融资租赁业发展态势及对策

我国融资租赁业发展的现状

(一)与世界发达国家之间的差距我国融资租赁业起步较晚，与国外相比，租赁交易额、租赁市场渗透率及其对GDP的贡献等方面都存在较大的差距(见表1)。我国融资租赁行业发展水平与世界发达国家相比差距较大，但融资租赁行业又是促进固定资产投资和中小企业技术升级的有利工具，不尽快解决行业发展面临的诸多实际问题，特别是尽快完善融资租赁法制建设，无疑将影响融资租赁业在推进盘活国有资产、优化资源配置、刺激企业技术升级改造、提高企业技术水平、促进中小企业发展、引导消费、增加就业等诸多方面发挥的积极作用。加快融资租赁行业发展对我国国民经济的持续健康发展具有重要意义。(二)我国现阶段融资租赁业发展的状况我国的融资租赁业务是由荣毅仁先生在改革开放之初从国外引进的，1981年4月，中国第一家融资租赁公司———中国东方租赁公司成立，标志着我国现代租赁业的开始。30多年来，中国融资租赁业的发展道路并不顺遂，其中经历了快速发展阶段(1981年至1987年)、行业整顿及法制建设阶段(1988年至2003年)、重新振作阶段(2004年至今)。我国融资租赁业经过“十一五”期间以来的快速发展，已成为我国现代服务业的新兴领域和重要组成部分，在社会融资结构中所占比重不断扩大，对扩大内需、带动出口、促进经济发展等发挥了重要作用(见表2)。预计在“十二五”期间中国融资租赁业仍将保持快速发展的势头，到2015年，全国融资租赁业务总量将超过2万亿元，融资租赁业将成为银行信贷和证券融资的一个重要补充，形成一个新的稳定的资金供应体系。融资租赁业的快速发展与中央各部门及各地方政府的扶持是分不开的。自2004年起，商务部会同国家税务总局连续开展了9批内资融资租赁试点工作，并于2010年将外资融资租赁公司的审批权下放到省市区商务委和部级开发区，以促进外资融资租赁公司的发展。在“十二五”时期，融资租赁业这一集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型非银行金融业务越来越受到中央各部门的重视，2011年初颁布的《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》提出将“探索发展大型水利设备设施的融资租赁业务”，首次将“融资租赁”一词写入中央一号文件。2011年12月15日商务部《商务部关于“十二五”期间促进融资租赁业发展的指导意见》，提出“十二五”时期将创新融资租赁业经营模式，优化融资租赁业发展布局，拓宽企业融资渠道，进一步促进融资租赁业的发展。在中央有关部门日益重视融资租赁业的发展，并出台促进政策的同时，上海浦东新区、昆明市、武汉市等各地方政府为发展金融产业、促进当地经济发展，相继出台了一系列关于促进融资租赁业发展的政策措施。如天津市，自2006年国务院《关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》，将滨海新区发展上升为国家战略后，天津市金融终于迎来了前所未有的发展契机，而发展“融资租赁业”则被视为其追赶北京、上海金融中心建设的差异化全新定位。融资租赁业的快速发展对滨海新区以及天津市的经济建设起到了巨大的推动作用，2010年天津市滨海新区GDP总量超过上海的浦东新区。在天津市“自费闹革命”的过程中，融资租赁业被认为是其经济快速发展的“助推器”，通过融资租赁成功地嫁接了银行资本，盘活了政府资产;通过积极运作天津市地铁、节能减排、污水处理等项目，有效地解决了财政资金不足的问题。天津通过先行先试，现已成为中国融资租赁业发展的前沿阵地。为了将天津建成全国性金融中心，天津市将融资租赁业作为发展金融产业的三项重点工程之一。其做法主要有以下几个方面:1．加强对融资租赁市场的培育和政策支持。天津市在全国率先制定、出台了《关于促进我市租赁业发展的意见》，这个文件在融资租赁企业设立方面、租赁公司融资、项目营销及一系列财政、税收优惠政策方面都给予了大力支持。2．加强行业管理、规范市场行为。成立了政府导向的天津市租赁行业协会，充分发挥协会的桥梁纽带功能，及时反映租赁行业的诉求，建立和完善行业自律管理约束机制，制定行业规范和职业道德准则，维护公平竞争环境，切实履行好服务企业的宗旨，为租赁行业的发展提供咨询和管理培训等服务。3．利用滨海新区先行先试的优势，争取国家政策支持。如对天津市设立的融资租赁公司运作的所有权转移给境外企业的融资租赁船舶出口实行增值税免税、退税;允许金融租赁公司在保税地区设立融资租赁项目公司;滨海新区法院审理融资租赁案件先行先试政策。天津市经济与融资租赁相互促进、共同发展的伴生关系对于江西经济建设具有重要的借鉴意义。

