财务内控制度范文10篇

财务内控制度范文篇1

内蒙古广电集团公司财务内控制度

内蒙古广电集团公司财务内控制度主要有以下几方面：1.基础核算主要对各级分、子公司会计科目的设置、填制会计报表进行了统一要求。本规定要求各级分、子公司会计科目设置（包括二级、三级明细科目）必须按集团公司财务部规定设置，各级分、子公司不得擅自增设会计科目，如业务需要增设会计科目，分公司必须向集团公司财务部提出申请，经财务部审批同意后方可增设。会计报表（特别是集团公司设计的内部报表，如各项收入、各项费用支出明细表等）各分、子公司必须按集团公司财务部要求填报，各级分、子公司无权对填报项目进行调整，如需增加项目，如同增设会计科目一样走申报程序。此规定规范了各级分、子公司基础核算口径，便于集团公司财务部汇总，便于集团公司财务部对各级分、子公司同类收入、费用等进行对比、分析。集团公司根据财务基础核算的实际情况，特制定了内部往来对账制度。因为各级分、子公司所有收入、支出均通过银行存款和内部往来科目反映，集团公司对各级分、子公司上划的收入，下拨的各项支出也通过内部往来科目反映。因此，内部往来记录的准确与否，直接影响集团公司与各级分、子公司的资金走向。本规定要求集团公司财务部负责内部往来会计人员每月初必须与各级分、子公司负责内部往来核算对账，必须做到集团公司与各分、子公司余额一致，防止出现上下级之间因会计记录不准确产生的矛盾。2.资金管理对资金主要实施收支两条线和全面预算管理。收支两条线制度规定：（1）各级分、子公司必须在集团公司指定的银行开设收入和支出两个基本账户，分别反映各级分、子公司所有收入和支出业务，不准多头开户。（2）各级分、子公司必须在规定时间将所有收入上划集团财务，不得延期（每周五为上划日）。（3）各级分、子公司不得坐支现金，坐支现金在考核制度中列为一票否决指标。（4）各级分、子公司不允许以任何方式搞资金贷款活动。(5)集团公司必须按规定时间下拨各级分、子公司各项支出（每月5日、25日为拨款日）。全面预算管理主要包括预算编制原则、要求、程序、跟踪、监督、执行以及经济责任状的签订和考核制度。因此，预算从编制到经济责任状签订以及对目标责任的考核，也是一个管理体系。通过对资金实现收支两条线、全面预算管理，能够做到“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”四原则要求，对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险起到了积极作用。3.物资管理主要对物资出入库手续、工程部与财务部对工程项目使用材料的流程，固定资产盘点及调拨流程以及不属于一次性消耗的办公用品、低值易耗品建辅助账明细反映等作了明确规定。对防止国有资产流失起到了积极作用。4.报销标准、审批程序、权限责任制度主要对招待费、旅费、电话费、车辆使用费等各项费用报销标准进行明确规定。如，总经理每月电话费只能报销380元，副总经理报260元；各一级分公司只配置行政用车一辆，各项费用控制在2万元以内等等。审批程序及审批权限分两个方面，其一是集团公司对一级分公司、子公司、二级分公司的审批程序及权限，其二是各级分、子公司单位内部的审批程序和审批权限。二级分公司属于集团公司委托一级分公司管理单位，二级分公司如需申报预算外资金时，首先向一级分公司上报预算外资金使用报告。一级分公司审核同意后向集团公司上报，集团公司经研究同意拨款，直接将此款项拨入二级分公司同时通知一级分公司。各级分公司不能越权上报，集团公司也不能越权审批。各级分公司内部报账程序明确规定，由低到高，逐级审批，各负其责。这一规定起到了规范各级分公司业务活动行为，做到有章可依、按规矩办事。5.票据管理主要是对发票管理程序、责任作了明确规定，各级分公司一律不准用手工发票，必须使用机打发票，若新整合的二级分公司不具备使用机打发票的，需要用手工发票过渡，必须向集团公司申请，经集团公司批准后严格按照发票领用程序使用。责任到人，总经理作为第一责任人对发票的严格管理，起到了防范财务风险的作用。6.合同管理主要明确各级分公司对于采购物资、工程建设等业务活动，合同是付款的主要依据之一，没有合同拒绝付款。此规定对于防范财务风险起到了积极作用。7.考核制度因为目标责任指标主要是财务指标，如收入目标、成本费用目标、利润目标等。通过制定一整套考核办法，对目标责任指标进行考核，落实奖罚，起到调动分公司积极完成任务值的作用。8.财务人员的管理主要是对各级分公司财务部门负责人实行集团公司委派制，而且对委派人员实行工作定期汇报制，这样财务负责人就可以大胆监督分公司的财务活动，定期汇报工作，也便于集团公司及时了解分公司情况。9.财务管理及时跟进虽然建立了各项财务内控制度，但是随着企业业务的不断发展，对内控制度的补充、完善、及时跟进尤为重要。2007年集团公司经历了从模拟电视向数字电视转换，新的业务不断涌现，这就需要内控制度及时跟进。为此，集团公司从2007年开始，陆续下发了关于新业务管理及核算的通知，文件共计30项，针对新情况、新业务、财务管理及时跟进，为集团公司防范财务风险、提高财务管理水平起到了积极作用。

财务内控制度的重要作用

集团公司刚刚成立时，对会计科目、会计报表没有规范和统一设置、统一填报，结果分公司根据自己需求设置会计科目，主要是二级明细科目，如主营业务收入科目下，有的分公司只设置了基础收视费一个二级科目，有的设基础收视费、安装费两个二级科目等，集团公司在汇总报表后只能汇总一级科目反映的主营业务收入，而分类收入无法汇总，形成会计基础资料不完整，会计信息不准确。对集团公司制定考核等制度无法提供第一手资料。根据这种情况集团公司对各分公司会计科目设置、会计报表填报做了统一规定，分公司必须按集团公司的规定设置会计科目，填报会计报表（主要是内部报表），就主营业务收入为例，集团公司规定主营业务收入下设置9个二级明细科目，如收视维护费、安装费、增值业务收入等，在每个二级明细科目下设置三级明细，如收视维护费收入下又设置基本收视费收入、农区收视费收入、MMDS收入、数字电视收入、模拟收视费收入、合作单位收视费收入五个三级明细科目，这样不仅规范了分公司会计基础核算，为集团公司提供了收入、费用等各项翔实的第一手资料，为集团公司编制预算签订经济责任状提供了可靠的数据依据，特别是为决策层提供的收入、成本费用，工程项目建设等明细内部会计报表，体现了财务会计反映企业经济活动全过程的职能，起到了决策层对财务核算工作高度重视的工作。为集团公司强化财务管理提供了保障，对资金收支两条线全面预算管理收效更突出。如前所说，资金收支两条线管理四不准原则：其中不准坐支现金，不准在银行多头开户。过去新整合的二级分公司在银行多头开户，资金分散管理，甚至有的二级分公司将现金收入未存入收入专户，直接存入支出专户，自行使用，有的分公司自行借贷，以月息一分二厘的高利息筹资搞工程建设等，集团公司对自筹借款进行了集中清理，各分公司工程建设用款由集团公司统一调拨，节约了大量的利息支出，同时通过实行收支两条线管理后，上述现象再未发生，而且也起到了资金集中管理、集中调拨、节约费用、防范金融风险的积极作用。全面预算管理对集团公司增收节支起到功不可没的作用，如2011年集团公司对各级分公司确定的收入目标值未6.5亿元，实际完成7.2亿元，超额完成10%，成本费用目标值为6亿元，完成值为5.5亿元，减少了0.5亿元。考核制度是激励公司全体员工完成全面预算目标值的重要手段。集团公司根据自身发展需求，每年对考核指标进行调整，如2012年集团公司发展重心为开拓高清、付费节目收入市场，出台了一系列激励政策，鼓励各分公司积极发展高清、付费业务，结果2012年这两项收入超额完成目标值两倍多。还有其他各项内控制度均对集团公司规范管理、防范风险起到了积极作用。总之，建立健全集团公司财务内控制度对强化集团公司企业管理、强化财务管理职能，加强资金集中管理、提高资金使用效率、防范经营风险、提高财务信息的可靠性具有十分重要的意义。

本文作者：赵星梅王全在工作单位：内蒙古广播电视网络集团公司

财务内控制度范文篇2

目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理，第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等，各个要素之间彼此相互独立，各司其职，最后由企业的最高管理层统一管控，而在其中，财务会计组织是一个非常重要的组成结构，发挥着十分重要的作用。第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络，会随着对象的改变而做出相应的改变，而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用，被用于评判业绩等方面，而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置。依据不同的市场情况和对象的特性，网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门，而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等。

二、企业财务会计内控制度中存在的问题

（一）体制不健全。当前，我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题。在经营管理中，企业往往只重视人员的数量，而对人员的管理水平不做重点要求，监督制度不够完善，导致员工工作效率低下。同时，由于一些会计从业人员的综合素质不高，职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题，导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应。除此之外，在具体的操作过程中，由于管理制度不健全，致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现，导致财务会计内控制度只存在于表面，而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断。（二）没有给予会计内控以重视。目前，国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设，许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用，以及可以可靠又准确地保护会计信息。由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用，导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍，内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用。（三）内控制度不合理。每一个企业的发展需要与实际情况的不同，相关的会计内控制度也会有一定的差异。有的企业在设计自身会计内控制度的过程中，并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要，而是盲目借鉴其他企业的制度，从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一，造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用，甚至还对企业的发展造成了制约。（四）内控制度缺乏人性化。设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题，这与其他管理制度有相同的本质，但是在不同企业的不同发展过程中，随实际情况也会出现变化，所以，要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整。

