业造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险;二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国企业财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等;三是市场竞争带来的不利影响迫使企业通过成本核算降低运行成本。由此可见，企业在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。

（二）内部风险因素分析

从企业财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面:一是由于目前我国企业财务管理结构缺乏合理性，比如很多企业财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致企业财务管理出现混乱，进而给企业财务管理带来风险;二是我国很多企业在财务预算方面比较薄弱，一些企业为了自身的利益会在预算过程"巧立科目使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险;三是目前我国很多企业在财务管理方面都缺乏"预警机制缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险;四是一些企业在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了企业的偿债风险，

三、加强企业财务管理凤险控制与预警的对策

（一）创新风险控制与预警理念

理念是行动的先导，要想加强企业财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国企业要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到企业管理体系常态中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从企业自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同企业资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为企业的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保企业风险控制与预警工作取得成效。

（二）完善风险控制与预警体系

随着我国经济体制改革的不断深化，财务管理涉及到方方面面，这就需要企业必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的"三全原则建立由于财务部门、业务部门、行政部门组成的财务管理风险控制与预警"董事会会议制度共同研究和解决企业财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。企业还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助"第三方机构"的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高企业财务风险控制与预警水平具有重要作用。

（三）优化风险控制与预警模式

要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应企业形势发展需要的风险控制与预警模式。企业必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题;同时企业还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好"精细化"核算工作，确保企业的各项资金用在"刀刃上"又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为企业科学决策提供参考依据。

（四）强化风险控制与预警保障

企业在开展财务管理的风险控制与预警过程中，必须大力加强风险控制与预警保障工作。一方面，在进一步加大财务管理特别是财务管理风险控制与预警方面人力、物力、财力的投入力度，比如可以开发与企业相适应的财务管理、控制、预警方面的软件，提升财务风险控制与预警的信息化、网络化、数字化、智能化水平:另一方面，要大力加强财务管理人员队伍建设，下大力气引进和培育一批具有较强专业素质、职业素质、道德素质和责任意识、大局意识、敬业精神的财务管理人员，使他们能够独立负责的开展财务管理工作，确保企业风险控制与预警落实到位并取得成效。

财务预警管理范文篇4

一、财务失败及成因分析

在财务管理理论中，财务失败（financialfailure）是指公司无力偿还到期债务的困难和危机。从财务预警的角度看，财务失败的含义有广义和狭义之分。广义的财务失败是指公司盈利能力的实质性减弱，公司的偿付能力丧失，它涵盖了公司财务状况恶化的各个阶段，其表现形式包括：拖欠短期债务、拍卖变现短期甚至长期资产、无力支付债务利息甚至本金等。狭义的财务失败仅指公司丧失偿付能力的最严重状况，即公司的资产市场价值总额小于负债市场价值总额，也就是所谓的“资不抵债”，最终导致公司不能清偿到期债务而发生破产。

财务失败的原因分析是进行财务预警的必要理论基础。从公司的风险或不确定性着手展开的财务失败研究认为，财务失败源于风险主体对风险控制的不力。风险的主体是市场经济的参与者和竞争者，其损失主要是指经济利益的减少和丧失。公司面临的风险主要包括政策风险、市场风险、经营风险、财务风险等，财务失败主要研究公司财务风险的因素。当财务风险积聚到一定程度时，如果不能及时采取化解措施或采取的措施有效性不够，公司就会陷入财务失败的困境。基于对财务风险的定义和计量，财务预警模型研究的一个方向是：以风险测量技术为基础，建立风险估计和监测模型。

从财务实际应用研究层面展开的财务失败研究认为，财务失败的原因主要在于内部管理能力和外部经营风险两个方面，这两个方面最终都会体现到公司的财务状况上。对于公司财务状况的分析除了行业环境等方面的分析以外，最主要的分析内容之一是公司会计信息的分析。财务与会计理论认为，主要由公司的财务报表提供的会计信息综合反映了公司的财务状况、经营成果和现金流动情况。根据公司真实的会计信息可以研究公司的偿债能力、盈利能力和资产管理能力等，从而分析公司的安全状况，进而对公司的综合财务状况做出判断。因此，这一方向的财务预警研究的主要出发点是关于会计信息的财务分析，会计信息的财务分析方法包括比率分析、结构分析和比较分析等，而财务比率分析是其基本分析方法。这样，对各方面相关财务比率的单项和综合研究，也就成为公司财务预警模型研究的主要理论基础。当然，财务预警的这一研究方向是建立在财务真实性的基础之上的。如果由于公司内控制度不健全、外部监管或第三方鉴证不力等原因而导致会计信息失真，那么建立在此基础之上的财务预警将毫无价值。

二、财务预警理论与方法

从第一部分的论述可知，财务预警研究基于基础理论的不同，主要有两大方向：一类是以风险分析为基础，主要采用风险监测系统的方法。另一类是以财务分析理论为基础，从公司的资金存量和流量分析人手进行的多因素分析方法。目前应用比较成功和有相当研究基础的是后者——基于财务比率的多因素分析方法。这一方法又可以根据财务预警模型中选用的变量多少不同，分为单变量模式和多变量模式两种。

（一）单变量模式，是指运用单一变量，用个别财务比率来预测财务失败。从一般企业来看，主要的运用比率包括债务保障率（现金流量÷债务总额）、总资产收益率（净收益÷资产总额）、资产负债率（负债总额÷资产总额）、资金安全率（资产变现率一资产负债率）等。按照单变量模式，公司发生财务失败是由长期因素而非短期因素造成的，因此，可以长期跟踪这些比率，注意这些比率的变化，借以预测公司的财务危机。但是这种模式存在着明显的不足，即个别比率只能反映公司财务状况的某一个或某几个方面，不能全面反映公司面临的各种风险，并且当这些比率彼此不完全一致甚至传递出相反的信号时，指标的警示作用就可能减弱甚至被抵消，因此，单变量模式的应用受到较大的限制。

（二）多变量模式，是指按照多变模式思路建立多元线形函数公式，运用多种财务比率进行加权，然后以汇总产生的总判别分来预测财务失败。这种模式中应用最为广泛的是由美国学者奥特曼（Altman）于1968年提出的“Z记分模型”。这一模型主要适用于上市公司，计算步骤是首先从上市公司财务报告中计算出一组反映公司财务危机程度的财务比率，然后根据这些比率对财务失败警示作用的大小分别赋予不同的权重，再将这些财务比率按照不同的权重进行加权计算，得到一个公司的综合风险总判别分Z，最后将其与临界值进行对比，就可以得出公司是否存在财务失败及其严重程度。“Z记分模型”的具体判别函数为：

Z=0.012X10.014X20.033X30.006X40.999X5

式中：

X1=（营运资金÷资产总额）×100，反映企业偿债能力的指标。X1越大，说明企业资产的流动性越强，财务状况越理想。

X2=（留存收益÷资产总额）×100，反映企业盈利能力的指标，留存收益相当于我国企业财务报表中所有者权益项下的盈余公积和未分配利润。X2越大，说明企业筹资和再投资的功能越强。

X3=（税息前利润÷资产总额）×100，反映企业盈利能力的指标。X3越大，说明企业不考虑税收和财务杠杆因素时企业资产的获利能力越强。

X4=（普通股和优先股市场价值总额÷负债账面价值总额）×100，反映企业偿债能力的指标。X4越大，说明投资者对公司前景的判断越乐观，在资本市场比较发达的成熟市场经济国家，该指标尤其具有说服力。

X5=销售收入÷资产总额，反映企业营运能力的指标。X5越大，说明企业利用现有资产获取销售收入的能力越强。

根据对财务失败企业的统计分析，奥特曼得出一个经验性的临界值，即Z=3.0.如果企业的Z记分高于3.0，则表明企业财务状况良好，无破产可能。低于3.0，则存在财务失败的可能。如果低于1.8，则表明该企业存在着严重的财务危机，如果不及时采取强有力措施，将很难走出破产的困境。

“Z记分模型”在世界各国得到了广泛的重视和应用，其主要特点和优势在于它客观准确，简单易懂，所有数据均可直接根据财务报表得到，可操作性强，不仅有利于公司管理当局进行财务分析，及早发现潜在的财务危机，改善财务状况，而且可以用来作为投资者（或者潜在的投资者）进行投资决策、债权人（或潜在的债权人）进行信贷决策以及监管机关实施监管措施的参考依据。

三、建立我国保险公司财务预警模型的思考

虽然“Z记分模型”适用于上市公司，奥特曼当初得出的公式也是基于制造业公司的财务资料。但是，这一模型的应用已扩展到非制造企业及企业债券评级等领域。我们可以借鉴其基本原理构建我国保险公司财务预警模型。当然，保险公司具有不同于工商企业的业务特点，反映其财务状况的指标也不可能与工商企业相同。2001年1月，中国保监会了《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定（试行）。2003年3月，又对其进行了修订。在借鉴国外财务预警理论与实践结果的基础上，我们可以利用规定中的某些监管指标并加以改造来构建我国保险公司的财务预警模型。由于财险公司和寿险公司的业务和财务特点存在着较大的区别，因此，应分别建立各自的财务预警模型。

