浅析制造业经营计划的编制

时间:2022-04-14 03:17:27

浅析制造业经营计划的编制

经营计划的内容、类型和指标

(一)内容计划通常是用数据加文字说明编制的一种书面文件。一般地,一项完整的计划,通常包括以下六个方面的内容:做什么?目标与内容。2010年度企业经营计划内容以利润、销售、生产为主,明确了目标。为什么做?原因。因为企业要成功上市,必须要具备一定利润水平、达到一定的产销规模。谁去做?人员。何地做?地点。何时做?时间。怎样做?方式、手段。如:由营销系统人员在一年内,在分管区域内,针对不同需求,采用相应的营销手段,实施营销计划。由生产系统人员按照合同订单要求,采取外协加工、企业自制、总装验收,完成订单按期交付。(二)类型(按计划的内容分类)1.综合性计划:是指对组织活动所作出的整体安排。在较长时期内执行的战略计划一般是综合计划,短期计划中也有综合性的,如企业编制的2010年度综合经营计划。2.专业性计划:是对某一专业领域的职能工作所做的计划,它通常是综合计划某一方面内容的细化,如我企业的销售、生产、物资供应、产品研发、人力资源、培训、能源安全、技术改造、财务计划等。它们与综合计划是局部与整体的关系。(三)指标指标设置要科学、全面,企业可从5大方面设置计划指标体系:收益类指标、经营与风险类指标、效率类指标、企业发展能力类指标、企业规模类指标及其他。指标,是综合反映企业经济数量特征的概念和数字计划。指标是用数字表示的、计划期内组织在各个方面预期所要达到的水平。一个完整的计划指标通常是由指标名称和指标数值、计量单位组成的,每一项计划指标都有其特定的内容和意义。1.按计划指标的性质划分,可分为数量指标和质量指标两大类数量指标如:货款回收额、主营业务收入、实现利润、主要产品产值、交直流电机总产量、订货量、工业增加值、从业人员人均收入、应收账款期末余额、期末库存等10大指标。质量指标如:净资产利润率、成本费用利润率、人均利润额、工资利润率、产品产销率、资产负债率、期间费用占收入比例、生产订单完成率、采购计划完成率、成品装配试验一次合格率、产品质量损失率、销售毛利率、货款回收率、产成品存货周转率、生产工人占从业人员比例、全员劳动生产率(产值)、万元产值综合能耗、流动资产周转率、销售增长率、生产增长率、利润增长率、主要设备完好率、主要设备利用率、计量器具周检合格率、工业增加值率、人均收入增长率、价格比(含税口径)、万元产值工资含量、从业人员人均收入等29项指标。2.按计划指标的表现形式,可分为实物指标和价值指标实物指标如:交直流电机总产量、订货量等。价值指标如:货款回收额、销售收入、实现利润、主要产品产值、工业增加值、应收账款期末余额、期末库存等。

计划编制的原则和程序

(一)计划编制的原则:编制计划力求做到:由外及里、由里及外、自上而下、自下而上、上下成线、左右成网、层层分解、分级管理,全面控制。编制计划时,我们坚持从实际出发、分析外部机会与威胁,内部优势与劣势,采用波士顿矩阵进行产品战略选择。考虑各个专业计划之间、及与综合计划的整体关系,对计划留有余地,同时编制备用计划,通过专题会议,听取各方意见,不断修订完善。体现科学性、系统性、灵活性原则、群众性的计划编制原则。(二)计划编制的程序1.对环境进行调查研究和预测通过调查了解国家宏观经济形势、电机行业中观发展、企业微观经济运行情况,对内外环境研究和预测,找到企业发展机会、主动规避风险。我们把中小型电机行业重点企业的年度经济数据进行认真分析,理清竞争对手,利用企业管理软件用友-U8平台,导出销售统计明细表,熟练应用MicrosoftEXCEL,对企业历年各产品销售、盈利、生产情况,按时间、按客户、按产品分类汇总整理,掌握了大量一手统计资料,并与当年计划比对,建作为编制计划的参照标准。2.确定目标和分解目标在确定了企业目标,诸如销售收入、回款、期间费用、生产成本、制造费用等指标。并对指标予以分解,销售收入、回款目标按照销售区域,按产品分解到每个销售单元。期间费用、生产成本、制造费用按照费用明细科目,分解到相应费用发生的部室、分厂。3.拟定可供选择的方案确定了目标,拟定可行性方案,采用数学与统计方法,借助计算机,拟定三套方案,把精力集中在最有希望方案的分析上。每套方案由总表统揽、分表支持,建立关联、链接关系。计划编制,借助了Excel中的许多函数诸如SUMIF、VLOOKUP等,同时对单元格要灵活使用“相对”“绝对”引用,掌握EXCEL基本操作技巧显得非常重要。4.评价各种备选方案(1)分析和认识每个方案的限制性因素,也就是妨碍达成目标的因素。诸如销售扩张与市场容量、利润与产品结构限制等。(2)全面掌握每个方案的实效,对每个方案可能取得的效果做全面的衡量。增加利润是通过扩大销售、扩大产能来增加利润?是增加高利产品、压缩费用?可能给企业带来哪些损失,如应收款加大、库存增加等。(3)要用总体的效益观点来衡量方案。如:销售、生产以企业最终利润目标为中心,销售费用、采购成本务必局部服从大局。5.选择方案我企业通常综合运用经验与建立数据模型分析,经过两次办公会讨论后,做出选择方案。6.拟定支持计划为支持综合计划,企业由各部室、分厂拟定了各专业计划。如销售费用、管理费用、财务费用、制造费用计划、现金流量计划等。7.计划的实施与反馈经营计划的编制完成后,经企业总经理批准,实施控制与反馈。

常用的计划方法

计划工作与其他管理工作一样必须强调效率。提高计划工作效率的最好办法就是采用科学的计划方法。(一)综合平衡法综合平衡法就是企业根据客观规律的要求,以实现计划目标,做到计划期的有关方面或有关指标之间的比例适当,相互衔接,彼此协调,利用平衡表的形式,经过反复平衡分析计算来确定计划指标。平衡的内容主要有:生产任务与能力之间的平衡;任务与劳动力之间的平衡;任务与物资供应之间的平衡;任务与成本、财务之间的平衡。其他还有生产与生产技术准备、生产与销售等方面的平衡、销售规模与销售结构的平衡。通过平衡,可以充分挖掘企业在人力、物力和财力等方面的潜力,保证计划的实现,以取得最大的经济效益。(二)比例法比例法又称间接法,它是利用过去两个相关经济指标之间长期形成的稳定比率来推算确定计划期的有关指标。例如销售毛利率、全员劳动生产率、期间费用比率等。运用比例法来确定计划指标,关键是要通过长期的分析研究,正确掌握相关量之间的比例关系。因为这种比例关系的正确性,对计划指标的正确性起着决定性的影响。同时,还要充分考虑到计划期内生产技术组织条件可能发生的变化,并根据条件变化的影响,对计算结果做必要的修正,使之更加符合实际。(三)定额法定额法就是根据有关的技术经济定额来计算确定计划指标的方法。这种方法广泛应用于我企业的生产、劳动、物资、成本及财务等计划的编制。(四)滚动计划法远近结合、近细远粗、逐季滚动。我企业在把年度计划分解成季度计划通常采用此法。(五)应急计划法近年来,客观情况发生过重大变化,为适应企业外部环境和企业内部变动,我们也采用了备用计划(或调整计划)。

本文作者:于宏伟工作单位:西安泰富西玛电机有限公司