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商业银行价值管理路径选择

摘要:目前经济资本管理已运用到商业银行绩效考核、资源配置、风险定价等诸多领域,与经济资本密切相关的经济增加值、经济资本回报率等指标,在考核及资源配置中的比重逐年提高。本文以农业银行经营行为例,探讨如何深入实施经济资本管理,提升价值创造和考核位次,增强可持续发展能力。

一、经济资本基本概念及作用

经济资本又称风险资本,是指商业银行在一定置信水平和一定时间内(如一年),根据自身实际承担的经营风险计算的、用以覆盖非预期损失所需要的资本。经济资本不是真正的银行资本,而是一种“虚拟”资本,是根据置信度区间计算出来的所需要的资本。经济资本的作用是弥补非预期损失,约束银行过度承担风险。经济资本主要包括三部分:一是信用风险经济资本,承担信用风险的所有资产和业务,包括:信贷资产、非信贷资产、承担交易对手信用风险的金融衍生品交易业务。二是市场风险经济资本,承担交易账户利率风险、交易风险、汇率风险等。三是操作风险经济资本,承担分支机构及内设部门操作风险的全部业务。经济资本常用来考核银行的风险收益水平,主要有经济增加值(EVA)和经济资本回报率(RAROC)两项指标。计算公式为:经济增加值(EVA)=收入-成本-预期损失-经济资本成本=拨备后净利润-经济资本占用×经济资本成本率=经济资本占用×(经济资本回报率-经济资本成本率)。经济资本回报率(RAROC)=(收入-成本-预期损失)/经济资本占用=(拨备前利润-当年拨备支出)/经济资本占用=拨备后净利润/经济资本占用。

二、商业银行经济资本考核主要内容

经济资本是风险估算和资本优化的重要参考标准,也是银行风险管理和价值管理的核心。在银行实际管理中,经济资本考核主要涉及综合绩效考评和工资分配等方面,适时进行动态调整。农业银行基于经济资本管理,依据国家宏观经济形势、产业行业政策导向、自身发展战略、经营管理状况等因素,2017年对综合绩效考核政策作出了相应的调整优化。一是调整部分指标。以营业收入、净利润取代拨备前、后利润,突出体现经营行增收能力;新增客户金融资产指标,突出体现经营行客户基础管理能力。二是赋予重分指标。如人均经济增加值分值调整至70分,较上年经济增加值指标提高了20分,对不良贷款指标、中间业务收入、集团合成等项目指标相应提高了分值。三是优化计分规则。采取多维度计分,注重排名、份额和贡献度的考核,弱化计划完成的考核。四是加大弹性加扣分。部分指标加扣分区间扩大,鼓励超额加分,对运营管理、业务创新、队伍建设、小微企业业务、消费者权益保护等增设加分上限,对案件事故等设置最大扣分下限。五是扩大分值区间。如案件事故、运营管理、存贷款利差等项目指标。六是提高综合绩效等级划分分值标准。

三、提升经营行价值创造的对策与建议

(一)树立资本约束理念,正确处理好业务规模与发展质量的关系。切实增强资本的约束作用,有效做大存款业务规模,持续增强同业竞争能力。一是深入研究公司类存款增长的制约因素、应对策略和奖惩措施,切实突破公司类存款增长困境,加大新客户、新账户营销力度,做好客户资金体内循环,做大结算资金流量。二是继续抓好机构存款的稳存增存,特别是要以地方债承销为抓手,加大对当地配套财政资源的撬动。三是加快对公产品的组合与创新,特别要围绕政府购买服务、产业基金、PPP、投贷联动等新型融资模式,尽快建立与之相匹配的产品和服务。四是保持个人存款竞争优势,深化网点效能提升转型,提高贵宾客户占有率、动账率和金融资产增长量,推进存款和理财的协同发展。

