征退税落实科学发展观交流材料

一、征退税衔接不到位是影响和制约我省出口退税工作科学发展的突出问题

（一）征退税衔接就是通过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合实现征税管理和出口退税管理的联动和衔接，堵塞因征退税分离存在的管理漏洞，进一步提高整个税收管理的质量和效率。

出口退（免）税是对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，只有已征税的货物出口后才存在退税问题，征税与退税是密不可分的。而且现行的出口退税政策规定，除了国家明确规定的出口货物实行退税外，对出口不退税和超期申报的货物等情形还要视同内销进行征税，即使是免税出口货物以及小规模纳税人出口的货物，也需要税务机关进行监管。加强征退税的衔接，实现征税管理和退税管理的良性互动，有利于我们夯实工作基础，堵塞漏洞，避免税收执法风险，还可以有效地解决出口退税部门人员匮乏的问题，出口退税专职人员可以有更多的精力做出口退税管理深层次的工作，从而提高税收征管和出口退税的质量，这是税收管理科学化的必然要求，对税收管理工作，包括出口退税管理工作，具有重要的现实意义。

（二）长期以来，由于出口退税政策宣传不到位及多年来出口退税实行集中、专业化管理等原因，许多部门特别是基层税务机关的同志们，认为征税是征税部门的事、退税是退税部门的事，以致长期出现“铁路警察各管一段”现象，征税的不管退税，退税的不问征税，由此造成了征、退税管理脱节。一方面导致退税部门在人力和精力有限条件下，需要掌握了解的企业相关情况得不到及时的配合与反馈，另一方面是征税机关不掌握出口企业的出口信息和电子数据，应有的业务链条控管作用难以有效发挥。较为突出的是农产品收购发票的管理，在农产品收购环节上由于种种原因出现了问题，在农产品或以农产品为原材料加工的货物出口后，根据政策规定留抵税额要作为“免、抵、退”税的计税依据，数据不实就有可能导致退税出现问题甚至造成骗税案件的发生。前几年我省发生的“枣强案件”就是典型案例。

（三）目前，全省11个市都设有进出口税收管理科（处），管辖本地所有出口企业的退税业务以及对基层税务机关的指导和监督，因此形成了我省专门机构集中、专业化管理的出口退税体制，即省、市国税局均有专门的出口退税管理机构和人员、县市区局未设专门的出口退税管理机构。应该说，这种管理体制在原来出口企业户数不多、出口额不大的情况下发挥了积极作用，但随着外向型经济的增长，税收管理科学化、精细化的深入推进，这种出口退税管理体制越来越难以适应新形势发展的要求。

国家税务总局于2006年在全国部署了出口退税审批权限下放试点工作。从出口退税工作实际看，下放出口货物退（免）税审批权，是加强出口货物退（免）税管理，强化征退税衔接和防范骗取出口退税的重要举措。从两年多来全国各地的试点运行效果看，试点地区对下放审批权工作高度重视、平稳推进，试点效果良好，受到了企业的普遍支持与拥护。但因当时我省出口退税管理部门集中主要精力配合总局进行“利剑二号”专案调查工作，因此，报经总局同意后我省没有进行下放出口货物退（免）税审批权限试点工作。

二、征退税衔接不到位问题产生的原因

征退税衔接不到位问题所产生的后果是严重的，其原因也是多方面的，主要有：

（一）出口企业数量和规模增长迅猛。随着经济全球化迅猛发展，我国经济的外向度不断提高，特别是自2004年7月我国实施新的外贸法以来，对外贸易经营者只要备案登记就可以开展进出口业务，出口企业数量增长迅速，出口规模越来越大。从出口企业方面来说，近一万户出口企业遍布全省各县，在每个月的申报期都要集中到11个市局机关的退税部门申报，且距离市区一百多公里的出口企业占一定的比例，需要携带出口退税预申报数据及正式申报数据往返于征税部门、市局退税部门和企业之间若干次，有的还有申请出具有关证明、说明审核疑点等事项需要再去办理。从我们税务机关方面来说，在出口企业数量和出口额增长的同时也给退税管理工作带来了较重的工作量。在这种情形下，仍然保持原有的高度集中的管理体制就难以达到科学管理和优化服务的要求。

（二）出口退税管理人员的工作负担过于繁重。与出口企业户数的迅猛增长和出口退税管理工作量的大幅增加相对的是，出口退税管理人员数量偏少。虽然出口退税工作实行电算化管理，但大量纸质资料的审核是纯手工工作，加班加点成了各市退税部门的“家常便饭”。

（三）出口退税管理的执法风险与日俱增。我省现行出口退税管理主要是依靠市局捉襟见肘的退税管理人员，大部分精力还必须放在出口退税纸质单证的审核方面，即“就单审单”。尽管已由初期的人工审核发展到现在的出口退税电算化或人机结合审核，但由于出口退税部门没有足够的时间和精力去了解每个出口企业的具体情况，以及对退税数据以及相关电子信息进行深入分析和运用，所以管理重点一直没有发生实质变化，影响了我省的出口退税管理水平。

（四）防范和打击骗取出口退税的任务日趋艰巨。九十年代的骗税案件主要依靠单证作假，通过伪造几种退税单证达到骗取出口退税的目的，作案手段比较单一，查处难度较小，但时至今日，骗税案件出现了退税单证合法化、骗税手段隐蔽化、作案方式专业化的新特点，骗税分子多属团伙作案，且团伙内部分工明确，查处难度明显加大。同时随着近年来干部交流轮岗力度的加大，在从事出口退税管理工作的干部中新手越来越多，对出口退税政策的熟知和掌握还需要一个过程，因此，防范骗税工作的难度越来越大。

