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公司财务存在的问题及对策分析7篇

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第一篇

一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题

随着集团快速发展,对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主,这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力,开立独立的银行子账户,自行完成资金支付过程,对项目成本进行控制,掌握项目整个经济运行情况。同时,又遇到集团会计核算系统变更,需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级,重视部门能力建设,加强项目管控水平,为我公司未来发展提供有利保证。

二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析

(一)完善资金支付流程的建设和权限设置

1、完善资金支付程序,提高资金使用效率我公司对资金应采用集中管理模式,对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下,公司可以对资金进行集中控制和统一调配,防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本,最大限度的提高资金使用效益。首先,根据经济业务活动性质的不同,建立相适应的付款审批流程,实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”,因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程,规范资金支付程序,通过各职能部门的流转会签,使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次,尽可能的减少过程中的资金占用,加快资金周转速度,提高资金利用效率。财务科要和项目部配合,尽可能加快工程款的回收落袋为安,按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付,提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时,可以通过事前的合理策划,根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账,明确此类款项收回的责任部门和责任人,尽早收回,减少不必要的资金占用成本。最后,编制项目资金收付款计划,合理安排和调配项目资金,及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表,提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核,合理安排,控制过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况,一旦发现异常,及时沟通、汇报。2、合理设置资金审批使用权限,建立资金风险预警机制财务科应按照“谁用谁负责,谁管谁承担责任”的原则,针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限,将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权,在有资金使用额度的情况下,提出付款申请,并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责人,对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批,财务科方可安排付款。

(二)组织好项目经济效益的策划评估和结算考核

1、科学策划,结合实际,不断完善项目经济效益的策划评估项目经济效益的策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始,是成功的一半”,只有事先做好项目经济效益策划,明确项目经济运行管理的实施过程和管控措施,才能使整个项目经济运行有计划的实行,达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。我公司应成立风险评估小组,制定风险评估办法,测算出项目风险评估率,以此为依据对项目经济运行结果进行考核。通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”,在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求,将相关指标数字化后列入到责任状中。2、始终坚持严格的过程管理,用机制加管理来保证经济运行整体受控项目部是项目实施的具体单位,了解施工全过程,掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作的开展,公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任,可以增强项目部的资金意识,提高资金使用能力,减少项目部对工经部资金的依赖度。

(三)夯实会计核算的基础

1、规范我公司的核算方法,变统计核算为会计核算以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主,将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总,而忽略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作,全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》,规范会计核算方法,提升会计核算功能,提高会计信息质量。2、建立适合我公司的会计核算方法和项目核算流程财务管理工作以项目为单位开展的,包括对资金管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能,以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目,由各项目部确认提交到财务科,财务科据此办理款项收付业务并计入相应项目核算中。,以便有效地组织会计核算工作。3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系根据我公司对会计信息的要求,建立一套合适的会计报表体系,以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果,更有利于对经济运行管理活动的监督和控制,为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息,便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。

(四)人才队伍的建设

1、加强业务培训和素质教育,提高财务人员综合能力注重对财务人员的继续教育,组织学习新的理论知识,钻研业务,从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动,提高财务人员素质,提升岗位技能,增强业务工作能力,从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划,用多种培训模式调动财务人员的学习积极性,使培训达到预期效果,如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。2、注重人才培养,加快人才引进,建立部门考核机制根据现有财务人员状况,对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗,使他们能熟悉整个财务流程,产生全局意识,提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养,有针对性的制定培养计划,使人才能快速成长,在业务方面独当一面。做好人才梯队建设,在挖掘培养内部人才的同时,加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员,为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境,提供个人发展空间,有效展开良性竞争,促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制,制定考核办法,定期定岗进行业绩考核,将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩,激励财务人员的工作积极性。

本文作者:周丽君 工作单位:上海市建筑装饰工程集团有限公司

第二篇

一、电力集团公司财务管理中存在的问题

1.预算管理无法实现各业务板块的融合

目前,很多电力集团公司已实行全面预算管理,电力版块的全面预算管理已趋于成熟,但是电力集团属于综合型业务的集团,要解决好其他业务板块的预算与电力版块的预算一体化是一大难点。首先,要解决集团电力板块的预算和不同行业板块之间的预算差异,但是目前针对这一问题,许多电力集团并没有统一的解决标准。其次,目前各电力集团正实施全面预算管理信息化,如何将这些差异‘求同存异’的体现在全面预算管理信息化中,又是电力集团不小的挑战。

2.资金管控体系管理形式化,后续管控力度不足

健康的资金管理是集团公司发展的基础,在过去的一段时间里,许多电力集团公司投入了相当多的时间与资金,先后相继建立集团下属的财务公司(又称‘资金调度中心’),以加强管控本集团的资金,但是资金预算的‘形势化,走过场’的情况普遍存在,预算不够细化,不够时效性,资金预算执行后,监督考核的力度不足,执行效率低下等种种问题表现突出。有的集团公司虽然有资金管理制度,但是在执行当中这些制度基本上形同虚设,对于分子公司及下级单位的资金使用及流向监督控制不足,资金的动向与控制脱节,多头开户的情况导致资金管理失控和资金使用率低下。

3.财务管理信息化缺少统一架构,信息沟通渠道不畅通

伴随着电力集团公司规模的不断扩大,管理层也不断增多,集团公司对于信息的全面性及时效性要求越来越高,但是很多时候集团内部的信息沟通渠道不畅通,信息流转缓慢,这种情况主要表现在各集团内部成员单位使用不同信息系统之间的矛盾冲突,进而导致集团内部各分支信息出现孤岛现象。各分子公司及下级单位的业务数据无法统一到财务软件中进行核算,也就是说各信息系统的软件无法做到无缝对接,这就要求进行核算的人员整理大量的业务收据,不仅增加了核算人员的工作量,手工进行整理也会降低准确性,并且效率低下。同时各分子公司及下级单位看问题角度的不尽相同,采集的数据难免存在差异,这些无疑都会增加集团公司财务管理的难度。

二、对于电力集团公司财务管理的建议

1.提高财务管理的理念,推行精益化财务

想要提高电力集团公司财务管理的水平,在整个集团内部推广先进的财务管理理念势在必行。目前,先进的财务管理模式与理念是国内外业界普遍关注的话题,对于电力集团公司而言,持续完善财务管理模式,培养全体员工的财务管理理念,健全全面预算组织体系,实现财务集中管理,实现财务管理信息化,有效控制成本费用等,都可以为电力集团公司带来良好的管理与经营效益。