（一）财产保险公司财务预警模型

Z=W1X1-W2X2W3X3W4X4W5X5-W6X6-W7X7

其中，Z为判别分值，W1、W2……W7为各比率的权重，X1、X2……X7为相应的财务比率，笔者提出的这些比率分别为：

1.X1（速动比率）=速动资产÷认可负债×100％，反映财产保险公司的资产可以迅速变现来偿还负债的能力，这一指标的正常值范围为大于95％，指标值越大，表明保险公司短期偿债能力以及应付突发性保险责任事故的能力越强。

2.X2（认可资产负债率）=认可负债÷认可资产×100％，反映保险公司利用认可资产偿还认可负债的能力，这一指标的正常值为小于90％，该指标值越小，表明保险公司的偿债能力越强。

3.X3（资产认可率）=资产净认可价值÷资产账面价值×100％，反映保险公司资产的风险状况，这一指标的正常值为大于等于85％。

4.X4（自留保费增长率）=（本年自留保费-上年自留保费）÷上年自留保费×100％，反映保险公司的保费收入加上分保费收入减去分出保费后的自留保费的增长率。一般来说，保费收入的增长表明保险公司业务的发展，这样有利于保险公司保持良好的财务状况。这一指标的正常值为-10％～60％。

5.X5（资产收益率）=净利润÷认可资产×100％，反映保险公司利用认可资产产生利润（包括承保利润和投资收益）的能力，保险公司除了要保持保费收入的不断增长外，还应该提高承保业务和资金运用的收益水平。本指标实际上包含了承保利润和资金运用收益两个方面，利润率越高，表明保险公司运用现有资产的效益越好，保险公司的长期偿债能力越强。

6.X6（自留保费规模率）=本年自留保费÷（实收资本金公积金）×100％。《保险法》第九十九条规定，经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其实有资本金加公积金总和的四倍。该指标值越大，表明财险公司相对于其自有资本来说保费规模越大，因而其最终抵御风险的能力相对越弱。计算该指标时，当公司所有者权益中“未分配利润”为负数时，应在“实收资本加公积金”项目中予以扣除。

7.X7（估计的当期准备金缺乏对盈余比率）=（估计所需的损失以及损失理算费用准备金-当年的损失及损失理算费用准备金）÷当年盈余，其中，估计所需的损失以及损失理算费用准备金=当年的保费收入×准备金对保费的平均比率。该指标的正常范围为小于或等于25％，超过盈余25％的准备金缺乏说明保险公司明显没有得到恰当的管理。

由于Z记分值越大，则保险公司偿付能力越强，因而模型中与保险公司偿付能力成正比的速动比率、资产认可率、自留保费增长率、资产收益率为正权重，而与保险公司偿付能力成反比的认可资产负债率、自留保费规模率、估计的当期准备金缺乏对盈余比率为负权重。在具体计算Z记分时，也要剔除非正常因素，比如对于刚开业的公司，自留保费增长率等指标就会出现异常。另外当保险公司自留保费增长率超过60％时，可能会带来一些潜在的问题，这时要结合自留保费规模率等指标进行综合分析。

（二）人寿保险公司财务预警模型

由于寿险公司大部分业务具有长期性和储蓄性等特点，因此选取的财务指标并不与财险公司完全相同。笔者提出的人寿保险公司财务预警模型为：

Z=WI‘YI-W2’Y2W3‘Y3W4’Y4-W5‘Y5W6’Y6W7Y7

其中，Z为判别分值，Wl‘、W2’……W7为各比率的权重，Y1、Y2……Y7相应的财务比率，分别为：

1.Y1（投资收益充足率）=资金运用净收益÷有效寿险和长期健康险业务准备金要求的投资收益×100％。其中资金运用净收益：投资收益利息收入买入返售证券收入冲减短期投资成本的分红收入一利息支出一卖出回购证券支出一投资减值准备，但不包括独立账户中各项投资资产所产生的资金运用净收益。有效寿险和长期健康险业务准备金要求的投资收益=∑（不同评估利率的有效寿险和长期健康险的期末责任准备金X相应的评估利率），其中有效寿险和长期健康险的期末责任准备金按照认可负债表中寿险责任准备金和长期健康险责任准备金的相同口径计算，不包括计为独立账户负债的那部分准备金。本指标的正常值为125％—900％。

2.Y2（认可资产负债率）=认可资产÷认可负债×100％。该指标与财险公司相同，指标正常值为小于90％。

3.Y3（资产认可率）=资产净认可价值÷资产账面价值×100％，该指标与财险公司相同，这一指标的正常值为大于等于85％。

4.Y4（保费收入增长率）=（本年保费收入-上年保费收入）÷上年保费收入×100％。本指标的正常值为-10％～50％。指标值过低，说明公司业务增长过慢，业务拓展能力不足。本指标值过高，说明公司业务增长太快，可能因责任准备金的相应增加而影响公司的偿付能力。

5.Y5（短期险两年赔付率）=[本年和上年的赔款支出（减摊回赔款支出）之和本年和上年的分保赔款支出之和本年和上年的未决赔款准备金提转差之和-本年和上年的迫偿款收入之和]÷（本年和上年的短期险自留保费之和-本年和上年的短期险未到期责任准备金提转差之和）×100％。本指标主要反映寿险公司短期险业务赔款支出状况。根据精算规定，短期险附加费用率为35％，因此，本指标的正常值为小于65％，否则短期险的承保利润有可能为负，影响公司的财务状况。

6.Y6（净盈余变化率）=（当年净盈余—上年净盈余）÷上年净盈余。这一指标主要反映寿险公司净盈余的变化情况，也是衡量一个寿险公司财务状况在一年里改进或恶化的根本标准。本指标的正常值为-10％～50％，使用50％的上限是因为某些濒于倒闭的公司在无力偿付债务之前有盈余剧增的现象。这种剧增可能是财务不稳定的迹象，有可能涉及到所有权的变化，诸如业务转移等。

7.Y7（准备金变化率）=（当年准备金-上年准备金）／当年净保费收入-（上年准备金—前年准备金）／上年净保费收入。该指标的正常范围为-20％～20％，它主要考核寿险公司业务经营与准备金提取的稳定性。准备金突然变化，说明保险公司产品总量或结构发生变化，也可能是准备金计算方法改变。一般准备金突然减少，说明保险公司业务经营有较大变化，也可能说明该公司财务出现困难。

以上指标中与保险公司偿付能力成正比的投资收益充足率、资产认可率、保费收入增长率、净盈余变化率、准备金变化率为正权重，而与保险公司偿付能力成反比的认可资产负债率、短期险两年赔付率为负权重。在具体计算Z记分时，也要根据寿险公司成立时间等因素进行综合分析。

四、本文的局限性及需要进一步研究的方向

构建我国保险公司财务预警体系是摆在我国保险业面前的一个重要而紧迫的课题，也是保险监管机关实现偿付能力监管的重要环节。本文遵循财务预警理论提出了保险公司财务预警的初步模型。应该说，这一模型还不健全，尤其是以下几个方面需要进一步研究：

1.模型中的指标是否具有线性关系，这是模型能否建立的一个关键。从奥特曼以及其他学者的实证研究结果来看，这一线形关系在制造业以及部分非制造业公司是成立的，但就国内外保险业来说，尚无这方面的实证研究结论。

财务预警管理范文篇5

关键词：酒店管理；财务风险；财务预警

酒店财务风险预警是以酒店财务信息为基础。通过设置并观察一些敏感性指标的变化，对其可能或将要面临的财务风险实施有效监控和预报。酒店财务风险预警包括财务风险和财务预警两个方面。财务风险是指在财务活动中由于各种因素导致经济损失的机会和可能性；财务预警是度量某种财务指标偏离预警线而发出的预报，它可以帮助企业避免或降低可能的经济损失。依据酒店经营特点建立一套科学的财务风险预警指标体系是准确预警财务风险的关键。

本文所阐述的酒店财务风险预警指标体系是基于预测功能而建立的，它的建立可为酒店财务风险预测提供科学直观的基本预警方法及预警标准。有助于酒店财务风险预警系统及时有效地发挥作用。显著提高酒店财务管理水平。

一、酒店财务风险预警指标的特征及体系建立的原则

酒店财务风险预警指标体系是依据酒店经营特点确立的一系列敏感性财务指标及相关数值的集合。具有较强的预测功能。财务风险预警指标应具备以下两个基本特征：一是高度的敏感性，一旦财务风险因素萌生，就能够在财务指标值上迅速得到反映；二是较强的预测性，它们是财务风险萌生时的先兆指标。而非已陷入严重危机状态的结果指标。能预示财务风险可能或将要发生。

