审计局审计年度审计项目计划

县审计局2021审计年度审计项目计划的时间范围为2021年7月至2022年6月。

一、审计项目安排的总体思路

以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的和二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实“七一”重要讲话、视察菏泽和对审计工作的重要指示批示精神，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，围绕财政资金提质增效、国有资源增值增收、工作机制理顺盘活、权力运用依法依规、民生福祉不断提升的中心要求，科学谋划审计工作，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推进国家治理体系和治理能力现代化，推动我县经济高质量发展，为全县“十四五”开好局、起好步。

二、审计项目安排的主要原则

(一)坚持党对审计工作的集中统一领导。认真贯彻落实党中央和对审计工作的部署要求，牢固树立政治机关意识，从政治上谋划、部署、推动审计工作，不断增强审计工作的政治属性和政治功能。增强运用政治眼光观察和分析经济社会问题的能力，把政治导向、政治要求体现到审计工作中去，坚持从普遍性、倾向性、苗头性问题中发现政治端倪，从错综复杂的矛盾关系中把握政治逻辑，始终坚持正确的政治立场和政治方向。

(二)坚持主动服从服务大局。紧扣落实“六稳”“六保”工作要求，立足我县实际，紧盯党委政府关心、社会关注、群众关切的重大政策措施和重点民生事项,突出体制机制完善、权力规范运行、财政增收资源增效、保障和改善民生、防范化解重大风险等方面的审计，科学安排审计项目。聚焦审计监督首先是经济监督的职责定位，履行好主责主业，集中精力种好“责任田”，充分发挥审计专业优势，扎实推动全县经济社会发展目标任务和重大决策部署的推进落实。

(三)坚持突出审计工作重点。正确把握审计全覆盖与突出重点的关系，坚持形式上的全面覆盖与内容上的全面覆盖相统一，提升审计全覆盖的综合效应。从全县审计资源实际出发，坚持尽力而为量力而行，平衡好重点审计任务和年度计划的关系。按照县委县政府要求确定审计重点，按照县委县政府意图安排审计项目，坚持精准发力，精准安排审计项目，精准组织实施，精准揭示和推动解决问题。

(四)坚持优化审计组织方式。通盘考虑审计组织方式和审计分工，推动全县审计项目一体谋划、一体推进、成果共享。加强审计资源统筹和审计项目融合，强化政策落实审计，保障令行禁止，推动全面深化改革。加强政策审计的引领作用，围绕我县重大政策措施，关注落实和绩效情况。加大延伸力度，强化典型事例剖析，拓展审计深度，更深层次、全局性地揭示根本性、规律性问题。合理安排投资审计项目，突出对政府投资重大工程建设全过程的全面监督。

三、具体审计项目

2021审计年度县审计局计划安排审计项目33个，其中，县级组织政策措施落实情况跟踪审计项目4个;县本级预算执行审计1个，重点审计的一级预算单位3个，对其他一级预算单位运用大数据审计手段进行全覆盖审计;领导干部经济责任审计项目13个,领导干部自然资源资产审计项目9个;政府投资审计项目2个;企业审计项目1个。具体安排如下:

(一)重大政策措施落实情况跟踪审计

围绕推动中央重大决策部署贯彻落实、推进我县重大发展战略实施、促进经济持续健康发展，重点关注重大政策措施、重点改革任务以及重点建设项目的推进情况和实施效果，着力揭示政策落实过程中乱作为、不作为、慢作为等典型问题，反映体制机制和制度方面存在的问题，提出建设性意见和建议，促进令行禁止，推动将制度优势更好转化为治理效能。计划安排审计和专项调查项目6个。

1.农业保险保费资金审计

【目标和重点】为了加强农业保险保费补贴资金的管理，促进我县农业保险工作健康发展，保障广大投保农户的切身利益，重点关注农业保险保费资金管理使用的安全性、合法性和效益性。为切实推动农业保险补贴资金政策的落实落地，充分发挥监管服务职能，助力地方乡村振兴。

