商业银行中不良资产危害与法律对策

摘要:国有商业银行属于我国商业银行体系的重要组成，对于国民经济的发展起着支撑性作用，对于国有商业银行而言，不良资产的存在严重干扰了银行业务的顺利开展，也影响了银行资金的安全性。本文主要从法律角度来分析商业银行不良资产的问题与控制措施。

关键词:商业银行;不良资产;法律控制

对于国民经济而言，国有商业银行是非常重要的，国有商业银行的健康发展有助于国民经济的发展。但从目前的情况来看，有不少国有商业银行都存在着数额巨大的不良资产，这些数额庞大的不良资产的存在很容易导致国有商业银行的资本短缺。要知道，资本短缺对于国有商业银行的发展是非常不利的。不良资产形成的一个重要原因是法律存在缺陷以及不足。因此，要想减少以及消除国有商业银行的不良资产，建立健全法律体系是十分必要的。

一、我国商业银行不良资产形成的法律原因

我国商业银行不良资产的形成原因非常复杂，不仅有历史原因，也有经济、体制等问题方面的影响，这表现在几个方面:

(一)国有商业银行的法人治理结构的缺失

在股份制改革之前，国有商业银行的全部资产均归属于国家，国家是国有商业银行的唯一股东。但身为唯一股东的国家却没有制定符合国有商业实际情况的专门规定，使得国有商业银行无法开展正常并且有效的运行。《公司法》规定，公司制企业必须建立法人治理结构，但国有商业银行并没有按照这一要求建立法人治理结构，这使得国有商业银行无法向其他的公司制企业那样进行严格的经营与管理。也正是因为国有商业银行无法开展严格的经营与管理，国有商业银行在贷款发放以及内部风险控制这两方面存在着很大的缺陷，这些缺陷的存在大大增加了国有商业银行不良资产产生的可能性。

(二)信用法律制度的缺失

和其他国家的信用法律制度建设相比，我国的进程较慢，取得的成果也较少。在我国，大多数企业的信息披露制度是不完善的，企业的生产经营以及资产流向缺乏有效的监督与约束。这使得借款企业利用虚假财务信息骗取银行信任从而取得银行贷款地位可能性大大增加。并且由于银行同业之间无法共享借款人的相关信息，很容易出现借款人的贷款总额超过实际偿债能力的情况。此外，由于信息不对称的存在，国有商业银行无法对企业贷款资金的流向进行有效监督，加大了不良资产产生的可能性。

(三)银行信贷监管法律不完善

银监会对于国有商业银行的监管以及相关的法律法规还不够完善，这也是国有商业银行不良资产形成的一个重要原因。有关法律法规对于上市国有商业银行的信息披露作出了相关规定，但是从目前的情况来看，尽管上市国有商业银行按照规定进行了信息披露，但是，信息披露的质量以及数量和其他发达国家相比有着很大的差距。这些差距主要表现为信息披露滞后、会计信息不完备等。这些缺陷的存在使得银监会无法对上市国有商业银行进行有效的监管。

二、如何加强商业银行不良资产的法律控制

(一)深化国有商业银行的产权改革

要从根本上解决商业银行不良资产的问题，必须要着重进行商业银行产权制度的改革，完善一系列的配套制度，虽然从表面上来看，我国商业银行已经完成产权改革，但是依然存在问题。虽然产权形式出现变化，但是很多经营方式和管理制度依然落后，国有商业银行产权制度还需要进行进一步的完善与深化。因此，在实施股份制改革的过程中，需要根据具体的发展要求制定出完善的国有商业银行法人治理结构。此外，政府要严格区分政府行为以及股东行为。一方面，政府要做好自己身为股东的工作职责，为银行聘用合适的管理人员并为银行制定科学合理的经营策略，使银行能够正常开展经营活动。另一方面，政府要尽可能避免使用行政手段来干预国有商业银行的经营管理。

(二)建立规范的信贷机制

国有商业银行要建立规范的信贷机制，这有助于国有商业银行信贷投向失误的减少，从而降低国有商业银行的信贷风险。在发放贷款后，国有商业银行要尽快启动信贷监控机制，密切关注贷款资金的使用情况。在发现借款人可能违约后，国有商业银行要尽快采取有效措施，降低信贷风险，必要时可提前收回贷款。

(三)建立有关不良资产防范与管理的专门法律

不良资产的存在很有可能导致国有商业银行资本的短缺，资本的短缺会大大削弱银行消化损失的能力，甚至还有可能危害金融体系的安全，因此制定专门的法律法规来减少以及消除国有商业银行的不良资产是非常必要的。建立专门的法律法规不仅有助于国有商业银行不良资产的防范，还有助于社会诚信意识的培养与提高。从目前的情况来看，我国在坏账认定核销以及会计税务核算规定等方面还存在着不少的问题，有关部门必须尽快出台专门的法律法规来进行规范。

(四)完善金融机构的信用体系

在下阶段，尽快建立包括信用记录、征集、调查、评价、管理等内容的完整、规范的金融信用法律体系。由金融机构或设立专门的机构进行有关信用记录、征集、调查等工作，提供信用信息查询平台，让银行能够更及时、准确地获知借款人的资信情况，努力营造良好的借贷环境;同时提高借贷主体的自律，规范信贷行为，增进商业信用。

三、结束语

对于国民经济而言，国有商业银行的健康发展有助于国民经济的发展。但从目前的情况来看，有不少国有商业银行都存在着数额巨大的不良资产，不良资产的存在很容易导致国有商业银行的资本短缺，这对于国民经济的健康发展是非常不利的。法律的缺陷是造成国有商业银行不良资产存在的重要原因，为此，我国必须尽快完善法律法规，从而防范不良资产的产生。

作者:赵沚琦 单位:湖南省长沙市明德中学

参考文献:

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