确立酒店财务风险预警指标体系必须坚持以下原则：一是科学性原则。所建立的指标体系必须能够准确地反映财务数据与经营管理活动的内在联系。客观地反映财务及经营活动中潜在的风险。不科学的指标体系会导致预测结果的错误及调整措施的不当，甚至给未来经营造成严重损失。二是系统性原则。从酒店经营内容、经营特点人手。建立一套能够全面检测酒店财务运行及经营活动状况的财务风险预警指标体系。三是实用性原则。指标必须具有极强的可操作性，必须能在实践中真正起到预警作用。指标体系的设计必须易于理解、易于取值、易于计算、易于预警。四是重要性原则。注重成本效益，根据酒店经营内容、经营特点，有侧重地选择、确定能够揭示酒店财务运行规律和如实反映重大潜在风险的指标。五是预测性原则。在建立财务风险预警指标体系过程中。要注意该指标体系应有依赖历史财务信息分析预测未来的特性，能够及时预测到引发财务风险发生的潜在因素的变化，及早提出预警。六是动态性原则。所建立的财务风险预警指标体系要具有可以不断更新的特性。其设计不仅能满足静态截面的分析。而且能用于财务运行状况的实时监控。

二、酒店财务风险预警指标体系的构建

酒店财务风险预警指标体系主要由一系列基础财务指标及一定时期的基础财务指标预警数值组成。这些指标及相关的预警指标值能从整体上说明酒店企业财务风险出现的可能性，其主体指标应包括现金状况、盈利状况、负债状况等的预警指标及预警标准值(见图1)。

1.现金状况预警指标

酒店经营与其他行业在财务流程上有很大差异。正常经营酒店的财务特点主要体现在：一次性的资金投入和持续的现金流出。现金管理在酒店财务管理中具有重要地位。针对这一特点。其现金状况预警指标应包括基本现金置存标准、现金流量指数、营业现金流量指数、营业现金流量纳税保障率、营业现金净流量偿债贡献率和自由营业现金流量比率。

(1)基本现金置存标准。该标准是指企业一定时期基本现金置存的最低标准值。酒店应依据自身经营规模和财务活动要求进行确定。在酒店经营过程中。当实际现金存量低于这个最低标准值时可能引发现金风险，应发出预警。

(2)现金流量指数。它等于现金流入量除以现金流出量。表明酒店现金流入对现金流出的总体保障能力。该指数大于1时，表明企业对各种现金支付的需求有保障；小于1时，表示经营活动现金流入量不足以弥补其现金流出量，持续下去，将引发财务风险。

(3)营业现金流量指数。它等于营业现金流入量除以营业现金流出量。营业现金流量是酒店整体现金流量的主要构成部分。是良好现金支付能力存在的保障。营业现金流量指数是对整体现金流量状况的进一步分析。该指数大于1，表明企业现金支付保障基础较好；反之，表明企业收益质量低下，营业现金流入匮乏，支付能力下降，长此以往，会发生财务风险，甚至导致企业破产倒闭。

(4)营业现金流量纳税保障率。它等于(营业现金净流量+所得税+营业税)，(营业税+所得税)。纳税现金流出量具有刚性特征，因企业一旦取得应税收入或利润，无论其质量如何或有无足够的现金流入量保障。都必须及时履行依法纳税的责任，否则将受到处罚。因此，该比率应大于1。如果小于1，企业将不得不通过借款或压缩未来营业活动必要现金支出的方式来上缴税款，这势必对未来的经营活动以及现金流入能力造成危害，增大财务风险出现的机率。

(5)营业现金净流量偿债贡献率。它等于(营业现金净流量一应纳税款)／到期债务本息。营业现金净流量偿债贡献额是指企业所取得的营业现金流入量弥补了营业现金流出量、支付了应纳税款后，可用于偿付到期债务的额度。营业现金净流量偿债贡献率大于1，说明企业完全可以依靠营业活动现金流入量偿付到期债务；若小于1。则说明企业不得不通过举借新的债务或其他现金融通途径来偿付到期债务。

(6)自由营业现金流量比率。它等于自由营业现金流量除以营业现金净流量。自由营业现金流量=税后营业现金净流量一维持当前现金流量能力必须追加资本性支出一到期债务及利息。自由营业现金流量是企业未来发展的基本能力与稳健性的保障，企业对其有充分的自主支配权。并且该部分现金无论怎样处置以及实际效果如何，都不会对企业未来发展的基础构成危害。因此。自由营业现金流量比率越高、金额越大，表明企业的财务风险越小、现金支付能力越强。同时企业价值与股东财富也就越大。

2.盈利状况预警指标

盈利状况指标可以间接地揭示财务风险的大小。盈利能力越强，财务风险越小；反之，财务风险越大。依据酒店经营特点和盈利方式，盈利状况预警指标应包括营业收入净利润率与毛利率、资产净利润率、成本费用利润率、营业收入现金率和资产现金率。

(1)营业收入净利率与毛利率。营业收入净利率=净利润／营业收入，表明市场竞争力与盈利能力的高低。正常情况下，该指标较低或持续下降，说明酒店的市场竞争力与盈利能力在下降，如不能得到及时改善，可能导致现金短缺、财务状况恶化、所投资产及设备价值逐步丧失，从而预示财务风险即将爆发。毛利=营业收入－营业成本，毛利率=毛利／营业收入。当企业净利率为正数时，表明毛利有可能为负数或在较低水平，所以净利率有可能掩盖主营业务的真实市场竞争力，而毛利率能对此进行较准确的反映，因此毛利率较低或持续下降。更应引起管理者的警惕。由于各酒店经营规模、经营方式、所在地区均存在较大的差异性，因此，应依据自己的实际情况来确定净利率与毛利率的预警标准值，一旦发现净利率与毛利率有异常变动，应立即实施风险预警。

(2)成本费用利润率指标。成本费用利润率=营业利润／成本费用总额。该指标越高，酒店成本费用盈利能力越强。即该酒店能以较小的投入取得较大的利润：如果该指标较低或持续下降，尤其是低于同行业平均水平或企业设置的警戒值，说明主营业务市场竞争力与盈利能力在下降，成本费用有可能严重超支，如不及时预警纠正，极易引发财务风险。此指标还可以按不同经营项目进行设置、测算。以便更准确地发出预警信号。(3)营业现金流入比率。它等于营业现金流入量除以营业收入净额。营业现金流入量是酒店生存的命脉。该比率越高，其现收能力越强、财务状况越安全。如果该比率较低或持续下降，说明酒店营业收入的质量不高，现金收款状况较差，应收账款过高：如不及时预警控制，随着现金流入量的减少，将发生现金支付困难，爆发财务风险。此指标预警标准值。应依据酒店实际经营需要结合现金预警指标加以确定。

(4)资产净利率(总资产报酬率)。它等于净利润／[(期初资产总额+期末资产总额)／2]，反映每元资产赚取净利润的能力。该指标越高，说明企业资产的利用效率越高，总资产盈利能力越强，所面临的财务风险较小；如果该指标较低或在下降，说明企业市场竞争力、盈利能力、资产价值均在下降，管理者应及时予以调整，否则将引发财务风险。

(5)净资产收益率(权益报酬率)。它等于净利润／[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)／2]，全面反映了酒店资产的盈利能力。一般来讲，该指标越高，企业权益资本盈利能力越强，在财务状况良好的情况下，短期内不会出现财务风险。但如果该指标过高于同行业水平，说明该酒店可能是一个高负债、高利息费用的企业，一旦财务状况恶化，由高债务带来的高风险将一触即发。净资产收益率是监测企业财务风险的一个极其重要的指标。其预警标准值应依据企业实际经营情况确定。

3.偿债状况预警指标

偿债状况预警指标包括短期偿债和长期偿债指标。短期偿债指标主要包括流动比率、速动比率和应收账款周转率，该类指标体现企业流动资产变现能力的强弱。可以预警企业短期偿债能力的恶化。长期偿债指标主要包括资产负债率和本息偿付倍率，该类指标表明企业偿还其债务本金与支付利息的能力，可以预测企业长期偿债能力的变化。

(1)流动比率。它等于流动资产除以流动负债(取期末值或平均值)，反映企业的短期偿债能力。该比率越高，企业的偿债能力越强，一般认为2比较安全，即每1元流动负债至少应该备有2元的流动资产。由于酒店行业资产负债表中的存货较少。其最大的存货实际为客房，因此其流动比率保持在1.2～1.5范围内较为合适。具体预警标准值在不同规模的酒店间会存在一定的差异，酒店应依据自身情况来确定。如果企业实际流动比率低于警戒线或存在持续下降趋势，则应及时预警。