三、完善企业财务会计内控制度的措施

（一）完善控制体系。完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措。首先，要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度。领导层是一个企业发展的核心和关键，只有领导充分重视这一工作，落实财务管理制度，相关财务管理工作才能够正常开展，因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提。其次，落实责任制度。提高管理层重视程度，制定规范是保证“有法可依”的前提，而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作。企业是由众多员工共同组成的，只有每一名员工各司其职企业才能正常运行，因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作。最后，要提前做好补救工作，提高企业财务内控的科学性和合理性。（二）坚持以人为本。坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念，也是重要的实践措施。第一，人是制度的落脚点。无论制度如何完善，体系如何合理，最终制度的落实都不可能离开人，因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键。第二，企业财务会计内控制度并不是千篇一律的，而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定，因此人员本身就是制度制定的影响因素之一。第三，人员管理是企业管理的重要任务，通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用，提高企业效益。第四，坚持以人为本的内涵在于与时俱进，对企业从业人员进行现代化管理。现代化管理的关键在于完善员工管理制度，实现企业内部员工之间的协同和配合，从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率。此外，还应制定员工轮换制度，形成员工之间互相学习、互相监督的局面。第五，坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能，从而实现人力资源的最优化配置。（三）规范管理企业是典型的组织结构，作为一个组织，其重要的特点就。是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范，因此为了进一步落实企业财务会计内控制度，企业必须不断规范其内控制度，从而实现企业财务会计内控的目标。众所周知，会计内控制度是保证企业经济效益的关键，但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用，因此必须具备准确的会计信息。财务制度的关键在于准确，只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助。为了更好地保证信息的准确性，必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度。首先，授权控制是进行企业会计内控工作的第一步。财务控制直接关系到企业的经济效益，因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权，只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的真实性和准确性。

四、实例分析

某公司成立于1996年，企业主要以低温常压液化石油气的生产、销售为主，同时从事同类商品、批发、化工品的仓储等服务。截至2016年年底，企业资产总额为312574万元，负债总额174433万元，营业收入959765万元，营业利润15245万元，利润总额15238万元，净利润12578万元。该公司在实际经营过程中就遇到了一系列的企业财务内控制度问题。例如部分下属单位为维持高待遇、高消费的现状，对公司财产进行违法转移，或与经销商采用过多支付采购费用的方式，获取不法收益，从而给企业造成了严重的损失。同时，由于一些财务人员自身素质、业务水平不高也导致了结算、支付手续不规范，严重影响了企业内部控制执行的力度。上述现象产生的主要原因就是内部控制制度不健全、内部控制行为主体素质偏低、缺乏有效的监督机制、风险评估严重不足等，因此需要采取有效的措施来解决上述问题，才能保证企业财务会计内控制度的系统性、合理性。

五、结束语

财务内控制度范文篇3

关键词：内控制度；高校财务管理；现状；问题

在新的时代背景下，高校遵从内部控制的基本原则与要求，尽职尽责做好财务管理等各项工作，有利于提高高校的市场竞争力、提高高校资金利用率、促进高校的长远可持续发展。但在实际的财务管理工作中，高校管理层的财务管理意识尚且不合理，且缺少系统完善的财务管理制度及有效的风险防范意识，这些都影响了管理效率的全面提升。因此，如何有效处理这些问题，值得思考。

一、内控制度与财务管理的关系

内部控制与财务管理都是企事业单位为了改善经营环境、获取更大规模效益而采取的措施，因此其彼此存在紧密联系便是不容置疑的。也不难看出，两者的目标具有高度一致性，首先都是为了保证单位发展的正当效益，促进单位的长远健康发展；其次，两者的基础具有相似性，都是将财务指标作为重点关注对象；最后，两者作为重要的管理手段都会覆盖到企事业单位经营发展的全过程，使得事前、事中、事后等环节都得到基本的管理与风险控制。为了做好这两项工作，一般会由单位管理层制定出大体规划，下属不同部门的员工对其进行共同执行。具体来说，内部控制的要点表现在内部环境、风险评估、控制活动、信息以及沟通5方面，而财务管理则要求对财务信息做出全面整合与分析，由此可见二者存在一定的关联——即后者是从前者延伸出来的概念，内部控制的风险评估可以以财务管理中的要素为标准，两项工作的开展可以同步推进。

二、内部控制下高校做好财务管理工作的意义

（一）有利于提高高校的市场竞争力。随着我国社会经济的逐步完善，各行各业迎来了更多的、更好的发展机遇，但同时也面临着越发激烈的市场竞争。在此背景下，高校开展财务管理相关工作，就需要从业务经营、综合管理多个方面入手，不断提升其综合实力，进而形成独特的市场竞争优势。而受到科学的内部控制模式影响，高校的财务管理人员对高校自身经营状况有一个更准确与全面的认知，使其管理力度得到加强，为后期各项工作的开展营造良好的内部环境。不仅如此，财务管理效率的提升，还可以为政府监管部门、高校管理层、广大学生家长等社会群体提供更合理的信息数据报告，更优质的服务，进而赢得市场的普遍认可。（二）有利于提高高校资金利用率。高校在长期发展中必须有大量的资金做支撑，因此其成本控制效率如何，就会直接影响其经济获益水平。而在内部控制模式引导下，加强财务管理工作，将直接降低高校的经济运行成本，通过资金使用状况的科学严密监管保证其利用率得到稳步提升。一般而言，如果高校将内部控制与财务管理割裂开来，往往会在一定程度上导致高校运营、管理成本的上升，因此唯有采取科学的整合措施，才能对财务信息进行有效的整合利用，进而确保信息的完整性，并提升信息利用价值。（三）有利于促进高校的长远可持续发展。实践证明，现代化企事业单位加强财务管理工作，可以帮助管理层对教学工作开展前期、过程中及后期的一系列情况与问题进行整体控制，这不只可以帮助高校有效控制运行成本，避免不必要的支出，还可以帮助高校管理层在把握社会发展大势基础上，对自身的经营与管理策略做出必要的调整，进而实事求是地采取发展与管理措施。在此过程中，高校可以增强对当教育局势以及社会公众在教育方面的现实需求的了解，进而针对社会现象等展开分析与研究，促进群众知识水平的提升、为社会的高速发展提供优质的教学服务。

三、在内控制度下高校财务管理方面存在的不足

（一）高校管理层的财务管理意识不合理。随着市场经济的不断繁荣发展，体系内涌现了越来越多的企业主体与社会组织，这就使得市场竞争不断白热化，高校为了在激烈市场竞争中占据优势地位，就必须在优质服务的提供与创新上投入足够的精力。但实际上，许多高校管理层和财务部门都存在意识不到位问题，其对财务管理的认识不合理，使得财务管理工作最终沦为单纯的会计核算和报表编制等，这就使得财务管理工作无法全面展开，最终影响了管理实效的发挥。（二）缺少系统完善的财务管理制度和标准。由于各类高校的办学规模整体呈现扩大的趋势，其教学工作的开展面临更大挑战，内部控制与财务管理也显得更为复杂。但是，当前许多高校却尚未配备系统化的内部控制与财务管理制度，这就使得其内部财务管理任务的完成缺乏有力的引导与规范。不仅如此，因为内部控制不到位、监督职能缺失，财务管理人员也可能在日常工作中存在非法现象，各种挪用公款、贪污问题层出不穷，这就使得财务领域潜藏着一系列风险。（三）财务管理缺乏有效的风险防范意识。在复杂的市场局势下，高校的经营和管理也必然受各种环境要素的影响，其业务运营与财务管理也会因此面临各种风险因子的威胁。例如，高校在大力推动信息化建设的过程中，其各项业务的运行、各要素的管理都在信息系统与网络平台上进行，就可能在该过程中出现信息外泄的弊端，且高校的财务核算过程也一步步开启了电算化改革的步伐，但许多员工的技术能力与业务素质都相对不足，这就使得财务信息在被处理的过程中出现失误等问题。在此过程中，如果财务人员不具备足够的风险防控意识，无疑会造成各类问题无法被有效规避与防患。（四）工作人员素质有待进一步提升。从国内从事高校内部控制与财务管理工作的员工素质发展看，相较于历史时期已经有了显著的提升，但仍有进一步强化的空间。例如，当前部分高校的管理人由具有一定管理经验、年纪偏大的人员组成，他们在对当前经济形势的敏感把握方面有所不足，因此无法根据当前社会局势的变化、高校财务管理的新要求及时转变其工作理念。不仅如此，部分高校员工员工未曾接受过专业的理论教育与技术培训，因此在财务管理工作的开展过程中，可能出现办事效率不高的问题，这些都影响了管理效能的顺利实现。

四、内部控制背景下高校做好财务管理的策略

（一）转变管理理念，切实加强对企业财务管理的重视。随着内部控制系统的建设与完善，高校开展财务管理工作，必然要转变其一贯的工作形式，借此处理一系列的新问题，这就要求管理层与财务工作者首先更新其工作意识与观念，将财务管理工作放在战略位置上。除此之外，高校要在内部控制系统建设发展方面投入足够的资金与资源，使其与财务管理二者结合起来，为财务管理工作的开展创造良好的内部环境。（二）完善科学的财务管理体制。为了解决当前高校财务管理体制滞后的现实性问题，各单位要保持对制度建设与创新的足够的重视，组建专门的研究人员，形成更完善的、更适应市场经济发展局势的科学制度体系。具体来说，高校管理层要明确财务核算、会计管理、内部控制等各自的职能，进而对其工作要点提出具体的要求；同时，根据其前期制定的科学规划与战略目标，对财务管理部门的工作任务进行细化与明确，并给其方向上的引导与规范上的限制，提升体制的科学性与统一性。（三）树立有效的风险防范意识。高校管理层要首先树立正确的风险意识，并且组织基本的培训活动，对其基层员工的安全意识、风险意识加以强化与培养。其次，高校要周期性启动财务核算与财务资料核查等活动，安排专业人员对财务报表中隐藏的问题加以挖掘与分析，使得各类问题得到及时的处理。而针对业务部门的员工做好发票管理以及费用报销的培训，谨慎审核费用，有效避免费用的重复报销，以及收到虚假发票等风险。（四）重视人才培养。首先，财务管理人员必须具有高尚的职业道德，在工作中要以严肃认真的态度，严谨扎实的作风，从严实施监管，树立良好形象。管理人员还要具有较强的综合分析能力，要有职业敏感，面对给定的企业经营信息，能在统筹分析的基础上进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，提出有价值的意见。基于此，管理部门要组织相应的员工培训活动，鼓励员工不断学习，帮助其不断更新知识储备，使其具有过硬的专业技能，掌握国际金融、成本管理等专业知识。（五）促进财务管理信息化发展。为了简化相对复杂的财务管理工作，高校管理部门需要结合自身特性，创建具有自身特色的信息化系统管理平台，加强各个财务工作者之间的联系，对信息采集、处理等过程逐渐进行完善，以便更好地开展财务管理工作。企业管理层需要建立明确的管理改革思路，找到财务管理信息化的核心目标，要按照循序渐进的方式共同推进信息化管理和传统管理，将两种管理方法妥善结合起来。