江西融资租赁业发展现状的思考及应对措施

江西省融资租赁业的发展与全国其他地区的发展是同步的，但经过近几年的发展，江西省的融资租赁业的发展远远落后于融资租赁业发展较快的地区。截至目前，在江西省注册的融资租赁法人机构仅有2家，其中一家去年底才刚刚完成公司注册。真正在长期运营的只有一家，其注册资金只有8000万元，长期面临注册资本金少、自身融资困难、外部发展环境不明朗等问题的困扰，无法充分发挥其作为促进中小企业融资、解决政府重大项目建设资金短缺融资平台的作用。江西省委省政府在“十二五”规划中明确提出全力支持南昌加快发展，把南昌打造成带动全省发展的核心增长极，全力支持南昌重大产业项目建设，促进南昌加快形成3个千亿元、5个500亿元制造业集群。省委、省政府的重大决策为江西省融资租赁业发展提供了广阔的舞台。充分发挥融资租赁盘活固定资产、嫁接金融资本的作用，更好地促进全省融资租赁业的发展，服务经济建设，结合江西省的实际情况，现提出如下应对措施。(一)加大宣传力度，营造良好的市场氛围融资租赁不仅仅是一种解决资金问题的方式和手段，更是一种盘活固定资产、有效税收筹划、降低资产负债率、嫁接银行资本的媒介和渠道。为提高融资租赁的市场认知度，应营造适合融资租赁业发展的市场氛围:一是加大管理部门培训力度，提高驾驭现代金融工具的能力。二是发挥新闻媒体作用，提高融资租赁社会认知度。通过电视、报纸、网络等媒介，加大对融资租赁的宣传力度，使更多的企业熟悉、了解融资租赁这一金融工具。为提高企业运用融资租赁调节财务报表、盘活固定资产、解决资金瓶颈，实现资产保值、增值的意识和能力奠定坚实的社会基础。三是加强理论研究，为融资租赁发展提供指导。鼓励党校及相关大专院校开设融资租赁相关课程或开展专项研究，为提高融资租赁相关政策、理论研究水平，着力培养融资租赁行业发展所需的专业人才奠定坚实的理论和人才基础。鼓励融资租赁行业利用协会、论坛、研讨等多种形式，归纳总结全省融资租赁的经验做法，指导融资租赁的不断发展。(二)统一规划，加强领导，推动融资租赁业健康发展为加强统筹管理和规划，全面推动融资租赁业快速发展，一是落实融资租赁组织管理机构，如在省政府金融办设立融资租赁业务小组，负责反映、协调和推动解决融资租赁业发展中遇到的困难和问题，积极配合融资租赁企业梳理与省商务厅、各级工商行政管理及财税部门的关系，并研究制定有针对性的政策措施，促进融资租赁的健康发展。二是把融资租赁作为实施“十二五”规划的重要手段。明确“十二五”期间融资租赁业的发展规划和主要任务，将融资租赁公司作为支撑省重大项目、重点工程有效实施的重要融资平台之一，通过与信托、银行等金融机构的合作、开展同业联合租赁等方式，有效嫁接银行和其他社会资金。三是加强省内租赁公司业务发展的规划指导。发挥省国资委的组织推动作用，提高租赁公司对国有企业租赁业务的渗透度，提升融资租赁的社会影响，推动省内融资租赁业向规模化、集群化方向发展。