(2)速动比率。它等于速动资产除以流动负债(取期末值或平均值)。由于酒店行业存货较少，速动资产应等于现金、银行存款、有价证券、应收票据和应收账款之和。由此可见，速动比率的敏感度明显高于流动比率，该指标能进一步说明企业短期偿债能力。该比率的最佳值一般为1，但由于酒店经营规模、经营项目等存在较大差异，所以预警标准值应由企业视自己的实际情况确定。

(3)应收账款周转率。它可以用应收账款周转次数或周转天数表示，为了取值方便，我们用周转次数表示。应收账款周转率=赊销收人净额／应收账款平均值，赊销收入净额=营业收入－现金收入－营业收入折扣与退回，应收账款平均值=(期初应收账款+期末应收账款)／2。当酒店销售规模稳定提高时，该比率越高，其资金回收越快，短期偿债能力越强。由于酒店经营中存在大量的赊销客户，如果不加强管理，会导致现金流入量降低。出现潜在的财务风险。可是，过分严格的信用政策会提升应收账款的周转率，同时也会导致客户的流失、销售规模及市场占有率的下降，最终将导致企业经营困难、利润下降和财务风险爆发。因此，管理者应依据企业实际状况和发展要求来确立应收账款周转率预警标准，对应收账款实施有效的预警与控制。

(4)资产负债率。它等于负债总额除以资产总额，反映企业的负债状况。该比率越高。企业面临的财务风险越大。具体预警比率应依据企业规模、风险意识、盈利状况和管理者对财务风险的承受能力来确定；如果企业的资产负债率超出了警戒线或持续居高不下，则应发出预警信号。

(5)本息偿付倍率。它等于息税前利润／(利息支出+到期负0债本金，1-所得税税率)，表明企业一定时期的本息偿付能力。该指数大于1，说明企业有充分的收益来偿付本息；若小于1，说明企业到期盈利无法偿还本息，有可能发生财务风险。

三、运用酒店财务风险预警指标体系应注意的问题

一般来说，财务风险预警指标体系运用的有效性与酒店的财务会计数据资料、财务风险预警制度等因素有关，因此，在使用时还应注意以下几方面的问题。

一是财务会计数据资料的真实与规范。酒店财务风险预警需要引用、分析、计算大量的财务会计数据资料，财务会计数据资料的真实性与规范性将直接影响到财务风险预警的准确性。因此要求在使用财务风险预警指标进行计算分析时，必须保证所使用财务会计数据资料的真实与规范。

二是结合经营管理特点，建立完善的财务风险定期预警制度。酒店经营一般具有季节性的特点，在建立其财务风险预警系统时，应充分考虑其经营特点、经营规模与经营方式。建立较为完善的财务风险定期预警制度。及时向管理者发出预警信号。

三是确定合理的财务风险预警标准值和波动区间。酒店的经营与发展呈现出一定的周期性，不同时期的财务状况将呈现不同的特征，譬如经营淡季会出现利润和经营现金流量较低的状况。因此在依据主要财务风险预警指标确定财务风险预警标准值和波动区间时，必须结合各酒店的经营发展周期，计算确定符合其实际经营状况的、较合理的财务风险预警标准值和波动区间，以保证风险预警的准确性。

四是结合趋势分析法。长期跟踪比率的变化趋势，及早发出财务风险预警。酒店发生财务风险是由经营管理不善等因素的长期积累造成的。在使用财务风险预警指标进行预警计算时。可以结合趋势分析法，将该期的计算结果与前期进行比较，观察其变化趋势，及早向管理者发出财务风险预警。

五是将定量计算预测结果与定性分析相结合。酒店财务风险预警指标的计算分析注重定量分析，由于受会计数据资料的限制。其计算分析结果有一定的局限性，应结合经济环境、经济政策等非量化因素进行预测分析，使预警结果更加可靠、有效。

财务预警管理范文篇6

关键词:高校财务风险;管理会计;预警研究

党的十八大以来，以习为核心的党中央提出深化教育领域综合改革，为增强学校活力，赋予学校更大的自主权，让每个学校从自身实际出发，激发创新活力。近年来，高校办学自主权不断提升，规模不断扩大，经济活动日益复杂化和多样化，在日新月异的环境中，高校面临的风险也是前所未有的，但是许多高校却面临着缺乏客观分析自己能力的风险，对存在的风险更缺乏合理评估的能力，而是盲目扩大规模，投资扩建新校区、购买各类先进设备、大量投入人才引进经费，不仅导致高校资产、人才的严重损失浪费，而且还导致高校的债务负担沉重，增加了高校的运营风险。加强高校财务风险预警机制的建设，积极探索应对财务风险的有效措施，是提高高校总体管理水平的重要保证，对于推动高校的健康、稳定、可持续发展具有较大的现实意义。

一、高校财务风险的类型和特征

高校是高等学校的简称，高等学校包括大学、专门学院、高等职业技术学院、高等专科学校。高校属于事业单位，不具有盈利属性。不同于企业，高校财务风险有其自身的特点。高校的财务风险贯穿于整个办学活动的过程，高校财务风险主要包括包括:资金投入风险、债务偿还风险、资金管理风险和内部控制风险，存在主要特征为客观性、不确定性、收益与损失并存性。高校财务风险是客观存在的，是在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，它既可能给高校办学活动带来机会，也可能带来威胁，从而引起高校财务管理状况的变化。管理者应正确认识风险，风险虽然不能完全被消除，但可以尽可能地降低风险。(一)高校资金投入风险。近年来，随着高等教育的加速扩张，中国高校纷纷扩招，需要在用地、校舍、宿舍等方面进行基本建设进行投资，需要对人才培养与引进等投资。此外，高校除维持正常的教学工作活动之外，还进行对外投资，包括经营性投资和债券投资，例如很多高校出资兴办校办企业、参股经营企业、合作企业等。但是在实际工作中，有很多高校不顾自己的资金负荷能力没有按照自身的规模和发展状况合理考虑从而导致盲目投入，在项目立项前缺少对投资项目和引进人才进行科学的可行性分析，投资随意性较大，投资后存在着责任不明确、管理不到位等现象，造成资金浪费、资产流失、投资收益不佳等现象，还有可能会带来巨额的资金亏损。(二)高校债务偿还风险。由于高校本身不具有盈利属性，资金的获取主要依靠外部的支持和自身的筹措，财政补助收入、事业收入仅能满足教学、科研方面的基本支出。虽然我国政府不断加大对高等院校的扶持力度，但高校在资金需求方面的增长幅度远远高于财政扶持的增长速度，因此，高校资金需求的缺口与扶持资金的供给之间的矛盾日益激化。近年来，虽然也有许多高校不断拓宽自筹资金渠道、寻求社会捐助，但相对于高校资金需求的总量来说依然是杯水车薪。面对高校大规模资金投入的需求，许多高校被迫选择通过银行贷款来解决。银行贷款作为对于未来收入的提前预支，只是将高校的资金压力推迟。由于未来收入能力具有不确定性以及其未来支出的压力性使学校的债务风险难以预计，这带来了巨大的债务风险。(三)高校资金管理风险。近些年来，随着我国高等教育事业的不断发展，资金需求出现了扩大化和多样化的趋势，其中包括与企业的合作研究、银行的借贷、教师的科研等，财政拨款已不再是高校唯一的资金来源，高校的资金范围更加广泛，分为财政拨款资金、上级补助资金、经营收入、其他拨款资金、银行贷款资金、科研课题资金等。高校资金的来源越来越多样化，资金的使用与监管内容也越来越广泛。但由于有些高校内部控制不健全，监督牵制作用未到位导致信息失真，或者出于私利等多方面原因致使高校资金的违规操作，使高校资金使用出现安全风险。目前高校处于高速发展阶段，资金使用量庞大，往往需要财务赤字运行，加剧了财务风险。由于一些高校尚不够重视资金管理，监管不力甚至缺乏监管，抑或对现有的管理制度执行不力等一系列原因，导致高校资金不能得到充分的利用，使用效率低下，甚至会出现乱用滥用的现象。例如有的科研人员为了逃避高校管理费的缴纳，资金不进入学校，在校外承接项目，但却利用校内的实验室、实验装备、实验材料等进行实验研究。如此一来，高校不能得到相对应的成本补偿，科研经费收入流失，没有实现应有的价值，从而带来资金使用效率风险。(四)高校内部控制风险。通过近年来的巡视、审计、监察等发现，高校在财务管理方面还存在许多问题，有的甚至还比较严重。究其原因，主要是财务管理领导责任落实不到位，管理制度不健全，责任追究不严格，有制度不执行现象严重。在财务管理方面主要是财务与业务融合不够，财务部门缺乏从业务源头实施内部控制的能力，预算决策和控制缺乏有效的约束力，财务会计系统薄弱、会计监督职能难有效，内部会计控制约束的对象不够全面、范围不够广泛，学校资产安全得不到保障，由于高校运行管理的多元化、复杂化，内部控制流程和制度存在着不同程度的缺陷和风险，内控各业务层面诸多问题突显，内控评价与监督机制还不健全，造成了会计工作秩序混乱，从而加剧了财务风险。

