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电力企业税务筹划管理及技巧

摘要:电力公司的高要求源自经济的发展,而电力公司作为国家的支柱企业之一,是极需要进行合适而不间断的税务筹划管理的。这不仅能使企业在管理与财务运营层面拥有更好的经验,更能使企业通过合理的税务筹划管理获得更广阔的发展空间。而要实现这一发展与进步,就需要企业的管理层面的人员和企业领导者进行不断的学习与探索。在这一过程中,应该注意积累经验,注意发现并及时改正错误,同时还应注意一些相关技巧。

关键词:电力企业;税务筹划管理;技巧

1引言

电力公司资金流动性大,具有一定风险性。相比西方发达国家来说,我国在理论、方法方面较为缺失,这主要是由于我国企业在具体的税务办理实践中不够重视对这一制度的改进,加之缺乏具体税务规划方面人才,而办理者对税务规划的重视程度又不够,结果就是导致企业税务规划根本未发挥其作用。因此,在笔者看来,必须从根本上来树立对税务管理制度观念的转变,并让广大电力公司员工充分认识到对税务进行规划的重要性。只有这样才能真正使企业纳税走上正轨。

2企业税务规划的意义

企业税务规划是指企业依据税法,对企业规划的策划活动与准备尽可能地达到淘汰税费与延迟纳税,并最大化企业利益。而企业的权利在这一过程中亦得到了充分保障。总而言之,企业的税务筹划,便是要让企业议决相应活动来合理优化自身的纳税要领与策划活动,最终来到达合法减税的目的。

3电力企业税务筹划在原则与方法上的思考

由于电力企业的所得利润主要来自对电力资源的贩卖,而笔者在上文中所提到的克制应交所得税,其实质并非避税或逃税,而是指在国家税法容许的前提下,淘汰被鉴定为是不必缴纳所得税的企业利润。另外,因电力企业议决贩卖电力资源来获牟利润,而增值税应缴的税费是依据公司业务额来进行征收的,也是这部门的增值税税款一样平常就由电力消耗者来进行包袱,即在电力企业的税务规划中是不含增值税的。此外,对企业来讲,最为紧张的税费实际上是企业所得税,因此,合理的纳税规划可以在税法容许的范畴内减轻企业的包袱。接下来笔者将对电力企业主要的税务筹划原则与方法进行一些补充说明。3.1如何合理避免应缴所得税。在前文中,笔者已提到了合理避免应交所得税的意义之所在。现在,笔者将举一个较为形象的例子来进行对这一原理的说明。例如,某企业通过购买国家金融债权或通过购买其他的由国家部门发行的一些建设债券来获得对企业自身发展的资金支持,但在购买这些债券的过程中,企业都要依据国家规定来缴纳一定比例的税款。如果企业所购买的是由中央政府所发行的国债的话,在购买后所孕育产生的利润,就可依据税法规定,不用计入应缴税额。因此,企业财务人员可以依据税法政策,合法地淘汰确定无用的税费缴纳。而在国债的利润高于其他债券的利润时,企业也可以选择购买国债,这时所得收益就不必计入应交所得税中。3.2如何推迟应缴所得税。对于企业来说,要是合理地对应缴所得税进行推迟缴纳的话,不但可以缓解企业临时经济压力,使企业可以拥有足够资金、时间进行扩大再生产和投资,而且还可以使企业临时利用这些资金(这里指的是企业在暂缓缴纳所得税时通过进行其他投资所获得的利润),更可以使企业纳税人得到确定的利率补贴。这样一来就可以在将来使议决进行补贴减免的那一部分税款合法地变为企业因推迟纳税而所得到的利润,这对电力企业来说,是极其关键的。3.3如何控制企业资本结构。筹资情势分为两种,即股本、负债。而笔者在将相关税法与税务实践进行分析之后发现:企业在议决借款方式,进行筹资之后,依据有关税法规定,其每年因债务而所付出给债务人的利润是可以计入企业成本的,但议决股本所筹措的资金在为投资人所付出时,就不用将这些资金计入企业成本中,最关键之处在于,在进行所得税的缴纳时,企业成本是无须缴纳税款的,因此,企业可以通过对筹措资金方式的合理考察来进行对税务的合理规划,如果想实现合理的减税以达到减轻企业负担的目的,就可以通过借债的方式进行企业资金的筹措。3.4如何巧妙利用国家税收政策。近年来,我国在经济多方面领域上展现出了巨大的发展潜力。国家为加快总体发展脚步,减少中西部发展,正在大力推行“西部大开发”战略。此战略从提出到实践不仅从经济上给予了西部地区城市与企业大力支持,更在税款上施行极大优惠。由此可见,电力企业作为纳税大户,应高效地利用国家税务减免优惠政策,进行合理的税务规划,以减少应交的所得税,从而减轻企业负担,促进企业能够“轻装上阵”,更好地向前发展。

4结语

在本文中,笔者通过对国际按现行税法与税务政策的详尽分析,充分表达了如何通过合理合法的手段来实现电力企业的税务规划工作。随着国家经济的高速生长,各大企业之间的竞争力度也在日益增加。这使得企业效应遭到压缩。而电力企业是我国的支柱能源产业之一,其如何议决合理、合法的税务规划来达成真正提高企业效益的目的亦是当前各电力企业的重大事情之首。总而言之,电力企业只有在国家执法和政策允许与支持的范围内制定企业内部的有关财务的工作与制度,才能够真正实现电力企业的真正发展。

参考文献

[1]刘玉玮.县级供电公司税务筹划管理及技巧探析[J].企业改革与管理,2015(17).

[2]梁晓慧.县级供电企业税务筹划的管理与技巧[J].消费导刊,2015(9).

作者:于涛 单位:国网山东省电力公司滨州供电公司

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