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出版社财务管理问题及对策

【摘要】改制后的出版社实行公司化商业运作,成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体,其财务管理也必须应时而动、顺势而为,紧跟时代步伐,适应我国市场经济的不断发展变化。随着出版行业商业化运作的加深,出版社要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就应克服新环境中财务管理存在的问题,摆脱旧体制的沉疴,让转制后的出版企业尽快步入经营正轨。

【关键词】出版企业;转企改制;财务管理;出版社

自我国出版行业实行转企改制以来,发展态势良好,市场整体繁荣,产业快速发展,体制改革激发了出版产业的内在活力,促进了整个行业的发展和变化。改制后的出版社实行公司化运作,成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体,其财务管理也必须应时而动、顺势而为,紧跟时代步伐,适应市场经济的要求。然而,目前的出版社财务管理还存在五大问题,需要我们找到相应的措施加以解决。

一、出版社转企改制后财务管理存在的问题

1.财务管理目标不清。财务管理目标是评价企业财务活动是否合理的基本标准,它为出版企业的财务管理活动的开展指明了方向。出版社的主要业务是编校、出版和发行,因此,有的出版社便将财务管理的目标定位为执行和服务,保障上述主要业务的顺利开展,将财务管理简单地等同于会计核算,这样就极大地影响了财务管理应有作用的发挥。有的民族文化出版社则将利益最大化设定成财务管理目标,却没有将依法合规、风险管控、货币时间价值等方面的内容纳为财务管理的目标,这样的直接后果是弱化其社会责任。2.财务管理基础薄弱。财务管理是企业管理的核心组成部分。转企改制之前,出版社一直采用事业单位的方式来进行管理,财务管理流于形式、执行力较差、信息不畅通,没有科学合理的管理模式、管理技术和分析方法。作为财务管理核心的资金管理,多数出版社尚未树立资金管理意识,没有制定详细的资金使用计划,资金使用效率低,表现为应收账款回款慢、资金周转率低、存货资金占用多,以至于出版社的流动资金紧张。尤其是一些主要依赖于财政拨款的出版社,资金管理意识缺乏,管理方式落后。3.财务风险意识淡薄。出版社实行商业运作必然面临着财务风险。一方面,财务管理中存在着大量的主观判断,企业进行财务预测、决策以及控制依据的信息不全,仅仅依靠会计报表和财务分析难以反映客观事实。另一方面,财务管理人员财务风险意识淡薄,片面地认为管好用好现有的资金就不会有财务风险,实则不然,财务风险多潜存于投资、担保、经济合同等经济活动中。另外,出版社的成本管控不到位,财务报表数据准确度不够,使得财务管理的精细化和规范化难以保证,影响了出版社决策的科学性和合理性。4.财务管理信息不对称。数字化时代,多数出版社建立了集编校、出版和发行于一体的数字化信息系统,出于安全、保密等因素的考虑,该系统未将财务部门纳入其中,导致财务部门和业务部门的信息不对称、不同步,财务部门不能共享业务部门的数据,导致财务信息管理不全面。出版社的数字化信息系统与财务管理信息系统也不能实现有效对接,这既不利于财务部门及时、全面、有效地进行财务分析、财务预警,也不利于业务资金的及时回收和安全流转。5.财务监管考核不力。财务监管工作可以有效地避免财务工作中出现违法乱纪现象,有利于实现财务的公正化。出版社虽然形式上建立了一些财务监督制度,但实行的却是“社长一支笔”审批制度,以至于财务人员怕得罪领导或影响单位内部的利益没有将财务监管工作落实到实处,只停留在了形式上和制度上,仅是进行财务账目核对、审核等简单工作,既没有参与业务活动的全过程,也没有进行全方位的监管,造成了财务工作中的违规甚至是违法现象的发生,在一定程度上影响了出版社经济效益的提高。