二、管理会计在高校财务风险管理中运用的必要性

(一)建设现代化高校的需要。由于《教育法》中明确规定各级政府对教育经费投入要保证“三个增长”，随着教育经费的投入逐年增长，高校的办学条件得到根本改善，基础建设和发展取得了明显成效。但在执行过程中重立项轻论证，执行进度慢，预算执行不力，缺乏总体规划和宏观调控，财务管理缺少完善的内部控制制度与外部监管制度等现象，导致高校的资金使用效率普遍偏低，高校财务运行出现偏差，财务风险频频产生。近年来，我国根据财政体制现代化的管理要求，财政部更是印发了一系列与高校绩效管理有关的红头文件进行绩效考核与评价，很多财政拨款与高校教学、科研、改革创新的运行绩效相挂钩。绩效考核与评价是管理会计的重要学术思想和闪光点，绩效考核与评价的运用有利于高校绩效的预算管理和防范风险。因此，高校亟需普及和应用管理会计，管理会计在高校现代化建设中发挥越来越重要的作用。(二)推进高校内部现代化管理的需要。高校的管理者对风险管理认识的不足，认为学校由于扩招生源需要借债扩建学校的高校的软硬件设施，为了吸引更多优秀的生源引进各种先进的设备和高精尖的人才而引发的财务风险，应由政府为其解决。财务处作为高校的资金管理部门，也将主要精力放在了如何筹措经费上，却缺乏对资金使用效率风险的控制和评价，管理会计在高校没有得到有效的普及和应用。在全面深化改革的重要历史时期，随着推进高校治理现代化的需要，急需高校运用适应现代市场发展的会计理论向导，对经济活动中出现的新情况、新问题，提供及时准确的经济信息和可选择的预测方案。而管理会计致力于信息的高效利用，并以此为高校现代化的治理理念提供科学的规划和经济决策，具有显著的科学性和先进性，对高校财务管理而言具有重要的借鉴意义。高校管理会计的普及和应用将财务管理重点从如何争取经费，转移到加强内部财务管理、强化流程控制、提高资金使用效益、防范财务风险，为管理者进行科学的决策提供依据，同时还有助于推进高校完善预算绩效管理、决算分析和评价，推动完善适应新时展要求的现代高校财务制度。(三)建立高校财务风险预警系统的需要。防范高校财务风险问题的发生，最重要的手段是健全完善的高校财务风险预警系统。高校财务部门要充分发挥管理会计的优势，充分利用管理会计的各种方法，例如关键指标法、客观概率、敏感分析等，对高校的财务风险进行定性和定量分析，做出高校财务风险识别、风险评价技术和相应的程序。其次，利用管理会计的模型，在营运能力、偿债能力、发展能力等几个方面设置财务风险预警的重要指标，进一步完善高校财务风险预警系统，动态监测分析财务风险问题，对可能发生的财务风险采取相应的措施并进行及时的补救，减少对学校的各项损失。运用管理会计建立科学有效的财务风险预警系统，对高校控制财务风险、避免财务危机起到了积极的作用。

三、基于管理会计构建高校风险预警应用系统的探讨

通过对上述现阶段高校财务风险的类型及成因以及管理会计在高险财务风险管理中的必要性进行了简要分析，下面重点谈谈就高校预算管理不够严格、监管体系不够健全、内控制度不够完善、校内二级单位财务管理和国有资产管理等存在薄弱环节方面，如何建立健全高校财务风险防范预警机制，完善实施措施，以期为加强高校财务风险的防范与治理。(一)全面落实财务管理的领导责任，建立健全财务治理体制和运行机制。党委领导下的校长负责制现已在高等院校全面实行。高校党委要严格遵守国家财经法律法规，真抓真管，切实负起对学校财务管理工作的领导责任，促进财务风险防范，使其真正成为带电的高压线。组织拟订实施重大项目安排、预算安排、重大决策事项、大额资金使用、重要的财经管理制度及信息的公开等工作。讨论决定有关学校改革发展稳定的重大财经事项和管理制度，建立健全学校财务管理的长效机制，强化对权力运行的制约和监督。加强内部审计工作，对各级各部门的巡视、监察、检查中发现的问题，党委领导应积极组织整改，注重结果运用，在以后的工作中引以为戒、举一反三。要按照统一领导、集中或分级管理的原则，建立健全内部财务治理体制和运行机制。要制定议事规则，建立健全党政领导班子，财经领导小组等。对于高校重大经济决策事项拟订实施，财经领导小组应充分讨论，必要时进行专业咨询。要形成全面的内控机制，明确财务、审计、纪检等各部门的职责分工，对项目经费投入的前期论证、审核执行、绩效评价等各个环节确立职责边界，形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的运行机制。(二)全面建设内部控制制度。全面建设和完善高校内部控制制度，可以有效防范高校财务风险。根据《行政事业单位内部控制规范》的精神，成立专门的内部控制工作组，加快推进内部控制制度的建立。要对照内部控制规范的要求，全面梳理内控建设过程中的薄弱环节及存在的问题，及时完善相关制度管理。要从学校科学发展的整体构架上考虑建设内部控制，重点围绕科研经费、基本建设、国有资产、政府采购、财政资金分配使用等领域，科学合理设置内控机构和岗位权责。通过内控体系建设和监督评价工作，进一步优化学校内控环境，完善组织架构、内控运行机制、内控制度建设、关键岗位控制等内容，梳理各业务层面控制风险，加强部门协调沟通，强化监督和评价工作，形成部门监督合力，并将内控建设工作常态化。(三)加强全面预算管理。随着我国高校可支配资源的增加，对资源配置的要求也越来越高，全面预算管理在高校管理中扮演者越来越重要的角色。实施全面、规范、公开、透明的预算制度，将校内各部门、各单位的收支均纳入学校预算管理。全面预算的编制应遵循保证重点、统筹兼顾、量入为出、收支平衡和讲求效益的原则。要将国家财政支出政策与学校事业发展需要和财力可能相结合，科学编制发展规划，确保高校发展规划与财力相匹配。要重点做好基建项目、改善基本办学条件项目、科研项目等其他各类重大项目的预算执行工作，切实加强预算执行管理，开展绩效评价，有效降低财政拨款结转结余的资金规模。要切实加强预算约束，不得随意追加预算事项，未列入预算项目的经费严格不得支出。要将预算管理的全过程与绩效评价挂钩，建立预算绩效评价体系。严格决算管理，做到收支真实、准确、合规，内容完整，报送及时。(四)强化资产管理，加强国有资产监管。要成立专门的机构统一管理学校所有固定资产，分级负责、责任到人。资产管理要与预算管理相结合，资产配置要统筹自有存量资产、实际需要和现有财力，加强论证、从严控制、避免资源浪费。资产使用首先要保障教育事业的发展需要，如确需对外投资、出租、出借的，应加强可行性论证、合法合规性审核和监管，履行报批报备手续，做好风险控制和跟踪管理，确保国有资产安全和保值增值。严格执行国有资产处置规定，按照《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》(中发〔2015〕8号)要求，逐步实现高校与校办企业剥离。但在国家有关剥离的具体方案出台前，高校依然要对校办企业的国有资产进行监管。依法办理国有资产报批报备手续，对国有资产股权转让的行为务必加强监管、规范程序，防止国有资产流失，保障国有资产安全。(五)加快会计核算规范化、财务管理信息化建设。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容必须符合《高等学校会计制度》的规定。对一些长期挂账的往来款项应及时清理。严禁弄虚作假的行为。严禁采取权责发生制的方式虚列支出。加强各类支出凭证、票据的审核，确保真实、合法、合规。高校应健全各类账务处理的流程，职责分明、相互牵制，保证资金安全。财务管理信息化建设不仅可以全面加强高校财务管理效率，更是当今信息经济时代财务管理的必然趋势，系统开发会计核算、财务监管、决策支持、财务公开、接受监督的统一技术平台，作为高校“阳光财务”工作的基础保障。利用网络技术，实现学校内部信息系统之间的互联互通和信息共享，有效提升高校管理信息化水平。加强财务管理信息化人才队伍建设，打造专业的人才队伍才能保证财务信息系统的安全、高效、稳定运行。在信息化管理的背景下，亟需根据国家信息安全等级保护的要求，完善信息系统综合防护体系建设，有效做好信息安全和保密工作。(六)加大信息公开力度，提升财务队伍专业化水平。高校要严格执行《高等学校信息公开办法》，加快实施“阳光财务”，接受内外部的监督、检查。定期主动公开预决算信息，不断扩大公开范围，细化公开内容，切实担负起信息公开的主体责任。财务、资产、基建、审计等相关部门的负责人应具有相关专业背景，提升队伍专业化水平，推动专业化队伍建设。要积极支持财务人员参加继续教育，制定科学的人才培养方案。坚定不移的加强高校财务队伍的党风廉政建设、工作作风建设和财务部门文化建设，培养出一支业务精湛、视野开阔、作风过硬的财务队伍。有效控制财务风险可推动高校健康和可持续发展，因此，还需要在实际的财务风险管理工作中，不断改革创新，健全风险预警机制，从而将高校的财务风险系数降到最低，为高校稳健发展保驾护航。

