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控制管理企业货币资金论文

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一、企业货币资金控制管理过程中存在的问题

1.企业现金管理中存在的问题分析企业在进行现金管理的过程中经常存在没有实施日清日结的管理,出纳人员的收到现金后没有按照资金管理的制度将这些现金存入银行,而是收到保险柜留作备用,长期以来就会导致管理上出现较多的漏洞,为一些有心之人挪用公款提供机会。企业资金管理人员没有对应付款和一些负债的项目进行全面的管理,对各种款项的转账和核对不够及时,导致收回的款项被挪用。在票据的收支过程中,有一些一式多联的票据,在出票的过程中需要将这些票据进行套写。利用复写的方式往往会使得票据联和存根联的金额不一致,从而在上报的过程中造成收多报少的现象。企业的一些采购人员在采购的过程中与外部人员进行串通,在购物时虚开发票,甚至有一部分开具的发票是空头发票,使得企业的资金流失严重。

2.企业银行存款的收支管理中存在的问题分析银行人员在对资金进行管理的过程中往往存在着一些资金使用错误或是支出金额错误的现象,主要原因在于银行人员擅自对银行的对账单进行修改,一些人员借用手中的私权提取现金,对银行账单上面的支出金额进行涂改,使其与银行日记账上面的金额相符,用这样的方式掩盖银行存款减少的事实,从而达到中饱私囊的目的。企业的会计人员利用给银行拉客户的机会利用企业的公章在外面私自开户,打着企业更改开户银行的旗号将单位的一些借款转到自己的户头上面,从而给企业带来较大的损失。企业的出纳人员擅自签发转账支票给其他单位,或是将企业的支票转给他人使用,从而谋取更多的利益。

3.企业信用证结算中存在的问题采用信用证结算方式会导致出口企业的结算存在一定的风险,最常见的风险是开证行的欺诈风险,当出口商将单据提交后,开证行就需要履行相关的付款责任。但是在实际的业务管理过程中往往会有违背常规的行为,一些银行为维护自身的利益,对单据进行挑剔,以此来拒绝付款。

二、提高企业货币资金控制管理的措施

1.建立完善的货币资金控制管理制度企业资金管理控制的水平要想提高,就需要建立健全资金管理制度,完善企业的内部资金管理结构,根据企业经营的特点和企业自身的发展情况建立资金管理体系。例如:建立货币资金预算管理制度,即计划好企业在整个预算期中各时间段内的货币资金的预算,在编制货币资金预算时,除了要关注长期的货币资金预算外,还要重视短期的货币资金预算,对于与现金收付业务相关的部门,即销售部门、采购部门等,其应根据部门需要及企业的整体发展规划提报部门预算,并经各部门主管及财务部门的相关负责人审批后,才能上报企业管理层批准执行,从而降低企业的经营风险。企业在发展运营的过程中应该将所有权和经营权分离,明确企业部门和人员各自的职责和权限,根据不同职责的管理人员确定不同管理人员的责任,确保他们之间的职责相互独立,避免企业内部部门人员之间职责的相互交叉,尤其是财务部门的人员应该各司其职。在货币资金的收付过程中,要加强账户与票据的管理,企业在交易完成后剩余的资金要交付到银行中,对货币资金进行支付的过程中应该建立支付审批制度,严格按照企业的审批程序进行资金的支付,还应该根据资金金额的不同确定不同的审批程序,在进行资金的审批之前应该确保资金的首付齐全,在资金审批的过程中禁止越权审批。

2.加强监督,实现内部控制为了降低企业货币资金的风险,需要建立资金监督管理制度,企业各个部门之间可以相互约束和监督,从而使得货币资金管理的效率逐渐提高。企业的出纳人员和管理层特批的人员才能接触企业货币资金,其他人员不能接触企业的货币资金。企业应定期对货币资金的收支管理情况进行定期的审查,尤其是容易出现问题的环节,例如:货币资金的授权审批情况、收支业务是否符合业务流程、库存现金账目是否相符等,若发现问题,应及时采取相应的补救措施,并加以完善,以此有效降低货币资金的管理风险。此外,还需要社会各部门加强对企业资金运营情况的监督,将企业的货币资金监督管理落实到位。货币资金管理的岗位应该由多人承担分管,各个管理层之间互相牵制和监督,形成一种分工合作和严密监督的牵制制度。企业的出纳人员在登记现金账和银行存款的同时不得兼任其他会计账的登记工作。在实际工作中,企业可从以下三方面进行内部控制:第一,对现金进行突击盘点。据相关数据显示,很多中小型企业只在年末才进行现金盘点,其以出纳盘出的现金为实存数额,并将其与总账现金数额比较,看两者数额是否一致,然后将其填入现金盘点表。企业管理者应重视现金的内部控制,经常性的对现金进行突击盘点,及时发现和处理现金收支过程中存在的额问题,并增强会计人员的责任意识,以此保障现金的安全。第二,加强核查银行存款的真实性,会计人员要定期对银行存款业务进行核对,通过核对后,方可出据会计报表,倘若发现日记账与银行对账单不符,应尽快查明原因,并对银行存款余额调节表进行编制。会计人员应仔细核实每一笔银行存款的收支,弄清未达账项情况,避免银行存款长期未达现象发生。第三,加大审计力度,强化监督职能。企业的内部审计部门应该区别于财务部门,企业内的货币资金内部控制设计、运作及操作中存有的问题,审计人员都应定期给予检查,从而完善企业内部控制和规范企业行为。

3.选择信誉好的开证行为了减少企业结算中存在的风险,应该选择信誉度良好的开证银行,企业应该对开证银行的信誉度进行调查,从而确保银行信息的真实性。此外,出口企业可以委托其他银行对开证银行的资信进行调查,然后让国际权威的评审机构对开证行的考察结果进行评审。

4.提高资金控制管理人员的素质为了保证资金管理的工作人员能够胜任管理资金的这项工作,应该对资金管理人员的素质不断增强,优化企业货币资金控制管理的用人机制。企业货币资金的管理需要承担重大的责任,管理出现问题就会给企业造成较大的损失,所以需要提高资金管理人员的业务素质,确保工作人员在资金管理执行的过程中具有较好的执行力度,避免出现管理问题。企业的发展离不开员工的支持和努力,员工积极工作,各司其职能够推动企业的发展和进步。健康向上的企业文化能够激发员工工作的积极性,从而提高员工的工作热情,还能够对员工起到激励作用。所以需要加强企业的文化建设,让员工更深层次的认识到企业资金管理的重要性,让他们在工作的过程中遵守企业的各项规章制度,从而提高他们的责任感和使命感,保障企业管理的顺利开展。

三、结语

总之,通过对货币资金的管理可以保障企业资金的安全运行,从而降低企业资金运营的风险,推动企业各项业务的顺利开展。提高货币资金的控制管理需要企业不断完善资金控制体系,建立健全内部监督管理制度,实施严格的资金审批制度,按照审批程序对各项资金进行审批,确保资金使用的合理性。此外,企业需要提高自身的控制管理水平,加强内部文化建设,提高资金管理人员的管理素质,优化管理结构,在良好的环境中让企业更好更快地发展。

作者:费坚 单位:大冶有色金属有限责任公司

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