2.确定一体化的财务管理体制

一体化的财务管理体制离不开高效科学的财务信息化建设,各电力集团公司应根据自身的发展战略和信息化规划,逐步实现财务管理一体化及财务管理现代化。建立集团公司统一的财务管理信息系统,而不是分子公司和下级单位的财务管理信息系统。只有实现了一体化的管理体制,才能够对整体和分支的财务成果和财务状况进行评价和监管,使各项财务政策在各个分子公司及下级单位得到实施,才能够稳定集团的正常财务运作,使集团公司在稳定发展的同时实现利益最大化。

3.设置合理的财务管理组织

设置合理的财务管理组织是集团公司财务管理能够有序执行的保证,也是集团能够稳定健康发展的基础,因此一定要明确集团财务和各分子公司及下级单位的财务组织框架,对于不同成员的财务管理要求,设置不同的财务管理组织,这样整个集团的财务管理组织有统一性又可以适应各分子公司及下级单位不同发展情况的要求。针对财务人员方面,要切实提高总会计师的履职能力和统筹能力,要强化财务人员的工作能力和职责,做好后备人才的培养,在会计核算,预算管理,资金管理,基建财务管理,价格管理,税收管理等各专业培养全面人才。

4.制定合理的绩效考核指标

从动力角度出发,电力集团公司对分子公司和下级单位制定合理的绩效考核指标,都够在一定程度上决定财务管理的理念和制度的执行效果。因此,在先进的集团财务管理理念的引导下,基于一体化的财务管理体制,制定各个分子公司及下级单位相应的绩效指标,并且通过财务管理组织对各项绩效指标落实的情况进行监督和指导,不仅能够做到激励的作用,同时保证集团健康有序的发展。

三、电力集团公司财务管理建设的趋势

1.建设与业务高度融合的财务管理信息化体系

电力集团公司的分子公司及下级单位地域分布比较广泛,产权结构相对复杂,业务板块多样化,这就决定了财务数据的庞杂性及难以融合性。因此,建设与业务高度融合的财务管理信息化体系就是目前电力集团公司财务管理信息化首要问题。在传统的经营模式中,财务部门更多的是作为报账部门这样一个角色,是维持集团公司运作的后期保障部门。但是从业务角度来看,集团公司的各项业务的开展,财务都是其中的一个重要环节。业务与财务如果能够密切联系,业务一旦完成,就直接进入财务流程,这就不需要财务人员再进行整理数据工作,极大地减轻财务人员工作量的同时还能提高效率,较少程序上花费的时间。建设与业务高度融合的财务管理信息化体系能够使财务数据得到有效的业务数据支撑,实现业财融合,并且利用信息化系统,管理层能够及时了解各项业务的进展情况,对于资金的预算和使用以及风险的管控都有清晰的依据。因此,建设与业务高度融合的财务管理信息化体系是未来财务管理建设的必然趋势。

2.深化全面预算管理,完善科学的资源配置机制

对于电力集团公司而言,在未来的财务管理建设中必然要对全面预算管理引起足够的重视,全面预算管理是确保战略落地,实现集团化管控的最有效管理工具之一。因此,电力企业需要深化全面预算管理,健全集团公司全面预算组织体系,完善各业务部门充分参与,有效协同的全面预算工作机制,实行业务驱动财务预算,财务预算管控业务活动,强化预算资金管控的倒逼机制,以战略为引领,价值创造为导向,加快推进战略预算,深入业务前端,持续优化预算管理流程和方法,不断完善预算编制,执行,考核,评价机制,确保实现全面预算的闭环管理。制定全面预算管理手册,构建,细化预算编制的标准和定额体系,明确资源配置标准,作为资源分配依据,更好的完善全面预算管理体系,这也是未来财务管理建设的一个趋势走向。

3.建立有效的资金管理体系,降低融资成本

资金的管理在整个集团公司财务管理当中起着至关重要的作用,但是目前许多电力集团公司的资金管理多是集中在结算功能上,虽然资金管理在网银支付、对账程序上已经发展较为完善,但是在资金规划、流向控制等方面并无完善的解决措施。对于电力集团公司而言,要发挥财务在企业资源配置中的重要作用,先算账后投资,避免低效无效投资。要统筹集团内部资金需求和外部金融市场,积极稳妥的做好筹资工作,积极应对利率市场化改革对融资带来的影响,在资金运作当中,考察资金的分配、投融资管理,这样的资金管理体系有利于集团公司经营管理状况的规范化。

综上所述,笔者通过对电力集团公司财务管理目前存在的问题分析,探讨电力集团公司财务管理建设的发展趋势,针对电力集团公司的特殊性,得出实现电力集团公司财务与业务信息系统的高度融合、深化全面预算管理以及建立有效的资金管理体系的必然建设趋势,以期对未来电力集团公司财务管理的发展有所帮助。

本文作者:王欣 工作单位:中国大唐集团科学技术研究院有限公司

第三篇

一、加强房地产公司财务会计制度建设的意义

(一)有利于提高企业财务会计管理工作的效率

财务会计制度是房地产公司做好财务管理工作的重要保障,也是决定企业能否获得可持续发展的重要因素。新形势下,房地产公司管理工作的水平,会对企业的发展状况造成直接性的影响。财务管理工作作为企业控制管理工作的重要组成部分,其管理成效对企业的可持续发展影响重大。因此,房地产公司加强对企业内部财务会计制度的建设,有利于提高企业财务会计信息的可靠性,从而促进企业财务管理工作的合理性,确保企业的各项工作能够顺利进行。

(二)有利于增强企业的市场竞争力

随着我国社会主义市场经济的发展,各大企业所面临的竞争越来越大。因此,我国房地产行业在迎来诸多发展机遇的同时,也将面临着激烈的外部竞争。在越来越激烈的竞争和挑战面前,我国房地产企业要想不被社会所淘汰,就必须加强内部制度建设,在不断的制度完善工作中,提高自身的管理能力,从而提升企业的市场竞争力。因此,房地产行业加强财务会计制度建设,能够有效地提升企业财务管理工作的效率,从而帮助企业获得更大的经济效益,使企业拥有雄厚的发展资金,使企业能够在激烈的市场竞争中保持绝对的优势。

