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中小企业财务管理存在的问题与对策

摘要:随着我国经济不断发展,中小企业不断发展壮大,但因此企业自身的问题也暴露出来。本文主要分析了中小企业在财务管理方面存在的一些问题,并提出相应的解决策略以改善中小企业财务管理状况,存进企业不断发展。

关键词:中小企业;财务管理;对策

中小企业通常规模比较小,企业人数相对较少而且生产能力相对较弱,因此中小企业在向大规模发展的过程中,加强其财务管理能够更好的提高其竞争力。虽然中小企业为我国的经济增加做出了贡献,但由于其受自身因素限制,中小企业在财务管理方面尚存在问题。

一、我国中小企业财务管理的现状

近年来,尽管中小企业为我国的经济发展做出了一定的贡献,但是由于中小企业生产规模比较小,所占的市场份额也相对较小,因此中小企业在发展过程中对财务管理没有引起企业决策者的充分重视,财务管理思想相对比较滞后,财务管理并没有在企业发展过程中起到风险预测和控制的作用。与此同时由于受我国市场经济变化的大环境的影响,我国的经济制度不断发生变化,中小企业扩大规模促进发展方面受到很大的阻力。例如,我国的经济政策更倾向于促进大型国有企业的发展,对中小企业发展状况重视不足;由于受地方政府的影响,致使中小企业在制定发展目标时缺乏长远目光,使得财务管理得不到企业的充分重视等等。同时,我国有些中小企业在设立财务、会计管理职位时存在管理体制不完善、岗位职责分工不明确等问题。此类问题的存在严重影响了企业的发展前景,危害程度将逐步显现出来,甚至可能造成企业的经营活动的失败。

二、中小企业在经营过程中加强财务管理的必要性

中小企业在经营过程中加强财务管理是应对知识经济不断发展的要求。随着知识经济的到来,无形资产在企业投资中所占的比例不断增加,对企业发展的作用不断加大。然而很多企业现行的财务管理中并没充分重视无形资产,或者低估了无形资产对企业发展的重要作用,这样的财务管理体制不利于企业的长久发展。因此,中小企业在发展过程中应注意加强财务管理的创新,制定符合时代发展需求的财务管理制度。另外,中小企业在经营过程中应注意引进高校管理方式,提高企业的财务管理水平。随着科学技术的不断进步,企业的创新性管理将成为企业发展的主要动力,通过不断创新、提升财务管理水平进而企业的综合管理水平和竞争实力。

三、我国中小企业在财务管理方面存在的问题

随着我国中小企业在经营中的不断发展壮大,在财务管理方面所存在的问题也逐渐暴露出来,这些问题的存在将严重阻碍中小企业发展。下面将详细介绍中小企业在财务管理方面存在的问题。

1.国家政策更倾向于大型企业,忽视了中小企业的发展

由于受我国经济体制的影响,我国的经济政策更多时候更青睐于大型国有企业,而针对中小型企业的发展在支持程度上相对较弱,使中小企业在发展过程中没有一个良好的外部环境。中小型企业的发展为我国经济增长以及就业率的提升做出了重大的贡献,然而国家为其提供的优惠、扶持的政策比较少,使得中小企业在融资过程中面临很大的困难。另外,我国中小企业要承担的税务负担相对较重,此外还要缴纳有关部门所分摊的费用,这无疑为企业的发展增加了更大的负担,使其发展更加艰难。

2.资金短缺,筹资融资能力相对较差

由于中小企业规模比较小、管理体制不够完善、抵御风险的能力相对比较差,致使其获取利益的不稳定性相对比较大,综合这些因素致使银行在为中小企业发放贷款时顾虑会比较多,对中小企业发放贷款的力度也比较小。我国很多中小企业在经营、管理方面缺乏经验,致使管理水平相对较弱,财务管理能力比较差,并没有建立一整套完善的企业财务管理机制,致使开展财务活动时不符合相关规范,在财务透明度方面还存在很大差距。另外,在日益激烈的行业竞争中中小企业的盈利能力相对较差,导致中小企业的总资产量比较少,严重影响了中小企业的融资能力。为了扩大企业的经营规模,就需要有大量资金作为发展的基础,因此中小企业就需要向其他机构或银行借贷,但是一旦中小企业无法负担这些债务的时候,就会额外产生大额费用,如果到了时间期限仍然不能本息归还的话就面临财务风险的发生。银行因中小企业不能按时归还贷款而降低其信用度,致使中小企业筹到资金更加的困难,这样融资的恶性循环就形成了。

