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车辆安全运行全面预算管理研究

在车辆安全运行当中,建立了三级预算管理网,分别是班组、车间、段,同时不断优化和完善,对预算管理制度进一步建立和完善。基于当前的实际发展情况来看,全面预算管理在车辆安全运行中,正在发挥着越来越大的作用,对于成本的控制,效益的提升,安全的保障等都十分有利。

一、全面预算管理基本理论

(一)全面预算管理的概念。全面预算管理是一种先进的管理模式,以企业战略目标为基础,全面筹划未来经营活动,充分预测相应财务结果。对执行过程实施有效的监控,在执行过程中,全面对照分析预算目标和实际完成情况之间的差异,为经营活动的调整、改善等,提供充分的指导和依据。通过全面预算管理,促使管理者提高企业管理有效性,使企业战略目标最大程度的实现。管理模式具有全面、全程、全额、全员的特点,在全面预算管理中,需要双向沟通,各个相关部门都要积极参与,以确保良好的实施效果[1]。(二)全面预算管理的价值。在信息化社会中,全面预算的推行,符合财务管理的新要求,当前市场变化速度之快,能否对信息及时把握,抓住转瞬即逝的基于,对于生存发展十分重要。而实施全面预算管理,其具有很多方面的价值,可促进战略管理能力提升,实现有效监控考核,高效利用企业资源,有效管理经营风险,节省成本提高效益等。去那面预算能够量化、固化战略目标,执行预算和实现战略目标,是企业相同过程。有效监控预算,为企业战略目标实现提供保障,同时,还能够对未来可能遇到的挑战、基于及时发现和应对。业绩考核可将预算执行结果作为依据,对比分析预算执行情况,实现有效监控。预算指标、预算计划等,可对企业、各部门资源使用效率及资源需求直接反映,为企业资源分配调度提供依据[2]。通过全面预算,对企业下一年度经营情况初步判断,提前发现可能存在的问题。以预算结果为基础,发现潜在风险,及时处理防范,从而化解和规避风险。另外,将全面预算管理、奖惩、考核制度联合,对相关主体更有效的激励约束,实现成本的降低和效益的提高。

二、车辆安全运行过程中全面预算管理的问题对策

(一)全面预算管理中的问题。在车辆安全运行过程中,全面预算管理的实施仍存在一些问题,例如预算管理工作组织不健全、约束机制与激励机制不完善、预算管理基础薄弱等。在站段整合之后,多次调整变化生产班组,预算管理工作组织建设没有跟上,无法彻底执行预算,增加了成本消耗。本组是预算最基层执行单位,但没有签订经济责任状,激励机制和约束机制不足,难以充分发挥作用。车辆段由以前多个车辆段整合形成,历史资料欠缺,设备、车辆等计数资料档案不完整。(二)全面预算管理中的问题原因。做所以存在上述问题,原因是多方面的,例如没有对全面预算管理充分认识,人员素质不足,考评手段欠缺等。在执行层到管理层之间,都没有对全面预算管理内涵形成清晰的认识,只是认为全面预算与过去的单项计划相似,没有认识到其科学性、先进性。全面预算管理,是一个全过程、全方位、全员参与的管理过程,需要先进技术支持[3]。而现有人员在管理手段、知识水平方面,与全面预算管理需要不适应。在激励机制、约束机制、考评标准方面不完善,没能很好的激发员工的创造性、主动性、积极性。(三)全面预算管理中的应对措施。针对上述问题及原因的分析,在车辆安全运行过程中,全面预算管理的实施,应当对预算管理工作组织建立健全,采用零基预算方法开展预算编制,对相应制度建设加以完善,对严密的预算监控制度、考核分析制度加以建立。对预算反馈及调整机制进行建立。在班组层面上,要建立健全预算管理组织,对班组长的责任加以明确。将过去根据历史资料,综合本年度增减支因素的预算编制方法改变,采用零基预算发后去间接生产费用预算,根据实际需要,对办公费等间接费预算测算和下达。对严密的预算监控制度加以建立,使用局域网建立连接,利用材料核算系统实时监控科目列支和费用支出,运用费用定额功能过程控制材支出。对预算逐级报告制度进行建立,确保及时反馈预算信息。对预算调整制度进行建立,以反馈信息为基础,针对特殊性、临时性时间调整预算。

