金税三期工作计划

金税三期建设遵循信息一体化和最小投入化的原则，针对金税二期增值税防伪税控系统和增值税稽核系统当前存在的问题，充分运用流程再造原理，笔者提出对现行的金税二期中的防伪税控系统和稽核系统进行优化设想，概括地将是以增值税一般纳税人的增值税普通开票系统逐步替代增值税防伪税控系统；对增值税稽核系统的“一级采集，三级比对”进行改造，实行“一级采集一级比对”。

一、金税工程一期和二期的基本情况

（一）金税工程一期的建设背景

自**年1月1日起，我国全面推行新税制，这次税制改革的核心内容之一是建立以增值税为主体税种的税制体系，并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。为了有效地防止不法分子利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、骗国家税款的违法犯罪活动，国家决定在纸质增值税专用发票物理防伪的基础上，引入现代化技术手段强化增值税征收管理。当年2月1日，国务院召开专题汇报会，国务院领导在听取了电子部、航天部、财政部、国家税务总局汇报后，指示要尽快建设以加强增值税管理为主要目标的“金税工程”。会议同意电子部提出的利用人民银行清算中心网络建设交叉稽核系统，同时指出防伪税控系统要先试点后推行。为了组织实施这项工程，国务院成立了由国家税务总局、电子部、航天部、内贸部、人民银行、财政部等单位参加的跨部门的国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税工程”工作办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。当年下半年两个系统开始试点，金税工程建设正式启动。

（二）金税工程一期和二期的发展概况

1．金税工程一期建设情况。**年8月，在财政部、电子部和国家税务总局的共同努力下，增值税计算机交叉稽核系统在全国50个大城市试运行（其中我省共有8个市作为试点城市），该系统主要采用企业提供增值税专用发票(以下简称专用发票)，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集，在50个试运行城市之间实现了增值税专用发票数据的传递和比对。9月，国家税务总局召开了增值税防伪税控系统试点工作会议，具体布置了增值税防伪税控系统应用的试点工作。防伪税控系统首先在珠海、鞍山和镇江三个城市的100多户企业试运行。试运行过程中发现交叉稽核系统存在一些缺陷，影响了系统功能的发挥：一是依靠人工录入专用发票数据存在大量的人为录入错误，导致计算机产生许多错误的稽核结果，最终使大家对系统失去信心；二是试点的范围有限，当时只在50个大城市建立了稽核网络，对其他地区的专用发票没有办法进行交叉稽核。

2．金税工程二期建设情况。**年，国家税务总局在总结试运行经验的基础上提出金税工程二期建设方案。方案的主要内容和实施步骤是：首先，在全国范围内建立覆盖总局、省局、地（市）局和县（区）局的四级计算机网络；总局、省局和地市局三级税务部门利用计算机网络进行增值税专用发票交叉稽核；把交叉稽核和防伪税控这两个原本相互独立的系统捆绑运行，做到数据共享、功能互补，解决数据的准确性和完整性问题；同时，把海关进口增值税完税凭证纳入金税工程管理。通过以上措施，首先达到杜绝利用假票和大头小尾票作案的目标，并在一定程度上遏制虚开专用发票案件。第二步，要将增值税征管各环节都放在网络上运行。尤其要全面采集一般纳税人的增值税纳税申报信息和税款入库信息，对企业的增值税申报和缴纳情况进行评估监控，并且将专用发票信息与增值税税款的申报、缴纳信息进行比对，以真正实现税控，从根本上遏制虚开专用发票案件。1999年元月，国家税务总局向国家计委提交金税工程可行性研究报告，国家计委组织专家论证后于当年4月批准。7月，根据国务院领导的指示，国务院组织技术和业务专家对二期有效性进行论证。**年8月31日，国家税务总局向国务院领导同志汇报金税工程二期总体建设方案和推行方案，按照这一方案，防伪税控开票系统当时全国已推行近60万户。2001年6月防伪税控认证系统于在全国范围内推广运行，增值税稽核系统和发票协查系统于2001年7月1日在全国联网运行。根据金税工程二期拓展计划，预计在2003年6月30日前增值税防伪税控系统将覆盖全国120万增值税一般纳税人。