(二)树立资本回报理念,正确处理好控制资本和提高效益的关系。一是建立全行统一、自上而下的价值管理机制,将价值管理目标传导至各机构、各条线、各产品等多维度的成本控制具体目标上,引导经营行压缩不合理占用,最大限度地发挥必要资本的功效,确保全行价值管理目标得以实现。二是应用价值管理工具,建立差异化风险授权方案,坚持“风险控制与业务效率相协调原则、责权利相统一原则”,按照一定标准和程序,逐步建立差异化授信审批授权体系,提高经营自主定价水平,促进量价平衡发展。三是加大经济增加值、营业收入、净利润考核力度,突出依靠提高效益来“挣取”发展业务所需的资本的政策导向,倒逼经营行优先发展低资本占用、高资本回报的业务,提升价值创造能力,有效节约资本占用。四是大力推进信贷业务转型,优化信贷资产结构,严控高经济资本占用贷款增长,从根本上扭转经济资本管理上的被动局面。在当前去产能、去杠杆、经济增速放缓的调整时期,对部分存量信贷客户因经营绩效下滑而形成不良的贷款,在做好临时性应对措施的同时,进一步增强在整体组合层面上的风险抵御能力;集中力量抓好大额不良贷款、新发生不良贷款、抵押担保相对充足的不良贷款的直接清收,降低信用风险经济资本占用;对“两高一剩”行业用信占比偏高,信贷业务中有效抵质押、有效保证担保的比例偏少的,要积极利用总行计量折扣机制,落实好调控行业优质客户“白名单”管理,有效应对经济资本计量规则调整,合理降低资本消耗,避免经济资本加计。

(三)树立协调管理理念,正确处理好经济资本限额与信贷规模控制的关系。信贷规模管控的重点是总量,经济资本管控的重点是结构和质量。为实现两者关系统筹协调、有机衔接,一方面,经营行要加大信贷有效营销,避免依靠贷款下降、资本占用减少、拨备回拨来提高绩效考评得分的消极行为。另一方面,要把经济资本运用于信贷管理的全过程,按照效率优先、重点发展的原则,将产品和客户的经济资本回报水平作为信贷准入、评估、授信、审批的重要依据。在业务价值评估结果的基础上,实现针对每笔业务风险成本率、经济资本占用率、风险调整后收益率、经济增加值的计量,建立行业、地区、客户、产品、担保方式、期限等单一维度或多个维度组合形成的业务分类体系,为业务准入与退出提供更好的决策依据,实现业务发展与风险管理的内在统一。(四)树立可持续发展理念,正确处理好短期利益与长期效益的关系。着力推进价值管理在绩效考核中的应用,从账面利润考核调整至经济资本回报率考核,在考核创利时纳入风险调整因素,将绩效兑现的时间递延,避免短期行为。在计量每笔贷款和每个客户最近的预期损失与经济资本的基础上,准确分析分支机构、业务品种、行业和每一客户经理的风险调整后收益,将以考核账面利润为中心的模式调整为考核风险调整后利润的模式,实现各项业务风险和收益的匹配,逐步增大后续管理环节的考核权重,建立中长期的长效激励机制。

(五)树立导向一致理念,正确处理好经济资本管理与其他业务管理的关系。经济资本管理涉及方方面面,不能把它看作是资产负债部门和风险管理部门的事情,必须分工负责,齐抓共管。无论是市场营销还是内部管理,都必须把经济资本管理的要求落实到各个环节中,传导到各个业务层面,形成业务管理的整体合力。

(六)树立统筹兼顾理念,正确处理好突出重点与全面管理的关系。在狠抓业务结构优化和质量提升,关注非信贷资产快速膨胀、不合理占用等问题的同时,严格控制操作风险、市场风险,加强全面风险管理。紧紧围绕考核“指挥棒”,抓好弱项,促进转化,扩大领先优势,以确保实现全年综合绩效考核目标。

作者:安成 单位:农业银行淮安分行

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