三、车辆安全运行过程中全面预算管理的方案设计

(一)全面预算管理的成功做法。在车辆安全运行过程中,全面预算管理中,强化了预算编制基础工作,以基础定额写实为基础开展工作。运用了零基预算方法进行预算编制,忽略历史支出水平,以节俭为主要原则,基于实际情况对支出水平重新测定。将会奖惩措施应用与修旧利废工作中,提高职工修旧利废积极性,制定修旧利废管理方法,以车间技术设备条件为基础,下达修旧利废额度,根据完成情况做出奖惩[4]。采取日常专门分析与定期综合分析相结合的方式,每月召开1次定期经济活动分析会,相关部门共同对问题及原因加以探讨,提出相应的调整和应对措施。在日常专门分析中,主要分析成本支出异常变化情况。(二)全面预算管理的方案构建。1.预算管理组织机构设置。在全面预算管理中,以班组、车间、段为预算执行组织机构,在段级预算中,主要有财务科负责执行,对全段的全面预算管理制度、管理办法进行制定,根据下达的预算,在各个车间部门中分解落实,跟踪分析单位预算执行情况。同时,对各项预算支出的合理性进行审核,对修旧利废经验积极推广,使成本支出降低。车间级预算只要有车间负责人与核算员负责执行,对车间的全面预算管理制度建立,以段下达预算任务为基础,充分组织实施。对预算执行中的问题及经验总结分析,向段级全面预算管理反应。在班组级预算中,班组长负责执行,对上级全面预算管理规定加以落实,并以此为基础,组织落实班组费用预算。对预算执行中的问题和经验总结分析,向车间全面预算管理反馈。2.预算管理方案设计编制。在预算管理方案的设计编制中,部门和车间定期将下年度的费用计划建议,向财务科提交[5]。财务科汇总后,对比下年度费用计划和本年度实际发生,分析增减原因。基于全面预算管理目标,对车间科室建议计划汇总参考,对段级全面预算管理方案编制,审核后上报。在预算编制过程中,结合从上到下和从下到上的方法,采用零基预算法、历时定额法综合分析。预算范围,囊括了教育经费支出、福利费用支出、成本费用支出等,预算内容,包括了电力、燃料、材料、大修、折旧、附加费、工资等。在预算编制当中,需要注意遵循重要性优先的原则,对重点支出预算有限保证,将剩余额度在其它支出科目合理安排。不能各个月份平均分配预算费用,要对季节性因素加以考虑,例如车辆空调用油,车辆运行高峰期等因素。对管辖区段、组织机构、生产任务、生产能力等方面的变化要加以注重,积极推行实施新规章制度和新技术作业过程。在全面预算的执行过程中,在预算考核当中,应当遵守一定的原则,包括反馈原则、客观原则、公开原则、明确原则等。对于考核结果,要及时向被考核当事人反馈,充分发挥考核教育作用与目的。预算考核中,以明确规定考核标准为基础,评价客观考核资料,消除感情色彩和主观因素的影响。对于预算考核中的考核责任、考核程序、考核标准,必须明文规定,在考核当中严格遵守。为了对预算执行结果、执行情况等进行检查,在预算考核当中,应当和普通员工的奖金、工资等福利待遇挂钩,同时和负责人的奖惩、升降、任免挂钩。在实际执行中,综合运用年度考核、月度考核、不定期考核等方法。在执行过程中,采用相应措施保障全面预算管理的实施,对各项基础制度加以完善,不断强化培训,提升员工文化素质,对预算基础工作进行强化,大力宣传全面预算管理理念和优势等,确保全面预算管理在车辆安全运行过程中发挥理想的作用。

四、结语

全面预算管理是一种先进的管理理念和管理措施,在车辆安全运行过程中,应用全面预算管理,具有重要的实际意义。通过运用全面预算管理,有效控制成本,减少出车频率,降低安全隐患,提高安全行车质量。在实际执行中,要明确全面预算管理的概念和价值,分析实际应用中的问题及对策,结合实际情况,做好全面预算管理方案构建。

参考文献:

[1]邵欣欣,曹彦栋.全面预算管理工作的问题及对策——以X公司为例[J].经贸实践,2016(11):67-68.

[2]许国嵩.加强全面预算管理促进财务与业务有效融合[J].中国总会计师,2011(11):49-49.

[3]武彦秋.企业加强全面预算管理与执行研究[J].中国总会计师,2015(4):138-139.

[4]任世忠.工程项目全面预算管理工作研究[J].铁道工程学报,2013,30(5):116-120.

[5]汪丽杰.对于全面预算管理实施相关问题的思考[J].经济研究导刊,2016(3):80-81.

作者:王宇涛 单位:延长油田股份有限公司南泥湾采油厂

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