二、金税二期各系统的运行现状

金税二期主要由防伪税控系统、增值税稽核系统、协查系统组成。防伪税控系统又是有税务发行子系统、企业发行子系统、发票认证子系统和发票报税子系统构成。

（一）税务发行子系统。该系统为了建立增值税防伪税控系统，由上级有权税务机关对所辖下级税务机关进行系统操作，生成各级税务端子系统（生成密钥）。主要功能是对下一级税务发行子系统、下一级企业发行子系统、下一级发票发售子系统、下一级认证子系统、下一级报税子系统进行发行。防伪税控系统发行实行分级管理。国家税务总局对省级税务机关发行、省级税务机关对地市级税务机关发行、地市级税务机关对区县级税务机关发行

（二）企业发行子系统。企业发行子系统按照一般纳税人认定子系统的限定信息并经过认定子系统授权的情况下，通过电子方式对防伪税控企业的防伪税控开票子系统所使用的专用设备进行发行和维护，保障企业防伪税控开票子系统按规定正常使用，并可对有关发行的各种信息进行查询统计。

（三）防伪税控开票子系统。该系统是运用数字密码和电子信息存贮技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，真实掌握企业的销项数据，实现对企业税源监控。通过防伪税控开票子系统保证专用发票开具数据采集的真实性和完整性。

（四）发票发售子系统。税务端网络版发票发售子系统是税务机关通过电子方式向防伪税控企业出售增值税专用发票，并进行库存管理和查询统计的计算机管理系统。通过税务端网络版发票发售子系统，不仅可以将企业所购纸质专用发票的版式、起止号码及份数转化为电子信息，载入企业税控IC卡，限定企业只能在规定范围内开具专用发票，而且还便于税务机关及时、准确地掌握有关专用发票收发存的重要信息，从源头上加强对专用发票的控制和管理，达到控制票源的目的。

（五）防伪税控认证子系统。该系统用于对企业取得的增值税发票进行认证，具体方法是：先通过扫描仪和计算机识别出发票密码，然后将密码还原成参与加密的七项要素与发票票面内容进行比对，从而识别发票的真伪。通过防伪税控认证系统保证专用发票进项税额的票面数据采集的真实性。

（六）发票报税子系统。报税子系统是增值税防伪税控系统的一个重要组成部分，本系统审核、接收企业报送的增值税专用发票领购、开具、结存数据，和增值税专用发票的明细数据等电子信息，为税务机关监控企业开具增值税专用发票税源和进行专用发票比对提供数据，确保企业如实报税，从而解决企业销项申报数据真实性问题，以适时监控增值税税源的手段。企业报税成功后，报税子系统会向企业的开票子系统返回一个报税成功标志，允许企业继续开票；同时发票发售子系统获得企业报税成功的信息后，才能够继续向企业发售增值税专用发票。

（七）增值税稽核子系统。该系统的工作原理是，用采集的进项税额数据去比对相应的销项税额数据，如比对不上或比对不符，有可能是进项税额信息虚假，也有可能是销项税额信息虚假或漏采以及企业未报税，须移送协查系统检查。

（八）发票协查子系统。该系统对认证子系统和稽核子系统发现的涉嫌违规专用发票，通过税务系统内部网络逐级传递，委托异地税务机关协助检查。国家税务总局通过该系统对协查工作进行监督和管理,提高增值税专用发票协查速度和回复率，提高查处工作的质量。

当前，金税二期存在的不足主要有二方面：一是防伪税控系统采用二层体系结构设计建设，系统维护工作量大，数据分散，安全性不高。尤其是防伪税控系统运行成本较高，全国120多万增值税一般纳税人纳入系统管理后，防伪税控系统的维护量十分繁重，同时也增加了纳税人的经济负担；二是发票稽核系统的时效性较差，且分为三级稽核，工作量大，系统的集成性弱，系统运行对全国的系统操作员要求高，如果任何一个单位出现误操作情况，都将影响全国的稽核工作。

三、对防伪税控系统和增值税稽核系统的优化设想

（一）对防伪税控系统的优化设想。

设想中的金税三期防伪税控系统的部分功能将由增值税专用发票数据采集系统替代，该系统主要由增值税专用发票开票系统和增值税专用发票读票系统组成。增值税专用发票开票系统实行多元化开票方式，可实现在线开和离线开票；增值税专用发票读票系统可实现在线读入和离线读入方式（大容量IC卡读入等）。所谓在线上开票即纳税人通过因特网进行在线开票，改变目前增值税防伪税控开票系统“一机一卡”方式。所谓离线开票方式即纳税人可以实现单机开票方式。这两种开票方式均不需要实行“一户一卡”（金税卡和IC卡）；在线上读票即纳税人取得增值税专用发票后，通过因特网将增值税专用发票抵扣联在线进行扫描读入，离线读入方式主要是指采用大容量IC卡和磁盘读入方式。

