社保项目网上审理的做法与感想

1、发挥了规范性作用。通过依托OA系统对审计取证和底稿实时审理，彻底改变了过去审计人员现场审计结束后集中取证的习惯，有力地规范了审计执法行为。2、发挥了真实性作用。开展网上审理各环节在网上都留下痕迹，通过对比分析，确保了审计资料的真实完整，有效地防范了审计查出问题被筛选和清理，一定程度上控制了审计权力的滥用。3、发挥了预防性作用。通过全程跟踪网上审理，在现场实施阶段能及时发现、纠错和整改出现的审计质量问题，有效地规避了审计风险。4、发挥了时效性作用。依据审理流程规范和预警显示平台，及时提醒审计人员把握工作进度，按流程实施审计，既降低了审计成本，又提高了审计工作效率。5、发挥了服务性和建设性作用。通过网上审理，及时提醒和帮助审计人员发现和纠错审计中出现的问题，共同把好审计质量关，对审计人员现场把握不准的问题，及时提出建议，供审计人员参考，为他们排忧解难。在肯定成绩的同时，我们也看到网上审理在认识上、工作上、做法上还不同程度地存在一些问题。

（一）内在困难1、受现行干部管理体制的影响，审理人员心理压力大，因为审理职责是查找问题、督促整改，而业务部门则希望内部消化，网开一面，由此给审理人员带来困惑：坚持原则伤感情，还影响审理人员评先晋级时考评打分。2、受人力资源和个体素质影响，审理人员超负荷运转。由于审理任务繁重，一方面人力资源明显不足，另一方面少数同志能力跟不上，加上审计项目进度的不均衡，来的快要的急，单靠加班赶工期，审理质量难以保证。3、受上述因素和条件的制约，带来对重点部位和关键点的审理把关不严，深层次的质量问题无暇顾及，内控制度的落实也难以到位。（二）外在表现1、少数审计组不按时主动上传资料，即便督促上传资料其质量和内容达不到要求，有应付交差之嫌。2、审计组对审理提出的整改意见是否真正落实，无法在现场验证，AO系统上也无法查证。3、“二级复核”质量控制体系执行不力；质量把关责任过于集中在审理部门。如少数审计组长对现场上传资料不把关，个别业务部门领导不复核就签发。4、审理模块有待进一步修改完善。如有时资料传不出，传出又打不开，特别是在实践中出现的新问题，在原设计中无法解决。5、少数审计人员网上审理不会操作；草拟审计报告格式不正确，事实表述不清，观点不明确，定性和处理不当，法规运用不准确。（一）建立支持审理工作的配套机制，营造有利于审理工作开展的氛围。

1、建立审理报告制度。单位领导要不定期听取厅机关审计质量情况的汇报，使领导对审计质量问题有全面的把握，以便及时协调解决审理工作面临的困难。2、建立审理协商机制。由于审计报告送审理前，各业务部门已向分管厅领导汇报过，因此在重大问题上法规部门提出不同审理意见，业务部门难以接受，在这种情形下，由分管厅领导协调比较好。3、建立审理人员的特殊考评机制，在审理人员评优晋级的民主测评上，加大厅领导和综合部门的分值，在职数、指标控制上，给予适当的政策倾斜和“关照”。（二）完善审计项目质量分级责任控制体系，明确各自责任。研究制定审计业务分级质量控制管理办法，从制度上界定“两复核、一审理”岗位职责划分；同时对各环节审计质量把关情况进行严格考核，考核结果纳入年终目标责任进行排名，以形成审计质量齐抓共管的氛围。（三）重视审理队伍建设1、对现有人员进行调整、充实，尽可能地配备业务好、经验丰富、坚持原则、责任心强的同志到审理岗位工作。2、有计划地组织审理人员进行内部学习和外出调研，提高审理人员技能。内部学习采用自学为主，同时采取业内传授、项目讲评、理论研讨、外出调研等方式进行培训。（四）加大审计业务人员培训提高审计质量靠提升审计人员素质，提升素质要靠培训，建议在干部集中培训时，安排审计法规、审计公文写作、计算机运用等课程的培训，着力提升广大业务人员素质，为提高审计项目质量夯实基础。

本文作者：张和平工作单位：湖北省审计厅