综上所述，加强对内控制度下高校财务管理现状及问题的探讨，意义重大。相关工作人员需要明确内控制度与财务管理的关系，在此基础上提出高校做好财务管理的策略，高校要切实加强对企业财务管理的重视，要完善科学的财务管理体制，要树立有效的风险防范意识，要重视人才培养，促进财务管理信息化发展。

参考文献

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财务内控制度范文篇4

关键词：财务内控制度；工程项目；财务管理；制度建设

当前，财务内控在工程项目管理中的受重视程度越来越高，强化财务内控制度建设与实施成为保证项目开展质效的必要前提。实践中，财务内控水平不仅深刻影响着工程项目建设，更会对企业发展壮大产生深刻影响。为此，企业必须高度重视财务内控，深化工程项目财务内控制度制定与实施策略研究。

一、财务内控制度的实施目标与实践价值

财务内控制度是指结合当前企业发展现状，优化效率，尽量发挥各种现有资源，达到预期发展目标，在企业内部进行组织结构、控制活动、全面预算等一系列有效措施。财务内控的实施目标是，在财务活动中采用控制论的基本原理和方法，根据目标制定政策，符合国家的法律法规、切合企业发展现状的中长期战略目标，基于此干预、指导、规范财务内部活动，实现企业财务目标和经营目标。加强财务内控制度十分重要。首先，加强财务管理是完善财务内控制度关键举措，成熟完善的财务内控制度可以有效提升会计信息的实时性和真实性，有效提升监管能力，保证各项活动的顺利开展，提升财务管理水平。其次，加强财务内控管理，提升财政资金的使用效率也很关键；规范的财务部内控制度，科学的财政资金项目配置，标准的审批程序，严格的监督机制都必不可少，还应采取行之有效的措施对资金的申领和使用进行管理，从根源上杜绝资金浪费，提升资金使用率。最后，加大财务内控管理，需要预防管理中存在的风险。加强财务内部控制管理，建立完善的财务管理制度，加大对资金、财产的管理，规定适用范围、审批程序，还将会为强化廉政建设提供支持，可减少财务管理以及企业内控过程中的违法乱象。

二、工程项目财务内控制度的制定要点

从工程项目建设和管理的角度来看，财务内控制度建设必不可少。事实上，财务内控制度是企业实施工程项目管理的基础保障以及核心依据，也是强化工程项目内部控制、实施项目问题综合治理的必要前提。在实际作业环节，工程项目财务内控制度的制定科学性，将直接影响项目开展质量以及综合效益。所以，工程项目建设过程中，企业应该从加强内控、实现利益最大化的角度出发做好财务内控制度制定。

（一）制定原则

工程项目财务内控制度制定，需要保证合法性以及针对性，它们是制定这一制度的基本原则和基础要求。从现实角度来看，工程项目管理、企业财务内控以及财务内控制度建设都属于依法治国、依法治企的管理范畴，所以保持实践工作合法性，确保财务内控制度制定满足国家政策法规要求、杜绝不法行为或损害国家利益的行为至关重要。而且，不同的工程项目在财务内控工作中的实践要求各不相同，所以基于个性化、针对性原则、结合企业发展实际与项目基本要求制定财务内控制度十分必要。与此同时，财务内控制度制定还应该践行整体性、一贯性、发展性和适用性原则；财务内控制度做到与时俱进，实现“适者生存”，实现可持续发展。此外，财务内控制度制定也应该践行相互制约的原则；这要求制度执行主体相互制约、相互监督共同为规范财务行为、保障企业利益做好准备。

（二）制定内容

在实践中，财务制度以及内控制度之间共生共存，而二者融合之下的财务内控制度更成为规范企业运作环节的经济利益关系以及行为的有力支撑。对于企业而言，建立健全财务内控制度体系，是保障工程项目生产经营可靠性的前提。优化项目管理的目标导向下，财务内控制度制定的主要内容如下。1.日常财务管理制度本文所指的日常财务管理制度，主要包括两部分：一是财务组织规划控制制度；二是日常财务管理工作的实施细则。在项目管理财务内控制度制定过程中，企业必须“打牢基础”，而日常财务管理制度建设正是实施财务内控的基础。基于全局性、整体性眼光制定财务内控制度十分必要，这种情况下编制完善的内部控制规则以及财务内控实施细则是第一要务；只有保证这些文件的可用性和针对性，才能从根本上保证财务内控制度制定和实施有效性。为此，制定财务内控管理细则时，相关工作人员需兼顾相应内容的合理性、可行性以及针对性。与此同时，企业也应该关注工程项目财务管理的特殊性，做好财务组织规划控制，为实现人岗匹配、高效作业奠定坚实基础。实践中，要求企业在制定财务内控制度时，对财务内控工作的组织架构进行合理设计，实现岗位职责的合理分配与明确划分，并基于岗位责任制保证人岗匹配与工作质效。比如，杜绝一人同时担任不相容职务的情况，严禁一人多岗、一岗多责。2.全面预算控制制度工程项目财务内控制度制定，同样需要关注全面预算控制制度建设。对于财务工作者来说，全面预算是实现企业财务表现整体预测的关键性手段，是基于发展战略导向开展企业财务管理的必然要求，更是企业防范风险的有力支撑。建立健全全面预算控制制度，能从根本上为优化预算执行、协调部门关系以及控制日常活动提供保障。在实践中，企业为实施工程项目财务内控而制定的全面预算控制制度，必须结合公司实际管理情况以减少风险、提高整体经济效益为核心目标；基于国家政策法规、企业发展战略、公司投融资协议以及现行会计制度编制全面预算。结合实践可知，全面预算编制应践行全面性、真实性、规范性原则，注重绩效考核与发展增长。为做好全面预算控制，还需要在制度建设环节做好组织架构设计、职能与责任划分、实践程序梳理和调整执行细则编制。3.风险防范控制制度工程项目财务内控制度制定环节，风险防范是工作重点，所以必须强化风险防范控制制度建设。此时，企业应该注重全面性风险防范，一视同仁地对待生产经营活动中的各类风险，着眼全局、把控细节从而将风险系数降到最低。目前，大部分工程项目管理阶段都存在风险管理制度缺失问题，财务内控制度建设中风险防范控制制度也常常被忽略。这就导致风险识别、评估、防范以及处理工作难以有序有效开展，工程项目财务活动的决策科学性、投资正确性、资金安全性都无法得到保障。因此，制定风险防范标准与实施细则，健全风险防范控制制度势在必行。实际作业环节，财务内控制度制定必须强调完整的风险评估机制建设、科学的风险识别与防范制度建设、可靠的风险处理制度建设，并做好风险信息数据管理、风险防控监管等配套制度建设。4.其他工作保障制度在工程项目财务内控制度制定过程中，企业还应该引入精细化管理、过程性管理理念，不断强调实践工作制度完善，持续推进保障制度建设。比如，持续优化授权审批控制制度，基于实践工作需求定期梳理、重构授权审批程序，以提高决策准确度、减少项目风险为导向深化决策监督审查管理，着力提高授权审批的合理性、科学性；建立健全内部审计控制制度，强调内审组织机构建设与工作细则编制，基于内外审计联动发挥审计职能，实现财务内控制度规范；构建财产保全控制制度，注重财产总数初始值统计，强调财产流向的记录追踪，严查财产流失问题；打造人力资源保障与绩效考核制度，从制度制定角度出发为财务内控制度有效执行提供支持。

（三）优化方向

结合实践可知，财务内控制度制定的要求、目标以及标准并不是一成不变的，想要保证财务内控制度的实用性就必须基于全局性和发展性眼光看待制度制定。所以，始终保持财务内控制度的先进性、适用性以及发展性是制度优化的主要方向。与此同时，强化重要性原则、成本效益原则以及全面性原则的深化应用，实现组织框架、内容流程重构也同样是财务内控制度制定的优化方向。

三、工程项目财务内控制度的实施策略

从现实角度来看，有效开展财务内控制度制定，只是成功的第一步；想要切实发挥财务内控职能，展现财务内控制度价值，还需要做好制度实施保障。所以，企业必须关注财务内控制度实施的目标、要求、条件，高度重视工程项目财务内控制度实施策略研究，从而提出可行性实施保障措施。

（一）加强人员管理

财务人员是财务工作责任的主要承担者，作为实践主体他们的专业能力、职业素质、工作态度以及成长性会直接影响工程项目财务内控水平。财务内控制度实施过程中，以强化财务岗位人员管理为目标，做好内部控制工作至关重要。为达成这一目标，企业必须针对出纳、主管会计这两个最为普遍的工程项目企业财务工作岗位开展有效内控。基于此，人员内控可从以下两个方面着手：一方面，强调出纳人员内控。投资金额大、现金流量大是工程项目财务管理的一大特征，作为近距离频繁接触资金的重要岗位，出纳岗位上的工作人员能力越强、态度越负责，越有利于保障资金安全。事实上，工程项目财务内控过程中，出纳人员必须拥有专业素养、职业技能，还必须始终保持清醒头脑和负责态度。在此情况之下，出纳人员内控应兼顾思想与实践层面，做好出纳人员的全面内控。比如，重视出纳人员综合能力培训，基于定期化、长效化培训提高出纳人员专业能力与职业操守；运用案例教学法和专项教学法，提高业务能力培训水平，提高出纳人员的思想道德水平；构建配套的培训考核、绩效管理、责任追踪以及综合评价制度，为实施出纳工作全过程管理以及出纳人员全方位管控做好准备。另一方面，强调主管会计内控。主管会计同样是工程项目财务内控中的重要岗位，担任此项工作的人员必须具有极强的专业性和自律能力。在主管会计内控中，加强培训同样十分重要，企业需要依托于培训促进从业人员综合素质提升，达到思想道德水平与业务能力全面增强的效果。同时，主管会计内控也应该强调岗位职责执行监管。实践中，工程项目主管是主管会计监管的最佳主体，前者需要定期审查账务管理情况，持续关注主管会计的履职情况以及工作有效性。当然，监管主管会计不能仅依靠项目主管，进一步强化制度建设，做好定期查账、绩效考核、能力测评、执行追踪以及动态监控制度建设也同样十分必要。

