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社会保险经办潜在风险及措施

1社会保险经办风险

1.1定义

风险是指事情发展具有的不确定性,并且使得期望和得出结果有所差异。社会保险经办风险是指在社会保险的经办机构,由于经办人员或者技术等原因,造成参保人的社会保险权益信息等数据的安全性,真实性,和准确性受到影响,以至于社会保险结果和预期相左。按照风险发生的原因和要素可将社会保险风险分为:操作风险、技术风险、道德风险,法规政策风险和不可抗力风险等。

1.2不同业务流程存在的潜在风险

不同地区单位参加社会保险的流程可能有所出入,但大体上可以分为以下几个环节:首先在社会保险业务大厅的前台进行申请,称为初审阶段;通过了初审后,交由业务员进行处理,是录入阶段;接着由自己单位的经办人进行核对,即反馈阶段;通过反馈,交由社会保险机构进行再次审核,称为复核阶段;最终,进入资料的归档阶段。在初审阶段可能存在的风险有:申报资料不真实,不完整;表单填写不正确;受理人员由于各种原因,受理了不符合条件的参保单位的材料。在录入环节可能存在的风险有:单位类型、经济类型、行业内部标准、全体参加医疗标志、全体参加生育标志以及参保范围选择录入不正确。在反馈环节潜在风险是单位经办人的反馈无效,没有发现错误信息。复合环节存在的风险有信息录入不准确和经办人由于其他原因复核通过了不符合条件的单位参保登记业务。最后在归档时可能存在资料缺失、遗漏的问题。从数据的角度来分析,将社会保险数据分为:参数数据、基础数据、过程数据和结果数据四类。参数数据是指该行政区划内社会保险参保对象的总体数据值,比如,上年度在岗职工的年平均工资,社会保险的替代率等,其存在的风险有未按规定调整参数数值,信息录入和归档的失误。基础数据是指参保单位和个人基本的社会保险信息数据,潜在风险有资料造假,录入和归档失误,信息传递过程中的失真。过程数据是指根据参数数据和基础数据由社会保险机构信息技术系统自动生成的数据,结果数据是将过程数据经人工确认的数据,两者皆存在技术的程序错误,信息传递和转化过程的失误,归档不当等风险。

2社会保险经办风险的应对措施

在面对风险的不确定性时,会进而导致得不到预期结果或者造成损失,我们可以从回避风险,降低风险,转移风险和承受风险四个角度来解决风险。回避风险顾名思义是指回避产生社会保险风险的流程,比如进一步提高社会保险的统筹层次。现阶段生育保险的统筹层次是县级,如果提升至市级,可以回避县区级社会保险经办机构对社会保险基金核算的风险。转移风险也是很好的减少风险的手段,通过改变操作方式,增加责任主体,设置风险共担机制来转移和分担部分风险。如现在社区代收医疗保险费时,可以采取银行账户直接结算,取消现金收付的结算方式。承受风险是不进行任何干预风险的手段,接受任何可能的风险结果。在上个世纪90年代社会保险进行改制时,改制过程中不可避免的产生了转制成本,这部分成本需要政府化解以保证改革能够顺利进行,在这个阶段政府最明智、最积极的做法就是主动承担自己应尽的责任。降低风险是在四种应对风险过程中最为复杂和重要的措施。降低风险是指采取措施降低风险的可能性或影响,或者同时降低两者。降低经办风险几乎涉及社会保险经办机构内部控制的全过程。例如:社会保险经办机构为降低某项社会保险经办业务的经办风险,对该项社会保险经办业务的办理采取三级审批、加大内审抽检办理结果比例等。通过事前预防,事中控制和事后反馈总结可以有效的达到降低社会保险经办风险的目的。事前预防是指通过适当的制度建设、机构和权限的合理配置、社会保险经办流程完善优化及强化程序开发校验。具体包括:按照国家和本省市的社会保险经办机构内部控制及基金管理的保值增值的要求,从组织机构、业务运行、基金财务管理、信息系统控制四个方面建立相应的控制;科学设立社会保险内部机构,合理进行岗位设置及严格进行权限配置,使社会保险登记,审核,保管档案等各部门之间、各经办人员之间的权利相互制约和监督;实行新程序的开发模拟,为防止对原社会保险系统造成影响,系统维护或新程序开发时应在仿真系统上先进行模拟测试。事中控制主要是通过利用社会保险系统进行实时监控,在社会保险经办系统中嵌入内控系统,内控人员通过系统对整个业务经办过程进行监控。当发现有异常情况发生时,系统会及时向内控人员提示或预警,内控人员通过分析,若认为有必要应立即要求业务经办人员进行核实,若确属社会保险业务经办出错,应立即进行整改。事后反馈总结可以是社会保险业务经办部门对本部门经办业务实行自查自审,在某一时点对某一类业务进行专项检查,也可以是由某类突发性事件而采取的措施或对高风险级别业务实行重点监控。在国家、人力资源和社会保障部、社会保险中心有关社会保险政策及法律法规的基础上,组织各地力量,研究、制定全国统一的社会保险业务经办风险防范标准,对于各地对社会保险经办风险的防控将具有十分重要的意义。

最终加强社会保险培训及考核,提高经办人员素质。经办人员的素质高低可以说与社会保险经办风险防控效果成正相关关系。经办人员素质高,业务娴熟,易于把握业务经办过程中的风险点,出错少,风险防控效果好。因此,应加强培训及考核,强化员工的业务经办能力及内控意识。

作者:郭敬 单位:山西财经大学

参考文献:

[1]李珍著.社会保障理论[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2007.

[2]林义著.社会保险(第二版)[M].北京:中国金融出版社,2006.

[3]邓大松著.社会保险(第二版)[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2009.

[4]社会保险经办风险评估及应对.广东省社会保险基金管理局课题组.北京:经济管理出版社,2011.

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