高校财务内部控制对策3篇

第一篇

摘要：伴随着社会经济的复杂化发展，以及高校体制改革的深入与办学规模的不断扩大，高校经济业务也呈现出多元化发展趋势，一套完善的高校财务内部控制规范为保障学校资产的安全性和完整性，以及会计信息的准确性和真实性起着举足轻重的作用。对日后审计工作的开展奠定基础。文章通过对高校财务内部控制现状的分析，结合高校非营利的性质，提出一些完善内部控制制度的对策建议，力求切实加强高校的财务内部控制。

关键词：高校；财务；内部控制；对策建议

高校长期以来缺乏内审的主动意识，长期依赖上级财政部门、监管部门、审计部门的事后监督和外部监督，这些监督虽然能从事后在一定程度上规范高校的经济活动管理，但并没有从源头上解决问题。造成了高校工作效率低、运行成本高、国有资产流失严重，甚至腐败案件时有发生的现象。这些现象正是由于高校没有对内部控制制度引起足够的认识，从而在一定程度上阻碍了高校内部财务环境的健康可持续发展。

一高校财务内部控制的现状

（一）财务人员内部控制意识淡薄。很多高校财务人员不能意识到内部控制的重要性，观念陈旧，认为高校财务部门只需要有健全的财务管理制度，能够保障资金安全和经济业务的有序进行即可，没有从根本上理解内部控制的内涵和重要性。甚至部分财务人员认为内部控制制度规范过于繁琐，执行起来流程过于复杂，认识不到不遵循财务内部控制制度的潜在风险，如在货币资金支付环节缺乏明确的分级权限审批管理，导致支付时出纳人员一权独大，不能很好的控制财务风险。（二）高校内控制度不健全。由于高校经济业务繁杂，财务人员紧缺，导致很多高校财务部门把工作的重心放在了业务报销和账务处理上，缺乏对内部控制制度建设的足够重视，因此导致大部分高校出现内控制度不健全，少部分高校出现暂无内部控制制度的现象。而且大部分的内部控制制度与实际工作脱节，写得较为笼统，不能切合高校的实际经济业务情况，对具体业务的开展和执行缺乏导向性，进而导致财务工作固守陈旧，财务内控工作推行不开。（三）执行力度不够，缺乏监管。许多高校都是在上级监管部门的相关文件要求下起草了高校内部控制制度，由于多为应付上级部门检查，完成工作任务，导致其内部控制制度与高校实际情况严重脱节，缺乏可操作性，渐渐制度成了摆设，常流于形式而缺乏执行。不到审计时，不会认识到内部控制的重要性。同时，财务内部控制制度有一个重要的组成部分，即会计稽核制度，但一些高校财务部门在实际工作中把会计稽核的重心放在了规范会计账务处理，而忽视了对经济业务合法性的审查和监督，如账务报销中对原始发票真伪的查验常常会被忽略，等到税务部门对账务进行抽查时才会暴露相关问题，常常带来不必要的麻烦。（四）缺乏预算控制制度，严重阻碍财务内部控制制度建设。预算控制是财务内控制度建设的重要部分，由于高校非营利的单位性质，普遍存在着计划与预算脱节的情况，二者往往是互不通气而分别进行的。甚至在有些高校中，预算编制工作被当成了一种形式而已，而预算审批则更简单，使得预算完全失去了应有的控制作用，偏离了其基本目的，从而也严重影响了财务内部控制制度建设的步伐。