（二）加强执行管理

结合实践可知，优化财务内控制度实施需要强调制度执行管理。此时，应该做好流程控制，关注重点内控并构建完善的治理体系。财务内控制度执行需要贯穿于财务管理全过程，实践中需面向全部业务流程开展针对性内控，实现各项业务有效协调以及业财工作的深度配合，让财务活动规范性以及安全性进一步提升。此时，最为重要的工作就是授权审批执行控制，保障业务办理的秩序性、规范性，为保护企业资金安全以及决策正确提供辅助。财务内控制度执行管理阶段，还需要对重要经济业务的内控管理加以重视，实现此方面的措施执行辅助，让财务内控制度价值得到切实发挥。比如，全面执行资金流动内控措施，精准开展采购合同管理制度执行等。此外，工程项目财务内控制度实施过程中，相关工作人员还应该从整体角度出发，打造完善的内部治理体系，以便进一步夯实财务内控制度的制定以及实施基础。比如，改进董事会选举制度；调整全面预算编制与执行制度；改革内部审计制度，优化财产保全控制制度、风险防范控制制度等。

四、结语

综上所述，财务内控制度建设极具现实意义，既有利于提高工程项目建设水平，也有助于促进企业综合效益、竞争力与发展潜力提升。从现实角度来看，要切实发挥财务内控制度职能，必须全面推进制度建设以及实施环节的管理优化，为实现个性化、科学化、高质量工程项目财务内控制度制定与实施和推进财务内控措施有效落实提供保障。

参考文献：

[1]郑良杰,杨帆.项目投资的投后管理制度建设与实施———某央企绿色能源投资全过程管理的案例探索[J].管理会计研究,2021,4(06):30-36+87.

[2]武胜利.工程项目建设中的财务管理———以长寿6万吨/年聚甲醛项目建设为例[J].财会学习,2018(05):156-157.

[3]顾兵,李肖瑞.以标准成本为核心的电网成本管控创新实践———以G电网公司为例[J].会计之友,2022(02):114-119.

财务内控制度范文篇5

关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度

十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。

一、国有类金融企业财务资金管理内控制度

首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。

二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性

在改革不断深入的背景之下，国有类金融企业面临着巨大的竞争压力，因此只有不断的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地。首先，加强对国有类金融企业财务资金内控制度建设可以帮助企业预防风险。因为，国有类金融企业资金内控制度是企业管理的核心，财务资金数据可以体现一个企业的经济效益，同时也能反映出企业的经营情况，发现企业财务资金的风险因素，从而采取相应的解决方案。同时，国有类金融企业财务资金内控制度为企业资金的安全提供了保障，保证了企业的经济效益和健康发展。但是现阶段我国部分国有类金融企业还存在着工作模式落后和不规范的现象，不能满足现代化企业管理的要求。国有类金融企业财务资金内控制度可以有效改变这一局面，可以提升工作模式，改善落后的思维模式，加强对企业资金的管理和监督。财务资金内控制度还有利于企业资金的透明化，保障着国有类金融企业的经济效益和可持续发展。

三、对现阶段国有类金融企业财务资金内控制度存在不足的分析

(一)管理层对财务资金内控认知的淡薄。现阶段，国有类金融企业缺乏完善的内控制度是因为企业管理层缺乏对内控制度的认知，导致了企业资金使用率不高。这与企业管理人员不重视内控制度息息相关。同时，我国一些国有类金融企业刚刚建设起来，对于企业财务管理方面仍然存在着旧思想，跟不上企业现代化管理的节奏。有一些国有类金融企业虽然有着健全完善的内控制度，但是企业的管理人员却不重视内控制度，导致了内控制度不能顺利开展，使得企业资金浪费，利用率不高，甚至影响了企业的经济效益和健康发展。所以说，企业管理层对内控制度的认知不足不仅影响了国有类金融企业完善内控制度，而且还给国有类金融企业带来巨大隐患。(二)监管方式单一。国有类金融企业内控制度的完善，离不开企业完善的监管方式。有效的监管方式不仅可以加强对企业的监督，还可以保障企业的高效运营。但是目前多数国有类金融企业对财务资金内控制度的监管方式比较单一，很多时候不能发挥监督的作用，无法保障企业财务资金的安全。国有类金融企业的监管制度的不完善，容易造成国有类金融企业财务资金的浪费，并且不能保证内控机制的顺利开展。因此，完善监管方式对于企业的内控制度是非常重要的。(三)内控制度不够健全。目前，部分国有类金融企业为了健康可持续发展，对内控制度做了补充完善。但是，对内控制度的研究却不够充分，一些内控措施不够新。例如，缺乏完善的内控防范程序，不能对核算过程进行监督，给国有类金融企业带来巨大的安全隐患。而且一些国有类金融企业的内控制度只是面子工程，不能具体的落实内控制度。与此同时，一些国有类金融企业没有设立相应的内控部门，导致了企业财务资金管理不完善，财务工作人员身兼数职，形成了复杂混乱的资金管理模式。这样不仅不利于企业财务资金的管理，还影响了企业的经济效益。因此，健全完善国有类金融企业资金管理内控制度是非常有必要的。(四)会计核算不能保证准确性。国有类金融企业的会计核算方式是双线核算法，也就是说一项业务要交给两个人去分别核算，这样有利于实现财务资金相互限制，保证账务核算的准确性。但是在计算机核算过程中，根据提前设置好的程序核算账务，不需要通过第二个人二次操作，因此就不能保证账务核算的准确性。因此，完善会计核算方式，加强账务核算的准确性对国有类金融企业财务资金的内控制度的建设是有重要意义的。

四、新时期背景下完善国有类金融企业财务资金内控制度的策略

(一)提高内控制度。要加大力度完善国有类金融企业的内控制度，培养全体员工的内控思想。首先要在企业内部开展宣传活动，向员工说明内控思想的重要性，提高全体员工的内控意识。其次要加强对企业员工的教育培训力度，通过开展学习活动，培养员工的综合素质，提高员工的思想道德素质，加深员工对企业内控制度的理解。最后，深化改革，完善企业内控制度，创造良好的管理环境。只有全体员工认识到内控制度的重要性，才能更好的促进企业发展。(二)健全相关制度。建立健全的内控制度主要体现在以下几方面：(1)建立财务内控管理层。国有企业在生产经营的过程中不可避免的会遇到各种各样的风险，这些风险都是管理层高度重视的问题，所以建立独立的财务内控管理层是非常有必要的。(2)完善操作风险管理准则，对生产经营中可能出现的风险进行预估，并及时建立应对机制，这样出现突发情况的时候，可以及时采取应对措施，避免出现更大的经济损失。(3)建立以审计为主的监管制度，健全的监管制度对企业的发展可以起到非常重要的作用，可以监督企业的资金走向和管理层的工作问题，有利于审计工作的顺利开展。企业财务的内控制度主要包含以下几方面内容，第一，在企业内部建立财务内控制度管理层，国有企业在生产经营的过程中，不可避免的会遇到各种各样的风险情况，这些风险给企业财务带来了严重的安全隐患，影响着企业的健康发展，因此将企业财务内控部门独立出来是非常有必要的，不仅可以让内控部门独立行使职能，保障企业内控部门的稳定，而且也有利于企业财务的安全。第二，明确操作风险管理规章制度，在制定企业管理规划前，要提前考虑可能出现的风险，并且要制定应对风险的方案，这样才能在风险发生的时候，及时采取应对措施，防止因为风险给企业带来的巨大损失。第三，企业内部要建立以审计为主的监管机制，内审制度对企业的发展非常重要，完善健全的内审制度可以监管企业的资金流向问题，保障企业资金的安全，因此在企业内部建立内审机制是非常有必要的。(三)完善预算管理。国有企业的预算管理和财务内控制度是相互联系的，为了更好的降低财务风险，不仅要提高财务内控管理水平，还要完善预算管理。只有同时进行预算管理和内控管理，才能更好的发展企业。具体从以下几方面入手：(1)企业要进行科学合理的编制预算。预算编制是预算管理的开始，只有做好预算编制，才能做好预算管理。(2)在执行财务预算管理的过程中，企业领导带头，调动起员工的工作积极性，共同参与到财务预算管理工作中。根据本部门的实际情况制定相应的预算管理方案。(3)企业要完善奖惩机制和监督机制。把本年度的绩效考评结果作为下一年开展预算管理的参考依据，明确第二年的预算支出金额，调整预算支出方向。此外还有监督资金流向，提高资金使用率，保障企业经济效益国有企业的预算管理与财务内控机制是相互联系、不可分割的。为了促进企业财务资金的安全，降低企业财务的风险，就要将提高财务内控管理水平和提升预算管理水平放在首位，对二者要做到同等程度的重视，具体可以体现在以下几方面中。第一，制定合理有效的预算编制。预算编制是预算管理的源头，预算编制质量的高低会对预算管理工作的顺利开展起到直接的影响，因此企业一定要提高对预算编制的重视程度，根据企业的实际发展情况制定适合企业发展的预算编制，为企业的稳定发展提供保障。第二，在开展财务预算编制工作的过程中，负责财务预算管理的领导要提高对这项工作的重视程度，充分调动各部门的积极性和主动性，让全体员工都能参与到这项工作中来，根据企业的实际情况和财务预算编制的相关要求，严格考察各个工作环节，尽最大程度的减少失误，降低企业财务的风险。第三，企业应该将预算支出的绩效考评结果作为日后年度预算编制的重要参考依据，这样有利于调动员工工作的积极性。对企业实施项目比较差的预算项目取消或者削减其下一年度的资金配置数额，及时调整预算支出方向，对企业资金流向进行全面监督，提高资金利用率，实现企业资金的收支平衡。(四)明确风险管理程序。明确风险管理程序可以提高财务内控质量，其主要内容体现在：(1)不相容岗位相互分离。科学合理的设置企业内控岗位，明确各部门权责，实施岗位分离制度，岗位之间互相监督、互相制约。(2)内部授权审批控制。明确岗位权责和业务范围，建立集体决策制度。工作人员开展工作时要在审批制度的监督管理下进行。(3)归类管理。根据各单位实际情况，统一管理经济活动。(4)预算控制。加强对资金的预算管理，保障资金安全。(5)财产保护控制。建立财产保护制度，对日常资金的流向、支出进行清查管理，及时核对账目，定期盘点财物，切实保护企业资金安全。(五)提高财务资金人员的综合素质。国有类金融企业财务工作人员的综合素质的高低直接影响到企业内控制度的执行效果。综合素质体现在以下几方面，例如工作人员的业务能力，对职业岗位的忠诚度以及接受新技术新知识的快慢程度等。提高财务工作人员的综合素质要做到三点。第一，加强财务工作人员的思想认识。提升他们对企业内控制度的了解和重视，并且明确自己的权责范围。第二，加大对财务工作人员的培养。培训财务工作人员的业务能力，让他们熟悉财会工作内容并且学会新知识和新技术，根据国家宏观政策开展财会工作。第三，提高财务工作人员的道德素质。帮助他们树立爱岗敬业的职业道德，并且培养他们诚实守信的道德修养，不能因为蝇头小利做出违法乱纪的事情。时刻监督财务工作人员，及时发现问题并改正，避免企业内部出现不良风气，保障内控制度的顺利实施。