(三)加大政策扶持力度，为融资租赁业营造宽松发展环境借鉴天津、上海等地的做法，由省政府制定出台推动融资租赁业发展的政策和指导意见，推动融资租赁业的快速发展。支持和鼓励江铜、新钢、江钨等省内大型国有企业，鄱阳湖生态经济区建设有关项目通过融资租赁的方式融通资金;支持政府部门通过融资租赁的方式解决新建供水、供电、污水处理项目中的资金问题;支持政府部门以融资租赁为媒介，以售后回租的方式盘活市政基础设施等存量资产和沉淀资金。在引进人才方面，制定引进融资租赁人才方面的优惠政策，鼓励企业大力引进具有专业知识、专业技能，尤其是拥有融资租赁经验的人才。对于引进的高端融资租赁人才给予补贴和奖励。在财税政策方面，明确通过融资租赁方式进行的固定资产购置纳入增值税抵扣范围，印花税予以优惠，技术改造和技术升级的予以一定额度的税收抵免。允许融资租赁公司发生的风险损失在所得税前扣除。(四)明确融资租赁地位，完善租赁物权属管理体系首先，要明确融资租赁公司作为准金融机构的定位，将融资租赁公司纳入省政府金融办统筹管理的范围中，并逐步放开对融资租赁公司的经营限制。其次，要完善租赁物权属管理体系:一是依法明晰权属和办理权证，规范行政机关、企事业单位的资产管理，明确产权、物权、债权、股权等权属关系，并办理相关权证。二是依法办理租赁物权属凭证。有关部门需根据融资租赁公司的相关申请，及时办理租赁物的权属变更、转移、转让手续并发放相关证明。三是建立融资租赁合同下租赁物权属状态的管理制度。从事融资租赁活动的租赁公司须在中国人民银行征信中心下的融资租赁登记公示系统办理融资租赁合同登记，将融资租赁合同中的租赁物权属状态公示;各金融机构及其他权利人在办理相关资产抵押、质押等业务时需登陆融资租赁登记公示系统查询有关标的物的权属状态;承租人未经出租人许可不得将已在融资租赁登记公示系统登记的租赁物进行质押、抵押、转让、转租、投资入股等处置，也不得将租赁物转让给其他人。(五)充分借助鄱阳湖生态经济区建设上升为国家战略的机遇，实现江西省融资租赁业的试水破题如对省内设立的融资租赁公司运作的所有权转移给境外企业的融资租赁船舶出口实行增值税免税、退税;允许企业通过融资租赁方式引入固定资产时，可正常抵扣增值税进项税额;在设备符合减免进口关税的条件下，将租赁公司纳入享受关税优惠政策的范围内，同时准予承租人以自身的特定减免税设备向租赁公司办理售后回租业务，设备可继续享受原有税收优惠政策等。通过鄱阳湖生态经济区的优势，争取更多的国家支持，力争政策引导，使江西发展成为中部地区融资租赁的中心区域之一，推进省内经济的快速开展。总之，融资租赁业的发展对江西经济建设具有巨大的促进和推动作用，特别是在江西省经济建设各项事业蓬勃发展、全面落实进位赶超的今天，正视差距，迎头赶上，快速推动江西融资租赁业的发展具有十分重要的现实意义和战略意义。在江西省委、省政府的推动下，江西省融资租赁业必将迎来发展的春天，融资租赁业的发展也必将有效推动江西省经济进步，为实现科学发展、进位赶超、绿色崛起的战略目标，为江西经济的腾飞作出积极的贡献。

本文作者：孙东工作单位：江西省招标咨询集团