二完善高校财务内部控制建设的对策及建议

（一）健全财务内部控制制度建设。随着不断深入推进的高校教育制度改革，高校财务内部控制制度建设也随之成为教育制度改革的首要任务。高校应该加大投入，成立专门的工作小组，由分管财务校领导以及财务部门领导担任主要责任人，并负责协调各相关部门参与其中，积极在全校范围内征求广大教职工及相关部门对高校财务内部控制的建议和意见。结合国家相关指导性政策和高校自身的特点制定适合本校特点的财务内部控制规范，并对已有的相关制度进行不断的完善和更新，在不断地征求意见和实践中提高规章制度的可操作性和完整性。有了健全高校财务内部控制制度，才能通过制度来明确各岗位的职责要求，从而依据制度要求挑选出每个岗位最适合的人选，做到人尽其才。用制度管人，依制度办事，做到有理可依、有章可循。（二）加强财务人员内部控制的宣传培训，强化财务内控意识。首先，从财务部门领导层的角度来讲，领导应具备财务内部控制建设工作的全局意识，以学校发展的总体规划和布局为导向，合理分配工作，争取各学院各部门的积极配合，统领各部门协同办公，应积极组织财务人员学习国家出台的相关政策法规，如2014年财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》。其次，从财务人员的角度来讲，在不断夯实专业基础知识的同时，要随时关注最新的相关政策法规，从而更新对自己的知识储备，加强认识，不断学习，不断提高财务内部控制业务水平，同时还应承担本校财务内部控制工作业务宣传员，在平时的工作中积极给广大教职工宣传和普及财务内部控制的内涵、意义以及重要性等，强化认识。不断提升财务人员的专业业务素质。让财务人员在思想上提高认识，自觉的遵守财务人员道德规范。并不断强化财务人员的财务内部控制意识。（三）营造健康的财务内部控制环境。要营造健康良好的财务内部控制环境，首先需要在认识上让大家认识到财务内部控制制度建设的重要性，这就需要在全校范围内，建议学校提高认识，争取在校领导层面就有一定的普及，并争取学校各学院各部门的积极支持与配合，并加强对内控制度建设的解读和宣传，逐步让财务内部控制的深入到每一个教职工的意识中，同时更要将内部控制作为一种理念融入到学校的文化发展中，先从营造良好的氛围开始，为营造健康的内部控制环境奠定基础。（四）扎实做好会计基础工作，严格预算控制。会计基础工作是财务工作的基本环节，是提高财务管理水平的基础，更是保障财务内部控制工作开展的奠基石，只有不断规范会计基础工作才能给财务内部控制工作创造良好的环境，应不断完善会计基础工作的相关财务制度，加强会计人员会计基础业务水平以及内部审核的频率和力度，扎实做好会计基础工作，为财务内部控制工作的开展点亮绿灯。然而，预算控制是从财务内部控制的源头上进行把控，它要求高校要加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，规范预算的编制、审核、下达和执行的每一个步骤，积极采取优化措施，确保预算的顺利执行。同时还应把预算控制工作和财务信息化建设联系起来，财务部门能通过信息化系统作为媒介衔接各单位各部门进行预算编制，让预算工作不再是财务人员人工的汇总和调整，不断提高预算工作的时效性，建立预算评价体系，加强预算执行过程中的监督和管理，强化各职能部门的预算执行责任意识，共同协作，不断提高预算控制执行工作的效率。（五）完善高校财务的内审与监督，建立高效内部控制评价体系。评价体系和内审监督是高校财务内部控制有效实施的重要保证，完善高校的内审监督以及评价体系，对于提升我国高校财务内部控制水平具有里程碑式的意义。高校的审计部门一般就是财务内审监督的执行部门，它应该不断完善它对高校财务的事前、事中以及事后的监督，并不断加强对审计人员的培训和交流学习，提高业务素质，并应不断建立审计部门在高校的权威性，得到高校管理层的重视。同时，上级主管部门也应该担负起外部监督的责任，对高校的财务内部控制工作的开展进行指导和监督，定期召开研讨会让管辖内的高校之间交流经验、相互学习。另外，建立的高校内部控制评价体系也是至关重要的，通过定期的评价考核，不断对高校财务内部控制的环节以及执行情况进行完善和改进，从而推进高校财务内部控制工作健康有序的展开。

参考文献

[1]胡碧霞.基于内部控制五要素谈高校财务内部控制现状及对策[J].财会学习,2016(17):248-249.

[2]吕海蓉,刘玄.我国高校财务内部控制现状综述[J].经济师,2016(10):231-232.

[3]陈攀,杨雪纯.高校财务内部控制的现状及优化对策[J].新西部:理论版,2016(4):133-133.

[4]林洁莹.试析高校财务内部控制现状及完善对策试析高校财务内部控制现状及完善对策[J].改革与开放,2014(14):84-85.

[5]李祥锋,赵洪娟.高校财务收支内部控制现状及完善对策[J].齐鲁珠坛,2006(2):38-39.