五、结束语

综上所述，在新时期背景下建设国有类金融企业财务资金内控制度对企业是非常重要的，不仅有利于企业加强资金管理，保障资金安全，还有利于企业实现可持续发展。但是目前国有类金融企业的内控制度存在着一些问题，影响着内控制度的顺利实施。因此，国有类金融企业应该根据这些问题采取相应的措施应对，完善内控制度，提升国有类金融企业的核心竞争力，实现可持续发展。

参考文献：

[1]王玉麟.企业财务内部控制体系的建立与完善[J].财会学习，2017(05)：239-240.

[2]姜丽娟.新时期企业财务内控制度的构建[J].中国商论，2017(24)：79-80.

[3]韩璞.试论国有企业财务管理与内部控制体系的建设[J].中国商论，2017(29)：84-85.

财务内控制度范文篇6

关键词：行政事业单位；财务；内部控制

在行政事业单位财务管理过程中，财务内控制度是非常重要的管理方式。随着我国财政体制的推进，行政事业单位的财务内控水平有了前所未有的提升，但是还有很多行政事业单位的财务内控制度并不完善。结合行政事业单位的性质来讲，实施一套完善、全面的财务内控体制，不仅能够有效降低单位内部的财务风险，而且能够提高社会对行政事业单位的客观评价。因此，如何优化行政事业单位内控制度是摆在行政单位面前最为重要的问题。

一、行政事业单位财务内控制度的重要性

财务内控制度是行政事业单位所制定的一系列具有控制职能的对策与方法，然后将其系统化、规范化之后，使其成为一个互相链接、互相制约、结构精力的完整体系。建立并逐步完善财务内控制度，才能最大限度保障行政事业单位各项活动能够有序开展，进而实现管理目标，行政事业单位财务内控制度的重要性，主要体现在：（一）制约权力。在财务内控制度下，能够进一步加强财务内部控制的规范性，其主要目的是能够对相关权力的运行进行制约与监督，要实现“将权力关进制度的笼子里”的目标，有利于增强行政事业单位领导的廉政风险管控意识，进而防止腐败现象的出现，确保各项资金能够安全使用，进而提升行政事业单位资金使用的效益。（二）提升行政事业单位内部管理水平。通过建立行政事业单位财务内控制度，让单位内部各项财务管理与经济活动能够符合各项财政制度，主要包括政府采购、预算管理、会计核算、国库集中支付、资产管理等等，使其单位上下能全部参与，进而提升行政事业单位内部管理的整体水平。（三）保障财政资产的安全。在财务内控制度下，能够确保财政部门拨付给行政事业单位的资产不会被随意进行处分，进而更加科学合理的对单位所拥有的资产进行管理与使用，能够有效防止国有资产的流失。在完善的财务内控制度下，使其行政事业单位的相关收入能够在合理的监督之下进行合理的使用，而且相关支出也更加透明化，很大程度上防止了一些恶劣经济犯罪事件的发生，能够有效保护国家资产的安全与人民群众的根本利益。

二、行政事业单位财务内控制度存在的问题

伴随着社会经济的发展与进步，使其行政事业单位的经济活动逐步增多，而且当中还有很多经济活动的所牵涉到的资金数目也越来越大。随着市场经济的发展，我国行政事业单位基于发展的需求，在基础建设项目、专项基金管理、大宗物品等等方面的业务量越来越多。无论是活动数量，还是资金数额，都很大程度的有所增加，在这样的大环境之下，如何有效的防止财务管理过程中出现的不法行为，如何有效的降低内部经济活动所带来的损失与影响将会是行政事业单位必须重视的问题。因此，理清行政事业单位财务内控制度至关重要，本文所探讨的问题如下：（一）没有深入理解采取财务内控制度。我国行政事业单位基本上都已经建立财务内控制度，但是从目前各个单位有关财务管理的现状来看，依然存在着很多滥用单位资金与浪费资源的现象，笔者认为产生这些问题的主要原因是行政事业单位的领导并没有深入理解财务内控制度，没有正确意识到财务内控制度的重要性，主观认为财务内控制度的主要作用是对内部财务工作进行监督，而忽视了其管理意义，以至于很多行政事业单位的领导会将单位内部的管理工作、重大事件决策等等领域与财务内控制度分割开来。这样看来，从观念上来看他们认为财务部门在行政事业单位中的决策作用不大或者甚至某些事业单位直接否定了财务部门在决策过程中的现实作用，这些因素会造成行政事业财务内控制度与现实脱节，使其财务内控制度有形务实，为财务工作的安全与公平埋下了隐患。（二）财务内控制度执行环境差，执行力度不够。当前，部分行政事业单位财务内控制度执行环境较差，存在执行力度不够的问题。其主要原因是虽然部分行政事业单位建立了财务内控制度，但是大多数并没有结合单位内部实际情况而设置对应的财务内部机构，倘若财务内控的职能不能够被明确，那么就很难发挥其作用。另外，由于各方面因素的影响与限制，目前很多行政事业单财务内控的负责人由单位原来的财务人员兼任，以至于财务内控与财务岗位在职能上有所交叉，一旦两者在管理方面出现混乱，那么必然会影响到财务内控制度的执行，而且这种任职方式也给滥用职权提供了一定的漏洞，进而导致整体执行环境越来越差，难以发挥其实效性。基于我国大部分行政事业单位的财务工作岗位的比例来分析，目前单位内部虽然都普遍建立财务内控制度，但在实际运行的过程中，就拿某一个项目资金审批来讲，其实只需要单位领导签字即可，然后其后事业单位财务人员就会拨款。由于财务内控制度执行环境较差，事业单位的印签票据分管、岗位制度分离等等内控执行基本难以实现。（三）财务内控制度体系不够完善。目前，我国行政事业单位财务内控制度还处于完善阶段，以至于财务内控制度体系不够健全，难以在实际环境中发挥作用。财务内控制度一旦失去作用，那么就难以诊断出与当前单位内控控制体系不符合的问题，进而影响到财务内控制度的控制效率。另外，由于行政事业单位没有建立切实有效的内部控制审计制度与内部审计部门，进而导致内部审计工作无法在独立开展，其权威性与影响力无法达到预期的效果，以上这些因素的存在都将导致行政事业单位财务内控难以完善。

三、行政事业单位财务内控制度完善对策

（一）做好财务内控制度宣传教育工作，加强认识。倘若要全面提升财务内控工作的实效性，那么必须要加强对财务内控制度的认识与理解。因此，需要在单位内部加强财务内控制度方面的宣传与教育工作，需要注意的是宣传与教育要针对单位上下每一位员工，这样也有利于营造良好的执行氛围。因此，将将财务内控思想教育与党性教育、道德教育等等结合起来，从而提升单位人员的综合素养，健身单位人员对财务内控制度的理解，进而为财务内控制度的有效执行打下坚实的基础。（二）全面落实岗位分离制度，优化环境提升执行力度。行政事业单位内控制度在落实的过程中，要严格按照分离制度，进一步将行政事业单位的财务内控与财务管理分离出来。尤其是行政事业单位内部的关键岗位，例如：会计岗位、预算管理岗位、资产管理岗位、稽核岗位等等，这些岗位必须要做好设置，并且明确其职责单位，才能确保财务内控制度能够在资产管理、大宗物品采购管理、基本建设项目管理等等经济活动中有效执行，并且为行政事业单位内部的重大经济活动的开展提供科学有力的依据。同时，基于财务内控分离制度的特点，在执行财务内控制度的过程中，还必须最大限度保障重大经济活动在审批、审核、执行以及监督的过程中，实现岗位分离，进而充分发挥岗位之间的牵制作用，确保财务内控制度能够贯穿于行政事业单位的各项经济活动。（三）加强审计工作在财务内控中的监督力度。目前，行政事业单位内部审计工作是对财务控制进行有效评价的主要手段。加强内部审计工作力度，能够及时发现单位财务内控中出现的问题。因此，为了能够全面提升财务内控的管理能力，那么必须要建立并完善行政事业单位内部审计机制，进而对单位内部的实际经济业务开展对应的监督与审计工作，及时发现财务内控体系存在的不足，及时采取措施进行调整，确保财务内控制度能够在行政事业单位内部的各种经济活动中发挥作用，提升单位资金的使用率与安全性。

四、结语

综上所述，行政事业单位财务内控体系建设是推动单位发展，更好的履行社会职能的主要途径。然而，目前我国部分行政事业单位财务内控制度还存在着一系列问题，进而影响到财务体系的完善。因此，为了能够适应社会的需求，行政事业单位要从单位财务工作的特点与实际情况入手，找准问题及原因，加强对财务内控管理的探索，从而尽快建立一个完善的财务内控管理体系，推动行政事业单位更好的发展。

参考文献：

[1]姚彦青.新形势下加强事业单位财务内控管理的必要性与对策[J].财会学习，2018（03）:167-168.

