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纳税筹划财务管理论文

摘要:随着社会主义市场经济体制的进一步深入实施和税收政策改革的影响,在企业财务管理中纳税筹划成为其中重点的一部分内容。企业在进行财务管理或者制定重大决策时必须要考虑到纳税筹划的相关内容。可以说在遵守税收制度的条件下,合理的进行纳税筹划工作,能够帮助企业最大程度的控制财务成本、减少所缴纳税款,为企业创造更多的利益。但是当前我国部分企业在纳税筹划这一问题上缺乏远见卓识,对纳税筹划认识不正确。本文就是探究纳税筹划对企业财务管理的影响。

关键词:纳税筹划;财务管理;影响;探究

对于企业而言,财务管理工作起到了非常重要的作用,甚至可以说它决定了企业的未来发展方向,这其中包含经营、投资、管理等多个环节。而在企业财务管理中,纳税筹划是其中至关重要的一部分,它是企业良好经营发展的关键因素之一。在一般情况下,做好企业的纳税筹划工作,有利于企业制定经营策略,开展经营活动。同时通过科学的纳税筹划,能够帮助企业科学合理避税,促进企业利益最大化的实现。本文阐述了纳税筹划与企业财务管理的关系,并着重阐述了纳税筹划对企业财务管理的重要影响。

一、纳税筹划与企业财务管理的关系

(一)纳税筹划与企业财务管理在目标上具有一致性。纳税筹划是指企业在财务管理的过程中通过科学有效的方法,根据企业的经营业务所筹划的一种合理避税方案。这种纳税筹划的方法能够帮助企业实现利润最大化,并让企业减轻税收负担。但是在这里需要注意的是我们所说的纳税筹划是指合法避税,是在完全遵守法律和税收政策的前提下,所安排的避税方法。而不是突破法律底线,偷税、漏税和逃税。通过纳税筹划工作,企业不仅能够获得更多的现金流,企业的行政部门在税收问题管理上也更加便捷,这减轻了行政部门的工作负担。从这一角度出发,行政部门非常愿意配合财务部门工作,实施纳税筹划。与此同时,在企业所进行的纳税筹划中,企业要明白“何可为之,何不可为之”,也就是说一定要在遵守法律的前提下,进行纳税筹划,并且要时时刻刻将目光聚焦于国家的政策变化和税收政策改革调整内容上,避免一不小心触碰到底线。从这一阐述的过程中我们不难发现企业财务管理的目标与纳税筹划的目标具有一致性,二者都是在法律允许的范围内,通过科学有效的方法帮助企业获得最大的利益,从而促进企业的经营管理和长远发展。这从侧面说明做好纳税筹划工作就能够进一步加强企业的财务管理工作。(二)纳税筹划与企业财务管理在内容上具有关联性。从总体来说,企业财务管理范围更广泛一些,纳税筹划工作是企业财务管理的关键组成部分。首先在融资和投资的过程中,企业需要合理控制成本,以保证企业利益最大化的实现,而这恰恰在税务法律调整的范围之内。在企业生产经营的过程中,每一环节都涉及到纳税筹划工作,如生产、销售、供给等环节都与纳税筹划工作息息相关。尤其是在最后的产品收益阶段,如果在整个前期生产工作过程中没有做好纳税筹划工作,那么就极有可能在这一阶段失去控制权,进而导致企业收益的减少。从这一阐述中我们不难发现纳税筹划工作与企业财务管理在内容上具有一定的关联性。(三)纳税筹划工作与企业财务管理存在互动性。在企业财务管理工作中,纳税筹划工作应具体体现出来,这才能够对企业的财务工作指明方向。同时如果科学合理的纳税筹划方案制定好的话,那么在行使的过程中就必须要完全按照其方案来执行,绝对不可以朝令夕改。这也从侧面反映了纳税筹划工作在一定程度上对企业财务管理起到了约束作用。例如某一企业在制定纳税筹划方案时需要根据企业的财务管理内容,企业可以根据上一年的财务管理数据信息,分析下一年纳税筹划的制定。(四)纳税筹划与企业财务管理具有明显的差异性。企业的财务管理决定着纳税筹划工作,但是纳税筹划工作却只有在企业财务管理对策制定后才能够发挥出作用。这是二者之间存在的差异性。简单的说,就是在某些特点条件下,纳税筹划能够决定企业战略,并且能够影响企业发展战略,但是却不能够起到决定性作用。因此,公司在制定经营策略时往往是从企业的整体战略目标出发,而不是从纳税筹划的角度出发。尽管纳税筹划工作贯穿于企业生产经营的每一个环节,但是这并不是企业的最主要目标,企业存在的最大目的是为了能够盈利和获得发展,为投资者带来良好收益,而不是减少税款的缴纳。