参考文献:

［1］房永明．高校财务风险管控研究［J］．财经界，2016，(03)．

［2］毛成银．管理会计在我国高校中的应用探讨［J］．会计之友，2015，(16)．

［3］邵胜华．“互联网+”时代高校管理会计的应用研究［J］．会计之友，2016，(12)．

［4］刘泉兰．高校财务风险的成因及控制对策研究［J］．会计师，2015，(22)．

［5］马国清．高校财务风险的成因与控制［J］．中外企业家，2015，(35)．

财务预警管理范文篇7

关键词：高校财务风险；管理会计；预警分析

1引言

为了保证高校财务管理工作高效运行，高校财务管理人员要不断进行有效工作实践，并要充分分析如何发挥管理会计的作用，以保证保险财务工作顺利开展。本文旨在通过进一步分析，通过高校财务管理水平。

2管理会计在高校财务风险管理中运用的必要性

财务工作中的风险管理居于所有工作的首位，因此管理会计是在财务管理工作中运用率最高、效果较好的管理方式。高校可利用管理会计制定科学、可行的预警策略，就可能出现的不同性质的财务风险，同时参考科学的风险评估数据，制定相应的管理策略，以实现对高校财务的科学管理。管理会计可以针对高校财务各方面的经营能力指标，如负债、偿债等指标进行定性与定量相结合的综合评估，根据评估结果采取不同的管理方法，来降低财务工作可能出现的风险。此外，管理会计在财务工作的进行中也能发挥出较强的监控作用，适时提供监控与处理风险的措施。高校财务运用管理会计建立科学性的预警系统，对高校财务的日常经营与管理起到了重要的保障作用。

3管理会计在高校财务风险预警中的运用

3.1全面建设内部控制制度。首先，高校的财务管理工作应从内部控制入手，相关管理人员需提高对内控工作的重视程度，成立专门的内控小组，并针对具体的财务工作制定可行的管理制度与审计制度，从内部入手将风险防患于未然。高校的财务内部控制是一套完整的工作流程，管理人员需在严密梳理流程的各个环节，并针对相对薄弱的部分和问题采取可行的补救策略。其次，高校的内部控制制度也要重点从经费的分配与使用途径、建设项目、资产管理等方面着手，在构建严密、独立的风险管控部门基础上，从财务工作的各个方面实施常规监控，从日常财务工作中防范风险。内部控制工作并不是阶段性的，而是时刻伴随着日常财务工作的进行而进行。因此财务管理人员需将内控工作列入日常工作范畴，将内部风险管理工作作为常态化的工作，有效发挥监管部门的工作职能，形成财务工作的常规化屏障。

3.2加强全面预算管理。目前，国家对高校项目建设的重视程度不断提高，为高校提供的研究资源也更为丰富，因此高校对资源的配置及使用策略就更为重要。全面、客观、公开的预算体系流程可以明确分析高校各部门的收支情况，根据实际条件制定可行的预算制度，在重点扶持、统筹合理、兼顾效益的指导原则下，结合国家财政政策和高校具体条件采取适合的分配措施，实现最优化的预算与管理。合理配置资源，并加强对预算分配的执行管理，跟踪监督与评价预算的执行情况，使预算能够发挥出最大的效用。在跟踪管理的过程中，有效的数据评估可以为预算提供数据支持，以便在今后的预算中可以尽可能使预算更为合理，将结余降到最低。针对预算中未涉及的支出，财务人员需严格把控财务划转，不得在预算之外划拨资金。对已列入预算并投入使用的项目，也要随时掌握项目进展，并进行有效的效果评估，为项目决算提供数据支持。

3.3加快会计核算规范化、财务管理信息化建设。财务工作的各类账目、报表等资料需在行业规范及相关发挥的指导下进行，并需定期清查款项的收支情况，及时处理长期挂账的款项，做到公开、透明。高校财务应采用收付实现制进行会计记账，实时记录各类款项的收支信息，严禁虚列支出款项，做到会计凭证真实有效、合理合法。另外，高校的财务账务需有专业人员进行管理，在职责的设置上也要体现出权责相互制约的机制，使财务管理工作尽可能做到规范合理。财务信息化建设主要依靠财务系统进行记账、核算、管理和监督等职能，在现代化的技术支持下，依照财务政策、核算管理的相关制度进行高效的管理，实现财务公开管理。通过网络技术可以大幅提高高校内部的财务工作沟通效率，并实现了信息公开与共享。面对信息化的管理现状，财务相关工作人员需进一步提高自身的工作技能与专业化水平，尽可能安全、高效地开展财务工作，同时要注意保证财务信息的隐秘性。

3.4内部监督指标。对高校财务实行内部监督机制，首先需依照国家相关法律法规，符合财务相关制度要求，高校根据自身的财务状况制定具有可操作性的监督管理制度，明确监督部门的职责权限，根据实际工作开展情况制定行之有效的监管流程。在内部监督的过程中，要妥善维护和保存监督的记载材料，并针对内控的记载材料制定具体的保密制度和保密措施，以便今后查阅和验证。通过内控发现问题后，内部监督管理部门需及时分析问题原因，并采取相应措施将损失降到最低，整个问题的起因、处理过程及结果需以书面形式上报上级管理机构，并形成定期汇报制度，将对自身的内控情况进行整理，通过自查方式形成内控报告，做到及时发现问题，及时解决问题，以独立的部门工作形式监督保障高校财务工作的合规开展。

4结语

综上所述，作为高校财务管理人员，要确保财务管理工作能够迎合时展，并且严格遵守有效的管理制度，采用科学的管理措施，以提高财务管理水平，从而进一步降低高校财务风险系数，确保高校能够在市场环境中实现健康可持续发展。

参考文献

［1］李娜.管理会计在高校财务管理中的应用研究［J］.辽宁广播电视大学学报,2018（1）.

［2］王绍灵.管理会计在高校财务风险预警中的运用研究［J］.市场周刊（理论研究）,2018（1）.

财务预警管理范文篇8

关键词：大数据视角；财务管理；风险控制

随着科技的不断发展，我国社会也逐渐开始进入大数据时代，为此社会也给企业提出了新的财务管理要求，需要企业在进行财务管理过程中做好风险控制和预警工作。而企业为了更好地适应新时期的发展要求，应给积极学数据时代的新知识，找到新的管理方法，从而提高企业的财务管理水平，促进企业实现可持续发展。

一、企业进行财务管理风险控制与预警的意义

首先，企业进行财务管理过程中，加强风险控制工作和预警工作最关键的内容，就是使企业决策更加廉政化、民主化以及科学化。从而在最大程度上避免因管理者因素导致的企业财务风险发生，同时还能够有效减少企业中的不良行为，有助于企业建立廉政的党风。因此，只有企业加强财务管理过程中的风险控制以及预警工作，才能利用制度的作用更好地控制权利，从而提高企业决策的正确性。其次，企业进行风险控制和风险预警有助于企业财务的规范化管理。目前我国企业在进行财务管理的过程中还存在着许多不规范问题，促进企业加强风险控制，能够有效推动企业财务管理朝着制度化、规范化和法制化方向发展，帮助企业更好地处理财务管理的混乱状况。尤其是企业在建设财务管理中的风险控制和预警机制后，能够更好地约束企业中各种财务违法行为或是不规范行为，从而尽最大努力促进企业财务管理朝着规范化的方向发展。最后，企业进行风险控制有助于提高企业财务效能。尽管在国家相关法律的要求下，我国所有的发展企业都将财务管理工作看作是企业发展过程中的重要步骤，同时也带有一定的常态化特征。但是，当前情况下，依然存在部分企业对财务管理的重视程度不足，导致企业财务管理效率低下的情况出现。因此，企业应该加强风险控制机制和预警制度的建设，最大程度上降低企业的财务管理风险。

