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煤矿企业资金管理现状及改善

煤矿企业作为传统能源企业自建国伊始就是社会经济核心支柱之一。然而伴随产业升级和经济结构全面调整,煤矿企业开始遭遇到前所未有的挑战。其中一类典型问题就是劳动资金管理传统模式越来越与现代产业发展要求产生偏差,故煤矿企业亟待厘清劳动资金管理现状并找寻切实有效的改善方法。

一、营运资金管理的概念

所谓营运资金也就是营运资本,从狭义方面理解就是流动资产减去流动负债之后的余额,也就是净营运资金;如果净营运资金大于零,说明企业的流动资金不仅能够维持日常运营所需资金,还可以用来偿还部分短期债务。广义的理解就是指企业全部的流动资产,也称总营运资金,它包含了企业持有的现金及有价证券、应收款及预付款项、存货等资产,这一理念是把营运资金管理和企业生产经营贯穿在一起,从财务、采购、生产、销售各个环节的配合管理,才能达到有效管理目标。企业发展的根本目的是盈利,通过对营运资金的合理规划和控制,提高企业资产的获利能力,也是营运资金管理内容之一。

二、煤矿企业营运资金管理现状

(一)预算管理措施不力。受到传统管理理念的制约,不少煤矿企业营运资金长期存在重业务轻财务问题,一个相当典型的表现就是营运资金管理往往多体现在事后的教训总结,很难做到防患于未然,也就是企业营运资金环节的预算管理措施相对无力。不少煤矿企业甚至没有足够健全的预算管理体系,或是存在大量应收账款,或是存货量过多超额占用流动资金,这些都会直接或间接导致企业营运资金利用效率低下、流动资金周转时间长、周转频率低。这些情况显然会直接导致企业偿债能力下滑、资金风险增加、安全性降低。(二)监督管控有待完善。由于对预算管理缺乏足够重视,一些煤矿企业也就相应地存在对营运资金监督管控体系不尽完善的问题。企业针对资金投入与使用等的审计工作滞后,不同部门间财务信息沟通不及时,资金使用随意性较大。部分企业甚至存在违法规章制度、人为操控资金进出等严重问题。(三)信息化不足,管理成效有限。作为老牌能源单位,许多煤矿企业在计划经济时期已经形成了相对固定的营运资金管理体系,这种顽固的惯性操作深刻影响到了新时期煤矿企业营运资金管理的信息化建设。不少企业只在形式上搭建了信息化管理平台,一到具体操作环节,依然固守传统模式难以彻底转变。而这也成为部分煤矿企业营运资金管理不力的主要因素。

三、煤矿企业改善营运资金管理现状的策略

(一)全面实行预算管理。要使营运资金无论投入还是使用都能有理、有利、有节,就必须将管理工作贯穿资金营运的每个节点和关口,因此全面实行预算管理就至关重要。对煤矿企业来说,全面预算管理的重点之一就在于事前规划设计,给有限的资金制定出明确详尽的使用方案。比如针对存货问题,预算管理就当改变过去大批量、少批次、库存占比过大的模式,采取小批量、多批次、尽量减少库存以增加流动资金的方式。又如在应收账款环节,预算管理的重点在于细分客户实际情况,既要以满足客户要求为核心,又当尽量提高应收账款的回收频率。总之,煤矿企业的预算管理必须覆盖事前、事中、事后所有环节,通过严格遵循预算规划行事,以此规避营运资金不合理占用、流动效率低下容易产生的资金风险问题。(二)不断强化监督管控。有了预算管理的前提,不断强化监督管控就是帮助预算管理落实到客观操作层面的重要保障。煤矿企业的监督管控首先需要重视内部审计工作,这既包括企业建立健全完善的内部审计体制机制,又涉及到审计结果与相关负责人绩效激励、奖惩的挂钩与落实。即,煤矿企业内部各机构、岗位间需尽快实现资金、财务信息等的同步更新与沟通,确保各有关环节对营运资金状态了解充分、全面。并且,一旦发现资金使用与预算规划出现差距,就需对应岗位负责人予以说明,若出现违规人为操控资金的问题,就当及时针对相关责任人予以处罚。企业内部的流动资产,不同组成项目具有不同的比例,因此也具有不同的变现能力,所以,流动资产的整体变现情况存在较大不同。在企业生产中,企业应该采取有效措施,有效防止流动资产的损失,使内部资金结构做到合理,合理确定流动资金、流动负债、长期负债的比例,为了满足企业流动资产的要求,可以有效发挥企业流动负债的作用,利用财务杠杆。(三)构建信息化管理平台。信息时代中,煤矿企业改善营运资金不良现状可以充分利用技术提升管理品质与成效,其中最为有益的举措就是构建信息化管理平台。平台化管理最显著的优势在于最大限度压缩了不必要的中间环节,使资金管理模式更加扁平化。这种管理平台既可以实现营运资金信息变动的实时化通报,又因平台记录的准确、客观避免了人为操控的可能。同时,平台化的管理可以实现资金报表自动化汇总统计,使过去以月为单位的人工统计等待时间被压缩到以天计甚至以小时、分钟计。显然,如此高效的信息汇总不仅能够让营运资金实现动态化管理,也能帮助相关责任方及时掌握资金走向、发现潜在问题。更重要的是,信息化平台的管理可以帮助财务人员从繁重、琐碎的重复劳动中解脱出来,为企业决策层提供更多、更富建设性的资金管理意见。如此,煤矿企业不仅可以在战略决策环节得到更多营运资金动态信息的辅助,也能借助资金变动情况随时优化调整既有规划中的缺陷和不足,使营运资金使用始终卓有成效。煤矿企业劳动资金管理之所以出现现状不佳的问题,核心根源乃是相对陈旧的管理思想和方法与时代、行业、市场快速变化间的巨大落差。因此改善现状当全面转换管理思想,立足于更为现代的管理观念优化管理形式与内容。这既是煤矿企业自身通过创新实现转型的重要举措,也是整个行业实现全面升级与可持续发展的必由之路。

参考文献:

[1]周馨.我国企业资金管理情况浅析[J].通信与信息技术,2016(5):85-87.

[2]席红波.煤炭企业集团资金管理与控制分析[J].科技情报与经济,2016,17(32).

作者:张毓娟 单位:山西汾西矿业集团财务处

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