二、房地产公司财务会计制度中存在的问题

(一)财务会计控制制度不完善

有些房地产公司虽然已经制定了财务会计管理制度,但是却没有建立相应的风险控制管理机制。还有的公司,在对企业财务风险进行控制管理时,只是单纯地建立了短期的控制管理目标,而没有制定长期的战略发展目标。公司所制定的这种财务控制制度,不利于企业财务管理部门为企业的发展提供大量真实、可靠的信息。

(二)房地产公司财务会计信息质量不高

房地产企业财务会计信息的真实、可靠性,会受到诸多因素的影响。例如,财务管理人员的业务素质水平、企业的财务管理制度以及企业领导者对财务会计管理工作的重视程度,都是影响房地产公司财务信息真实性的重要因素。当前,我国很多房地产公司由于受到主观或客观因素的影响,致使企业的财务会计信息质量不高,从而影响到了企业财务会计管理工作的有效性。

(三)房地产企业缺乏有效的财务监督管理机制

从我国房地产行业的发展形势来看,有部分公司虽然有制定企业内部财务会计管理制度,但是却没有建立相应的财务管理监督机制,致使企业的监督管理工作只是停留于制度方面。此外,缺乏有效的监督管理机制,房地产公司的财务管理工作也会发挥不出应有的效果。

三、完善房地产公司财务会计制度的措施

(一)优化企业财务会计制度的建设环境

财务会计控制管理工作是房地产企业内部控制工作的关键部分,财务会计制度会对企业的管理效率造成直接影响。然而,在我国房地产行业普遍存在财务会计风险管理意识淡薄的现象。究其原因,主要是因为房地产公司的财务会计控制制度该不是很完善。因此,企业要想提高财务管理工作的效果,就应该采取措施加强对企业财务会计控制制度的建设。对此,企业首先要做的就是优化企业财务会计制度的建设环境,为企业财务会计制度的建设创造良好的环境。

(二)建立健全的财务会计控制管理体系

房地产行业的可持续发展离不开健全的财务会计制度作支撑。针对当前房地产行业财务会计制度不完善的状况,企业领导人应该及时采取措施加以完善,建立起健全的财务会计制度,推动企业财务管理工作获得更大的成效。对此,公司的领导人应立足于会计法和会计工作的相关准则要求,再结合企业的实际发展状况,对企业的财务会计制度进行完善。

四、结束语

财务会计制度是房地产公司管理制度的重要组成部分,房地产公司要想提高自身的竞争力,推动企业的可持续发展,就必须加强对财务会计制度的建设,打造出健全的企业内部会计管理制度,从而提高企业经营管理工作的水平,提高企业的经济效益,促进我国房地产行业健康、有序地发展下去。

本文作者:王建委 工作单位:白银市大地城市建设开发有限公司

第四篇

一、水务单位财务管理的主要内容

1.流入资金管理——筹资

水务行政主管部门及其下属水管公司作为水务管理的重点单位,其资金来源大多数为财政拨款,除适当收取使用费等管理费用外,其行政经费、人员经费、专项经费均为预算内款项,属于部门预算的重要内容。但是,仅依靠国家的财政援助是无法达成水务产业目标的。因此,水务公司的财务管理人员必须审时度势、时刻了解水务市场的动向,运用合法合理的筹资方式为单位增加建设资金,与此同时也要扩宽筹资渠道,以稳固水务建设的后援资金。

2.流出资金管理——投资

除了财政拨款与合法筹资以外,水务单位的财务公司财务管理人员也应扩宽眼界、发散思维,向水务单位的领导提出或短期投资、或长期投资、或购买国债等建设性的投资意见。当然,这样的投资必须经过财政部门及政府上级领导的认可。但是,对水务单位的投资管理的的确确是财务管理关键的一部分。

3.整体资金管理——内部资金运动

由于水务公司的建设经费来之不易,这就为单位提出了更严苛的内部财务工作要求,要求其内部的经济活动从预算编制、执行监督、成本管理及后期财务分析与评定,每一步都要真实而可靠,其中预算管理、成本管理与后期财务分析较为重要。预算管理主要是针对水务公司的工程发展计划与进度的资金预算、年度工程建设的收支预算、工程过程中的风险预算以及不同工程建设的规模、结构等预算。而成本预算,则指单位除财政专项补助、筹资资金流等额外经济收入以外的日常开销与工程开销的成本预定值。至于后期财务分析与评定,是财务管理人员根据一定时期内,对水务公司内部资金活动的整体分析与评定,很大程度上决定了这段时间内水务单位的收支形势、财务状况、效益增减等。水务单位的财务管理人员只有对单位内部的资金运动了如指掌,在整合与收录时才更容易发现单位所存在的财务问题等,促进公司在使用有限的水利资金用到实处的同时,也推动了单位内部资金活动的健康发展。

二、水务公司财务管理过程中存在的问题

1.资金困境

据清华大学公共管理学院NGO研究中心提供的调查报告显示,有41.1%的水务公司当前面临的最主要问题就是资金短缺的问题。一般来说,由于水资源与居民生活密切相关,因此不能完全按照市场来定价,国家通过宏观调控和行政方式干预水价的形成,造成部分水务公司政策性亏所。同时,在市场经济波动性如此巨大且整个经济环境并不十分良好的今天,水务公司的自主筹资步履维艰。首先与各个企业的资金接洽与合作不容乐观,其次接受社会各界的捐助量也少之又少,不夸张的说所谓的水务单位财务管理内容中的筹资层面不过是一种水务单位自我安慰的形式。另一方面,随着水利工程建设与水务产业的发展与开拓,国家财政对水务公司的援助更是无法跟得上其建设与发展的速度,这给水务单位的资金连接也造成了不小的影响。

2.财务管理制度存在诸多漏洞

第一,净资产管理存在漏洞。现今大部分的水务公司内财务管理制度远没有达到标准化与规范化,没有明确的规章制度对净资产的估算、分析与整合提出要求,而财务管理人员也就没有标准的净资产管理模式对水务公司的财务进行科学有序、合理有效的管理。第二,预算、收支、成本管理存在漏洞。就预算管理来说,这是水务公司财务管理的首要环节,每一项工程管网建设或者水务产业活动的资金支出都应该配有严谨科学的预算报表,清晰明了的阐述本次建设资金费用的流程应用;就收支管理来说,因为水务公司的收入主要为国家补助和居民水费收入,其收入活动较为凌乱和繁杂,不利于财务管理人员的整理。而支出活动则通过预算报告进行评估与鉴定,也不易于分辨资金动向,因此这就更需要财务管理制度上明示水务公司的收支结算模式;就成本管理来说,水务公司每一次的资金需求都不是一笔小数目,其运用与流动必须有制度的限制与保障。因此,水务公司必须严加管理成本评定,将成本以净资产的形式展现出来,有利于单位年终对整体收益情况的总结。然而,就目前财务管理状况来看,上述方面水务公司所做的工作还十分欠缺。