作者:陶曦 单位:西南林业大学

第二篇

1引言

互联网时代信息技术的日益进步，使许多传统职业手段受到了冲击，这既是时展的必然走向，也是为重新审视传统技术手段敲响了警钟。在此种信息化大趋势下，财务系统的原始工作方式同样受到了挑战，并在冲击的同时开始革新，许多财会分类下的行业亚种已经将电子财务处理等加入财务体系必修职业素养中。然而在高校，仍旧有部分学校继续采用手记账本等方式，不但降低了效率，同时在逐渐增多的高校财务工作中，给财务工作人员增加了额外的压力。因此，如何紧跟时代潮流，将电子信息化技术与财务体系更好的融合成为高校财务体系变革的重中之重。而此一革新会带来高校财务控制效率升高，与其他部门信息交流增加，实现快速处理，相互渗透等有益效果。而同时财务信息化也会带来一些诸如信息泄露等问题，需要注意并解决。

2信息化条件下高校财务管理现状

尽管现在很多高校的财务管理在尽量贴合信息化背景，但在信息技术日新月异的背景下，许多高校财务信息化更新缓慢，追不上技术变革。而导致这一现象的因素有许多，诸如对信息化认识不够全面、财务管理模式的选择以及工作人员素质不够等因素，最终导致信息化财务管理建设不利，无法走向良好的革新之路。与此同时，近年来高校实行扩展生源政策，学生数量的增多导致高校财务管理工作更加繁重。常见的高校财务内部控制手段多是国家用来规范企业财务管理的手段，这其中包含环境控制、风险评估、监督评价与信息沟通等要素[1]。目前，大部分高校的财务管理融入了信息化技术，在财务处理、工资、收费等系统中效率有所上升。这种处理模式的改变使工作成果更加准确、可靠，同时在各部门间信息流通的快速进行也使得财务处理趋向全面、精确。但信息化条件下校园财务控制仍有许多问题亟待处理。诸如高校财会人员有足够的财会知识而没有相应的电子信息背景；与信息化背景结合不紧密难以正确评估财务风险；内部控制环节，管理人员的相对集中等造成信息泄露麻烦；外在设备未能跟上信息化技术，使部门间信息流通受阻等问题日益严峻，需要高校财务管理人员更深入理解信息化大前提，综合利用大数据知识，改善问题。

3高校财务内部控制信息化建设意见讨论

高校财务管理在信息化前提下需要健康的内部控制体系[2]。一方面良好的内部控制系统可以加强财务管理的安全性，另一方面又可实现更合理的资源分配。因此建设良好的财务控制系统是加强信息化管理的必要手段。针对此项提出一些改进建议。3.1环境改善。基于信息化更新迅速的特点，财务管理人员必须深刻认识到紧跟时代潮流的重要性，因此在工作中不断学习进步的氛围是必要的。工作人员需要结合管理学概念、资源分配、组织结构等多方面要素，再联合会计电子信息化技术，多层次理解信息化背景下财务内部控制概念。这更要求人员环境将学习氛围放在重要位置上，及时跟踪信息化程度，审视现有的控制手段，不断学习与改进。3.2重视财务风险评价。网络环境中信息管理的安全性是如今信息化发展浪潮中不可避免的问题。这一弊端在财务体系中显得尤为重要。因此高校财务内部控制必须加强网络信息监管，不但从人员技术方面加强重视，也要在设备安全上及时跟上时代步伐。在信息流转于各部门之间时，加强各环节监督检查，同时管理人员要具备相应的反黑客能力，能做到及时止损。3.3加大高校内部财务信息交流。完善的监督机制可以在一定范围内能提高工作效率，工作结果更准确。而完善的监督机制通常建立在各个部门相互公开、坦诚的信息交流上。因此按照学校的内部管理规则，在各层级之间对于财务信息进行监督检查是一项十分必要的控制手段。这要求各部门在信息传递时遵循及时、准确、全面的原则，并建立相应的反馈机制，由高校各成员对于公开的财务信息进行审核，反馈不足之处，利于财务良好的内部控制，提升工作准确性。3.4提高信息分析能力。如今的互联网环境已迈入大数据时代，通过云计算等手段进行数据分析能达到更客观更有效的预测目的，同时能直观看出事物发展的本质方向。这在财务管理方面具有重要作用。培养高校财会人员数据分析能力，能够熟练运用多种技术，准确分析财务总结中出现的问题，或是针对高校财务管理，资源分配等方面提出有效建议，改善高校收支平衡情况等。

4信息化高校财务控制未来走向

在大数据条件下，信息技术已深入生活。基于更可靠的数据分析，财务管理将趋向于客观的数据深层挖掘。同时，高校财务的内部控制也会随技术的进步逐渐走向其自动化发展方向。如烟台职业学院[3]的财务管理模式就向我们展示了更先进的管理流程。其审核标准及各节点的控制具备了自动性，正是由于信息流动中对于管理方式的再造，使流程遵循一定的标准，可以自主流转下去，提升效率。同时智能化各模块功能，使信息安全性得以提高。在收集海量信息整理分析中，账务处理控制的质效均有所增加。这种基于数据分析带来的更为系统的管理方式是信息化条件下财务控制的必然走向。不仅可以节省人力，同时利用技术有效的监察亦可以降低财务风险，为信息流动的进一步扩张提供了基础。

