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企业财务风险与防范对策分析

一、引言

现代企业在市场经济条件下,扩大再生产必然需要更多的资金,通过负债的方式筹集资金会增大企业的财务杠杆,加大财务风险;企业选择股权融资,会稀释股权,从而使企业的控制权发生转移。随着企业内外部环境的变化,企业资金面临的风险逐渐多样化。不融资而实现企业扩张的情况实为鲜见,股权融资的流程复杂、控制权分散、成本较高等问题也确实存在。这就决定了当前企业筹资的主要渠道还是负债筹资,负债筹资绕不过去的就是财务风险。如何规避相关的财务风险,找到切实可行的防范对策意义重大。

二、企业财务风险的种类及产生的原因

(一)偿债风险。在企业资金管理系统中,财务风险最直观的体现便是资金风险。企业为了追求预期利润最大化,大幅度扩大生产规模,不断增加投资力度,如果资金预算不合理或者根本没有资金预算,就会导致资金无法回笼,现金流短缺,出现偿债风险。内部资金不合理的架构,会进一步导致资产和负债比例失衡,大规模的投资和融资决策将会带来更多的负债,企业需要偿还的本息可能会高于投资所带来的收益。如此一来,企业自身的盈利能力无法承受负债比例,形成恶性循环,逐渐出现资不抵债、现金流甚至资金链断裂的现象,最终导致企业破产。另外,企业投资需要随时关注国家的政策动向,多投资国家政策扶持的行业,同时,要密切关注国家经济政策的变化,在股票或债权等方面要顺应政策走向,从而增加投资收益,降低或规避外部的资金风险。(二)操作风险。操作风险主要出现在企业内部管理过程中,几乎涵盖了所有与资金流向相关的各个部门、各个员工。一般而言,操作风险是人员操作失误和信息系统不完善造成的。企业最为常见的操作风险在于采购管理和财务报销系统方面。由于公司治理结构不一,对于新型企业而言,其操作风险的表现形式可能又不一样。比如,国内著名的网贷公司拍拍贷曾经做过系统调研,对于操作风险有较为全面的概括,操作风险主要集中在贷款授权管理、用户授信评级以及相关授信业务的办理和后期授信的监督几个方面。拍拍贷公司进一步研究得出,作为网贷公司,要规避操作风险,需要加强内部控制、完善激励机制、营造企业文化、提升人员素质。