3.财务管理人员素质限制

水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的,其配置的财务人员大多以前单位专门的财务工作人员。但是,因水务公司的财务管理工作事业单位财务工作存在差异。因此,受原管理习惯与模式的限制以及个人会计管理水平的不同等原因,水务单位的财务管理人员在进行日常工作时,往往会出现预算偏差、方法不得当而造成业务失误等。

三、改进水务公司财务管理的措施

加强水务公司的财务管理,其实质是整合与提升水务经济在我国经济建设体系中的重要作用,保障水务经济的完整与真实,维护广大居民日常生活对水的正常使用。因此,应分析当前水务单位财务管理中存在的问题,提出切实可行的改进措施。通过符合现代精神与创新思想的理念使水务公司的财务管理更加时代化,有利于为水务产业构建更多有效且合理的水利建设项目,以良好的经济基础保障水务产业蓬勃发展的同时,持续促进我国的经济腾飞。

1.扩宽筹资渠道

除国家补助和公司收入外,公司应不断扩宽筹资渠道。例如,可以进行银行贷款筹资,水务产业的发展属于政府性民生工程建设,在银行贷款的利率相比其他利率要底一些。另外,对城市水务建设,银行也应履行其义务。再如,水务单位可以吸收国外优秀企业的投资与支持,这是一项范围很广泛的投资企划,对于水务建设方面的资金短缺问题有着很大程度的改善趋向。

2.构建健全的财务管理制度

针对净资产管理,首先水务公司必须制定严整、规范的制度标准对资产管理进行有机设置。其次水务公司财务管理人员应做到面面俱到,将每一次工程建设的预算、收支、额外支出等方面进行有条不紊的收录,并结合互联网的共享与联通技术上传至公司财务管理库,随时更新每一次的资金活动。而对于预算、收支及成本的管理,则需要财务管理人员牢牢掌控每一步骤所必须配设的计划、分析、监督与评定流程,使预算、收支、成本在公正、公开、公平的环境下得以进行有效管理。

3.强化财务管理人员素质培训

为了有效提高财务人员素质,可实施财务管理人员素质培训。例如,安排专门性的水务单位财务管理体制与方式的培训讲座,让财务管理人员对水务公司的工作性质、流程及财务管理制度有一个详细的了解,对未来顺利开展财务管理工作是十分有利的。再如,进行定期或不定期的考核制度,并配以奖惩制度,激励财务管理人员不断完善自我的上进心。

综上所述,运用科学的体制与适宜的方法使水务公司的财务管理更加清明化,有利于保证水务产业的资金活动真实有据,不断强化其内部资金链条的稳固与保靠;采用有效的经济手段与模式使单位的财务管理更加规范化,有利于行政主管部门对其下属的各个水务公司的财政拨款更加放心、安心,在促进了水务产业的健康发展的同时,推进了水务产业改善我国水资源窘迫形势的作用。

本文作者:李敏 工作单位:郑州市郑东新区水务有限公司

第五篇

一、概述

(一)期权内涵分析

从本质上来讲,期权就是一种选择权,它是在期货的基础上衍生出来的一种新型的金融衍生产品。期权是指在未来的一定时期内,期权的购买者享有按照约定的价格买入或者卖出一定数量标的资产的权利,并为此付出一定的期权费用。与期货不同的是,期权赋予的权利是单方面的,只有期权的购买者能够决定交易是否进行,而期权的卖方则只能被动得接受买方的决定。期权按照不同的分类标准可以分为许多类型:按照期权的权利划分,有看涨期权和看跌期权两种类型。看涨期权是指期权的买方支付一定的期权费用后,拥有在有效期内按照约定的价格向卖方买入标的资产的权利,但是,并不负有买入的义务。期权的卖方有义务在期权有效期内,按照约定的价格卖出标的资产。看跌期权则正好相反。看跌期权的买方拥有在期权合约的有效期内按照约定价格卖出一定数量标的资产的权利,而不负有卖出的义务。卖方有义务在期权有效期内,按照约定价格买入标的资产。按照交割时间划分,期权可以分为欧式期权和美式期权。欧式期权是指期权的交割日期是合约的到期日,只有在到期日才能执行期权;美式期权是指期权可以在到期日之前的任何一个时间点进行交割。按照期权合约的标的资产划分,可以分为股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等。

(二)公司财务金融内涵分析

现代意义上的公司财务金融一般由两个层次的基本内涵。第一是公司的融资决策,即公司如何筹措资金。第二种是公司的投资决策,即筹集的资金如何运用。融资涉及到资金的成本问题,投资设计到资金的收益问题,收益率大于成本率,公司就有相应的利润,从这个意义上来说,公司的融资决策和投资决策是相辅相成的。在公司投资和融资的决策中,很多情况下隐含着期权的运用,因此,公司财务中的期权理论已经成了一个新兴的课题。其中涉及的一般是分析和评估股票、债券等的风险和如何降低风险。期权是一种新兴的投资工具,具有灵活、高效、风险性大的特点,在公司财务中,必须有着完善的资金管理计划,并且对市场行情有着合理的预测,才能发挥期权的最大效益,同时最小化期权风险。

二、当前经济背景下期权在公司财务金融中的运作状态

期权起源于西方发达的资本主义国家,因此西方国家在公司财务期权运用方面有着先天的优势。在西方国家,期权的研究起步较早,有着相对完备的配套体系,相对应的股票市场和债券市场比较成熟,同时,法律法规也比较完备,有着比较系统的监管体系和税务政策。扎实的理论基础和完善的配套措施使得西方发达资本主义国家的公司财务金融期权运用十分成熟。以融资租赁为例,在西方国家,社会信用体系十分完备,融资租赁得到了重视,因而得到了较好的发展。在我国,本身金融发展比较落后,新兴金融衍生工具理论比国外晚了许多年,相应的公司财务金融的发展也起步也比较晚,因而期权在公司财务金融中的运用相对于西方国家各方面都不成熟。造成这一现象的原因有很多,首先,我国的金融市场尚不发达,金融配套设施不完善,应对风险的能力比较差。同时,我国对于新兴金融衍生工具的理论研究不足,从而导致了在新兴金融衍生品的运用上缺少先例,企业在选择衍生产品上比较谨慎。其次,我国公司金融的发展也比较落后。而且,我国公司金融的理论研究,主要是发端于国有企业的改革需求,为国有企业的改革服务,少有新兴金融工具运用等方面的研究。目前,公司金融主要涉及公司资本结构、公司业绩评价、信息披露、公司治理等方面,在衍生工具方面涉及的比较少。