二、企业在进行财务管理过程中所面临的风险因素

1.外部风险因素

我国政治、经济、文化以及社会等各个方面的发展变化，都会对我国企业产生各种影响，因此，外部因素在企业财务管理过程中发挥着巨大的作用。尤其是当外部环境中出现各种不可控制因素和突发因素后，企业可能无法对未来进行预测或是采取科学措施进行有效应对，在这种情况下，就会增加企业的财务管理风险。具体包括三种风险因素：一是随着我国市场经济的不断发展，我国的开放力度也逐渐增大。面对巨大的中国市场，各种境外企业也逐渐开始到我国进行投资创业，从而给我国企业带来了巨大的影响和冲击，这是客观环境对我国企业所造成的影响。二是由于大数据时代下，市场发展中的波动增加，从而导致企业发展阻碍增多，市场的不景气，也导致利率逐渐上涨，从而增加了我国企业的财务风险。例如企业在进行融资过程中容易出现各种风险问题，或是投资风险等。最后就是市场竞争的加大，会使企业降低成本核算过程中的运行成本。

2.内部风险因素

企业进行财务管理过程中的内部风险主要可以分成四部分：一是我国企业的财务管理工作不够合理。例如，企业在进行财务管理过程中存在管理理念和管理方式落后等问题，同时还没有建立起全面的管理制度，种种因素都会让企业的财务管理工作更加混乱，从而增加企业的财务管理风险。二是我国有很多企业在财务预算方面存在一定问题，部分企业在发展中会为了增加经营利益就增加科目，从而增加预算支出，从而引发财务风险。三是我国企业在发展过程中没有对企业的运行状况、盈利能力和偿还能力进行全面的分析，从而无法对财务风险进行系统掌控。四是企业在投资、筹资过程中缺少合理性，从而增加了企业还债风险。

三、促进企业提高财务管理风险控制和预警能力的具体措施

1.创新控制理和预警理念

理念能够主导行动，因此企业要想提高风险控制能力，应该从思想理念入手，创建有效措施管理理念。在大数据时代下，需要根据新时期的发展潮流，创建符合企业发展的创新预警理念。为此，企业需要对风险控制工作加强重视，将其融入到企业的常规管理形态当中，进一步完善企业的风险控制机制。并结合企业的实际发展情况，处理好风险预警、风险控制以及财务管理之间的关系，促进企业管理战略、效益管理和资金管理以及风险控制之间的有机结合。企业中的管理者和领导人也应该从自身做起，以身作则，通过自己的实际行动突出对风险控制的重视，保证企业在发展过程中能够对财务管理风险进行有效控制。

2.健全风险控制和预警体系

随着科技的发展和我国经济体制的不断改革，企业的财务管理范围也逐渐扩大，因此需要企业对各种财务管理工作进行全面的控制管理，加强企业的风险控制和预警体系建设。同时，要树立全员、全程以及全面控制预警的原则，并以此为基础建立起由企业的行政部门、业务部门以及财务部门等共同组成的财务风险管理部门。此外，还应该建立起相应的会议制度，让企业中的各个部门联系起来，共同探讨解决企业的财务风险控制问题，做好预警工作，健全工作机制，提高企业的执行力度。同时，企业还应该重视财务风险预警与控制体系的建设工作。例如，企业可以通过第三方机构的帮助来进行风险控制工作，可以通过咨询专业机构或专家，来帮助企业建立新型的财务风险控制体系，从而促进企业财务风险预警能力和控制水平的不断提高。

3.加强控制与预警模式的信息化建设

企业在传统的财务管理模式中，通常会将财务信息管理工作放在最后，对企业的运行状况和盈利状况进行一个大致的总结。而在大数据环境下，企业应该重视信息技术的力量，在财务管理中发挥出大数据的使用优势，建立起全面的风险控制和预警系统，从而更好地进行事后管理、事中控制以及事前预防等工作。对企业的运行发展进行全面的监督管理，可以让企业的财务管理部门获取企业详细的发展信息，进而从详细的信息数据中提取出具有价值的信息，帮助企业进行科学决策。同时，大数据的应用，还能对企业的发展趋势和风险问题进行科学管理，帮助企业提前找到各种潜在的发展威胁，及时制定有效的解决方案，提高企业的风险预防能力和风险控制能力，保障企业在激烈的市场竞争中能够平稳发展。

4.强化预警保障

首先，企业应该进一步加强财务管理过程中的财力、人力和物力支出，从而提高风险控制能力和预警能力。例如，企业可以适当增加研发投入，创建适应企业发展实际情况的创新型财务风险控制预警系统，将企业财务管理过程中的风险问题进行科学信息化的管理，让企业的财务管理风险控制预警朝着智能化、数字化、网络化以及信息化的方向发展。其次还要加强企业中财物管理人员的培训教育工作，增加资金投入，招引一批具有较高的责任意识、道德素养、职业素养以及专业素质的高质量人才。保证财务管理人员具备一定的敬业精神和大局意识，能够独立地进行各项财务工作，落实风险控制和预警工作，提高风险控制水平和预警能力。此外，在大数据时代下，企业为了更好地发展，需要大批复合型的财务管理人才，因此企业应该加大对财务人员进行大数据、互联网等方面的教育培训。

四、结语

综上所述，企业在发展过程中应该顺应时代的发展，积极探索新的管理模式，改善传统的财务管理思想，从而在大数据时代下，建立一个新型财务管理模式，实现企业之间的信息共享。除此之外，企业还可以利用大数据的优势建立系统的财务监测和预警系统，从而对企业发展进行全面的监督管理，提高企业的财务管理能力，为企业的科学决策提供基础支持，促进企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]肖仕兵.新会计准则下的风险控制和企业财务管理研究[J].财经界(学术版),2014(22):163-164.

[2]周磊.内部控制框架下商贸类中小企业财务管理的风险控制策略[J].商业经济研究,2016(20):173-174.

财务预警管理范文篇9

［关键词］中小企业；财务风险；预警

1中小企业财务风险预警系统的理论涵义

大量案例表明，陷入经营危机的企业很多是以出现财务危机为前兆的，对防范财务风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。财务风险预警系统是一个风险控制系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务风险的原因，采取有效应对措施，防患于未然。

简单地说，中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。

2中小企业财务风险预警系统的功能

中小企业财务风险预警系统的功能主要有以下4个方面：监测功能、诊断功能、矫正功能和免疫功能。其中前两项功能是财务风险预警系统的基本功能，后两项功能则属于其衍生功能。

2.1监测功能

对风险预先做出警报和防范是财务风险预警系统的基本功能。监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的原因或存在的问题。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损失的程度。

2.2诊断功能

诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运行中的弊端及其病根所在。

2.3矫正功能

通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。

2.4免疫功能

也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。

3中小企业财务风险预警的构建

3.1中小企业建立财务风险预警系统的可行性分析

企业要采取任何一项措施，都要进行可行性分析。建立财务预警系统，是中小企业财务管理的一项重要内容，更不能缺少可行性分析。

财务风险预警系统的建立和健康运行，离不开企业完善的组织管理体系和诚信的企业文化的强力扶持。完善的组织管理体系是风险预警系统建立后能够有效运行的前提。诚信的企业文化是风险预警系统得以预报真实财务风险预警信息的保证。

（1）相对完善的组织管理体系已初步建立。我国的中小企业在经过多年市场竞争的洗礼后，其管理者已意识到加强内部组织管理对企业提高竞争力的重要性。管理者们有的通过加强自身学习来提高企业的现代化管理水平；有的引入职业经理人，对企业进行规范化管理，建立完善的企业内部管理体系；有的企业更是通过导入国际质量管理体系来提升企业的内部管理水平。由此可见，一个相对完善的组织管理体系已初步建立。这一切都将对财务风险预警系统的有效运行提供保障。

（2）企业内部信息化已比较广泛应用。目前，我国中小企业已经广泛通过信息化来改善和加强企业的内部管理。中小企业实施的信息化内部管理，为其建立财务风险预警系统提供了及时传递预警信息的平台。

（3）诚信企业文化已确立。我国中小企业打造“以诚信立业，以诚信经商”的企业文化有助于提高预警信息的真实性和准确性，进而确保预警决策处理的科学性。

3.2中小企业财务风险预警系统的建立

建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统主要包含以下内容：

3.2.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围

中小企业建立财务风险预警系统的前提是要明确财务风险的成因和类型，以确定预警范围。从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。

3.2.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警

中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的现状，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系，如表1所示。

需要注意的是，上述指标虽然可以预测筹资风险，但是企业发生筹资风险主要是由于举债导致的。对于我国中小企业来说，股权性融资方式往往受到限制，因而大多使用债权性融资方式，其债务资本所占比重较高，所以在运用上述指标分析预警的同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避免大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，促进自身平衡稳健发展。

3.2.3通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量风险预警

现金是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏现金预算和有效管理等因素的影响，很容易形成现金流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制现金流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强现金管理等途径来实现短期财务风险预警。

为实现现金的动态管理，中小企业应将现金流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，现金管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如现金持有比率、现金短缺率、经营现金比率等现金状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业现金流量风险的状况和程度。

3.2.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值

财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。

3.2.5预警信号报警与处理机制

在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过改变财务系统的控制参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到控制，从而使企业财务状况的变动可以始终运行在合理的置信区间内。

