铁路物资招标采购内部风险控制探讨

摘要：铁路物资招标采购过程中存在着内部风险，主要表现在管理风险、人为风险、合同风险和道德风险等，风险成因在于采购程序不严格、合同执行不够规范，应从严格履行过程控制、健全监督机制、改进招标采购等方面进行管控，切实促进铁路物资招标采购工作的健康发展。

关键词：管理风险;铁路物资;招标;采购控制

铁路物资招标采购过程不严谨，会带来许多风险隐患，特别是采购的重要物资质量，如不过关将直接影响铁路行车安全。因此，控制物资招标采购风险，保障供应物资质量，具有非常重要的现实意义。

1铁路物资招标采购内部风险主要类型

铁路物资招标采购风险是指在铁路物资招标采购中，因为一些不确定的突发事件，招标结果可能与预期目标出现一定程度的偏离，造成风险。由于铁路物资招标采购会受到人为以及客观环境等因素的影响，其在实际过程中往往会存在一定的内部风险。内部风险包括管理风险和人为风险。

1.1管理风险

一般的管理风险是指管理运作过程中因信息不对称、管理不善、判断失误等因素影响管理的效果。招标采购过程中的管理风险，是由于招投标选择不当、资格预审不严格、招标公告公开的程度不够及评标过程不公平等原因而造成的风险。

1.2人为风险

人为风险主要指的是决策风险、合同风险及道德风险。决策风险包括屈从上级领导决定、忽视专家建议及人员专业水平不足，合同风险包括合同价格风险、合同条款遗漏或模糊风险、交货拖延的风险等。

1.3道德风险

道德风险指招标采购管理人员责任意识淡薄、私欲膨胀等因素，致使采购行为存在侵蚀企业利益的潜在风险。

2内部风险成因

2.1程序不严格

招标采购文件编制不够规范，缺项、漏项较多，评标方法和评标程序不够科学合理。编制人员没有针对物资招标采购实际项目的特点来制定科学合适的用户需求说明书。招标采购文件的审查制度执行不够严格，如评标环节不够完整，询价采购没有采购过程的记录表等。招标采购过程存在走形式、省环节等现象。

2.2合同管理执行不严肃

一般企业合同管理都有一套制度。但现实中问题五花八门，有的合同只有采购数量而没有明确采购金额，有的只有单价而没有采购数量，有的尚未签订合同就实施招标采购等等。合同管理有章不循、执行随意，都会给企业带来很大的经营风险。

2.3有意逃避招标约束

将招标项目进行拆分，将达到强制招标的大项目分割成几个不需要进行招标的小项目，每一个小项目金额都在强制招标额度以下，从而达到逃避招标的目的。一些站段的物资招标采购工作没有纳入到招标平台中，在有效报价人符合相关规定的条件下多头报价。

3招标采购内部风险控制措施

3.1建立健全铁路物资采购监察制度以及内部审计制度

遵循总公司物资采购、管理及供应相互分离的模式，建立起高效协调、权利制衡的管理机制，规范监察程序，丰富监察内容。可通过日常监督、专项检查、定期检查等方式，强化内部监督与管理，使物资招标采购透明化、公开化。建立物资招标采购内部审计制度，对采购合同和内部控制进行审计，发现问题及时纠正。

3.2规范合同签订及履行过程

制定合理的评标方式，招标采购文件应说明评标标准。对项目参数复杂程度较低，近年来有过历史采购，需要标准规范的，可采用公开招标方式。评标方式可根据实际情况选择，公开招标可选择经过评审的最低价法，询价采购的竞争性谈判。规范合同签订，主要是条款是否完整，约定是否明确，合同是否能够按时履行，这关系到企业内部控制效果。按照相关法律要求签订招标采购合同，确定物资招标采购质量、价格及交货时间等，从而准确体现物资采购需求，并定期对合同执行状况进行评价及分析，加强合同相关档案的建立和管理。

3.3严把采购物资验收入库环节

铁路物资招标采购后，应及时进行物资验收入库。按照谁验收、谁负责原则，确认供应产品是否满足技术参数、质量及数量等方面的要求。如发现不符合采购合同的情况，或是没有按照约定时间、约定方式供货的，或者产品技术参数、数量等不符合要求的，验收人员应明确违约情况及相关责任。物资验收合格后，验收人员应填写验收报告。如发现产品存在质量问题或假冒，供应商在后期的调试、维护方面存在违约等情况，应及时上报。

3.4探索集中招标采购模式

将各单位所需采购数量较大的物资进行汇总，进行大额度、批量招标采购。主要方式是集中订货、分开收货、集中付款。集中采购是经济发展的客观需求，可以充分发挥批量优势，降低采购成本，有利于制约和监督，净化采购渠道，保证供应质量，节约社会资源，促进可持续发展。物资集中采购是与市场经济体制相适应的采购管理模式，突出了现代信息网络技术在采购管理过程中的应用，强制规范采购、物资验收、货款支付的分开管理，体现采购管理逐步实现社会化的趋势.

作者:王爱军 单位:呼和浩特铁路局物资招标采购所

参考文献：

1程砚华.浅议铁路物资招标采购内部风险控制[J].铁路采购与物流，2015，12.

2刘欢.关于铁路物资招标采购质量控制管理体系的分析[J].现代国企研究，2016，4.

3徐奇.建立铁路物资招标采购风险内控机制的探讨[J].铁路采购与物流，2014，11.

4汤萍.铁路物资招标采购中的风险与防范[J].经营管理者，2011，17.