企业资金管理模式研究

市场经济的迅速发展不仅给企业带来了各种机遇，而且也带来了很多挑战。其中最为重要，不能忽视的便是企业的资金管理问题，这一个企业生存发展最基本的问题是保证企业在激烈的市场竞争中生存下来，并快速发展的基础。一个健康的企业必须有一个健康的资金链条和一系列资金管理的方法程序，完整的资金管理体系是企业资金链安全的基础，是企业稳定发展的前提，更是企业提升其综合实力的保证。现代化的企业不仅要在产品上进行创新，提升其市场竞争力，更要在管理方法和模式上进行创新，保证企业发展的基础，资管管理体系的发展便是在这样一个思想下形成的。

一、企业资金管理的含义

(一)企业资金管理的定义。企业资金管理是在企业正常经营过程中，为保障其资金安全和发展需要，根据企业的实际经营状况和资金需求，结合市场环境和经济政策的变化，对企业的资金进行合理的重组和优化，并使企业资金处在可以管控的范围之内，保证企业的资金安全和良好运转。企业资金管理是保证其资金健康使用的基础。(二)企业资金的管理目标。对于一个大型的现代化企业来说，资金管理的目标包括两个方面，一方面是在资金管理安排的基础上，保证企业正常的生产经营后动不受到资金的影响和冲击，维持企业经营的稳定性，保证资金链的安全。另一方面是在良好的管理体系中，将资金管理体系作为监督企业良好运行的指示器，反馈生产经营活动的主要问题和缺陷，并由此对各环节的成本绩效进行评估，监督企业长期战略目标的实现。

二、资金管理的重要意义

企业为提高产业竞争力，一方面，其需要不断的加大科研投入和创新投入，以此提高产品质量，完善生产工艺流程，节约成本并提高产品附加值。复杂工艺的改进和创新的人力、物力投入都需要相应的资金支持。另一方面，企业在提高其影响力和知名度的时候，广告费用的支出是必不可少的，它对于企业建立品牌效应和产品差异化起到了重要的作用，大规模并且范围较广的广告也需要强有力的资金支持。因此，良好的资金管理就显示出了其巨大的作用，良好的融资量不仅可以保证企业正常生产经营和广告投入，而且充足的资金也能保证研发工作的顺利进行，使得企业在产业链中始终处于领先位置。在资金管理中，资金的运作主要是通过相应的财务活动操作的，包括资金的融集，资金的分配，资金的使用和资金的管理，各个环节都需要有对应的财务处理。只有这样才能使企业保持一个健康的资本结构和生产结构，降低企业的经营风险，增强其抗风险能力。

三、企业在资金管理上面临的问题

近年来，随着改革脚步的不断推进，大量企业集团不断涌现，企业规模不断扩大，使得信息传输路径的愈加复杂，集团和执行层的分公司之间的信息不对称性也日益递增。同时，越来越多的企业内部资金财务管理制度建设相对滞后，财务问题不断突出，金融风险日益明显，不透明的基金管理模式给集团企业带来了巨大的风险。在现实中，大多数企业集团内部资本管理协调机制尚未形成，也没有从战略的高度全面发展的投资和筹资活动的统一安排，整个集团没有对资金进行实施有效的控制，资金管理缺乏整合，不能使资金得到合理的配置优化，使维持企业正常运营的资本纽带较为松弛，企业集团在资金管理通常是采用实施简单局限性强的财务管理模式，对资金收支的计划控制不平衡，资金分配预算规划缺乏严格的科学计算和有效的约束，没有发挥集团企业对资金的专业化管理。(一)统分问题。集团公司是企业发展到一定阶段的自然形态，是与一个(如技术，资本，企业联盟)与共同愿景的组织形式根据相同愿景形成的大型联合体[2]，是企业发展的高级形式。集团与一般企业相比，无论是资金规模还是组织，规模均更大，更能适应更为复杂和苛刻的市场环境，有较强的竞争能力。然而，由于内部的子公司，分公司，各子公司与母公司的利益不一定总是在同一直线上，形成了母公司与附属公司之间的冲突的控制与被控制，集权与分权。从集团的角度来看，加强对附属公司的资金控制，能够最大限度实现企业集团的资源控制和调配的最优化，有利于增强抵御风险的的综合能力。但从子公司的角度，为了其自身更好的生存和发展，均希望自身拥有更多的决策权力与对资本的主导力，从这个角度，集团的基金管理遇到了一个矛盾点。(二)效率和安全的问题。效率和安全是企业发展永恒的话题，特别是在资本管理方面。一方面，从效率上的角度，显而易见，若将对资金的使用权完全下放给各子公司，使子公司自身进行各自的经济决策，可以帮助企业在变化莫测的和不可预测的市场环境迅速捕捉抓住有利时机。但是另一方面，集团对资金的的整体控制以及审批严格的资金管理系统将使得这种灵活性丧失。然而换个角度看待这被牺牲的效率，这种模式在某种程度上可以看作为对集团资金安全的保证，避免因各分公司的负责人盲目决策陷入粗物的投资陷进，同时通过集团统一管控也能有效减少因资金管理分权可能导致超额支出或乱花钱等现象。此外，将资金集中起来进行在企业集团和分布配置，可以缩短因为各公司业务不同造成的集团内部发展不平衡，可以让集团剩余的附属资本来填补资金紧张的子公司的资金缺口，实现整体层面的资金优化，提升集团的资金利用率。(三)信息真实应不足。企业在进行决策时很大程度上依赖的是反馈数据，并由此来确定生产产品的数量，销售网络和运输方式等。这些决策的基础都是信息的真实性和可靠性，若管理者在进行决策的时候是根据有偏误的财务信息和虚构的部门产品情况，那么这必然将导致企业决策的失误和项目管理的风险。更为严重的是，虚假的篡改的财务信息和产品信息，对于企业也带来了合规风险和法律风险，它不仅没有保证企业长期经营的稳定，而且还人为的增加了企业环境恶化的可能性。管理上不垂直，质量上不透明的财务管理方式和资金管理系统，直接影响了管理者对企业真实情况的了解，由此企业发展必将受到重大影响。