二、出版社转企改制后财务管理的完善对策

1.合理选择财务管理目标。财务管理目标是企业开展财务活动希望实现的结果,因此出版企业必须根据本企业的行业特点及自身的实际情况设定财务管理目标,并以此为方向优化出版企业的各种财务行为,实现良性循环。从长远来看,出版企业应以“企业价值最大化”为财务管理目标,而不是单纯的产值最大化、利润最大化,亦或是股东财富最大化。以民族文化出版社为例,应将出版社的社会责任和义务与财务管理的市场经营理论有机结合以确定财务管理目标,既要担负起文化出版企业所应担负的社会责任,又要确保企业利润最大化,如此才能实现出版企业经济的可持续发展。2.加强资金管理,优化资源配置。资金管理包括资金的筹集、安排使用和管理。第一,拓宽筹资渠道,加强筹资管理,优化资本结构。一方面,出版企业要客观分析企业的经营状况,根据自身的发展状况科学地筹集资本。另一方面,出版企业可以通过股权融资、债权融资等方式筹集更多的资金。需要注意的是股权融资是让渡企业的所有权,因此在筹资时要注意稀释投资者对企业的控制权;债权融资是对债权人支付利息取得资本在一定期限内的使用权,虽然报酬高但会加大企业的风险;针对这两种筹资方式在资本结构上的不同,在筹资时要合理地选择筹资方式,以免影响出版企业的资本结构。第二,建立和完善资金预算管理体系,合理地安排和使用资金。一方面要建立多层多级预算管理体制,科学合理地安排和使用资金;另一方面要加强现金流的管理,管理和防范资金风险,全面衡量资金预算指标值。如此才能有效地监管资金的支出、回收、借贷以及筹集等全过程,确保企业的资金支付和回收能力,减少企业的资金风险。第三,加强资金安全防范和管理。这包括严格管理资金支付的授权,加强资金管理岗位的内部监管,加强企业与银行之间的配合,时时检查资金收支业务等。3.完善财务制度,加强风险管控。没有规矩不成方圆,出版企业的财务管理还需要完善的财务管理制度约束,不断规范财务管理工作的有序开展,保障财务状况的良好运转。因此出版企业要在国家法律法规的大框架下,结合出版行业的特点制定和完善本单位的规章制度,保证企业财务管理规范。具体措施如下:首先,要梳理编校、出版和发行工作中与财务有关的制度、规范和流程,完善制度体系,健全企业内部监管体系,规范工作行为;其次,通过监督考核狠抓制度落实工作,在有法可依的基础上严格做到有法必依,以“硬性约束”推进财务管理工作的有序进行。4.加强部门之间信息资源共享。信息不对称的解决离不开信息技术的支持。出版企业应进一步加强信息化建设,建立囊括业务信息和财务信息的财务管理信息系统,实现业务部门数字化信息系统和财务部门财务管理信息系统的有效对接。出版社的整个业务流程中的各项数据要汇总成信息流,汇入财务数据库,从而及时反映各业务环节财务状况的变化情况,提高财务管理的精细化、规范化和科学化水平;各业务部门可以通过数据库获取自己所需的数据,了解本部门业务的经营情况,最终确保企业目标的实现。在建立信息资源共享机制的基础上,还要逐步建立起贯穿选题策划、编校、出版与发行各业务环节的目标管理责任制,让财务人员渗透到出版企业生产经营管理的各个环节,从而实现企业经济活动全过程、全方位的核算和监督管理制度,充分发挥财务管理的控制职能。5.完善绩效管理体制,加强财务监管。绩效管理体制的制定主要是通过科学合理地设定组织目标、部门目标以及个人目标为员工指明发展方向。首先,要根据企业的发展战略目标广泛征求群众意见制定绩效计划;其次,要根据不同岗位设定不同的绩效考核项目,在绩效考核结束后,及时向各部门、各员工反馈考核结果,让他们在分析结果的同时找出问题和不足并加以改进;最后,制定各部门、各员工的改进方案,促进工作绩效的提高和业务技能的提升。需要注意的是组织目标、部门目标以及个人目标设定时要保证一致性,让组织绩效、个人绩效得到同步提升,因此在整个绩效考核的过程中要多与被考核对象沟通,通过相应的激励和惩处举措引导他们实现更好的发展。

总而言之,转企改制后,各出版企业必须认清财务管理工作是一项复杂且重要的系统工程。随着出版行业商业化运作的加深,出版社要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就应克服新环境中财务管理存在的问题,摆脱旧体制的沉疴,让转制后的出版企业尽快步入经营正轨。

参考文献:

[1]陈建民:《A民族文化音像出版社转企改制后财务管理研究》,云南大学2014年学位论文。

[2]苏淑敏:《出版社转企改制后财务管理初探》,《中国农业会计》2013年第3期。

[3]冷斌,李慧:《后改制时代高校出版社财务管理的问题及对策分析》,《财会学习》2017年第23期。

作者:蒋三梅 单位:长江少年儿童出版

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