企业内部控制新经济论文

摘要：基于新经济形式视角，促进了企业内部控制实施，是企业发展重要影响因素。加强企业内部控制建设，可以提高企业风险防范能力和水平，确保财务信息的真实性与准确性，维护好企业资产，可有效发挥出内部控制积极作用，促进企业稳定发展。本文主要以新经济形式下企业内部控制中的问题为论点，重点阐述几点重要的优化措施，旨在为相关研究人员提供一些理论性依据。

关键词：新经济形式；企业；内部控制;问题；具体措施

目前，在新经济形式下，加强内部控制建设是企业各项管理活动中的重中之重，发挥着不可比拟的作用和优势，深受企业高度重视与关注。市场竞争局势越来越激烈，企业要想在激烈的行业竞争中脱颖而出，就必须要加强内部控制建设，严格规范企业的管理行为，促进企业各项管理活动顺利实施，进而为企业提供更为广阔的发展平台。

一、新经济形式下企业内部控制中存在的不足之处

（一）缺少更加完善的内部控制制度。在构建内部控制机制过程中，由于一些限制性因素的出现，比如内部控制环境、内部控制制度以及监督等方面，其运营活动没有纳入到内部控制管理范围中，影响着完善的内部控制制度构建，其动态性严重缺失，很难顺应新经济形式的发展趋势，其执行效果可想而知。（二）风险评估失力。在电子商务不断发展过程中，部分企业在开展新兴产业业务中带有严重的盲目性与随意性，影响着企业内部控制管理作用发挥。而且在企业内部控制管理中，缺少构建有效的风险控制体系，同时，在风险评估和预警管理工作中存在着较多薄弱点和空白点，很难实现实施监督与控制潜在风险。（三）内控执行失效。在企业内部控制管理过程中，内控执行情况备受关注。然而在企业内部控制的执行层面上，权力过于集中现象比较明显，出现了一岗多职，与内部控制要求的不相容岗位分离制度的管理需求不相符合。比如：某一企业的采购部门主要负责采购资金的使用，在具体的采购过程中，利用不法手段来套取企业资金，由此可以看出内部控制制度管理的严重失效。