三、期权在公司财务金融中所具有的意义

科学合理的期权交易,对于期权的认购方和发放方都具有显著的益处,同时,也有着一定的风险。在期权的认购中,在项目进行选择时,要考虑诸多方面的因素,而不是盲目的进行投资。首先要考虑的因素是投资时机,在国家法律法规和经济发展大环境下合理选择投资项目,才能实现最大的收益。其次需要考虑的是投资者对未来一定时期内资金动态的预测能力,投资者应该预测未来的现金流,从而决定是否投资及相应的投资金额。最后考虑的是投资过程中的变化情况,投资者应该选择对自己更加有利的中古变更模式。针对投资者的上述投资模式和心理,公司财务就需要有针对性的做出应对方式,从而能在一定条件下吸引更多的投资,扩大收益。这方面需要考虑的因素包括既定项目的净现值、贴现率、报酬等等。但是,在实际期权的投资中,大部分的项目与预想的并不一致,因而投资者往往更加倾向于将目光放长远,而不是仅仅拘泥于短期项目的发展。

四、期权在公司融资过程中的运用

(一)对于新成立的公司

新成立的公司对资本有着很强的需求,可以说,如果一个新公司资本跟不上,那么就很难再继续发展、成长。为了维持必要的资本,公司必须向风险资本家筹集股份资本。站在风险资本家的角度来说,他投资的是发展期权,是对新公司未来发展的投资。如果错了,他失去的是投资的资本,也就是期权费用,如果对了,他获得的是潜在的巨大收益。为了将风险降到最低,风险资本家一般来说很少一次性给足全部的资金,而是分阶段的逐步的投入资金。只有在一个阶段完成过后,再投入下一阶段所需的资金。这样一来,风险资本家就能够获得重新谈判的机会,用更加优惠的价格购买未来的股份。而对于新公司的领导者来说,这种安排方式也是有很大的好处的。首先,创业者就会有更大的动力去完成每一个阶段的任务,并且努力去获得下一极端所需要的资金;其二,可以用很少的公司股份为代价获取资金。如果资金是一次到位的,资本家就会向创业者要求更多的股份比例,这样,创业者很有可能失去对公司的控制权。

(二)用认股权证筹集股份资本

一般来说,公司发行新股筹集股份资本时,有四种办法。第一个办法是公开发行,即面向所有公众投资者发行,不针对特定的对象;2014年第4期中旬刊(总第549期)时代金融TimesFinanceNO.4,2014(CumulativetyNO.549)第二个办法是私募,即向某些规模较大的机构投资者发行;第三种办法是通过中介机构发行;第四种办法是发行认股权证,向现有公司股东销售。这四种办法各有利弊,其中,第四种办法就属于期权。认股权证是公司授予投资者的一种认股权,投资者可以在一定时期内,以认股权证约定的价格,从发行者手中购买一定数量的公司股票。认股权证可以和公司的股票相互,进行独立认购,这类似看涨期权。认购权证的预定价格通常是低于目前的股票价格,这样认购权证所授予的买权才有实现的可能。但是,也会有约定价格高于股价的情况。为了防止这种情况的发生,保证公司的股票按照计划进行销售,公司会与投资银行签订协议,投资银行依据协议以约定价格买下未出售的所有股票,为此,公司要给予投资银行一定的费用。这就是一种变化的卖出期权。

(三)发行债券方式筹集资金

除了向风险投资者募集资金、发行认股权证筹集资金之外,公司也可以采用发行债券的方法。与此同时,为了保证资金能够到位,也出现了很多新兴的金融工具。1.可转换债券。可转换债券是一种特殊的债券,它可以在一定条件下,转化成公司股票,也正是因为这种债券具备转化成股票的可能性,因而来说具有比较低的票面利率。如果从本质上来说,可转换债券是在普通的公司债券的基础之上,附加了一份期权,允许可转换债券的持有人在一定时期内,将自己手中持有的债券转化成公司的股票。可转换债券具有债券和期权的双重特性,具有三个特点。首先,可转换债券具有债权性。与其他的普通债券一样,可转换债券代表了一份债权,是债权债务凭证。债权的持有者有权向债券的发行者要求一定金额货币的偿还。其次,可转换债券具有股权性。由于可转换债券可以在一定条件下转化成公司的股票,在债券转化成股票之后,债券的持有人就变成了公司的股东,享有股东的权利,参与公司的经营决策和红利分配,并且履行股东的义务。第三,顾名思义,可转换债券具有可转换性。可转换性是可转换债券的最本质的特征,债券持有人可以在一定的条件下将债券转换成股票,自己由债券人变成公司的股东。转股权是投资者享有的一种选择权。在发行可转换债券时,发行人就明确规定了转股有效期、转换价格等转股约束条件。如果发生比如股价上升等有利于债券持有人的情形,并且此时符合约定的转股条件,则债券持有人可以按照约定的转股条件将债券转化成股票,以实现自身利益的最大化。而当公司的股价持续走低时,债券持有人可以继续观望,等待成熟的时机。正是因为可转换债券赋予了债券持有人一种自由选择权,这种选择权在一定程度上降低了公司的收益、提高了债券持有人的收益,因此,可转换债券的票面利率比普通债券要低。对于通过发行可转换债券进行筹资活动的公司来说,可转换债券筹资的资金来源较广,可以吸引到更多的投资者,同时,由于可转换债券的利率比较低,因而资本成本也很低,对于企业是比较有利的。2.附新股认购券公司债券。附新股认购权的公司债券是指债券持有人享有按照约定的价格、期限和条件认购公司新发行的股票的权利。从本质上看,是普通债券和股票买权的一个结合产品。需要注意的是,附认购权的债券于可转换债券看似相同,本质上是完全不同的。可转换债券持有人享有将债券转换成股权的权利,这种权利一旦行使,债权人就会完全失去债权人的地位,变成股东,也就是说,在任何时点,债券持有人要么是债权人,要么是股东,只有一重身份。而附认购权的债券持有人享有的是新股认购权,如果持有人按照约定的条件行使权力,那么他既是债权人也是股东,具有了双重身份。同样的,附新股认购权的公司债券相对于普通的公司债券来讲赋予了债券持有人更大的便利,因而其利率要比普通的公司债券要低,公司的筹资成本相对来说就会比较低。3.其他的内嵌期权的债券。可转换公司债券和附新股认购权证的债券是目前比较流行的内嵌期权的债权形式,除此之外,还有周转信用协议贷款、可赎回债券和认沽权证等。周转信用协议贷款是指公司可以以约定的利率在一定时期内随时从银行获得定额贷款的选择权。通过周转信用协议贷款可以帮助公司筹集足够的资金,避免公司信用的损失。可赎回债券是指在一定时间内,发行公司可以选择是否按照合约约定的价格赎回没有到期的债券。通过发行可赎回债券,公司可以避免因市场利率过低带来的损失,又可以降低公司的融资成本。