[2]冯志强.加强行政事业单位财务内部控制的探讨[J].财会学习，2018（03）:185-186.

[3]韩启忠.关于强化事业单位财务内控管理的措施思考[J].财会学习，2018（02）:242-243.

财务内控制度范文篇7

一、行政事业单位财务内控制度存在的问题

(一)对财务内控制度缺乏认识。在国家相关政策传递过程中，许多行政事业单位重视社会服务建设，提高自身共组质量，忽视了财务内控制度的投入力度。财务人员和基层人员缺乏财务内控制度的认识，在操作流程过程中缺乏规范性，在财务内控制度履行过程中缺乏积极性，从而造成具体工作开展时出现空洞，理论与实践存在差距。(二)财务内控制度体系不完善。财务内控制度是保证内控工作开展的规章制度，是员工工作明细划分的准则，它在工作具体实施中具有约束力和强制力，成为事业单位财务内控制度的保障。然而，在实际工作中行政事业单位没有形成一套完整的财务内控管理制度，造成事故发生时，无法达到责任落实制。员工间出现推卸责任、避重就轻，员工缺少担当，缺乏责任感。此外，财务内控制度体系的不完善，也无法对财务工作中存在的风险进行评估，面对事故发生，没有形成具体的应急预案，为今后工作埋下风险隐患。(三)预算管理缺乏真实性。预算是对未来财务管理工作开展进行经济评估，并制定相应的经济方案。现今部分工作环节开展时，仅参考以往数据，缺乏真实性，造成执行过程中，实际情况与预算存在较大差异，不仅丧失了预算管理工作的意义，也为未来经济工作造成困扰。

二、行政事业单位财务内控制度问题策略研究

(一)提高员工整体素质。首先，应提高单位领导财务内控制度意识，认识到内控制度的重要性，积极响应国家各项政策号召，主动学习内控制度新政策、新知识。其次，单位员工应积极加入政策学习中，加强自身理论学习，提高个人思想觉悟。最后，单位应定期组织学习和培训，学习过程中，领导和基层应形成良好互动，针对存在的问题要做到及时沟通、及时解决、及时落实，保证内控管理制度的实施。(二)完善财务管理制度。结合自身单位财务实际情况，形成一套完善的财务管理制度，其中包括预算管理、财务实施管理、风险管理等。并根据管理制度内容实行环节责任制，针对每一环节存在的问题和风险，要形成响应的应急预案，并由专人负责。制度在制定过程中要秉着公开、公正原则，遇到问题绝不包庇，问题出现不逃避，保证所有制度在合理合法、透明化下实行。(三)建立财务监督小组。为提高财务信息质量，避免账目缺乏真实性，保证财务内控制度能够顺利实施。由相关部门领导带队，形成监督小组，小组成员工作开展原则要实行相互监督，相互制约原则。除此之外，出纳人员和会计人员的安排不可为一人兼任，应实行分离，将财务工作进行分流，相互监督，科学设岗，确保业务准确性同时，也保证了财务数据的有效性。与此同时，也可设置奖惩制度，对贪污腐败、违法违纪现象检举者实行奖励原则，并根据员工工作表现进行绩效奖励发放。

三、结束语

财务内控管理制度科学化、合理化的实施，确保了行政事业单位经济活动过的效率性和效果性，也保证了资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。虽然在具体实施过程中，财务内控管理工作依旧存在诸多的不足，随着单位管理层和工作人员思想觉悟不断提高以及国家政策落实，行政事业单位财务内控制度定会不断完善，促进行政事业单位形成严密、完整内控制度体系。

参考文献：

[1]孙蕊.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J].经贸实践,2018，23(02):250-251.

财务内控制度范文篇8

1建立财务内部控制的意义

技师学院财务管理部门担负着财政收支预算、调节校内外经济活动和教职工收入分配的重要职责,建立科学有效的权力制约机制,对于保证学院财政收入增长、稳定收支平衡,建设校内公平的财务环境具有重要意义。近年来,技师学院财务工作发生了较大变化,收支形式多变,在当前比较复杂的财务情况下,推进部门内控机制建设,加强权力运行的监控制约,对于积极应对财务管理、收入分配执法和行政管理中的各类风险,保证各方面权力的正确行使,不断提高学院办学质量,具有重要的现实意义。

1.1财务部门内控机制建设是自身建设的重要内容

财务部门内控机制建设紧贴学院财务工作实际,财务工作有其自身的规律,其中离不开对财务工作的监控,是各项财务业务工作的重要环节,及时反馈与调节学院财务工作程序与要求,及时制定现行财务管理工作中新制度以及提出解决新问题的措施,把反腐倡廉建设的目标要求融入到财务部门、规范财务部门权力行使的全过程,是财务部门内控机制建设的重要内容和主导机制。

1.2财务部门内控机制建设是监督制约工作的需要

近年来,国家省市人力资源与社会保障部门十分重视职业技术教育,职业技术教育市场化的程度在逐步提高,学院各二级部门财务收支的形式发生了一定程度的变化,财务收支自主性得到了提高。因此,在现行财务监督制约的基础上进一步完善财务内控机制,对于巩固财务管理成果,提升财务管理层次,全面整合财务管理资源、建立制约、协调、互动、科学、适用的财务管理机制具有动力作用。

1.3财务部门内控机制建设是从源头上防治腐败的有效措施

财务部门内控机制建设能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性,形成各部门发现问题、自我纠正、持续改进的内生机制,实现内部制约和外部监督的有机统一,使决策更加科学,执行更加有效,监督更加有力,从根本上提升反腐倡廉的能力和水平[1]。建立财务内控机制体现《中华人民共和国预算法》以及省、市财政厅局、学院颁发的各项财务制度的精神,是构建学院惩防体系的重要内容。通过明晰财务权力运行程序,强化财务收支制约措施,落实财务岗位责任,把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节,实现“标本兼治、有效预防、长效管理”,从源头上防范财务腐败行为的发生。

2建立财务内部控制的内容

2.1财务预算控制

技师学院财务预算主体是学院党委、行政与实施预算控制的财务管理部门。学院党委、行政是学院预算管理的最高机构,是预算控制的指导者,负责预算的决策与调控,为学院实现预算目标负领导责任。学院财务部门是预算控制中心和预算信息处理中心,负有主要预算控制责任,构建预算控制系统和建立预算执行信息快速反馈通道,确保学院财务预算责任执行到位。另外财务管理人员是执行预算控制的先导与“控制器”,因此,建立财务管理人员控制责任机制是重要保证。第一,SBU预算损益制。SBU预算损益制的目的是细解学院财务预算目标,将院内每项财务收支转化为量化管理,具体通过SBU损益表将学院财务预算目标细解,然后通过各职能部门具体实施,以一种责任机制有效提高各部门的财务管理责任感,保证学院预算目标的实现[2]。第二,预算合同控制。学院所有项目规划、合同签订都必须以预算为依据。从实质上监控使用学院的财务资源,通过电子化管理、子项目预算、合同控制及预算执行流程,确保预算控制的主导地位。第三,现金流预算控制。财务管理部门要系统分析、跟踪、统计、反馈现金流预算执行情况,实行“收支两条线”、“预算封闭”、“多级审批”、“预算预警”等手段掌握学院现金流量的有效控制权。

2.2财务程序控制

技师学院财务管理的程序化建设是提高财务管理水平,实现财务管理向规范化、制度化、有序化方向发展的有效路径,财务部门建立程序化内部财务管理系统十分重要,有利于强化学院对有限资金的使用效能与监控,有利于提高财务信息质量,保证财务档案的规范与完整,有利于提升学院宏观管理的质量。第一,建立经费收支执行程序。严格按照省市学院的相关财务制度进行业务核算,严格执行资金支出的审批和审核的程序,按照职能及授权限内经办、验收、审批和支出,形成学院内部相互监督和制约机制。第二,出纳业务执行程序。学院财务部门的出纳人员必须掌握和运用《银行结算办法》、《票据法》、《现金管理暂行条例》等的法规,并应严格履行出纳业务执行程序。出纳业务执行程序应让学院全体教职工知晓,确保财务经费收支的管理工作有序、高效地开展。第三,财会岗位工作程序。包括收入、支出、结账、决算、对账、开具支票、银行汇款、现金存取、财务档案、财务信息等工作程序,坚持“收支有依据,管理照程序”的原则,强调财务过程管理,完善管理关键环节。

2.3财务结算控制

技师学院财务结算工作的职能部门是财务处。负责学院资金投入、资金日常结算及管理、监控工作。对财务结算结算工作实施有效的控制,能有效地调节资金流向,灵活地控制资金的合理使用,充分挖掘资金的使用效益,均衡资金周转率,迅速竭制资金流失和浪费,降低学院额外财务费用,提高学院财务管理工作的效益起着重要作用[3]。第一,统一账户管理。学院各二级单位分立校内财务账户,进行集中管理,通过内部结算,规范资金运作、增强对各单位资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高资金使用效率。第二,建立电子结算统计系统。技师学院财政属于市级财政管理,与市级财政管理保持网上电子结算服务,提供网上支付、网上查询、票据结算等,及时为学院正常收支提供结算信息化服务。院内开通职工工资帐户查询系统,让职工掌握个人分配信息。各二级财务结算逐笔登记上网统计与分析,为学院行政对财务收支控制提供准确信息。

