企业内部控制风险管理论文

一、前言

作为市场经济的主体，的企业在经济飞速发展，竞争日趋激烈的今天，在其发展过程中面临的风险也日渐加大。企业的内部控制是企业管理强有力的手段，是企业正常运营的重要保障，而企业的管理也离不开风险防范。只有加强企业的内部控制建设，增强企业的风险防范意识，才能使企业在复杂多变的市场竞争中站稳脚跟。

二、企业内控和风险管理的现状

(一)缺乏健全的内部控制机制

企业的内部控制机制的建立对企业的发展至关重要，所以，作为企业的管理层来说，就要增强企业的内部控制意识。而现在很多企业的管理层都缺乏内部控制意识，某些企业的高层管理人员在对企业的内部控制的认识上有很大的局限性，企业的内部控制并不仅仅是企业制定的各种规章制度那么简单，不能把内部控制简单地认为就是加强对员工的管理。如果基于这种错误的意识，企业的管理者就无法形成科学健全的企业内部控制机制。久而久之，只会使企业的管理方式越来越落后，而只有企业科学合理的内部控制机制的建立，才会提高企业的管理水平，促进企业的良性发展。

(二)企业员工缺乏风险控制意识

另外，风险控制意识对企业的管理者或者是员工都很重要，而很多企业的员工缺乏或者根本没有形成一定的风险控制观念，有些企业的员工会产生一种错误的认识，他们认为风险控制只是管理层所需做的事，和自身并没有关系。企业员工长期在这种错误观念的引导下，就会导致管理者在风险管理的过程中不能及时发现一些薄弱环节和亟需解决的问题，使得问题的积累越来越多，给企业的管理和发展带来很大的阻碍。

(三)有着相对混乱的内部控制环境

混乱的内部控制环境也是很多企业管理存在的问题，比如说企业的内部控制与其风险管理不能保持一致。在企业的发展过程中因为缺乏相应的风险防范而给企业造成严重损失事例时有发生，出现这一问题的原因是企业没有将相应的风险防范方面的规章制度进行有效的执行。另外，企业的内部控制要想取得良好的效果，离不开有力的监督约束机制，而很多企业设立的企业监督机构，并不能使其功能得到全面的体现。某些企业的内部监督机构只是一个摆设，执行过程也很形式化。长此以往，企业额监管部门在行使具体的监督职能的时候就会显得非常吃力而且收效甚微。就目前来看，企业内部控制主观性很强也是一大问题，企业的内部控制主观性过强会使得企业无法形成一个统一的评价标准。另外，现在很多企业内部没有一个健全的风险评估系统，在这种情况下，企业在对风险进行估量的过程中，没有一个具体的参考指标体系，依靠的仅仅是自身的经验，缺少相应的科学分析以及对应的量化分析，从而可能会导致对风险作出错误的评估，给企业的正常运营带来了不可估量的严重后果。最后，在一些企业里面，企业内部各部门之间或者企业和外部之间没有一个很好的沟通。这样就会使信息传达不流畅，企业在不能及时获取有用信息的情况下，对企业的内部控制和风险防范非常不利，从而对企业的发展起到阻碍作用。

三、完善企业内控和风险管理工作措施方法

(一)提高企业工作人员的风险防范意识

在提高企业工作人员的风险防范意识的同时也要对职工业务素质进行培训，使其业务能力有所提升。在市场经济条件下，企业的生存和发展面临着非常严峻的挑战，在这种情况下，为了适应时展的需要，企业员工的业务能力以及相应的风险防范意识只有随企业的发展而不断提升，才能适应企业发展的需要。所以，企业在对员工的素质进行培养时要注重提升员工的风险防范意识和相应的职业技能。怎样才能做到这一点呢？企业必须要充分了解员工目前的现状，对员工进行培训，不断提高企业员工的风险防范意识和职业技能，使其适应企业发展的需要，企业员工的专业技能提高了，才能更好地促进企业自身的发展。

(二)以风险为导向构建内部控制机制

企业要以风险为导向做好内部控制监督机构的建设，有效的监督措施是保证企业的内部控制得以有效进行的必要手段。企业做好监督工作很重要的一点就是要以风险作为导向，做好企业的风险评估工作。可以从以下几方面来健全和完善企业内部审计监督机构：首先要在增强企业内部审计的独立性的同时确保审计的客观公正；其次是要把企业的审计方向逐渐从企业的财务审计转变为管理审计，以此来提高企业的管理水平和企业的内部控制水平。

(三)全面健全应对企业风险管理的制度

首先，企业要完善风险评估体，建立科学合理的风险评估机制。对企业的发展来说，企业的内部控制和风险评估是紧密相连，缺一不可的。风险评估是企业实行内部控制的最主要依据，是企业实现完善的内部控制的一个重要的风向标。所以企业要一切从自身的实际出发，要本着全面性的原则，不断完善企业的风险评估体系。企业在对风险进行评估之前，要制定好行之有效的抵御风险的具体措施，尽量把企业的损失降到最低。另外，还要建立有效的信息沟通机制。只有这样，企业才能做到把信息的收集、处理以及传递一步步落实规范。最后，企业要营造一个良好的内部控制环境，只有这样才能更好地进行内部控制管理工作，使得企业的各项生产经营活动得以顺利的进行。

四、结束语

加强企业的内部控制建设可以防范和化解一定的企业风险，企业的复杂度与规模的不断扩大有关，必须不断加强企业内部控制建设。在激烈如此激烈的市场环境中，企业所面临的风险也是很大的，所以，要不断地强化风险意识，要把风险管理理念运用到内部控制当中，才能使企业在瞬息万变的市场环境之下有一个很好的发展。

作者:魏光怀单位:中国石油西北化工销售独山子分公司