五、期权在投资决策中的运用

融资活动是公司经营发展的开端,投资活动是公司获得必要收益,从而健康发展的保证。公司在筹集到一定数量的资金之后,资金显然不能闲置,必须将这些资金投资到某些有发展前景的项目中去,从而获得稳定的收益,保持公司在长期内能够获得稳定的现金流,为公司的稳定发展提供必要的保证。这其中的一个关键环节就是投资项目的选择,好的项目自然能够提供稳定的高收益,而不好的项目收益率会比较低,同时风险比较高。评估项目的方法有很多,比如净现值法、投资回收期法、内含报酬率法、获利指数法等等。但是,通常来讲,项目会有很多不确定性的因素,单靠这些方法往往不能准确的把握项目的实际情况,从而对预期收益产生比较大的影响,导致公司亏损甚至倒闭。考虑到单纯使用传统的评估方法会有一定的弊端,引入期权会相对来说减轻甚至消除这种片面性。前面在融资决策中我们提到了风险资本家的分期付款,这里有类似的道理。大多数投资具有分期支付的特性,并且这些支付具有不确定性,期权便能够很有针对性的应用到这些投资决策中去。任何一个具有分期支付特性的投资,需要追加资金以完成下一阶段的投资,这个投资就可以视为是一种期权。比如,我们熟悉的定金合同的方式,首先支付一定的保证金额,在一段时期内使得公司有了自由的选择项目的权利。如果公司选择的项目收益率高,前景广阔,就可以以选择继续执行项目。相反,如果项目执行一段时间之后发现项目的前景低于预期,收益率低,风险较大,公司就可以放弃合同,这时候只会损失定金,也就是期权费用。通过这样,公司就可以锁定最低损失,而公司的潜在收益则是无穷大的。上述的整个过程就是一个期权。定金是期权费用,公司付了一定的期权费,买个一个看涨期权,如果标的资产价格变得很高(也就是说项目的收益率很高,潜在的收益很大),公司就可以选择执行期权,获得无限的收益,如果资产价格变得很低(项目的收益率比较低,风险比较高),公司就可以选择不执行期权,只损失期权费用。类似的,一个公司可能会在合适的情形下选择扩大公司的规模,扩大公司的生产能力,从而扩大公司的市场占有率,取得行业垄断地位,获取更大的垄断利润。又或者进行内部的技术改造增加资源运用效率,进一步增大利润。又或者研发具有其他新特性的产品。这些都可以看作是一个期权。从以上角度来看,在公司的投资活动中,灵活的运用期权,可以在一定程度上,减轻未来的不确定性,锁定最大损失的同时,争取潜在的高收益。

六、结语

期权作为一种选择权,赋予了期权购买者一种自由选择的权利,期权的购买者可以根据未来事件的发展情况,选择执行或者不执行期权,以期最大化自身的利益。这样,就在一定程度上为期权的购买者提供可一种规避风险的措施。在目前的经济大环境下,企业面临着很多的不确定性,寻求一种合适的规避风险的措施成为了当务之急。正是在这种环境下,将期权运用到公司金融中被提上了日程。

本文作者:苏丽娜 刘欣欣 工作单位:中国银行

第六篇

一、煤电企业集团公司财务成本控制的基本内容

煤电企业集团公司财务成本控制除要具有强烈的成本控制意识外,还需制定明确的成本控制方案,明确成本控制责任,构建成本信息采集系统,以此保障成本控制落到实处。1.制定财务成本控制方案。首先,要制定财务费用支出管理制度,煤电企业集团公司要根据自身的业务特征,明确各项财务费用支出的范围、支出的额度以及审批流程等,以此规范财务支出行为。其次,要制定财务成本管理责任落实制度,要明确财务费用审批、稽核等责任主体的职责,避免责任虚化。再次,要制定财务成本控制相配套的其他制度,如奖惩制度、考核制度等,并且要注重制度的落实。2.明确成本控制责任。首先,要明确主管财务成本控制领导者的责任,一般而言,煤电企业集团公司要明确主管财务的副总作为财务成本控制的责任主体,通过高层次领导的参与提高财务成本控制协调沟通能力、强化行政管理能力。其次,要明确部门负责人、分公司(子公司)成本控制责任,在集团运作模式下,煤电企业集团要按照全面预算管理等的要求,明确各单位财务成本总额以及支出管理规定。再次,要明确财务费用发生经办人的责任,要明确经办人的职责如监督职责等,以此保障账实一致、保障财务费用支出范围、支出规模得到控制。3.构建成本信息采集系统。煤电企业集团要充分利用信息化手段,构建完善的财务成本信息采集系统,这一系统中应包括各部门、分公司(子公司)财务费用产生的时间、金额以及责任人等信息,并定期向相关责任主体通报财务费用控制情况。