5结语

高校财务控制信息化创新是其发展必然走向。在发展中要重视人才的培养，加强人员素质教育，跟上技术能力，同时对于旧有的财务控制体系进行革新。加入到大数据分析的浪潮中，客观发掘财务问题，进行合理的资源分配。随着技术的进步，高校在更新设备的同时，应建立更完善的审核标准，使财务管理监督力度加大，尽可能的更新管理流程，内部控制的自动化会进一步节省人力，提高效率。高校应重视财务控制的创新改进，这样才能更有效的发现并解决传统管理模式中的隐患。

【参考文献】

[1]龚林红.财务信息化条件下的高校内部控制研究[J].武汉理工大学学报，2017，30(5)：79-83.

[2]陈琛.从内部控制视角谈高校财务信息化建设[J].中国乡镇企业，2017(9)：251-252.

[3]赵颜成.信息化管理在高校财务管理中的应用研究[J].烟台职业学院学报，2017，23(1)：24-27.

作者:邓一春 郭岚岚 单位:北方工业大学

第三篇

摘要：时代的发展进步，社会经济的快速发挥发展，教育制度在不断地改革，高校财务管理也有了新的要求。高校财务管理中的内部控制能够促进高校财务管理水平的提高。目前，在高校财务管理内部控制的过程中，存在一定的问题，对财务管理工作的开展以及财务管理水平产生一定的影响，因此，高校应当加强财务内部控制环境的建立，促进风险评估和控制机制的完善，加强内部管理和控制力度，促进高校财务管理水平的提高。本文对高校财务管理内部控制的措施进行探究，以供参考。

关键词：高校财务管理;内部控制;有效措施;探究

在高校财务管理内部控制开展的过程中，需要保证财务管理和资产的完整性，促进财务信息质量的提高，保证高校发展的秩序，促进内部控制作用的有效发挥。

1促进高校财务管理机制的完善，奠定财务管理基础

高校管理工作开展的过程中，财务管理是其中总要的内容，是高校持续发展的重要基础。加强高校财务管理，提高财务管理的有效性，第一，应当促进财务管理制度的完善，通过相关的制度对财务管理工作进行完善，提高财务管理工作的质量和水平。同时高校应当加强对自身发展现状和发展需求的了解，构建相应的管理体系，促使财务管理工作更加的规范，并且能够有效的落实，保证内部控制工作更加具有全面性和严密性。促进财务管理机制的完善，能够保证高校运行过程中资金的安全、有效，同时财务管理中的每个岗位能够明确自身的职责，完成自身的工作任务，促使财务管理工作能够得到切实的贯彻和落实。高校应当重视财务管理中的内部控制工作，促进内部控制体系的构建和完善，并且促进其不断地发展，在各个部门中不断地扩展和延伸，有利于财务管理制度的进一步完善，财务管理工作开展能够在良好的外部环境中进行，促进财务管理质量和效率的提高。学校领导应当促进重教学、重研究，轻管理理念的转变，在思想上对财务管理的内部控制进行重视，树立相应的控制意识，营造良好的内部控制环境。学校领导作为财务管理内部控制的第一责任人，应当以身作则，严格按照财务内部控制相关制度执行，起到很好的领导作用。同时在对财务管理岗位进行设置的过程中应当按照相应的要求，落实会计师制度。财务管理负责人员贯彻和落实岗位轮岗制度，定期进行财务人员的轮岗，严格执行财务管理内部控制机制。同时财务人员应当注重自身岗位道德和素养的培养，树立自身内部控制的意识。