二、新经济形式下企业内部控制的优化措施

案例分析，以华为企业为例，在新经济形式下，对该企业的内部控制提出了全新的要求。企业在内部控制中融入了诸多时代创新元素，不断与时俱进、开拓创新。首先，华为建立了完善的治理架构，包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门等，构建了清晰明确的问责机制。在组织架构方面，华为对各组织实施分离的权责机制，达到了相互制约与平衡。同时，制定了完善的内控制度，积极设置内部控制岗位，各个职能部门之间相互影响、互不干扰，实现了权责统一；其次，注重风险的防范建设，展开了全面的风险评估，已经安排了专业人才来组建相应的评估机构；华为设立了专门的内控与风险管理部门，定期针对所有业务流程开展风险评估，并就公司整体的风险管理策略及应对方案提交公司决策。再次，加强了信息沟通与沟通，构建内部控制信息系统，解决了信息传递滞后现象；在内部网站上建立了“心声社区”，以便于所有员工自由沟通与交流，并且有效落实了管理层的决策。同时，还在内部网站上所有业务政策和流程，定期开展内部控制相关的业务培训，各级管理者、流程责任人要积极参与其中，最终保证了所有员工都能掌握信息。最后，强化内部监督，及时发现并处理了企业经营活动中存在的缺陷和漏洞，大大促进了企业经营管理水平的提升。某企业已经取得了良好的实施成效，值得同行业进行效仿与借鉴。（一）制定完善的内部控制制度。企业要巩固好董事会在决策中的主要位置，将董事机制落实到位，注重监理部门职权的优化，将监理部门的法律职责规范化，确保部门各项职责的全面落实。积极设置内部控制岗位，利用好现代技术方式，加快数据的传递效率，进而实现自我控制。此外，要进一步完善预算控制，制定预算编制制度，将各个部门的预算指标落实到位，防止出现资金滥用现象。同时进行年度预算指标完成情况审核。（二）完善风险评估，构建内部控制评估机制。企业要正确利用现代信息技术，根据企业数据处理中心和各级网络终端建设，实时监督与控制企业管理中心对各个职能部门工作情况，进而实现企业内部风险控制目标。在企业经营环境中，要加强企业网上支付、电子商务以及网络交易平台等风险管理建设，引进先进的技术型风控人才，构建信息化、电子化风控平台，重点监督和控制企业投资决策和资金管理等方面。在全面的风险评估中，要适当地借鉴和采用SWOT分析方法，将内控目标风险降至最低。条件较好的企业可以聘请专业性较强的风险评估机构，可以更好地对风险进行辨识与分析。同时，企业要杜绝企业内部控制风险的出现，树立高度的内部控制风险观念，加强内部控制建设，完善企业内部控制评估机制，设置专门的评估机构，对企业各个环节进行全方位、多角度地风险评估。并且利用风险转嫁机制，可以有效避免承受不必要的经济损失。（三）加强信息交流与沟通。在新经济形式下，网络信息越来越普及化，所以企业要Internalcontrolwarp/内控经纬加强网络信息技术的应用，加快实现企业内部控制中的信息资源的实时性，确保信息获得的实时性与动态性，保证企业经营管理者能够充分了解内控信息，实现企业内部控制的动态监督，做出最正确的管理决策。此外，要设立控制小组，将权力更好地落实下去，要做到恪尽职守，正确行使自身的权利，明确自身的工作职责，定期开展内部控制的宣传与推广工作，强化企业人员的内部控制观念，密切关注内部控制的执行情况，充分发挥出自身的监督职能。此外，同时，要及时构建全新的内控信息系统，实时更新与优化内部控制技术与工作方式，并且要注重软件、硬件的研发与维护工作。对于大型的企业来说，可以建立起专门的数据库，提升内部网络路由之间的发报率。（四）规范财务会计核算，加强全面预算管理。企业要遵守相关行业法律法规，确定与企业自身发展相契合的会计处理程序，实施会计人员岗位责任制，构建严密的会计控制系统。企业要统一设定明细科目，统一口径，实现统一核算，充分了解企业财务经营状况。同时，预算对于企业财务管理来说也是至关重要的，是为实现企业既定目标编制的经营、财务等年度收支总体计划，主要包括筹资、融资以及投资等生产经营活动。因此，要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，加强全面预算管理建设，深入分析与研究预算结果。此外，在项目经营管理中，项目概算、预算以及核算等是重要的组成部门，概算可以为设计项目带来利润；预算和核算是管理增收节支的重要手段。其中，要改善现有的预算分配方式。将平台预算和项目预算区分开来，将平台费用保持在可控范围内，项目经理要对项目费用的发生进行严格控制，进一步完善预算体制，达到精简的目的。（五）加大内部监督力度，构建内部审计部门。在企业内部控制监督方面，企业要结合自身经营业务管理所需，加大内部控制监督执行力度。设置内部监督部门，赋予内部监督部门高度的独立性与权威性，提高内部审计系统信息化效率，强化内部审计监督作用的发挥，避免徇私舞弊行为的出现。加强先进科学的内部审计手段的应用，利用计算机、信息网络技术的发展，充分发挥计算机人工智能等先进技术更好地发挥审计作用，实现审计手段现代化；要高度重视经营风险，开展以风险控制为主导的管理审计，努力营造“大审计”的氛围，增强审计意见和建议的预见性。此外，在内部控制审计工作开展中，如果邀请中介机构，要按照内控制度的独立性要求进行，中介机构要公平收费，避免短期行为的出现。同时，要加强内控管理专业人才的培养建设，协助企业完善内部控制制度。结合内部控制详细、准确地披露财务报告内的重大缺陷，为报告使用者提供可行的参考依据。

三、结束语

综上所述，在新经济形式下，加强内部控制势在必行，发挥出内部控制应有的价值。具体来说，制定完善的内部控制制度，加强风险评估，避免潜在风险的出现，并且还要加强信息交流与沟通，构建内部控制信息系统，避免信息传递滞后现象的出现，充分发挥出内部监督的积极作用。

参考文献：

[1]陈羽洁.浅析经济新常态下内部审计价值的提升[J].现代经济信息,2016,(10):233+235.

[2]牛晋霞,徐绍飞.我国企业内部控制现状及对策研究[J].中国乡镇企业会计,2015,(12):223-224.

作者:李秋良 单位:成都西部智谷建设开发有限公司