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基层外汇局内控监督研究

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工作难点

认识不到位。部分基层外汇局工作人员对内控监督工作的认识仍停留在较低的水平上,存在着重业务管理、轻风险防范,重制度建设、轻制度落实的问题,内控监督工作仅仅局限于上级局的例行检查和人民银行的内部审计。这导致在日常业务活动中,个别内控管理的方式、方法仍停留在口头传达或约定俗成的阶段,有章不循、违规操作的现象时有发生,形成了一定的风险隐患。人员紧缺。一是由于人员紧张难以配备专职内控人员,而当前基层外汇局人员的配备现状,又难以保证兼职内控人员有充足的时间和精力,及时更新内控业务知识和外汇管理知识。二是专职内控工作人员的缺位难以保证内控工作的独立性。由于兼职的内控人员仍要承担其他具体业务工作,岗位之间无法真正分离,使得不同岗位之间相互制约的目标难以真正实现。工作方式相对滞后。一是基层外汇局缺乏非现场监督手段,难以实现事前、事中、事后全过程监督。二是内控监督工作主要依靠同级人民银行内审部门来进行,但由于外汇业务具有较强的专业性,部分基层人民银行内审部门并不熟悉相关专业知识,因此在开展内控监督检查时,只能对照文件规定进行机械的合规性检查。这样不仅降低了内控监督工作的权威性,而且容易束缚外汇业务的正常开展。三是检查手段仍停留在抽查某一时段发生的业务留存资料上,难以发现隐藏的业务差错和风险。相对于已电子化的外汇业务,检查监督手段显得单薄。制度未及时修订。一是基层外汇局在制定内控制度时,往往只是将上级局的规章制度作文字上的修改,并未真正结合自身工作实际进行细化和调整。二是外汇管理政策变化频繁,外汇业务种类不断丰富,一旦出现不经常发生或未预计到的新业务,原有的内控政策和方法就可能不再适用。这会导致当前工作实际与政策变化衔接不上,在实施内控监督时,产生内控制度与内控监督工作实际之间的差异,最终引起无效内控或内控空白。

政策建议

提高对内部控制重要性的认识,实现专人专岗,提升内控独立性。一是应充分认识加强内部控制的重要性,坚持业务发展、内控监督两手抓,增加基层外汇局人员配备,实现内控专人专岗,以此促进内控监督工作目的的真正实现。二是加强日常管理,促使内控监督常态化,并及时纠正业务操作中的不当行为,避免“习惯成自然”,以最大限度地防范风险建立全面、系统的内控监督管理体系。一是按照“操作与控制分离、管理与监督分离”的原则,健全内控监督体系。建议总、分局实行垂直领导和向下派驻的内部监督体制,确保监督检查的独立性和权威性。二是制定内控监督工作指南,明确各项外汇业务监督检查的重点、方式方法及存在的风险点,为内控监督人员提供操作依据。三是建立科学、有效的风险预警机制,对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行全面监控。在基层外汇局树立“制度先行、内控优先”的理念。基层外汇局应结合自身工作实际,及时建立、修订和完善相关的内控制度,并实现内控监督体系在业务部门之间的整合。一是可采取定期自查的方式,对重要岗位、重要环节及风险易发点的工作情况进行梳理,及时消除漏洞和隐患;二是加强与同级人民银行内审部门的沟通协调,交流在工作中遇到的困难及风险隐患,以便于人民银行内审部门深入了解外汇管理工作的专业性和独特性,避免因检查者与被检查者之间认识差异而导致对正常业务工作的束缚。加强业务培训,提高内控人员业务素质。一是要针对不同岗位的特点,结合外汇政策的调整,采取灵活多样的方式,有计划、不间断地对业务管理人员和操作人员加大内控业务、内控结果分析和外汇业务等的培训力度,保证内控人员与时俱进,提升其对政策把握的准确性,从根本上保证内控工作的有效性、完整性。二是在人员配备上要数量充足,实行岗位定期轮岗制度,促使工作人员对外汇业务的全面了解,提升人员业务素质。

本文作者:周效荣 刘雅萍 工作单位:外汇局敦煌市支局

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