（五）出口退税管理职责与目前机构的职能极不匹配。我省的市级退税部门作为市局的一个职能科室，在担负着管理职能的同时，承担着所辖出口企业的审核审批工作，直接办理绝大部分退税业务。但因受科室职能限制等原因，部分相关退税业务不能办理，如：对出口企业的违规行为无法进行处罚等。

三、解决征退税衔接不到位问题的措施

通过以上所述，征退税衔接不到位这个阻碍我省出口退税工作水平提高的问题，是在新形势下出现的新问题，所以必须要用发展和改革的办法来解决。总书记在《在中央人口资源环境工作座谈会上的讲话》中说：“关键是要结合自己的实际情况来落实科学发展观，注重解决自身发展中存在的突出矛盾和问题。凡是符合科学发展观的事情就全力以赴地去做，不符合的就毫不迟疑地去改”。因此，我们认为应该采取以下三项措施加以解决：

（一）认真抓好审核权限下放试点工作

下放退(免)税审核权限，是指将原属市国税局的对出口企业退(免)税业务的审核权限下放到县、市(区)国家税务局。两年来全国部分省（市）对此进行了有益的探索。有的是在县区局指定一个综合业务部门，负责出口退税的指导、协调和复审，税源管理部门负责出口退税的受理和初审。至于是否集中到一个税源管理部门管理，又有两种做法：一是相对集中，在县区局内集中在一个税源管理分局来管；二是相对分散，但在各区县的税源管理分局设专门管出口企业的税收管理员，也就是在分散的基础上实现相对集中。还有的是将出口企业在税源管理分局相对集中后，将原综合科室负责出口退税的指导、协调、复核等工作拿到这个相对集中的税源管理分局。上述三种做法各有特点和优势，其共同优点如下：

1.有利于提高出口退（免）税工作的质量和效率。退(免)税审批管理权限下放后，强化了基层局的责任意识，实现了基层税务机关对出口企业生产经营、征税、退税等工作的全程管理、监控和服务，实现了出口退税管理职责和机构职能的统一。征税机关由过去被动向退税机关提供信息，变为对退（免）税的直接管理，促进基层管理理念的转变和提升，工作主动性、预见性和针对性明显增强。将加快出口退(免)税进度，有利于提高退（免）税管理工作的质量和效率。从出口企业的角度来看，各县市区出口企业的退税日常事务可以就地办理，办理退税业务更加方便快捷，加快了资金回收的速度，节约了办税成本。

2.有利于实现出口退税管理工作重点的转移。出口退税审批权下放后，由于基层税源管理部门和税收管理员更加熟悉所管辖企业的生产经营情况，将改变过去在市局时的单纯数字审核和单证、信息审核方式，出口退税审核工作重点将由审核表证单书为主，向表证单书审核和出口退税申报与企业实际经营情况一致性审核并重转移。

3.有利于缓解出口退税部门人员少的矛盾。由于编制的问题，各地专职从事出口退税管理工作的人员数量是相对固定的，而出口企业数量每年都在大幅度增加，人少工作量大的矛盾越来越突出。如果把出口退税审核权下放到税源管理部门，出口退税管理的部门和人员就可以集中更多的精力加强出口退税预警和评估分析，研究解决出口退税工作中遇到的一些突出矛盾和问题。

4.有利于降低办理出口退税的执法风险。出口退税审核权下放后，将实现出口退税管理工作和税源管理工作的有机结合，可以充分发挥税收管理员作用，将退税管理的触角延伸至管理一线，降低了出口退税“就单审单”可能带来的执法风险。因为税收管理员对出口企业的出口业务规模与生产经营能力的匹配性、出口业务的真实性等有更充分的了解，一旦发现出口退税申报的异常情况，可以通过平常掌握的企业生产经营变化情况，查清货物流、资金流等信息，及时做出判断和处理。从而堵塞了以前由于征、退税管理分离或衔接不紧密而造成的管理空当，有效防控涉嫌偷骗税现象的发生。

在搞好调查研究和借鉴兄弟省（市）成功经验的基础上，我们首先要认真抓好生产企业的退（免）税审核权限下放试点工作，然后视实际情况逐步在全省范围内实施。

（二）加强信息化建设，为新的出口退税体制的运行提供强有力的支撑和保障。我处自行开发了“出口货物退（免）税质量管理系统”，将对加强征退税衔接工作起到重要的推动作用，现正在部分市局进行试运行，并将在实际工作中不断总结不断完善。

（三）继续加大出口退税预警工作力度，完善预警机制。已经开展的出口退税预警工作设置了出口退税预警工作岗位，制定了出口退税预警工作流程，对预警评估工作从制度上加以规范，实现了出口退税管理由事中、事后监督向事前防范的转变，自行开发的出口退税预警软件，大大提高了预警的针对性和实效性。基层分局根据上级下发的预警指标对所辖出口企业进行评估检查，做到了预警和评估的有机结合。

改革是发展的动力，也是实现科学发展的重要保证。在总局和省局的正确领导下，我们要坚定信心，狠抓落实，不断改进和完善出口退税管理，提高进出口税收工作的质量和效率，为国民经济又好又快发展做出更大贡献。