浅谈企业财务外包的可行性

摘要：财务外包是有效提高公司价值、降低成本、优化财务管理结构的一种重要管理模式。目前，我国与发达国家在财务外包管理制度和发展上还有较大差距。本文试图从财务外包的优缺点入手，通过探讨财务外包的作用及风险管控，提出财务外包在我国企业中的可行性。

关键词：财务外包；风险；可行性

随着市场经济的发展，企业面临的经营环境更加严峻，市场竞争更加激烈。财务外包是西方国家提出的一种财务管理模式，能够为企业降低经营成本，提高收益，财务外包越来越受到我国企业的追捧。

一、财务外包的含义及内容

（一）财务外包的含义

财务外包是西方国家提出的一种财务管理模式，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。财务外包根据其概念可分为两种形式：传统财务外包和现代网络财务外包。1.传统财务外包是将企业财务管理的全部内容分成若干模块，比如固定资产管理、总账核算、工资核算、往来账款管理、报表系统、纳税申报等模块。企业把其中不擅长的管理以及具有相对劣势的部分外包出去，给那些在此方面处于领先地位的专业机构处理。如将员工工资外包给专业的机构管理，很好的解决了员工工资的保密问题；将应收账款的核算、分析及管理外包给专业的机构可以弥补公司管理能力不足的劣势，有效的提高资金运转效率。2.现代网络财务外包是企业通过网络平台，与对方签署合同协议，将企业的部分或者全部的财务业务承包给服务商。这种财务外包是一种高级形式的财务外包，且具有极高的效率。

（二）财务外包的内容

随着企业的不断发展，企业财务工作量的不断增加，财务工作的要求越来越精益化，财务外包模式迅速进入我国企业的视野，并不断得到改进和完善。同时，财务外包的内容逐渐丰富，它囊括了职工薪酬外包、税务外包、财务报告外包、应收账款管理外包及其他费用外包等其他各个方面。1.职工薪酬外包。实施薪酬外包可以保护职工薪酬不被泄露。避免了员工之间相互打听，窃取他人相关信息的问题，减少了企业员工之间的矛盾。2.税务外包。我国的税收法律政策变化极快，且多而复杂，在合规性方面要求很高，企业若稍有不慎，税务支出庞大时企业的成本就会很高。这就要求要有精通税务的人才，通过税务外包合理解决企业税务带来的成本过高的问题。3.财务报告外包。财务报告需要向多方提供，如股东、总经理、银行、审计部门、监管部门等。财务报告符合报表使用者的要求与否，符合相关会计准则和制度与否，对企业的发展极其重要。因此，将财务报告外包可以提高财务报告的专业程度，可以满足不同主体的要求，减轻了公司内部编制财务报告的压力。4.应收账款外包。应收账款是企业极其重要的一个组成部分。应收账款影响企业的资金运作，如管理不善会阻碍企业的正常运营，严重的会使公司资金大量拖欠、坏账损失、资金缺乏等不良后果。应收账款的核算会耗费大量的人力、物力、时间，这就需要企业寻找专业化程度较高的机构来管理，以提高收款速度和资金运转效率。此外，企业财务外包也包括财务预算、财务系统的建设、纳税咨询等。

二、财务外包的优势及作用

财务外包服务不仅能够为企业降低经营成本，提高收益，减轻繁冗财务工作，减少人力资源管理难度；同时，还能够提高财务数据准确与透明度，提升企业信用度。

（一）降低企业经营成本，增加企业的收入

企业采用财务外包其中一个重要的原因就是降低成本，企业的投入成本少了，总成本就会降低。一般来说，企业分给服务商的都是企业不擅长的那一部分，假如企业不将这些模块外包出去，就会花费大量的人力、物力在这些领域。如果采用财务外包则可以省去这些成本。企业通过把一些非核心的业务分包给服务商不仅缩短了时间成本，与此同时，企业还可以集中力量发展自己的核心业务。

（二）降低人力资源成本、减少人力管理力度

随着人力成本的越来越高，很多公司都采用外包的模式。例如，西方很多发达国家就把部分企业转移到劳动成本低的发展中国家，这充分降低了人力资源成本。

（三）提高财务数据的质量，提升企业信用度

考虑到我国财务信息的透明度还不够完善，国外投资者对我国的财务信息真实性持怀疑态度。通过外包给独立的第三方，能够有效规避财务信息的造假风险，提高财务信息的可信度，也使企业信用度得到了提升。（四）学习先进技术，增强企业核心竞争力财务外包在企业实施的过程中可以使公司内相关人员更加了解财务外包的相关管理经验，它在企业的运用过程就是相关人员学习和进步的过程，例如，一些大型事务所在企业中实行的科学管理方法、先进的技术支持等，都会为企业的发展提供借鉴并带来良好的效果，这有利于企业增强其核心竞争力。

