基层工会预算执行调研报告

为了加强对基层工会组织部门预算编制和执行情况的监督，根据广西邕宁区总工会经审办工作安排，经审办组成调研组对邕宁区基层工会组织部门预算执行情况进行了专题调研。调研组听取了新江镇等3个基层工会组织所作的本部门预算执行情况汇报，与邕宁信社等3个相关部门进行了座谈，深入邕宁区农林水利局等3个单位进行了现场调研，并在对27个单位工会经费进行审计的基础上取得一手材料。现将调研情况报告如下。

一、基本情况及取得的成效

所调研及审计的单位，各基层工会组织基本能够按照“两上两下”的程序编制部门预算，总体执行情况喜忧参半。全城区188个一级预算单位一般公共预算2016年总预算数为636.26万元，实际执行决算数为622.34万元，总执行率为97.81%。其中：执行率达到90%以上的有152个单位，占城区部门预算单位总数的80.85%；执行率在80%～90%之间的有15个单位，占总数的7.98%；执行率在80%以下的有21个单位，占总数的11.17%。近年来，在邕宁区总工会的重视下，基层工会认真贯彻预算法律法规，在规范工会经费预算编制、强化预算管理和提升资金使用效益等方面取得了初步成效：一是加强工会经费预算管理，预算资金能力得到增强，资金使用效益初步显现；二是基层工会组织的部门预算编制的科学性和规范性得到增强；三是规范和细化项目支出预算，重点活动项目资金得到保障；四是深入推进部门预决算公开，社会监督面不断扩大；五是积极开展工会经费管理，努力促进年度内各项活动经费预算的平衡，使全城区基层工会组织的预算执行率和预算管理水平得到进一步提升。

二、调研中发现的主要问题

尽管邕宁区基层工会组织的部门预算编制和执行取得了一定成效，但也存在一些亟待解决的问题，主要有：1.重视不够，管理认识不足。一些单位的领导及其工会组织负责人对于部门预算编制的重要性认识不足，片面认为预算只是行政财务部门的事，与自身无关。因而对本单位预算管理工作不重视，马虎应付，没有严格按照预算法的规定进行部门预算编制和管理，导致正常的财务管理工作未能按时按质完成，拖了整个城区的“后腿”，造成城区财务管理工作在全市排名靠后。2.质量不高，多种因素制约。一是工会预算编制与单位工作计划不同步，工会预算编报时间一般在上一年度的11—12月，往往比行政部门工作计划提前，而下一年度的工会工作任务、目标计划等，大多须报经行政部门批准后在年初进行布置，导致部门在编制收支预算时预计不准确，造成部分预算偏差；二是一些单位在工会预算编制前没有结合单位实际，项目不够细化，编制的内容不够完整，致使预算不够准确；三是部分财务人员缺乏相关的工会财会知识，编制水平较低，所编制的预算质量不高；四是基层工会组织的预算单位与行政部门沟通不够，造成行政部门对相关工会的财经法规等不理解；五是受到扶贫攻坚、上级追加项目以及一些不确定因素影响，一些部门的预算执行率较低。3.随意性较大，执行存在困难。部分工会基层组织的预算单位没有建立内部控制制度，预算管理机制不健全。个别预算单位的财务人员及主管财务的领导，对工会经费预算执行的严肃性认识不够，经费开支不按照预算计划支出或改变资金用途，执行预算时随意性较大。

三、对策及建议

针对基层工会组织的部门预算编制和执行中存在的突出问题，需要进一步加强部门预算管理，全面贯彻落实《预算法》和《广西预算监督条例》。1.加强领导，重视预算管理。各单位（部门）主要领导、分管领导和业务人员都要树立法制观念，加强对《预算法》《广西壮族自治区预算监督条例》等法规文件的学习，依法接受和加强预算管理，增强预算的严肃性。在预算编制、预算执行、预算调整和审查批准以及决算的审查批准过程中，都要按照法律法规执行，杜绝预算编制和执行过程中的随意性。2.科学预算，提高预算质量。一是城区经审办要加强对部门预算编制的指导和审核，进一步完善预算定额标准体系，加强对部门预算编制过程的业务指导和编制结果的审核把关。二是基层工会组织要高度重视部门预算编制工作，把部门预算编制当作一件大事来抓，单位领导要亲自抓预算的编制工作并监督执行。三是基层工会组织的部门预算编制要加强调查研究，科学分析，要根据本部门工作计划、工作内容对本部门预算进行充分论证和科学预测，并细化项目预算内容，提高部门预算的准确性、可靠性。3.提高认识，完善体制制度。一是单位财务部门要根据部门预算执行过程存在的问题和漏洞，进一步修定完善部门预算管理制度。二是各预算单位要制定和完善预算管理内部控制制度，加强预算编制和执行管理。三是要重点解决预算编制时间与年度计划不衔接问题，保证部门收支预算编制的准确性和完整性，使预算编制更加精确化、科学化。4.加强监督，强化预算约束。一是严格控制预算执行过程的调整，预算一经确定不得随意调整，确需调整的须按规定程序报批。邕宁区总工会总预算要按照城区党委政府的工作安排，结合自身实际执行，各基层工会组织的部门预算要严格按照上级批复的预算科目和数额执行。二是严格预算监督管理，建立健全动态监控管理，进一步加大监控力度，扩大监控范围，严格防止违规操作或突击花钱的行为，增强预算执行监管。各单位主要领导和分管领导要加强对本单位部门预算编制和预算执行的年度监督和日常监督。预算单位要定期编制部门预算执行情况报表，分析本部门预算执行情况，及时查找预算执行过程中存在的问题，采取应对措施，争取圆满完成本部门年度预算。三是充分发挥城区经审办检查监督、审计监督的作用，加大对预算法等法律、法规执行的监督力度。强化预算约束，严肃查处虚报财政支出等违法违纪行为。5.加强培训，提高管理水平。城区经审办要加强对基层工会组织部门预算编制人员的业务知识培训，使他们掌握部门预算编制的基本技巧与方法。要加强与各预算单位之间的沟通交流，积极研究解决预算编制和执行中出现的新情况、新问题，保障预算编制和执行各项工作的协调发展、全面推进。

作者:刘麦 单位:广西壮族自治区南宁市邕宁区总工会