【组织方式】县审计局农业农村审计科组织实施。

【审计时间】2021年9月至11月。

2.困难群众救助补助资金审计

【目标和重点】为进一步突出职能职责，强化监督检查，确保救助补助资金准确、及时、安全发放到群众手上，着力揭示政策落实不到位、资金违规使用、绩效不高等问题。重点审计全县2018年—2020年各级财政安排用于城乡低保、特困人员救助供养、临时救助、残疾人两项补贴等资金的管理、使用情况。一是查实减免返还社保费落实情况，促进减免返还社保费政策落实到位；二是查实援企稳岗政策落实情况，保障稳就业政策目标实现；三是关注促进重点人群就业创业情况，保障稳就业政策目标实现；四是关注失业人员权益保障情况；五是保障基本民生情况，守住民生底线等。促进全面贯彻落实就业优先战略和就业政策，提高就业补助资金和失业保险基金使用绩效，推动实现更高质量和更充分就业，保持我县经济社会平稳健康发展。

【组织方式】县审计局社会保障审计科组织实施。

【审计时间】2021年12月至2022年3月

3.新动能产业园建设管理运营情况专项审计调查

【目标和重点】关注新动能产业园建设管理、运营、发展状况，推动县委县政府有关政策措施落实到位，重点揭示项目建设发展过程中在政策落实、项目建设、内部管理控制、资金管理和使用中存在的突出问题，促进新动能产业园健康发展，不断提高项目管理和财务管理水平。

【组织方式】县审计局企业审计科组织实施。

【审计时间】2021年10月至12月。

4.水利工程建设情况专项审计调查

【目标和重点】摸清全县水利建设资金总体规模、相关政策执行情况，通过深入调查，揭示各在水利投入政策、资金筹集使用管理、投资计划执行、工程项目建设、管理和效果等方面可能存在的突出问题，分析问题产生原因，提出改进意见和建议，促进完善水利投入机制和相关管理制度，规范资金使用管理，为推进我县水利现代化建设服务。

【组织方式】县审计局投资审计科组织实施。

【审计时间】2021年9月至10月。

(二)县级预算执行和其他财政收支审计

【目标和重点】紧扣中央和省、市、县全面深化预算管理改革部署，以推动深化财税体制改革、促进积极财政政策贯彻落实、增强我县重大战略任务财力保障、提高财政资金使用绩效为目标，严格落实政府“过紧日子”有关要求，重点关注预算收支、决算草案编制的真实性和完整性、预算分配的合理性和规范性、全面实施预算绩效管理的成效等情况，揭示预算支持方向不符合经济社会发展目标和我县相关发展规划政策等重大管理改革问题，揭示骗取套取、贪污侵占、损失浪费以及职责履行过程中不作为、乱作为、慢作为等重大违纪违法问题，推动预算管理改革，促进增收节支，促进财政资金提质增效，切实提高财政资金配置效率和促进财政资金安全规范使用，提高财政管理水平，防范财政风险。

审计中充分运用现代化技术手段，加大数据采集、数据标准化和数据分析力度，对县级一级预算单位全覆盖数据分析，关注中央八项规定及其实施细则精神落实、压减一般性支出、“三公”经费、政府采购等情况，关注财政资金沉淀积压、各类政府资产盘活利用情况，关注网络安全建设和绩效情况，揭示部门单位重点支出绩效不高、项目立项随意性大、违反中央八项规定精神等问题，促进严肃财经法纪，提升资金绩效，促进资金资产高效使用，为积极财政政策加力提效“开源”。同时，融合政府专项债券等政策落实情况。

【组织方式】县审计局财政审计科牵头组织，各参审科室根据分工参与。对县财政局具体组织预算执行情况进行审计。对所有县级一级预算单位实现数据分析全覆盖，对县农业农村局、住房和城乡建设局、人社局等3家单位开展现场审计，根据工作需要，抽审部分二级预算单位;对其他一级预算单位根据数据分析结果进行现场核查。

【审计时间】2022年1月至2022年5月。

(三)领导干部经济责任审计

【目标和重点】根据干部管理监督需要以及审计资源等实际情况，坚持以任职期间审计为主，提高审计监督的时效性。结合不同层级不同岗位领导干部的履职特点，聚焦领导干部权力运行和责任落实，客观公正评价，促进领导干部规范用权、秉公用权、廉洁用权。加大对贯彻落实党和国家经济方针政策的审计力度，以领导干部履行经济责任有关的重大改革任务推进、重要政策措施落实和重点项目进展情况为抓手，推动各项重大决策部署落地生根，确保党中央令行禁止。强化对权力运行的监督和制约，加大对资源分配、项目审批、资金分配等重大经济决策事项的审计力度，揭露重大失职渎职、重大决策失误、重大损失浪费和重大管理漏洞问题，促进权力规范运行。