四、良好的资金管理建议

(一)加强企业资金管理的内部控制意识。企业破产的原因有产品质量上的问题，有市场需求的问题，还有企业组织的问题，最不能让我们忽视的便是企业自身资金链断裂的问题。首先，在资本集中管理中去除与岗位工作内容不适合的职位，在核心岗位配备高素质可靠的金融人才，包括专业素质和道德素质；其次，完善内部控制需要定期不断的对企业集团的业务流程分析，优化，确定关键控制点；明确岗位责任，确保在工作标准控制条件下的资金集中管理事务；最后，资金集中管理实现离开不了集团内控意识和安全意识的提升。内部控制的过程应加强对现金，票据，支票，印章等敏感材料的严格管理，各种业务流程均需严格按章操作，确保资金安全，确保资金集中管理的实施是在受控条件下进行。(二)集中管理，提高资金利用率。传统的家庭式企业管理模式在资金运营的过程中往往采用的是分散式管理，具体的资金使用和安排由各部门自行进行管理协调，这样不仅增加了管理的成本和费用，而且对资金的有序利用和合理划拨也产生了一定的影响。过度分散的资金管理模式不仅不利于企业进行内部管理，而且在企业应对外部风险的时候也显得身单力薄，不能发挥资金的集团效应和规模效应。资金集中管理对企业集团的成长和发展有着一定的积极作用，但采用什么样的资本管理模式，如何寻求集权与分权之间的最佳平衡，如何平衡资金管理过程中效率和安全性的矛盾，以适应资金的内部监控及风险管理是每个集团企业都需要认真考虑的问题。企业需要根据其规模大小，战略目标，竞争环境等综合权衡，选择对自己发展最有利的资金管理模式。一般来说，在早期阶段的企业集团，可以选择报账中心的管理模式；进入成长阶段的企业适合选择结算中心和内部银行的模式；当集团发展到一定阶段，现金池管理和财务公司则是一个更好的选择。当然，这种根据成长阶段来选择的方法也不是一概而论，不同规模的企业也可以选择相同的资金管理模式，如小企业团体也可以尝试标准化的现金池管理来体验大型集团企业的资金管理优势(三)强化银行资金账户管理。集团实施“收支两条线”的资金管理模式，对银行账户的管理是资金集中管理工作有效的基础，主要有以下内容：1、开户管理。集团资金结算中心选择数家实力雄厚的商业银行开立结算账户，与其签署网银等相关协议。成员单位根据总部选择的商业银行在当地指定一至两家银行开立结算账户，成员单位的所有银行实体账户，均要纳入结算中心管理。2、虚拟账户管理。各成员单位均需在结算中心开设内部虚拟结算账户，成员单位与结算中心和成员单位之间通过资金结算管理系统的内部虚拟账户进行内部结算。3、收款账户管理。成员单位应通过结算中心指定的银行收款，由银行定时归集到结算中心的账户。4、资金归集管理。结算中心每天定时自动归集各成员单位收款资金。资金归集后，成员单位虚拟结算账户中增加可使用资金。5、付款账户管理。成员单位对集团外企业付款，按原企业审批程序审批后，通过资金结算管理系统，报结算中心调度审批，结算中心按规定的付款顺序，调度头存至成员单位付款账户，由成员单位对外付款。(四)加强资金管理信息化建设。信息化可以给企业集团加强资金技术提供有力的技术保障，通过信息管理平台的建设，以方便网络通信技术的帮助下，集团公司可以聚合企业财务资源，内部成员单位的资金和财务活动进行实时跟踪查询和监控，同时可以通过网上银行系统方便内部结算和资金转移，实现企业内部财务活动的电子化管理，减少纸质审批的冗余操作，提高单据填写的准确率，提升资金流动的效率，还可以减少金融部门的压力，减少财务部门人员的经营成本，提高内部运作和通信效率。此外，公司还应根据信息管理平台，建立和完善信息采集和数据资金管理分析系统，通过对信息系统内的数据进行统计分析，还可以对资金活动数据的挖掘和分析，为集团公司资金管理决策提供数据支持。在如此激烈的市场竞争中，一个企业若想保持高速、健康的发展，离不开资金管理的建设和管理。这不仅能防范企业财务风险，维持企业经营状况，而且还可以使得企业获得资金管理上的良好竞争力，提高企业的整体实力，有利于企业的长远进步和跨越式发展。

参考文献

[1]杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径[J].财经界,2012(8):56-57.

[2]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计,2011(8):87-88.

[3]田蕙兰.加强企业资金管理提高资金使用效益[J].船舶物资与市场,2011(5):66-67.

[4]王玲浅谈大型企业资金管理的信息化建设[J]-现代经济信息2010(7)

[5]董丽萍集团公司资金管理有关问题的探讨[J]-商业经济2011(8)

作者:郑俊梅 单位:河南工业贸易职业学院