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钢铁企业资金管理论文

随着社会经济的不断发展与进步以及信息时代与高科技时代的到来,对传统钢铁企业的冲击与影响较为深远,生产钢铁原材料价格的不断上涨,为企业生产经营与管理提出了更高的要求与挑战。新时期下,如何加强企业资金管理,保障低成本运营与高效增值产出是企业发展的重点与难点。本文就如何强化资金管理的可行性对策进行探讨。

一、资金管理概述

资金管理,是财务管理的一个重要组成部分,主要是由国家相关部门展开对国营企业资金的具体来源及使用情况等问题进行监督与考核,其中,也包含对资金使用计划的规范与统筹管理。资金管理主要目的是组织资金供求,保证生产经营活动连续地进行;不断提高资金的使用效率,节约资金,使资金更加合理的使用;提出合理化使用资金的建议和改进措施,促进生产、经营、技术管理水平的不断提高,使企业向更好的方向发展。

二、钢铁企业强化资金管理的策略

世界产能过剩问题的延续使得国际钢铁企业的发展尤其是我国的钢铁企业逐步进入了微利或负利润时代,部分企业的发展甚至到了举步维艰的程度。在钢铁企业不断转型升级的过程中应充分利用机遇,加强管理,延长产业链条。而在此背景下,钢铁企业的发展规模越来越大,资金链条跨越范围也越广,企业资金也逐渐分散,对企业的资金流通效率与资金管理造成了一定的影响。为此,企业应强化资金管理,加强资金周转,及时监控规避风险,以提高资金整体利用效率。(一)细化资金管理制度。国际市场竞争的日益激烈推动着钢铁企业自身的优化升级与转型。在不断兼并重组中,企业集团规模不断扩大,大型企业集团对资金管控采取资金统管模式以达到资金流动的均衡性和有效性。但不同分支结构对于资金的利用范围与利用效率不尽相同,高度统管资金将钢铁企业的财力最大程度地集中到一起,如果不实行严格的市场化和银行化管理势必造成资金回流速度慢,一定程度影响资金运营速度。因此,确立与完善细化资金管理制度十分必要。细化资金管理制度,首先需要分别设立收支账户,将钢铁企业集团公司内部的各分支机构的整体资金进行余额控制。资金余额控制管理实质上就是对钢铁企业资金的库存余额进行明确规定,一旦发生超额,则严格按照企业的管理制度进行审查与控制。钢铁企业总公司与子公司、分支结构对于资金的决策权直接决定着企业资金流向与资金使用计划。结算中心的设立,能够将钢铁企业整体的资金运转情况信息进行统一收集、整理与分析。而对分支结构的余额控制能够有效的防止支付危机,使库存余额能够及时填补资金使用空白,同时也能有效的均衡钢铁企业各分支机构的资金流动,有利于高效的促进企业资金管理。(二)加强财务监管。钢铁企业强化资金管理,首先依赖于科学合理的制度体系,细化资金管理制度有利于各分支机构明确企业对于资金流向、资金应用的规划,而必要的财务监管,则是加强企业内部管理,提高资金风险防范的重要环节。如成立核心的资金管理小组团队,制定合理的现金管理规定,将钢铁企业生产经营中的收入与支出进行分项,并确立现金预算额度,再由企业的结算中心进行统计与监控管理。其次,加强内部审计是健全监督、完善考核的一个可行策略。如设立财务监管审计小组,对于企业及各分支机构的各项重大决策的执行坚持过程性审计与监督。再次,坚持实时全过程监督。就要充分考虑钢铁企业当前发展运营中的实际状况,均衡企业集团与各分支机构的资金预算,从每一个项目的融资过程、资金流向、财务变动等进行全过程监督。坚决避免传统的事后监督方案,以避免资金数据的流失。这种实时的监督与审计有效保障了资金流动数据的真实可靠性,并能够在资金流动出现问题时及时解决,有效防范与规避风险。2004年,为了加强内部资金的统一计划、统一调度、统一结算和统一借贷,中国石油化工股份有限公司采取资金监管的方式,集中监控各类资金业务进展和运行状况,统一对企业资金进行分析与预测,控制财务风险。并统一制定了全公司的资金预算、计划和信用额度,控制债务规模。这些方案实现了对资金的统一预算、统一筹措、统一结算、统一控制的全流程管理,提高了企业的竞争力,效果显著。钢铁企业也可以借鉴这些成功经验,并结合企业实际,强化资金管理。(三)借助智能资金平台。国际钢铁生产原材料价格的不断上涨、外部经济环境的严峻以及转型升级之路的艰难局势,使得钢铁企业的发展尤其是资金管理问题日益突出。因此,资金管理的强化要求钢铁企业尤其注重对资金管理效率与风险管控的把握,尤其是大型钢铁企业的资金管理,直接关系到企业可持续发展的战略决策之路。资金管理对人才素质的要求较高,专业财务、高级管理、资金风险预警、金融服务以及市场观念等综合能力要求较高,单纯依靠人力则不利于企业的资金管控。因此,可以借助智能资金平台,以全面掌握企业集团的资金动向。如成员单位服务平台,是企业实施资金集中管理基础上成立的专门服务平台。支持集团资金管理统一管理,为管理者决策提供服务。企业各分支机构的网上资金结算、预算管理、票据管理等都可以通过网上资金结算管理软件实现。票据作为企业资金使用与流向的直接证据,其材料信息的存档管理直接关系着资金监控。而企业各分支机构在结算过程中收到或开出的承兑汇票,都能通过智能网络将票据进行背书、贴现、转贴等处理,帮助企业控制到期承兑的风险。如某软件将信息通知功能处理的极为高效,开发了系统邮件、手机短信的信息提醒功能,使得使用者能够及时的了解资金流动汇总的关键数据与预警信息,并及时的反馈信息解决问题。智能资金平台以计算机网络为载体,结合信息时代的高薪技术,充分提高了资金管理的效率。(四)多元化融资。资金管理,重在开源节流。细化资金管理制度、加强财务监管、借助智能资金平台等管理策略的重点都是管理控制企业现存资金的使用,是“节流”的一种体现。而“开源”则重在对企业融资的高效管理。新时期下,企业融资形式愈加多元化,而融资渠道也更加宽泛。钢铁企业可以及时了解国家、政府对钢铁行业领域内调额最新政策导向、优惠福利等,积极争取相关资金支持。此外,也需要创新融资方式,结合企业自身实际情况,择优选择股权融资、资产证券化等新型模式,多渠道拓宽融资范围,为企业争取丰富资金来源。企业集团内部相互融资也是一个可行方式。内部融资不需要对外支付财务利息、股息,不会减少企业集团的利润,融资的成本远远低于外部融资,企业内部集资方案要写明集资目的、范围、金额、期限、利率、预计经济效益、方式、购券人的权利和义务、企业偿还集资款的资金来源等内容。

三、小结

本文就钢铁企业的资金管理现状以及如何强化资金管理的可行对策方面进行了分析与探讨。针对当前钢铁企业资金分散严重、管理失于平衡的现状,提出了诸如细化资金管理制度、加强财务监管、借助智能资金平台以及多元化融资等可行策略。资金管理的强化是优化资本、提高企业发展优势的重要环节,革新资金管理观念、创新资金管理策略,对钢铁企业的发展极为重要。

作者:王回南 单位:河钢股份有限公司

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