3.财务管理不够规范、不够严格

我国很多中小企业在经营管理方面的能力相对比较弱,在实际经营过程中并没有严格执行现代企业的财务管理制度。例如岗位责任制、奖惩分明、财务人员考核制度等。大多数中小企业在建设财务管理体系时并没有遵照我国相关的法规来构建,财务记账与实际情况不符的情况普遍存在。我国的中小企业的经营模式大多为“家族式”企业,其在财务管理工作的分配方面大多任用的是有自己信赖的亲属,致使其在执行职责的时候过于随意,并不能严格按照相关的制度去履行自己的职责,这些都是造成企业财务管理活动不规范的主要因素。在这样的财务管理体制下开展的财务活动很容易出现会计信息失真的情况发生。由于企业并没有聘用专业的会计人员,致使中小企业只能通过外聘会计的方式代为管理其财务,这样的财务管理方式因缺乏有效牵制和管理很容易出现财务问题。

4.财务控制能力相对较弱

大多数中小企业在现金管理方面的管理能力相对比较差,资金闲置和浪费的情形时有发生。有些中小企业持有大量的现金量,用此来逃避有关部门的控制;一些中小企业并没有充分发挥财务管理部门的作用,对企业资金并没有做具体的预算和计划,使其在盲目夸大企业规模的同时没有考虑到企业对资金的规划,使得中小企业在在实际经营过程中资金匮乏,陷入财务风险中;还有的中小企业在账款回收管理方面存在很大的不足,致使大量资金回收不回来,形成了很多的坏账。此外,大多数中小企业对存货控制能力相对比较弱。

5.中小型企业在经营管中风险意识比较薄弱,抗风险能力比较低

在我国有很多中小企业在经营管理中大多采用“家族式”管理模式,管理观念比较落后,缺少先进管理理念的指引,而且大多数中小企业在管理过程中决策权只掌握在少数人的手中,致使中小企业在经营过程中抵御风险的能力相对比较差,管理体制的落后成为直接影响中小企业发展壮大的关键因素。很多中小企业在发展过程中只顾追求最大利益而忽略了潜在的风险,而且企业还没有形成比较完善的风险防御体系,这就导致一旦出现财务危机,给企业造成的威胁往往是致命的。

四、对中小企业提高财务管理水平的对策

目前,中小企业作为促进我国经济发展的重要组成部分,对我国经济的增长起到的作用越来越大。然而由于中小型企业受自身条件的束缚其在规模和结构方面存在很多问题,这在很大程度上妨碍了企业的发展和结构优化。所以提高中小企业的管理水平、加强企业财务管理的规范化程度对企业的长久发展十分重要。因此,为了有效提高中小企业的财务管理水平提出以下几条参考意见,以期促使财务管理在企业发展中发挥应有的作用。

1.加强财务管理人员的管理理念,提高财务管理意识

企业财务管理的主要内容包括投资管理、筹资管理、运营管理和利润分配管理、成本管理等。各个中小企业在发展过程中都不可以忽视财务管理对企业管理的重要性。中小企业在经营过程中应该不断加强财务管理者的财务管理理念,提高其财务管理意识,充分认识到财务管理对企业的经营发展的重要性。中小企业在经营过程中应充分贯彻落实财务管理的各项工作,并把财务管理工作分配到每个财务管理人员。使企业的财务管理活动在企业经营活动的各个环节中充分体现出来,不断促进企业的发展壮大。