二、煤电企业集团公司财务成本控制存在的主要问题

长期以来,我国煤电资源总体供应紧张,煤电企业盈利情况较佳,导致部分煤电企业成本控制意识薄弱,特别是部分国有煤电企业更是如此,但随着煤电市场竞争的日趋激烈,这种相对宽松的管理模式已经难以适应发展的需求,必须采取更为严格的财务成本控制模式。1.财务成本控制意识不浓。当前,煤电企业成本控制意识不浓表现在三个方面。首先,部分责任主体不想推动成本控制,认为成本控制主要是企业的事情,对于个人而言能多争取利益、能多享受还是要积极享受。其次,部分责任主体不敢推动成本控制,认为财务成本的产生主要是煤电企业领导者等的行为,如果参与到这种成本控制当中容易被领导所误解,甚至危及自身长远发展。再次,部分责任主体不会参与到财务成本控制当中,不知道如何识别哪些财务成本是必须的,哪些财务成本是可以控制的或者说是削减的对象,从而难以参与的控制活动中去。2.财务成本分析不到位。财务成本控制的重要内容是要对其进行有效的分析,实践中存在分析不到位的问题。首先,实际成本与目标成本、历史成本差异分析不到位,虽然预算管理已经在煤电企业中得到全面的应用,但由于各种因素的影响,部分煤电企业集团会计信息质量不高,基础会计信息内容不全,这就导致财务成本分析中容易出现实际成本与目标成本、历史成本口径不一致等问题,并进而影响成本比较研究。其次,实际成本与同行业煤电企业成本分析不到位,部分煤电企业集团缺乏横向比较视野,没有与行业内部龙头企业、财务成本控制较好的企业进行比较分析,难于发现自身财务成本控制中存在的问题。3.财务成本控制落实不到位。首先,财务成本控制缺乏有效的抓手,部分煤电企业集团虽然想推动成本控制,但在实践中缺乏可操作的控制方案,没有形成有效的抓手如利用财务软件对财务成本进行控制、利用预算管理对财务成本进行分解落实等,从而导致财务成本控制成为一句空话。其次,财务成本控制缺乏有效的监督,部分煤电企业集团将会计信息当做一种商业机密,不愿意公开财务成本等信息,更无从谈起接受外部监督。

三、强化煤电企业集团财务成本控制的思考

强化煤电企业集团财务成本控制,可以从制定方案、明确主体、强化监督等方面着手。1.制定方案指导财务成本控制行为。首先,要分析财务成本控制环境,煤电企业集团要从外部环境、企业内部运行等多个角度出发,分析财务成本控制所面临的环境。其次,要明确财务成本控制的目标和重点,即要根据煤电企业内部财务成本产生的主要领域,明确控制的主要着力点以及控制目标。再次,要明确财务成本控制的途径和方式,一般而言主要通过全面预算管理、信息化手段等方式来辅助控制。最后,要明确财务成本控制的现实保障,主要包括组织保障等,以此推动财务成本控制落到实处。2.明确主体规范流程完善财务成本控制机制。财务成本控制要落到实处,必须有细化的操作方案,形成成本控制落实机制。首先,要明确各主体的责任,即明确煤电企业集团高层领导、中层领导以及基层干部在成本控制中所需承担的责任。其次,要规范财务成本审批流程,煤电企业要构建完善的审批程序,在财务成本即将产生或者产生之后必须履行审批流程,并规定一定数量规模、不同种类财务费用所需签章的层次,以此推动财务成本控制。3.强化监督推动财务成本控制落实。首先,要调动各主体参与财务成本控制的积极性,煤电企业集团要针对财务成本控制展开宣传教育活动,从思想上解决不想参与监督的问题,要帮助职工掌握财务成本相关知识,解决不会监督的问题;帮助职工树立主人翁意识和社会责任意识,解决不敢参与监督的问题。其次,要畅通监督渠道,煤电企业集团要充分利用互联网等信息化手段,便利职工参与财务成本控制监督,同时,企业内部要建立完善的监督人保护制度,避免参与监督主体受到伤害等行为的发生。

本文作者:赵红 工作单位:皖北煤电集团公司计划财务部

第七篇

1财务分层管理的概念和重要意义

在现代企业制度下,公司要实施财务分层管理就要切实维护公司各财务主体的合法权益,保障其行使财务管理权利,而要实现这一目的就必须确立并保证法人财务权的运行。就本质上而言,企业就是契约的集合体,企业要实现其利益诉求,就要将法人财产权作为直接的承接,在管理企业财务的过程中坚持分层次的财务管理主体。企业进行财务的分层管理有着重要意义,主要表现在以下几个方面:能进一步优化企业投资的结构﹑方向和规模,实现资源的优化配置;能显著提升生产者和经营者的生产效率,从而减少投资成本;能促进收益分配的调整,科学调节经营者和出资者的利益关系,为企业的发展创造良好的氛围。

2现代公司财务分层管理思想产生的背景条件及其原因

我国经济体制改革的核心内容主要是国有企业的改革,而建立并完善现代公司的相关制度﹑贯彻落实“产权明晰﹑政企分开﹑权责明确﹑管理科学”的要求是我国国有企业改革的目的。随着社会主义市场经济的发展,国有企业改革的广度和深度逐步加深,大多数企业已经实现了所有权和经营权的有机分离。而且,在企业规模扩大﹑债券市场﹑股票市场不断发展的背景下,企业所有者逐步退出了企业的直接经营管理,他们开始聘用高素质﹑经验丰富的职业经理人管理企业日常生产及经营事务,他们要对员工及下层经理进行监督和管理,所有者不参与经营管理决策,他们行使财务管理职能的途径是财务监控;而对于上市公司来说“,用脚投票”是股东和所有者控制以及影响现代企业的有效途径。当所有权和经营权二者相互分离,在某种程度上将经营者关心的财务问题和所有者关心的财务问题,二者进行了有效的区分,所有者财务之所以能从传统财务管理中被分离出来,形成独立的财务分层管理模式,主要是由于经营者财务低于所有者财务。

3企业实施财务分层管理的作用

3.1能有效缓解出资者和经营者之间的矛盾

在企业财务管理过程中,出资者和经营者的财务管理是其中的重要环节,而这两者之间又有着难以协调的矛盾。在现代企业制度的推动下,企业实现了经营权和所有权的分离,他们是独立的个体,不受干涉。所有者要采取有效措施,监督经营者的有关经营方向,出资者需要有效的行使财务监管权利,以便于约束经营者行为,以此来确保公司资本的安全性。

3.2为会计委派制的顺利实施打下了坚实的基础

经营者财务和出资者财务有着显著区别,主要表现在管理特征﹑管理内容以及管理主体等方面,若是要切实满足二者的实际需求,就必须建立健全相关信息提供系统。会计人员要向所有者和经营者提供完备的会计信息。所有者与经营者之间长期存在的矛盾阻碍了会计人员双重身份作用的发挥,他难以有效服务于经营者或者所有者。企业经营者聘用财务人员,所以在某种情况下经营者与会计人员会合谋,从而给所有者带来巨大的经济损失,例如:国有资产的大量流失,给国家带来了严重的危害。

