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债权债务清理步骤及方法

【摘要】企业通过清理其自身的债权债务提高资金的使用效率,降低企业的经营风险,从而有效地提高其市场竞争力。但是,当前我国企业在债权债务清理方面还存在一些突出的问题,导致企业的资金使用效率不高。因此,必须增加对企业债权债务清理的管理,提高企业的市场竞争力。

【关键词】债权债务清理;问题;步骤债权

债务清理是企业财务管理中的重要组成部分,随着市场竞争的加剧,高效地处理企业的债权债务越来越重要,同时也能有效降低企业的风险,提高企业在市场的竞争力。本文从分析企业的债权债务清理的重要性出发,对企业债券债务清理的一般步骤做出探讨,以及对其他相关方面做出强调。

一、当前企业债权债务清理中存在的问题

首先,当前大部分企业对其债权债务的管理比较粗放,债权债务管理的部门分工不明确,管理局面十分混乱,集中导致了企业的债权债务处理效率不高,甚至出现债权债务的挂账时间无限延长的问题,直接导致大量的死账出现,大部分的成本费用无法对应,大量的资金由于长期地挂账问题而不能发挥作用,极大降低了资金的使用效率,从而影响了企业正常的经营活动。其次,企业的债权债务内部管理机制不够健全,再加上企业的各部门之间权责不明晰,对企业自身债权债务的管理职责缺乏认识,导致企业许多部门的配合不够紧密,降低了企业的运行效率。最后,企业处理债权债务的方法缺乏应有的科学性。在具体操作中,企业往往不管债权债务的轻重主次进行一把抓,采取统一的方法来处理问题,极大地增加了债权债务清理工作开展的难度,降低了成效。

二、企业债权债务清理的主要步骤

(一)建立应收账款动态管理机制。企业为了提高其在债权债务清理上的质量,首先需要建立上下联动的动态应收账款管理机制,通过建立具体的账簿,对企业的所有债权债务进行统计,明确每一项债权债务的增减变动、账龄等相关内容。并且,企业需要安排管理人员在每个月的月末编制本月完整的应收账款明细表,重点突出其中数量较大、账龄较长的债务,同时向上级提出采取相关的防止债务难收回的有效措施。(二)进行企业债权债务的职责分配。企业需要将债权债务的清理工作落实到每一个责任人,保证权力的明确划分。因此,企业需要对债权债务清理采取横向管理的措施。具体来说,企业进行债权债务的横向管理就是结合本企业的实际,有序划分企业的债权债务,按照不同的类别采用不同的清理方法,并且落实到具体的责任部门,保障债权债务清理责任到人。具体来说,划分债权债务清理责任主要从按照交易事项和部门性质两个方向进行划分。其中,按照交易事项划分是将每一项债权债务对应的经济往来的部门作为本次债权债务清理的责任部门。其中,责任部门的行政负责人为本次债权债务清理的首要责任人,其他人员根据与该项经济往来事项的远近关系分为主要和次要项目责任人。按照这一责任分配原则来将债权债务清理责任划分给每一个责任人,从而保障问题解决的时效性。而按照部门性质划分职责的方法则是首先区分部门的性质,主要由招投标部门、物资装备采购部门、财务部门等部门组成,在实际的债权债务清理中,需要根据涉及到的部门责任来分配任务。(三)理清债权债务清理的流程。为了保障企业债权债务清理的质量和效果,企业应该保证债权债务清理的发生在企业可以控制的范围内。一般来说,企业的债权债务管理又可以分为事前、事中、事后管理。其中,事后管理指的便是企业的债权债务清理,即对期后的企业债权债务进行清理,同时需要根据不同的清理目标选择对应的清理方式;事前管理和事中管理便是指通过登记和分析企业的债权债务的相关内容,来做好企业债权债务的清理基础奠基工作。(四)增加清理债权债务的灵活性。企业在清理债权债务时,不能一概采取强硬的清理措施,而是要灵活的运用各种处理办法,尽可能地降低债权债务清理的成本。对于资金状况不好的债务人,企业应该采用债权转换等方法进行债务的清偿,并且严格进行资产评估、转移等工作程序。而对于资信较差的债务人,企业应该采用合理的法律手段来进行维权。总之,企业要对债务人进行有效地区分,分别采用不同的处理办法来合理解决,维护企业的合法权益,提高债权债务处理的效率性、科学性和合理性。

三、企业债权债务清理的注意内容

(一)进行企业债权和债务的定期对账。为了确保清理企业债权和债务的质量和效率,企业应该建立完善的债权债务定期对账制度,保障企业随时掌握自身的债权和债务信息,有效约束企业的经济行为,合理规避企业运行出现的问题。(二)有效设置会计科目。企业还需要增加会计科目设置的有效性,建立相关高效、严格的管理制度。具体来说,由于企业的债权和债务科目设置通常按照单位名称确定,因此,在使用单位简称时,要遵守简洁、明确、不能重复的原则。同时,简称对应的单位需要设置会计明细科目,并且建立债权债务明细台账,对该单位的经营地址、联系电话等相关内容做好登记,以便于之后的债权债务核对。当遇到单位名称变更的情况,企业应该及与该单位再次确认债权债务相关内容,并确保其名称在会计明细科目中进行了正确的更正。(三)处理与关联方的债权债务清理。由于不同关联方之间都有一定的联系,在日常往来时,经常会出现一方记账,另一方未记账的情形,存在比较大的时间误差。因此,在清理企业的债权债务时,需要特别注意关联方的交易内容,尽可能地减少双方记录的时间误差,确保双方账目的一致。(四)增强清理企业债权债务的合理性。企业在清理其债权债务时,需要按照“激活僵化财源”的处理原则,增加债权债务管理的全面性。由于单位的债权债务都有明确的收付款期限,企业应该在既不影响单位债权收取的情况下,用单位的合法债权来偿付其相应的债务,以保持企业的信誉。(五)加强企业债权债务的内部控制。企业还需要加强其债权债务的内部控制。首先是要详细做好赊销对象的资信调查工作。具体来说,企业应该充分、广泛地收集客户信用状况的相关资料,并且对客户的信用状况做定性分析。其次,企业要制订科学的赊销方案。比如,可以按照具体情形采取有担保的赊销、附条件的销售等方案。此外,企业需要建立多层次的赊销审批手续,明确各方的责任,并且制订好奖惩的办法。企业的债权债务使用具有极高的风险性,因此,企业需要加快采用科学合理的处理方法来管理好企业的债权债务,从而有效地提高企业资金利用率、降低企业的经营风险,促进企业的长期可持续发展。

参考文献

[1]企业债权债务双清的分析与对策[J].杨会青.商场现代化.2017(29).

[2]债权债务清理风险控制及案例分析[J].关翠.财会通讯(理财版).2017(08).

[3]加强企业债权债务管理的对策探讨[J].李龙刚.巨亚平.商场现代化.2017(18).

作者:赵文军 单位:山西先行经贸有限公司

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