2.明确企业产权关系,加强财务预算管理

在中小企业经营过程中,因为企业产权关系不明确很可能造成企业在进行会计核算时出现主体错误、财务管理目标错误,这些错误的发生对企业来说都是致命的错误。因此为了企业健康、持久的发展下去,明确企业的产权关系十分重要。在开始建设企业的时候,就应该首先明确各个所有者和投资者所占的产权大小,并通过资产书面合同的方式记录下来。将企业资产与所有者个人资产按照实际情况严格区分开来,针对企业经营过程中的每笔收入和支出都按照其来源、性质、目的等分开核算,不能混淆核算。明确企业所有者和投资者的产权关系有助于减少企业内部不必要的财产与产权纠纷。企业可以通过财务预算的方式来预估未来一定时间内企业的发展状况和财务情况,辅助企业更好的实现其制定的财务目标,有助于协调各个部门之间的工作。因此,中小企业在经营过程中可以通过有效的财务预算管理规避企业所要面临的内部的或是外部的各种风险。

3.建设完善的财务管理制度

中小企业的财务管理内容主要包括对现金和银行存款的管理,制定完善的财务管理制度有助于企业在经营活动中加强对材料采购、领用、成本控制、固定资产控制等方面的管理、控制,制定财务人员岗位责任制度有助于企业对财务人员及相应职责的监督管理,谁的责任谁承担。通过制定、完善企业财务管理制度,为财务人员的管理活动设定标准,规范其行为。中小企业在制定、完善财务管理制度时应以自身的业务特点为依据,以企业会计制度和相关法律法规为准绳,在设置财务人员的职责时要分工明确,责任明晰,这样财会人员在工作中才会严格按照有关规定执行,确保企业财务管理人员行为更加规范化。此外,中小企业还应加强企业各个部门之间的联系与控制,设立相应的企业内部控制制度,完善内部审核制度和会计控制制度。为了确保企会计信息的质量、财务人员会计核算的准确度,并且提高企业的净盈利,中小企业在开展各项业务活动时应进行全面的会计控制和审计,确保内部审计操作的独立性。

4.提高财会人员的专业水准,加强财务部门管理力度

中小企业在经营管理过程中应特别注意提高财务工作人员的专业水平和综合素质,避免在财务管理方面出现业务混乱、不规范的情况发生,坚决杜绝财务处理的信息失真和私设账簿等行为。中小企业可以与财会行业合作共同制定关于财务管理人员的业绩考核制度,加强对财务管理人员的思想道德和职业素养的评估,加强对财务管理人员专业水平提高和综合素质提升的培训,促进财务管理人员之间的心得交流和业务处理方法的互相学习,从而全面提升财务管理人员的水平,提高财务管理部门的工作效率和工作效果。

5.积极依法缴纳税款、合理筹划税收

依法纳税是企业应履行的义务,因此企业经营者应该提高缴纳税款的意识,在经营过程中做到不偷税、漏税和骗税。在遵纪守法的前提下,企业才能够行使自己的合法权利。与此同时,企业在筹划税款的时候也应该按照我国有关的法律法规开展相应的筹款活动,在合法的前提下避税。企业在经营过程中应对其相应的活动进行合理的税务规划,尽量降低企业应缴纳的税额,从而达到节税的目标。这就要求企业的财务人员对相关法律法规十分了解,能够明确辨别企业的财务活动是否为合法行为,然后尽自己的最大能力为企业获取更多的净利润而且还不能是在违法的情况下。此外,企业财务人员还应该不断学习我国相关的法律法规,关注我国发布的税收政策和处理办法的最新动态,从而保证开展财务活动时都是合法行为,保证筹划收款的合法性。

五、总结

随着市场竞争日益激烈,中小企业只有不断加强企业的财务管理能力,才能在激烈竞争中不断提升其综合竞争能力。为了确保在市场竞争中脱颖而出,中小企业应及时解决财务管理问题,完善财务管理体制,促进企业良性、健康发展。

作者:朱茂坤 单位:辽宁理工学院

参考文献:

[1]苏晓玲.中小企业加强财务管理创新思考[J].生产力研究,2013,(5):170-172.

[2]王思遥.对中小企业财务管理创新的几点思考[J].生产力研究,2014,(10):137-139.

[3]张金鑫,吴意,雷江明等.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].科技与管理,2013,15(3):116-119.

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