二、纳税筹划对企业财务管理的影响

(一)通过纳税筹划,实现企业短期利益和长期利益。对于企业而言,做好纳税筹划工作,既能够保证其短期利益的实现,还能够保证其长期利益的实现。下面我们具体阐述一下,首先从实现企业短期利益这一方面来讲,在企业的生产经营活动中,企业将纳税作为一项必备的工作,但是却基本不将其归入到财务管理活动中。而实际上纳税活动就是一项与财务管理相关的活动,它带有明显的税务特征性。我国有部分企业为了短期利益的实现,通过各种各样的办法来降低税款的缴纳,他们简单的认为只要将税款缴纳这一部分的支出减少,就能够实现企业利润的最大化。当然,减少税款缴纳这一部分的支出从短期时间来看,确实是帮助企业减少了财务支出,控制了成本。但是如果不是采用非法手段,如偷税、漏税等省事的话,想要减少税款缴纳,那么就势必要对企业的生产经营活动和生产经营规模有限制。因为企业的收入和税收一直以来呈现的就是正比例的关系,而只为了单一追求减少税款缴纳,而限制企业生产规模的扩大和企业生产经营活动的展开,显而易见是错误的。因此,企业在日常经营过程中,应该注重长期纳税规划工作,注重纳税筹划和企业财务管理目标的一致性,促进二者和谐发展,而不是顾此失彼。其次从实现企业长期利益这一方面来讲,我们从上文的阐述中就明白纳税筹划和企业财务管理在目标上具有一致性。因此企业为了长远稳定的发展,就必须要进行纳税筹划工作。对于企业而言,展开经营活动的最终目的就是为了获得盈利。为了保证这一目标的实现,只要是在合法范围内,任何行为都应该去尝试。而纳税筹划工作作为企业经营管理过程中的重要方法之一,它的目标也是为了帮助企业实现利润最大化,从这一点上我们可以看出纳税筹划目标与企业所制定的长期目标是一致的。在此情况下,我们就必须做好纳税筹划工作,将其成本控制在可控范围内,保证其收支平衡,最大程度上减少税款的缴纳,让企业拥有更多充裕的资金进行周转和投资。二者之间只有互相支撑、互相辅助,才能够达成共同目标,实现双赢。(二)通过纳税筹划,实现对企业财务管理对象的掌握。纳税筹划贯穿于企业的生产经营活动之中。对于一个正在发展运行中的企业而言,纳税筹划起到了至关重要的作用。企业通过纳税筹划工作,可以对企业所有涉税对象进行负税管理,进而掌握企业真实的财务管理情况。在上文的阐述中,我们不难发现纳税筹划对财务管理对象的影响主要体现于两个方面,这两个方面还具有相似性,就是影响企业的现金流量。对于企业来说,现金流量的重要性不言而喻,只有具备充足的现金流,企业才能够维护正常的资金运转,保证各项经营活动有序的展开。因此,如何通过纳税筹划保证资金流的充裕非常重要。这就需要企业管理者具有一定的前瞻性和灵敏度,在企业的经营管理过程中要对国家的政策法规进行充分的了解,掌握政策法规中的核心内容,而不是顾头不顾尾,只一心经营企业,而忽略外部环境的变化。只有企业充分运用好国家所制定的税收优惠政策和免收政策等,才能够帮助企业减少现金支出,进而保证企业拥有充足的资金进行运转。同时,企业可以根据我国相关的法律规定,使用固定资产折旧或者无形资产摊销年限减少等这些有效的方式来尽量推迟缴纳税款的时间,这样企业就可通过时间差,进行更有效的投资,为企业创造更多的利益。除此之外,纳税筹划依赖于企业财务管理,纳税活动贯穿于整个企业的生产经营管理中,是企业财务管理中的重要组成部分。无论是融资、投资还是运营活动,都离不开纳税筹划的参与。而纳税筹划也确实不能够作为一个单独的对象而存在,它与企业的财务管理是脱离不开的。这也就要求企业在进行纳税筹划时,必须要根据企业的实际情况,和真实有效的财务信息去进行纳税筹划方案的制定,只有这样才能够保证纳税筹划方案在实施的过程中不出现与客观实际情况不相符的情况,才能够提高纳税筹划的实施效果。(三)通过纳税筹划,实现对企业财务管理内容和职能的影响。在企业的生产经营活动中,纳税筹划对企业财务管理内容和职能都产生了重要的影响。其具体体现于对外筹资管理、投资管理和日常运营三个方面。在这里我们重点探究的是它对对外筹资管理的影响。对于企业而言,只有融资状况良好,企业资金充裕,才能够保证企业生产经营活动的展开。但是从纳税这一角度出发,企业究竟是通过哪一种方式获得资金筹集具有很大的不同。首先根据我国现行的税法规定,筹资方式的不同所缴纳税款的多少是有所差异的。例如负债筹资所支付的股息与权益筹资所支付的股息具有明显的差别,后者的筹资成本要远远高于前者。因此,如果在事前对融资方式进行合理的选择,就能够在遵守法律底线的情况下进行合理避税,减少税款的缴纳。同时,我国部分企业也喜欢使用租赁筹资的方式,这种方式的使用具有一定的优势。首先企业不必要花费大量的资金去购买大型生产设备,减少资金的支出。其次在企业生产经营活动中可以通过支付税金的方式来减少税基,进而达到减少纳税总额的目的。在外资筹资管理这一问题上,我们需要注意的就是对投资筹划的选择。企业除了通过外界资金融入的方式进行筹资之外,还需要通过投资来实现企业利润的最大化。在投资的过程中,我国税法对呈现不同投资特征的纳税人做出了明确清晰的规定。这也就要求企业在选择投资方向、确定投资方案之后,必须要在同一时间内做好纳税筹划工作。企业要在尽量利用税收优惠政策的情况下,减少税款的缴纳。我国税法的进一步改革,就是为了促进不同类型企业的繁荣发展,所以针对不同形式的企业也制定了不同的税收政策。

三、结束语

总而言之,在当前企业的财务管理中,纳税筹划这种新型的财务管理模式已经被越来越多的企业所关注、所重视、所应用。因此,作为正在发展运营中的企业应该不断提高自身认识,充分认识到纳税筹划工作的重要性,根据企业的实际情况展开合理的纳税筹划工作,实现从低级的追求节税和税后利润最大化向高级的企业价值最大化转变。达到节税,税后利润最大化,企业价值最大化的统一。

参考文献:

[1]张欣慧.国有集团企业税收筹划风险及其防范[J].财会学习,2017(21).

[2]安小戈.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].现代经济信息,2016(15):202-203.

[3]中国注册会计师协会.税法[M].经济科学出版社,2017.

作者:冯丽华 单位:广西柳工集团有限公司

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