1．在线或离线开票的工作流程。已办理税务登记的增值税一般纳税人，首先向主管税务机关提出开票申请，主管税务机关对其进行审核后，运用税务端发票开票审批系统，为纳税人发放电子开票系统密码和代码。纳税人获得特定的密码和代码后，即可在纳税人端通过普通的计算机设备即可办理开票业务。实现离线开票方式的纳税人可以向主管税务机关提出离线开票方式，纳税人可以在企业端实现单机处理开票业务。在线和离线开票系统可与纳税人的申报系统进行数据共享，实现一体化数据管理。纳税人通过开票系统将开具的增值税专用发票数据，传递到纳税人的电子申报系统，纳税人按月通过纳税人的申报系统将采集的开票数据与纳税申报数据一起向主管税务机关报送。税务机关将采集的发票开具存根联发票数据向发票稽核系统传递，与抵扣联发票数据进行稽核比对。

2．在线或离线读票的工作流程。采用在线读票方式的纳税人取得增值税专用发票抵扣联后，可以通过因特网进行在线读票，具体操作方式是将纳税人在企业端将取得的增值税专用发票抵扣联通过扫描采集，传递到纳税人电子申报系统，通过电子报税系统，将采集的增值税专用发票抵扣联数据传递给稽核系统进行交叉稽核。采用离线读票方式的纳税人可以通过大容量的IC卡或磁盘，将采集的抵扣联数据传递给企业电子申报系统，通过电子申报系统将抵扣联数据传递给稽核系统进行交叉稽核。

3．增值税专用发票信息采集系统实现的技术手段。在线和离线开票方式与在线和离线读票方式均采用三层体系结构。在线开票和在线读票系统在地市级税务机关设立发票采集系统应用服务器，为所辖纳税人提供应用服务，纳税人可以通过CA认证和防火墙以确保数据的安全性。

4．增值税专用发票信息采集系统的优点。金税三期增值税专用发票数据采集系统的主要优点主要体现在以下二个方面：

（1）极大地简化了工作流程，方便了纳税人。将原有的增值税防伪税控六个子系统简化为开票子系统和读票子系统。税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统将失去存在的理由。发票认证和发票报税子系统将被发票开票子系统和读票子系统替代，且将开票的存根联数据和读票的抵扣联数据归并到纳税人的电子申报系统，由电子申报系统向税务机关统一报送，实现一体化。改变了目前纳税人“二次报税”（纳税申报和发票报税）和“二次购票”（正常购票和写入IC卡购票）现状，简化了当前的税务机关工作流程，降低了基层税务机关的日常工作量，同时又为纳税人提供了方便、快捷的优质服务。

（2）减少了税收成本，降低了纳税人涉税负担，减少系统维护工作量。由于简化了工作流程，降低了工作量，税务机关的设备投入也大大降低，税务发行专用设备：如金税卡、IC卡和专用PC机等。同时也减少纳税人的涉税成本，如无须购置金税卡和IC卡。同时也减少了系统的日常上级等维护工作量，减少了纳税人的维护费用等，维护广大纳税人的合法权益。

（二）增值税专用发票稽核的初步设想

1．稽核工作工作流程。金税工程三期稽核系统设想实行“县区级税务机关采集，总局集中稽核比对”，纳税人通过纳税申报将发票数据向县区级税务机关报送，县区级税务机关审核无误后将发票数据直接传输到总局，总局接受到全国发票数据后稽核比对，并及时将结果反馈给下级税务机关用于异地协查、检查和评估。并将发票稽核与其他系统有机地结合在一起，实现“信息一体化”。

2．改进后的增值税专用发票稽核的优点。金税工程三期可避免金税工程二期存在的系统处理时间长、操作环节多、运行维护成本高等问题。优化稽核业务流程，减少稽核专用服务器配备，大幅度地节省税收成本。并可消除金税二期稽核系统与纳税评估等环节脱节的状况以及由此产生的稽核信息孤岛，充分发挥稽核系统的整体效能。