第三,严格院内外收支结算程序,结算支出依据相关财务制度执行,杜绝无序操作、越级审批、补批等不规范的财务结算行为。

2.4财务分配控制

技师学院财务分配控制主要是指根据事业发展需要,合理地将资金分配到各二级单位,并对资金使用实施科学管理,提高资金的使用效益。这对于充分发挥二级单位办学的积极性与自主性具有积极作用,同时这种机制也是“双刃剑”,对资金的使用与管理提出更高要求。第一,确立公正的分配原则。从办学规模、专业数量、师生配备、教学条件等综合考评,确定分配比例。第二,分配数额一经确定,各二级单位迅速制定具体收支分配计划报财务处交学院党政会办审批。审批完毕由财务处建立财务项目,纳入财务目标管理。第三,由财务处、审计处共同对二级单位项目实施进程监控,及时指导,及时发现问题,及时反馈问题,及时解决问题。

3财务内部控制的效能

盐城技师学院系部级示范职业技术学校,随着学院的改革与发展,财务收支数量逐年增加,近年来,学院财务工作实施内控机制取得了显著成效,主要体现在:

3.1健全财务制度

加强财务制度建设是提高财务内控效能的前提条件。学院在全面贯彻执行上级财务法规的基础上,制定了院内若干门类的财务管理制度,如《盐城技师学院财务管理人员工作责职》、《“十五”盐城技师学院财务管理工作规划》、《盐城技师学院财务审批程序》、《盐城技师学院报帐规范》、《盐城技师学院财务监督条例》、《盐城技师学院财务工作防腐意见》、《盐城技师学院财务财务内控意见》等,通过制度建设与实施,极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质,增强了财务管理意识,已初步形成“制度引领、操作规范”的财务管理特色。

3.2提升防腐能力

加强财务内控制度建设是预防腐败的重要途径。学院财务部门建立了内控机制,实施预报、审批、报帐的相互制约与内部信息公开,自觉接受院审计与纪委监督。多年来,学院财务部门从末发生财务工作失误、财务腐败事件,财务管理人员都能够自觉抵制各种不规范的财务行为,慎重地对待财务工作以外的交往,始终保持清正财务、廉政财务。如在教学主楼的预算中,坚持科学预算,杜绝“人情预算”,地为学院公正支出起到保驾作用。

财务内控制度范文篇9

建立内部控制制度的目的是将风险降低到企业可接受的水平，中小民营企业由于种种原因和先天的缺陷导致企业管理不规范，缺乏长远的规划和系统风险管理体系，长此以往使企业处于竞争劣势，导致企业风险不可控甚至超出企业承受范围。因此，中小民营企业建立和完善内控体系势在必行，财务控制又是内部控制管理的重要组成部分，贯穿于企业的整个经营活动；建立及完善与企业本身相适宜的财务内控制度，不仅有利于中小民营企业规范财务操作，有效降低财务风险，同时也会提升公司的经营效率和效益、确保财务报告的真实可靠、资产的安全、规范中小民营企业合法合规经营具有重要意义。

2中小民营企业财务内部控制的现状及主要问题

2.1内部环境较差，治理结构不合理。所谓内部环境，是指企业的经营理念、经营风格、风险偏好、诚信及道德等所处的经营环境。部分中小民营属于家族式、作坊式、粗放型的企业，经营权与所有权未作分离，高层管理者多为销售或技术出身，偏重市场或技术领域，追求短平快，综合管理水平相对较差，对于内部管理和风险控制意识淡薄，尤其是对财务内控认识不足，认为财务就是一个记账算账的部门，这是导致财务管理不被重视的重要原因。在公司治理结构及职责分工上不合理。内部分工不明确、任人唯亲、身兼数职、不相容的职务未分离、相互推诿等现象在中小民营企业中普遍存在。2.2财务内控制度形同虚设、缺乏执行力。财务内控制度是企业内控体系的重要组成部分，科学合理的内控制度和流程是进行有效管理的前提条件。随着竞争的加剧，中小民营企业也意识到专业财务管理人员的重要性，老板娘及家族非专业人员管理财务的现象逐渐得以改善。不乏有部分中小民营企业聘用中高级财务管理人员，聘请会计师事务所及专业咨询管理机构设计及指导公司财务内控体系的建立；然而良好的制度流程往往在执行过程中不尽如人意。监督及考核未严格落实执行，长此以往即便是再完善的财务内控制度也形同虚设，挂在了墙上。2.3缺乏监督工具、绩效考核不到位。在中小民营企业中，多数企业内部并未设置独立的审计部门，或者由财务等部门兼管，分管领导存在既管业务又管审计，既是运动员又当裁判，监督过程缺乏独立性。同时缺乏先进的监督手段和工具，内部控制考核办法不合理，缺乏有效的考核工具和方法，人治化现象比较严重，审批复核职能流于形式，导致经营过程无法得以科学持久实施和监控。因此建立科学完善的审计制度和考核机制是内部控制落地的有力保障。2.4财务数据缺乏决策指导作用。在大多数中小民营企业中，由于财务管理人员专业水平较差，甚至有些人员并非财会专业出身，尤其是出纳岗位。导致企业财务基础工作不规范甚至混乱，会计核算及监督控制跟不上，财务数据信息失真；同时财务数据分析不全面、不及时，不能有效反映管理过程中存在的问题，对管理和决策缺乏指导作用。2.5业财信息系统不健全、缺乏科学的信息管理手段和工具。随着信息技术的快速发展，信息的快速流通整合及运用是提高企业运营效率的有效途径之一。然而在中小民营企业中，部分企业信息处理手段和工具比较单一，有些企业只是单独的财务软件处理会计信息，甚至有的企业还处于手工记账阶段；生产经营数据的管理严重脱节，业务和财务数据未能有效共享；部门之间信息沟通不畅，数据利用不充分，重复劳动浪费大量的人力、物力，这也是中小民营企业在生产经营过程中，财务管理不能及时有效进行过程控制的原因之一。

3完善中小民营企业财务内部控制制度的对策建议

3.1加强股东及管理层内控意识、完善治理结构，强化财务内控作用。要建立健全企业财务内控制度，首要任务就是强化股东层和管理层的风险意识，提高管理者的财务内部控制理念，只有股东层和管理者意识到了财务内控的作用和功能，才能在实际工作中强有力的推行、引导和支持财务内控工作，为员工做好表率。对此建议中小民营企业做好以下几方面的工作：第一，根据国家相关的法律法规完善法人治理结构，明确股东会、董事会、监事会各自的职责和权限，形成有效的分权管理系统和相互制衡的机制，保持各自的独立性。同时，董事会及监事会成员应熟知本企业生产经营特点，懂得一定的财务知识和具备一定内控管理能力，能够客观公正的执行及决策财务内控制度；第二，合理设置部门及岗位职责，坚持部门之间分工明确，不相容的职务相分离的原则，形成独立的协同与制约关系；第三，独立监督机构及考核部门，确保制度执行过程有监督，结果有考核，事后有总结，全力维护内控制度的权威性。3.2完善财务控制制度及流程、强化基础管理。财务内部控制制度通常包括：会计核算管理、资产管理、预算管理、成本管理、岗位职责管理、监督考核管理、财务风险评估及预警等管理制度。制度并非越多越细越好，企业进行财务内控制度建立和完善的设置时需根据企业的实际情况，参照《会计准则》《企业内部控制规范基本规范》《小企业内部控制规范》等规范的方法和原则，从以下方面考虑设计和完善有效的财务内控制度：第一，体现控制原则，确保公司资产安全以及数据的真实有效；第二，考虑制度的兼容性问题，制度设计时就应考虑与企业的组织及人员情况相一致；第三，制度的灵活性，制度的制定应考虑到企业组织结构的变化及业务量的增长等情况；第四，考虑到成本效益原则，这也是中小民营企业非常关注的问题，充分考虑到制度设置后带来的收益和成本，包括近期和远期、有形和无形方面收益成本均需综合评估。在遵循以上原则的基础上再根据实际经营活动各个环节及业务板块建立相应的财务控制制度，如资产类的管理，遵循资产的记录、保管、授权、对账职责两两分离原则，防止财务舞弊或犯错行为。3.3运用预算管理、绩效考核等措施、加强内部活动控制。预算管理和绩效考核是中小民营企业管理的短板，也是财务内部控制制度不能有效执行的主要原因，中小民营企业应将预算管理作为企业的一项基本制度，从上至下高度重视并组织相关人员进行预算的编制、跟踪、执行和评估，以预算管理作为公司管理的桥梁全员参与。同时配套其相应的监督考核办法，充分利用内部审计与外部审计相结合加强经营活动的稽查，对发现违反财务控制及舞弊行为坚决予以考核及惩罚，确保财务内部控制制度能够充分发挥作用。3.4加强财务分析，提供决策有用信息。多数中小民营企业还停留在会计核算阶段，缺乏综合的财务数据分析能力，不能为决策者提供及时准确的参考信息。财务人员可从企业的资产负债水平、所有者权益结构、收入成本结构及现金流量变化等情况入手。通过相应财务指标综合分析企业的偿付能力、营运能力、获利能力，从而剖析指标背后的影响因素提供给管理者，及时采取应对措施，调整经营策略提升企业的财务管理水平。3.5完善企业信息化管理系统。信息系统不健全是严重阻碍中小民营企业快速发展的因素之一，因此加强财务信息化系统建设是中小民营企业当前一项重要且紧急的任务之一。一套完善的信息管理系统能大大提高企业的经营管理效率，保证财务信息的及时性、准确性及完整性，从而确保内部管理机制的贯彻落实。完善企业信息化系统，一方面企业老板及管理者要高度重视信息系统在财务内控管理过程中作用，增加对软硬件的投入，有条件的企业建议使用ERP信息管理系统；另一方面企业需将管理思想和需求植入信息管理系统，动态监控及反馈企业预算的各项指标完成情况。建立综合评估及预警机制，运用信息系统有效将业务数据及财数据加以综合分析及时预警反馈，为管理者及时提供决策信息。因此，中小民营企业要长期持续健康发展，提高企业的竞争力，完善财务信息化管理系统势在必行。

4结语

中小民营企业应充分认识到财务内控制度缺陷或不足带来巨大风险，认真剖析自身财务内部控制中的短板与不足，并针对性采取相应的措施，集思广益齐心协力，全面提高企业的综合管理水平，增强企业的核心竞争力、实现企业长期可持续发展。

参考文献

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[2]石钢.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].内控经纬,2018(1).