【组织方式】加强经济责任审计与政策落实跟踪审计、预算执行审计、自然资源资产离任(任中)审计等各类审计项目的统筹融合和相互衔接。推进大数据审计在经济责任审计中的应用，批量开展数据分析，准确锁定疑点线索，有针对性地组织核查，提高现场审计的精准度和效率。

按照突出重点，消除监督盲区，强化任中审计的原则，经与县委组织部沟通协调，与预算执行审计和政策跟踪审计统筹安排，共安排13个经济责任审计项目，包括县直5个部门的主要负责人和4个镇党委书记、镇长。

【审计时间】分批次按照规定的时限实施审计，分阶段出具结论性文书，2022年5月底前完成。

(四)领导干部自然资源资产离任(任中)审计

【目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、生态文明体制改革重点任务推进、“两高”项目审批监督、资源环境约束性指标完成、资源环境监督管理责任履行、资源环境相关资金征管用和项目建设运行等情况。

【组织方式】县审计局组织有关科室实施。领导干部自然资源资产离任(任中)审计项目与乡（镇）党委书记、乡（镇）长经济责任审计项目统筹安排，对县直1个部门和4个乡镇实施领导干部自然资源资产任中审计。

【审计时间】2021年8月至10月。

(五)政府投资审计

【目标和重点】以促进政府投资资金管理规范、安全有效，建设项目规范管理为目的，对县职业中等学校、随官屯镇全民服务中心开展审计。重点关注项目单位在建设程序、工程建设管理、工程结算及竣工决算编制过程中存在的违法违规问题，确保项目交付使用资产的真实、完整、准确、规范。揭示和反映投资项目建设各环节中存在的突出问题，分析管理漏洞和体制机制弊病并提出审计建议。通过审计，促进规范政府投资行为、加强项目管理，提高财政资金使用绩效。

【组织方式】县审计局投资审计中心组织实施。

【审计时间】2022年2月至5月。

(六)企业审计

【目标和重点】关注县置业有限公司重点改革事项落实情况;审查企业财务收支的真实、合法、效益情况;审查企业内部管理控制及风险隐患情况;审查网络安全和信息化建设情况。

【组织方式】县审计局财政审计科组织实施。

【审计时间】2021年7月至9月。

四、工作要求

(一)严格执行审计项目计划。各科室要强化政治担当，以高度的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，依法全面履行审计监督职责，进一步加大审计监督的力度和深度，全力以赴完成好各项审计任务，切实提升审计监督成效。要维护计划的严肃性，年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位必须严格执行，确保按要求完成。

(二)深入调查研究，提升审计质效。强化对重大政策的日常研究，加强审计项目计划统筹和立项调研论证，把研究式审计贯穿审计全过程。各业务科室要根据年度审计项目计划安排，加强审前谋划，进行充分调研或开展试审，进一步明确审计目标，厘清审计思路，找准主攻方向。各审计组要严格落实审计组组长负责制，严格执行审计工作方案，加强审计资源统筹，积极推进大数据审计，聚焦重点，锁定疑点，紧盯重大问题，坚持查深查透，切实提高审计报告质量，增强审计建议的针对性和可操作性。

(三)强化组织实施，防范审计风险。准确把握政策跟踪审计核心内容、紧盯落实关键环节，找准审计监督发力点和着力点，避免面面俱到，节省人力物力资源。增强市县审计项目计划的整体性和一致性，确保集中力量干大事、干要事，抓重点项目、审重点内容。各科室要根据人力资源情况，合理确定审计项目数量，做到收放结合、松紧适度，为统筹上级审计机关和党委政府交办重大审计事项、政治学习及人员培训等留出余地。认真落实“三个区分开来”要求，考虑历史情况，着眼长远发展，力求审计结论客观公正、问题处理实事求是，确保审计质量，防范审计风险。

(四)坚持廉洁从审，严守纪律要求。各单位和参审人员要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁从审，自觉维护审计机关形象。要严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题必须及时报告。要强化保密管理，严格执行保密规定，未经批准不得对外披露审计情况，不得对外提供审计取得的资料和数据。要加强审计现场资料管理，严格落实审计项目归档责任制，严格执行审计项目归档范围规定，切实做到审计档案材料“应归尽归”，确保归档材料齐全完整。