2加强财务管理人员培训，提高管理人员综合素质

高校发展的过程中，促进财务管理工作的有效开展，促进高校的有效发展，并且应对外部环境的变化和发展。在财务管理内部控制工作开展的过程中，财务人员素质对内部控制的质量有着直接的影响，并且对高校的可持续发展有着重要作用。因此，高校应当重视财务管理人员素质的培养，提高其综合素质，构建相应的内部控制体系，引进和融入先进的理念，对内部控制的要求和标准进行落实，促进财务管理人员素质和能力的提高。第一，加强财务管理人员职业道德和思想的培训，培养其责任感和岗位意识，形成爱岗敬业的工作态度。同时培养财务管理人员在日常工作中的法制意识，避免工作过程中出现违法乱纪的现象。第二，加强财务管理人员业务技能的培养，加强学习理论知识和管理技能的学习，树立财务管理人员终身学习的意识，促进其沟通和协调能力的培养，促进和其他部门的有效合作，对资源进行合理的优化和配置，促进财务管理人员能够发挥其作用，促进内部控制工作的有效开展。在高校财务管理人员培训的过程中，需要促进培训机制的完善，定期开展专业知识和技能培训，丰富和完善培训方式，并且按照以人为本的原则，促进培训工作的开展，有效的提高财务管理人员的内部控制水平。加强高校财务管理人员的素质培养，丰富管理人员的财务基础知识，提高其管理技能和业务操作能力，促进高校财务管理工作效率的提高。

3加强内部控制环境的改善，提高财务管理水平

高校财务管理内部控制工作的开展，需要构建相应的内部控制环境，为内部控制工作的开展奠定基础和基调。良好的内部控制环境，能够有利于高校财务管理内部控制工作的有效开展。高校财务管理内部控制环境主要有内部和外部两个部分，第一，高校应当制定相应的内部控制规范，并且对相关的机制进行完善，深入的理解和把握内部控制本质，对高校发展的综合情况进行考虑，结合高校财务管理的整体环境，促使财务管理工作更加具有科学性，指导内部控制工作的开展，保证内部控制工作的有效开展。第二，促进财务管理内部控制组织框架的组建。促进组织框架的构建能够促进内部控制环境的清晰，对不同的管理人员进行责任和管理职权的划分，促使管理工作更加合理化和流程化。组织架构组建的过程中，需要对垂直结构进行压缩，对管理中的层级进行有效地减少，增大管理的幅度，有效的减少信息交流和传递的时间，促使财务信息能够更加方面快捷的传递。同时对不同部门之间的界限进行打破，坚持各自的分工，促进财务信息的快速传递。组织架构组建的过程中，应当以工作流程作为基础，形成相应的财务管理网络，对权力进行相互制衡和合理分配。同时对财务内部控制活动进行梳理，注重关键控制点的控制工作，促使财务内部活动能够真实的落实，促使内部控制更加具有操作性。

4促进高校财务风险的把控，开展财务管理内部控制工作

高校财务管理能够能够更高的迎接挑战，需要构建风险评估机制和体系，对风险进行科学合理的评估，有效地把控高校财务管理分风险。在高校财务管理风险评估的过程中，需要对影响内部控制的风险因素进行有效识别和分析，并且能够对风险进行全面的分析，寻找解决问题和风险的关键点，制定有效的风险应对措施。同时高校财务管理人员需要对风险管理的重要性进行认识，并且在内部控制系统中进行重视，对存在或者容易出现风险的活动进行有效的管理和控制，促进风险管理水平的提高，有效的规避财务管理中的风险。高校财务管理内部控制的过程中，促使风险管理在内部控制每个环节进行贯彻和落实。高校财务管理人员应当树立和强化自身风险意识，对高校运营和管理过程中的风险因素进行关注和发现，及时采取有效的风险管理措施。组建相应的风险分析团队，并且按照严格的要求和规范对风险进行科学合理地分析，促使风险评估更加具有有效性。在财务管理工作和业务开展过程中，加强风险的识别工作，促进风险分析和应对能力的提高，实现内部控制的目标，促进高校财务管理工作目标的实现。

5结语

高校财务管理工作是高校管理中的重要环节，并且其内部控制工作是一项复杂的系统化工程，需要长期的开展和进行。在财务管理内部控制工作开展的过程总，高校管理层人员应当对其进行重视，并且对内部控制中的问题进行了解，促进财务管理内部控制工作的有效开展。因此，促进高校财务管理内部控制机制的完善，加强财务管理人员的素质培养，促进内部控制环境的改善，采取有效的风险管理措施等，促进高校财务管理内部控制工作的有效开展。

参考文献

[1]李毅青.内部控制视角下高校财务管理工作研究[J].财会学习,2017(7):244,246.

[2]王长涛.试论高校财务内部控制存在的问题及解决对策[J].齐鲁珠坛,2017(5):58-61.

[3]李乔.内部控制视角下高校财务管理优化措施探究[J].行政事业资产与财务,2017(36):76,78

作者:漆良娟 单位:武汉职业技术学院