三、企业财务风险的防范对策

(一)提高资金管理意识,营造良好的管理环境。在企业资金管理上,要想有效的防范财务风险,企业全体成员首先需要在意识、价值观念上达成一致,要认可企业资金管理谨慎、细致的工作态度,培养专业第一、令行禁止的工作意识。在具体工作中,上级领导和各级员工要协同一致,避免主观性压倒一切的风气,规避家长式管理模式,一切以制度为准绳。同时,对于专业人员的选拔要秉承竞聘上岗的原则,严厉打击裙带关系。所有岗位的人员必须持相关资格证书上岗,保证专业性,提升整体人员的素质。只有这样才能营造客观、专业的资金管理环境,为后续工作的实施奠定基础。现代企业的管理者应随时保持清醒的头脑,强化资金管理意识。2017年4月的数据显示,某人寿公司的保费收入与去年同期相比下滑严重,一季度净现金流为-57.04亿元。一般而言,保险公司资金流动受产品销售、政策、经营管理水平等多重因素的制约,从目前情况来看,该公司的内部控制模式遭遇难题,资金管理陷入困境。因此,企业经营者在实施管理活动中,应强化资金管理意识,营造良好的资金管理环境,提前制定措施以规避风险。(二)加强企业内部控制,完善现金管理模式。目前,许多企业在资金管理上普遍采用的管理模式不够完善,在实际的实施过程中,目光短浅,盲目的以市场为中心,忽视了内在控制和管理的问题。企业缺乏有效的资金管理模式,很大程度上影响了资金管理的正常运行,也导致财务核算的准确性低,制造了虚假的会计信息,影响了企业的信誉度。因此,在企业资金管理过程中,要想有效防范财务风险、加强企业内部控制,完善资金管理模式是最基本的策略。具体而言,企业在资金管理上,要形成系统的、全面的、与资金管理密切相关的各项规章制度,着重在预算管理、资金计划管理、银行账户管理等方面规范操作,加强监督,保证其有效实施。同时,要服从于财务会计的相关法律法规,健全组织结构,对于资金管理计划、执行、控制和监督各方面工作,要有全面、系统的管理章程,一方面,领导和各级员工要有足够的重视度;另一方面,部门间也要保持良好的协作意识,共同完成企业资金管理的各项目标。(三)健全资金管理流程,降低人员操作风险。想要全面系统的防范财务风险,健全资金管理流程是核心环节。企业资金管理流程应该有科学的论证和深入的调研。健全资金管理流程,首先,要实行资金集中管理,对资金的使用采用统一调配模式;其次,全面实施科学的预算管理,为每项工作编制详尽的资金使用计划,提高资金的使用效率;再次,要合理控制资金的使用额度,对资金计划按工作流程合理分解,并及时反馈资金使用计划的实施情况;最后,要科学把握外部投资、融资运作,在风险可控的情况下,减少资金占用成本,实现资金增效创收。在强化资金管理流程的同时,对经手的工作人员也应该及时培训,贯彻资金管理意识,提升工作水平和工作技能,降低人为失误,把主观性差错减少到最低。在我国企业界,有关操作风险的案例非常多,基本发生在银行系统。例如,2001年10月,中国银行广东省开平支行因高层经理侵吞公款,银行损失高达4.82亿美元。2005年1月,中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生涉嫌内外勾结票据的诈骗案,涉案金额高达10亿元,还有后来的“张恩照事件”、“刘金宝事件”等都造成了恶劣影响和巨大损失。(四)合理做好投资规划。企业正常的生产经营与扩大再生产需要合理的更新与项目投资。投资者需要根据自己的经济能力、政策信息来选择投资目标。分散投资是有效的控制风险手段,适当的比例分配,既可以降低投资风险,还可以提高经济收益。投资总会有风险,不同阶段伴随的风险也不同,风险也根据经济活动的变化而变化,不同种类的风险并存且相互交错,给企业造成经济损失,但我们可以通过风险的可预测性、可补偿性、特征性,在风险存在的不同阶段分析风险、避免风险、降低损失。同时,企业应设置财务风险预警指标,如现金到期债务比、现金流动负债比以及传统的资产负债率、现金保障倍数、流动比率等,将企业财务风险限制在可控水平。

四、结语

综上所述,企业资金的财务风险既是客观存在的,也是可以控制的,找到切实可行的风险防范对策能有效规避财务风险,提升企业的资金管理水平。在维持企业内部流动性的前提下,合理规划闲置资金,提高资金的使用效率,发挥企业资金的规模优势,最终提高资金管理的水平,保证企业具备充足的营运资金。企业管理者层应当不断提高自己的风险管理水平,学习财务预警理论知识和实践操作经验,将先进的财务预警方法应用到财务风险存在的每个工作环节。同时,企业的基层工作人员也要培养风险防范意识,在基础工作中,善于发现存在的财务风险,在思想上对潜在的危机保持高度的警惕,从而有利于企业及时采取控制风险的措施。

作者:黄福寿 单位:广西防城港市东兴市东兴镇卫生院

参考文献:

[1]孟祥革,韩东.资金集中管理模式下大型企业风险控制策略研究[J].财会通讯,2016(06).

[2]杨峻.资产与资金的精准匹配——浅谈互联网财富管理平台风险管理[J].中国金融,2016(06).

[3]李聪聪.国内外营运资金管理研究综述[J].财会通讯,2013(03).

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