[3]马小娟.关于中小企业财务内控存在的问题和问题的思考[J].会计审计,2016(31).

[4]娄会娟.浅析中小企业财务管理与内部控制[J].财税研究,2017(8).

财务内控制度范文篇10

［关键词］互联网；财务；内控制度；建设

1互联网环境对财务内控制度的影响

1．1促进了财务部门与业务部门之间的联系。在传统的公司模式中，企业财务部门和业务部门相互分离，在其中一个部门的工作得到了落实后，才会进行另一个部门的工作，因此部门作业的时间大大提升。而由于互联网技术在企业中的使用越来越频繁，使得业务、财务部门结合更加紧密，通过互联网能够快速高效地把业务部门的信息数据传送到财务部门中，从而为两个部门构建了及时、方便的交流环境。1.2为企业财务内控提供更多的信息资源。很多企业其传统财务内控制度的信息传递方法与途径单一，所以企业以内部财务内控数据信息与同行业财务内控信息为主，通过互相之间的联系沟通与纸质报告交流来进行。但是在互联网背景下，为企业得到多元信息资源提供了一种可能，使得其不再受到地域和时间的限制，得到了更加健全的财务内控信息资源，为企业管理者做出科学有效的决策提供相关的依据。1．3企业财务内部控制方式转变。传统的企业财务内控制度需要把企业内部网络中各种纸质凭证与财务软件当作重点，不但会使用大量的人力、同时作业效率也很低。而在互联网背景下，能够使得企业在网络平台中构建出以客户为基础的动态化管理系统，准确了解客户的资信等级；并通过在线及移动办理业务实现远程处理，从而打破空间、时间的限制。同时，还能在优化财务人员的过程中，提升员工的工作效率与质量。1．4促进企业财务内部控制国际化。由于全球经济一体化，企业能够在互联网平台上及时了解国内外本行业的当期信息状况，从国际财务准则角度出发，建设出满足多个国家币种与语言的通用财务内控制度，并保持和国外有关企业的紧密合作。

2互联网背景下财务内控制度存在的问题

2．1财务软件缺乏较好的通用性。根据国内企业的财务软件现实使用来看，软件内部的每一个核算子系统之间互相分割，财务数据、信息传输的实时性、一致性、系统性较差，每一个子系统模块之间相互独立，缺乏有效的联系。各个版本的财务软件大多不能有效地结合使用，从而使得财务电算化的系统独立于子系统，而数据交换、信息共享、控制管理等也无法有效开展。2．2缺乏熟练的信息化建设人才。随着互联网时代的到来，为企业的财务工作添加了新的思路，同时也为财务工作者的信息化能力和业务能力提出了更高的要求。财务工作者需要清楚地认识到自己不但要做一个“核算型”人才，更要成为一个技术型、知识型、复合型等具有创新能力的综合性人才。但是，在现实工作中，我们能够发现很多财务工作者依然把工作意识限制在传统的账务管理上，不管是计算机操作水平还是信息化工作意识都十分浅显，有的财务工作者甚至还在使用传统的手写模式。这让财务从业人员在现实的工作中，只能进行较为简单的基本和细节工作，使得企业的财务工作不到位，从而影响企业的财务管理。2．3财务信息缺乏完整性与安全性。企业先行的网络机制依然处于初始建设阶段，和海外发达国家大型企业的建设发展相比，我国企业不管是在内部体系的构建或者是科技化条件水平上都存在着很大的局限性，这就容易使企业在开展数据收集时容易受到阻碍，其收集到的资源、信息、数据等并不完整，只能对一些信息进行加工处理。在大部门时候，企业财务内控系统在向管理层、领导层反馈信息时，只会反映出财务工作者获得到的数据情况，但是这些片面的数据无法精准地反映出企业在生产经营中的实际情况，从而使财务信息开始出现一致性、真实性的问题，企业的财务信息化发展也难以发挥出其应有的作用。2．4财务内控制度不完善。互联网时代企业需要注重思维、理念及模式的融合上。在互联网思维渐渐普及的状况下，企业需要不断改变财务工作者的工作内容与内控制度，逐步淘汰传统的内控制度。但目前很多企业的内控制度不完善，或者把财务工作交给记账企业与兼职财务处理，使得财务数据失真、财务报告滞后，从而影响管理层做出正确、科学的决策判断。同时，一些企业的管理者对财务管理的重要性也缺乏足够的认识，对于内控制度的建设不知从何下手，也是造成财务内控制度不健全的原因之一。2．5内部监控效率较低。在“互联网＋”的背景下，计算机软硬件设备被使用到各个行业中，因此，企业财务内部监督对计算机系统的要求也不断提升，传统的企业内控主要通过人工监控的方式，已无法较好地满足新时代的需求，因此企业要加速对内控软件的研发。由于计算机软件的编写过程都十分复杂，所以需要企业以严谨的态度去面对，若编写中出现问题，就会降低内控软件使用的效果，留下安全隐患。一些员工由于缺少责任心，在编写计算机软件时，没有按照有关操作标准进行，使得企业的财务内控执行力较差。

3互联网背景下完善财务内控制度的方法

3．1优化财务信息资源控制。在互联网背景下，企业的财务数据通过多个计算机系统输入融合在一起，构成了复杂、庞大的财务信息数据库。如果财务系统内控制度不完善，把很多没有通过仔细检查、批准的财务信息添加到互联网体系中，则会由此产生财务信息披露的问题。所以，企业一定要在信息录入后，根据相关的指令与程序对信息展开科学合理的处理。同时，对于软件，也一定要展开仔细的测试，核查软件有没有拥有纠错、容错的能力，以明确软件是否合格，增强互联网背景下的信息处理质量。3．2提升财务工作人员的素质。目前，我国已经进入“互联网＋”时代，具备各种信息化的能力已经逐渐成为现代财务工作者必备的核心素养与能力。财务工作者需要正确面对自己在信息化、互联网背景下自身存在的缺陷，与时俱进，主动积极地学习有关财务管理的新知识、新理论，才能适应高速发展、变化的互联网时代。一方面，企业要大量组织用于增强财务工作者互联网技术水平的专题培训活动，让财务工作者不但能够展开学习基本信息化操作，还能较好地处理可能遇到的各种与互联网相关的问题；另一方面，财务工作者要按照信息化时代下企业内部财务控制工作的要求，逐步增强自身的科学化工作手段、拓展自己的视野、提升自己的知识储备，从而提高工作效率，满足日益增长的互联网发展需求。3．3强化网络系统的安全性建设。财务管理信息化构建是由计算机技术产生的，而通过互联网相连的计算机可以非常简单地得到其他计算机中储存的数据资源，因此使得企业在展开网络化交易时风险大大增强。由此可见，在财务信息化的发展中，需要予以重视的就是网络的安全性问题。一方面，企业要健全网络通信体系架构，使得财务数据能够在安全、快速的环境下传送到各个部门；另一方面，要增强计算机硬件、软件上的安全保障，确保不会因为硬件、软件上的故障而产生一系列安全问题，防止木马入侵以及黑客攻击等事件的发生。3．4完善财务内控制度。企业的财务内控制度，一定要严格根据财政部与保监会、银监会等的《企业内控基本规范》为参照对象，并根据企业自身的现实情况进行制定。处于互联网中的财务信息系统让企业外部风险大大增加，但也为企业错误的预防与舞弊提供了技术支持。因此企业要对此予以重视，并积极淘汰掉传统的内控机制，使用互联网对整个财务信息系统进行监控，或是在互联网财务信息系统中添加内控程序，对监控企业经营活动的情况进行监控，让内部控制由事后检查向事前预防与事中控制发展。同时，要从财务体系的构建入手，推进网络信息化建设，才会让财务控制体系更加具有科学性与前瞻性，使得财务内控发挥出积极的作用。互联网技术为企业的财务内控制度提供了较好的阵地，也是一种创新型的工作模式，能够较好地融合现代化管理与信息科技，有效地实现财务数据共享，较好地满足了财务部门多种数据需求，是实现财务创新的核心方式。所以，企业需要积极借鉴发达国家的财务信息化发展经验，制定出一套符合企业现实发展的财务内控制度，让云财务技术的使用变得更加安全、方便、快捷。3．5构建科学的大数据处理平台。企业传统财务内控制度大多以集中控制为主，但已很难实现互联网背景下的多元化发展需求，所以企业需要适当的弱化中心权力。但“去中心化”也不是只注重降低管控力度，而是要把管控的重点放在怎样构建大数据平台或在平台中得到有价值的信息资源上。大数据平台需要充分发挥数据处理能力，并具有流程图、表格等多种典型模型，明确具体的构建流程与工具，从而实现数据信息有效的交换与处理。同时，大数据平台还需要展现其应有的兼容性，具备在同一框架中全面对比分析多种信息的能力。例如，通过使用云技术，财务工作者能够利用云端来实时分享财务信息，达到数据远程监控的目的，增强了企业的整体工作能力。领导者在对数据信息进行科学分析后，能够准确地发现企业潜在的财务管理风险，从而提前做好应对的准备，提升企业应对问题的能力，并实现了企业财务共享。

4结语

综上所述，本文对互联网时代的财务内控制度的问题进行了分析，从而对对应的解决策略展开了探究。因为文章篇幅的局限，提出的解决策略也相对片面，但依然具有一定的指导意义。财务内控制度对于企业的发展十分重要，我国企业需要逐步提升对互联网背景下的内控制度的研究，才能较好地适应新时期的发展，保障企业的资金、财产安全，使得企业平稳发展。

参考文献

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