三、财务外包存在的风险

企业在享受财务外包优势的同时，还要注意防范财务外包带来的风险。财务管理是一个企业最核心的部分，财务信息是否准确、是否被泄露将直接影响企业的决策与生死存亡，因此企业要谨慎对待财务外包带来的风险。

（一）企业外部环境风险

1.我国的政策法律风险。财务外包是一种新兴业务，在我国发展还不完善、各项法律法规制度还不成熟时，企业与服务商出现的差异问题往往得不到解决，同样没有先例去引导财务外包的实施，企业尚处在摸索阶段。2.社会经济环境的风险。经济环境分为两个方面，一个是国内的社会经济环境，另一个是国际的社会经济环境。由于国际经济秩序的影响，尤其是金融危机和国际产业链的调整，都增加了外企进行财务外包的风险。国内方面，政府的经济政策、行业标准以及经济体制改革都对企业的财务外包带来了影响。3.中国外包市场的风险。外包市场环境有财务外包的市场需求、机构的发展情况及外包市场的成熟度等。我国财务外包尚处于初级阶段，财务外包的服务方式、价格、水平等方面发展不成熟，市场竞争机制方面尚不完善。如果服务商不遵守商业道德，提供不符合约定标准的服务，那么在承担责任方面将与服务上存在很大问题。

（二）企业内部环境风险

1.企业员工排斥外包商服务的风险。由于外包商的介入，企业的内部结构可能会发生变化，可能会使企业工作人员的职业发展规划产生变化。人员在抵触外包商的同时，可能会隐瞒某些重要信息，使得外包商无法正确掌握公司发展。2.过度依赖服务商的危险。企业需与服务商同步发展，若彼此发展不同步，企业就会受到影响。其次，若双方出现问题面临解约就会对违约费用产生分歧。另外还有企业财务信息外泄的风险。

四、实行财务外包的保障措施

下面针对财务外包的风险控制及实施提出几点保障措施。（一）嵌入工作流程。财务外包属于企业内部职能外包，因此，可以在事前与供应商负责人商讨外包过程中嵌入企业内部工作流程，尝试以管理企业内部员工的管理方式来管理外包供应商员工，将外包供应商的相关人员就本企业财务工作上视为自身员工进行管理和约束，并派专人进行有效的沟通，时刻保持工作进度的同步。（二）强化内部审计。将财务工作外包出去就有失控的可能性，为了杜绝这种现象，企业应指派财务人员或管理层项目负责人进行内部审计工作，一旦发现错误立刻告知对方要求改正并反馈到相关负责人。企业定期对外包供应商的工作进行审计和监督，不仅可以削减企业内部风险，还可以间接避免因供应商员工服务意识淡薄或专业技能不足等外部风险，有助于对供应商工作效果做出客观评价。（三）强调契约责任。契约具有法律效益，也是能限制外包双方行为、保证外包工作顺利开展的必要条件。随着企业管理层对财务工作要求不断提高，需要明确界定哪些工作要由自己完成，哪些工作需要外包供应商进行。对于新增财务外包工作，管理层要及时与外包供应商进行协商，并制定服务补充条款，保证用全面、有效的合同覆盖外包工作。在选择供应商之前需要企业对市场相应员工平均工资和财务外包行业报价进行调研，确保价格商谈过程中处于主动地位。外包合约中应明确的报价条款，以免外包过程中因价格问题而搁置工作遭受不必要的损失。（四）分模块逐步回收。当财务外包工作无法继续进行时，企业应回收财务工作。回收的前提有两个，一是确定财务工作外包效益比企业自己开展效益低，二是企业已经找到合适的服务供应商或具备了有专业知识和技能的员工。确定回收财务工作后应将各项财务工作分模块按照重要性和复杂程度进行排序，将重要性靠前复杂程度较低的模块优先回收，可将繁杂且重要性低的模块继续外包。按照以上步骤企业可尽快掌握财务工作的核心，使得财务工作能平稳过渡到下一个供应商或者企业内部。

五、财务外包的可行性

通过以上的分析可知，财务外包在我国发展还不太成熟，在世界经济发展的大趋势下，财务外包已经成为企业未来发展战略的方向。虽然财务外包还存在一定风险，企业可以通过制定相应的措施防范风险。相信在我国的经济环境中，财务外包发展也会具有自身特色，相应的风险管理模式和方法也会与时俱进。企业如果能够在有效的管理控制之下更好的发挥财务外包的自身优势，不仅能够节约成本，更能够增强企业核心竞争力，推动企业、行业和社会的发展。

作者:王春亮 单位:中石油管道有限责任公司西气东输分公司

参考文献：

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[2]王潘静.企业财务外包存在的风险及问题研究[D].浙江工业大学，2013.

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[4]张琦.RH公司财务外包风险评价研究[D].华东交通大学，2016.