中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红——巨警；黄——中警；蓝——轻警；绿——无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险控制指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极影响，甚至可以杜绝或避免类似财务风险再度发生。

3.3中小企业建立健全财务风险预警机制的配套措施

财务风险预警机制为企业危机的预防提供了保障，但财务风险预警机制建立起来以后要真正发挥作用，必须采取以下配套措施来完善和确保中小企业财务风险预警机制的实施。

（1）树立风险防范观念，强化风险预警意识。树立风险防范的观念和意识是企业财务预警机制得以成功建立并有效运行的前提。所以，中小企业高层管理者要不断提高自己的管理水平，强化风险预警意识，加强风险管理，要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范观念贯穿于财务管理工作的始终，在思想上对潜在的危机保持清醒的认识和高度的警惕。

（2）完善企业内部控制制度，确保财务风险预警机制的实施。财务风险预警是以准确真实的内外部信息资料为基础的，有效的企业内部控制制度一方面能保证企业管理的有序化、财务数据的安全性和可靠性，另一方面又能为预警提供准确的第一手资料，让企业高层管理者及时掌握真实可靠的财务活动信息，并对收到的预警信号做出相应的对策，将财务预警真正落到实处。目前，我国很大一部分中小企业缺乏有效的内部控制制度，如成本核算、财务清查、财务收支等基本制度不健全，或者基本制度虽然健全但未认真执行。因此，为保证风险预警系统的真正实施，中小企业必须建立和完善企业内部控制制度，构造全方位的内部控制体系，堵塞漏洞、消除隐患、防范风险、审慎经营。只有这样，才能保证企业的财务风险预警机制有效运行。

财务预警管理范文篇10

Abstract：Constructingfinancialcrisispre-warningsystemisthenecessitytothedevelopmentofcapitalmarketinChina.Thispaperanalyzesthepossibilityofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemofthelistedcompaniesfromthreeaspects,theory，economicsandtechnology,andworksoutthenewthoughtandbasicframeworkofconstructingfinancialcrisispre-warningsystemsoastopreventandresolvethefinancialcrisisofthelistedcompanies.

关键词：上市公司财务危机预警系统

KeyWord：ListedcompanyFinancialcrisisPre-warningsystem

随着经济一体化，经营全球化的发展，企业的生存发展环境发生了很大变化，面临着很大的风险性和复杂性。作为企业改革先锋的上市公司，同样存在着潜在的危机。一旦财务危机无法化解，就会被戴上“ST”的帽子，以失败告终。为了有效化解财务危机，亟待建立适合我国上市公司的财务危机预警系统。

1财务危机预警系统

财务危机是企业丧失偿还到期债务的能力。财务危机预警系统正是为化解上市公司财务危机而建立起来的一种机制，财务危机预警系统还没有公认的定义，笔者在分析预警系统构成要素的基础上，将其定义为：财务危机预警系统是企业专门组织根据财务管理学、风险管理和统计学的相关理论，以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料以及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立预警分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方,并分析企业发生经营非正常波动或财务危机的原因,挖掘企业财务运营体系中所隐藏的问题，以督促企业管理部门提前采取防范或预防措施,为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。简单的说，它是企业专门组织预警-报警-排警的有机管理过程体系。

2构建财务危机预警系统的重要性

从理论上看，上市公司财务危机预警系统的构建是我国企业管理与控制理论的丰富和发展。本文所构建的财务危机预警系统是基于我国上市公司相关理论和经济技术特点上的，为上市公司财务危机警兆的理论研究提供新思路，从而建立一套发现警兆-确认警情-排警对策（预警-报警-排警）的逻辑机理，为我国上市公司提供一种危机预警管理新模式，在预防和化解危机，提高企业危机预警管理水平方面发挥作用。

从实践上看，对于上市公司来说，借助财务危机预警系统，公司管理层能够及时发现公司财务状况的恶化，以及造成公司财务状况恶化的原因，从而能够及时地、有针对性的调整公司的经营策略，扭转公司经营状况恶化的势头，以避免沦为“ST”“PT”的行列。另外公司越早获得危机信号，越可以减少其在会计、审计、律师等方面所支付的费用。同时，有利于证监部门加强财务监督管理，以提高上市公司的经济效益。

3构建财务危机预警系统的可行性

3.1理论依据

我国20世纪80年代初有了经济预警的概念，承认经济的波动性和周期性。企业预警理论主要包括危机管理理论、策略震撼理论、企业逆境管理理论以及企业诊断理论。这就为财务预警理论的发展和成熟提供了理论基础。财务危机预警系统是基于上市公司财务运作的全过程，不断成熟的财务管理学理论则成为其基础；财务危机预警系统的预警分析是对大量原始信息和数据的处理，日益发展完善的信息传递理论和统计学为其提供了理论基础；财务危机预警系统中的危机管理不仅是对危机全过程的监测和控制，而且是对风险的处理，那么现代经济周期理论和风险管理理论则为其提供了依据。另外，证监部门于2001年11月《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）》，表明我国证券市场退市机制不断健全和完善。证券市场的退市机制是实现上市公司优胜劣汰的重要途径，增强上市公司的风险防范意识，提高上市公司的质量，引导证券市场朝良性方向发展。

3.2经济基础

财务危机预警系统是在危机前建立的，这个时候上市公司的财务状况良好，财力雄厚，完全可以满足构建财务危机预警系统的所有资金需求。同时，财务危机预警系统建立起来以后，为公司解决财务危机提供了有效分析手段和控制对策，使上市公司不至于破产，更甚是能及时发现风险，保证了公司经济效益的实现，可以弥补构建财务危机预警系统的全部支出，实现风险收益，即危机管理支出小于危机管理所带来的收益。

3.3技术支撑

上市公司的财务资料相对容易搜集，财务数据趋于规范财务预警系统以财务报表及其他相关的财务信息与非财务信息为依据，在建立财务预警模型和进行预警分析时，要运用大量的财务资料。大部分上市公司已经能够按照市场经济的基本规则进入市场，完成了现代企业制度的建设，产权明晰，管理规范、科学，财务披露制度较为健全。同时，又处于公开的市场监管之下，各种操作行为较为规范。同时，监管部门监管力度的加大，将进一步抑制会计造假者的造假动机，提高财务数据质量，从而更加有利于财务预警系统的顺利运行。

4构建财务危机预警系统的新思路

财务危机有潜伏、发作、恶化三个阶段，在各个阶段应该有相应的管理对策，这一系列的对策就构成了本文财务危机预警系统的基本框架。

财务危机的潜伏时期，上市公司处在一个多变的环境之中，公司的市场状况、产品的升级换代速度、关联企业的供货和资金偿付能力、竞争对手的价格政策变动、金融市场的波动、利率和外汇市场的变化、银行信用和利率政策的改变等等，都会对企业的财务状况、筹资能力、资金调度能力和偿债能力等产生巨大的影响。为了及时准确的识别财务危机，就需要有一个专门组织对企业内外的财务信息和数据进行全面收集和有效传递，为预警分析机制提供信息数据基础，这就构成了财务危机预警系统的信息处理机制。

财务危机的发作时期，在证监部门的财务监督下，上市公司为保证经济效益的实现，就必须对收集的内外财务信息和数据进行分析，选择能够明显反映公司财务状况特征的指标体系，不仅要有财务指标，而且要引入非财务指标，如行业、企业规模、管理水平等，以全面反映公司财务状况，然后用收集的数据和选定的指标，通过现代建模方法（如主成分法，人工神经网络方法）构建预警分析模型，以准确判断财务危机是否已经产生，将此分析结果及时反馈给企业管理者，便于其迅速采取对策。指标分析和模型分析构成了财务危机预警系统的预警分析机制。

财务危机的恶化时期，财务危机已经存在，如果不能及时控制或有效化解，上市公司将面临生死存亡的境地。为了化解危机，公司管理层就要立即启动财务危机处理小组，迅速分析财务危机产生的原因，及时采取有效的管理措施，以恢复公司正常经营。由于财务危机有突发性，要求公司管理层要有强烈的危机意识。

任何一项管理活动都离不开管理者，上市公司财务危机预警管理也不例外，要有一个专门组织为预警管理服务。构建了以财务危机发展阶段为基础的预警-报警-排警的财务危机预警过程机理，还需要有实施财务危机预警系统的组织机制，它包含了组织体系和组织过程。组织体系就是构建一个专门为危机预警管理服务的组织；组织过程则是在危机预警系统实施中的预警-报警-排警逻辑过程。

此财务危机预警系统是以专门组织为保证，依次执行预警-报警-排警三项活动，与前面的研究相比，克服了将组织机制、信息处理机制、预警分析机制、危机管理机制并列的不足，使预警系统结构更为合理，为财务危机预警系统的实施提供了新思路。

参考文献：

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