3.3经营者财务可以分为财务经理财务和总经理财务

能使总经理始终总揽全局,为正确的经济决策奠定了基础企业的总代理人就是总经理,所以总经理全面负责和协调企业的生产经营活动。在企业的管理过程中,财务活动是其核心和关键,是总经理进行企业管理的重要环节。就财务协调方面而言,有效的协调生产经营活动﹑资金流量和资金运动,能实现人才管理﹑技术﹑市场﹑产品以及财务的有机统一,若是只有财务经理参与其中的话而总经理却置之不理的话,那么后果将是不堪设想的。总经理对企业的经营管理负现代公司财务的分层管理探讨周长河对外经济贸易大学100029全责,而财务管理的重心是需要站在战略性和前瞻性的角度来协调公司财务活动,所以总经理不可能参与到公司财务管理的每一个环节,他只需要监管好财务经理对公司财务工作进行有效地规范化操作即可。

4财务分层管理的层次

财务分层管理指的是公司制企业财务管理的有效模式。就公司治理结构而言,公司财务管理主体所需履行的职责和其权力是不一致的,也就是说公司财务是分层的,现划分层次如下。

4.1出资者财务

现代企业制度的基本特征是产权关系明晰,董事会﹑股东和经理层是相互制约的关系。公司是独立的企业法人,出资者保留了其所有权,而企业则掌管了法人的经营权和所有权,这就是公司财务管理的第一个层次——出资者财务。企业管理者要获取完整﹑真实﹑有效的会计信息,就要建立并完善出资者财务约束机制,对经营者的经营行为进行有效的监督和管理,保证决策的正确性,获取更多经济利益。

4.2经营者财务

就公司法人内部而言,董事会享有直接经营权和法人财产权,可以直接参与到公司财务各个事项决策中,因此拥有着一定的财务自主权。首先,出资者财务管理并不是决策机制,它只是一种监控机制,要实现资产保值增值就必须有效控制和监督企业资金的运转情况;其次,企业经理人员和董事会是委托代理的关系,董事会切实调节各经济利益主体之间的关系,完成企业经营目标。所以,以董事会为管理主体的企业财务层次——经营者财务应运而生。

4.3经理财务

出资者的目标很明确,就是需要完成相关盈利。如何才能完成盈利?就要充分利用好董事会的组织和协调作用,而财务人员和经理的操作是经营者财务决策和协调实现的基础。董事会委托企业经理人员,经理和财务人员依法管理和执行财务事项,因而形成了我们通俗意义上的经理财务。有效的完善经理财务约束机制这一职能,能切实保障企业的财产安全﹑国家法律法规和企业制度的贯彻执行以及风险控制系统的确立,能推动董事会财务决策和财务管理策略的顺利实现。

5当前企业财务分层管理存在的问题

5.1财务管理决策层与执行层相互脱节

管理水平偏低和权责不清导致企业财务管理层次之间严重脱节,这表现在具体事宜上就是企业财务管理中的重大事项在决策和执行过程中不遵守既定程序“,人治”现象大量存在,决策权往往由职位高者掌握,决策不具备科学性和民主性,而且难以实现企业经营决策的目标;同时,决策本身不具备严谨性﹑科学性和配套性,所以执行层难以有效执行公司关于财务方面的有关决策,最终导致企业财务陷入混乱。

5.2各层次管理的权责缺乏具体的量化标准

企业在对重大财务事项进行决策和执行的过程中单纯以内部章程进行确认,未实现具体的制度设计,从而导致必要量化标准的严重缺乏,执行效果差。例如,公司在执行收购﹑合并﹑固定资产配置﹑债券发行等重大财务事项过程中要有健全的制度支撑和具体的量化标准作为支撑。如若不然,则会导致权力的过分分散或集中,限制了决策效率的提升,不利于激发各层次财务管理的自觉性和积极性,难以充分发挥财务分层管理的作用及效能。

6进一步完善企业财务分层管理的相关措施

6.1切实明确财务分层管理的原则

6.1.1科学合理配置财权原则。要逐步分割和配置经理财务﹑经营者财务和出资人财务,合理安排企业财权,杜绝滥用权力﹑超越权限等违规情况的发生。6.1.2权责统一原则。从不同财务层次理财主体的责任出发,为其提供必要的财权和权利,同时划分不同的责任和义务标准。6.1.3配套组织结构原则。不同的企业需要不同的组织结构模式与其相匹配,财务分层管理要从财权配置的实际情况入手,提高管理水平。

6.2建立并完善相关制度

6.2.1进一步健全财务管理工作制度。健全财务管理工作制度主要包括成本费用管理制度﹑收入分配管理制度﹑筹资管理制度财务检查﹑存货及固定资产管理制度﹑投资管理制度及内部控制制度﹑债权债务管理制度以及财务风险检测和规避制度等,量化各层次财务管理的权责。6.2.2贯彻并落实监事的监督权。第一,加强对监事或者监事会的教育,提高其履职能力,切实转变监督观念;第二,建立专职监事或专职监督部门,保障其基本的经济需求,在必要情况下由股东或股东大会表决;第三,进一步完善监事会监督职能的相关准则和履行程序,切实保障监督权的发挥。6.2.3建立起完善的财务激励机制。第一,借鉴并引进“认股权”“﹑绩效股”等,制定出科学的业绩考核标准,并保证薪酬水平及结构与其相适应;第二,确保奖惩分明,制定出切实可行的政策措施,严厉惩处偏离公司财务管理目标的行为,同时对相关当事人进行惩戒;第三,打造良好的企业文化,将忠诚度﹑责任感等植入企业文化中,对员工言行产生深层次的影响。6.2.4内外约束经理层。在企业内部,经营者要对经理层的行为进行监督,而对外要充分发挥经理人才市场的竞争作用,约束经理人行为,并切实降低经理层成本支出,提高经理财务效率。

7总结

合理的管理财务费用,不仅可以有效地提高企业财务管理效率,还在一定程度上提高了企业整体管理水平,对于企业竞争力和企业经济效益方面都有着不可或缺的作用。于此同时,财务费用的支出与收纳与企业生产和经营都有着紧密的联系,需要结合各个方面,不断的强化管理,做好每个环节的控制管理工作,将财务分层管理的理念与方针落实到每个工作环节上,这样才能使得企业得到持续﹑稳定的发展。

本文作者:周长河 工作单位:对外经济贸易大学

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