财产保险公司应收账款管理研究

摘要：财产保险公司应收类账款管理影响到公司资金的周转、安全、以及公司收益。本文在分析财产保险公司应收类账款管理的重要性基础上，深入探讨了财产保险公司应收类账款管理现状，分析了当前财产保险公司应收类账款管理存在的问题及其成因，并提出了完善财产保险公司应收类账款管理的对策措施。

关键词：应收保费；司外共保赔款；代位追偿款；财产保险公司

1引言

财产保险公司收益主要来源于两方面：一是保险主体的承保利润；二是资本市场产生的投资收益。一般情况下，资本市场产生的投资收益通常比承保利润要高，因此财产保险公司对资金流动性要求比较高，需对应收类账款加强管理，加快应收类账款周转率，提高公司资金使用率，为公司收益提升添砖加瓦。

2财产保险公司应收类账款管理现状

财产保险公司应收类账款主要包含应收保费、其他应收款-司外共保赔款，其他应收款-司内共保赔款、应收代位追偿款、存出保证金、应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金等项目。在日常工作中，管理难度主要集中在应收保费、其他应收款-司外共保赔款、应收代位追偿款这三方面。2.1管理好非车应收保费是管理的关键点。应收保费在应收类账款中占比最大，而应收保费占比最大的是非车险应收保费，因此管理好非车应收保费是管理好应收保费的关键。随着保险业务获取保费难度加大，不断推出新险种和新的核算规则，导致非车险应收保费率和坏账率日益增长，给公司资金的周转带来困难，影响经营目标的实现；同时，长期挂账的应收保费增加公司资本成本，使保险公司失去投资机会，最终导致公司整体收益下降。2.2其他共保方能否及时摊回赔款是司外共保赔款管理难点。其他应收款-司外共保赔款在应收账款类占比较大，而随着共保业务规模增大，司外共保赔款规模随之增大，其回收难度也增大，而司外共保赔款增加导致公司管理成本和沟通成本增加；同时，长期未能收回的司外共保赔款形成呆滞账的可能性会增强，会降低公司资金周转率，使其失去投资机会，降低公司投资收益率。2.3应收代位追偿款是财产保险公司应收类账款管理中的痛点。受于追讨难度大、追偿成本高及保险公司内部人手不足，以及放弃追偿环节缺少有效的监督，无合理依据终止或放弃追偿，超权限终止或放弃追偿等原因，使代位追偿款工作长期处在粗放管理状态。不利于提升财产保险公司精细化管理的水平；而代位追偿款的管理不善，增加公司管理成本和理赔成本，也滋长了不法分子对保险公司骗赔的风气。

3当前财产保险公司应收类账款管理存在的问题及其成因

3.1应收保费问题及其成因。（1）保险行业发展现状导致非车险应收保费形成。众所周知，目前保险行业在我国处于初级发展阶段，保险市场培育程度不高，消费者对保险认识不足，同时保险从业人员素质良莠不齐及后续理赔难负面信息影响，使保险公司拓展业务时长期处于弱势地位，为了获取保险业务，放松对收取非车险保费的管控要求，从而导致应收保费率上升。同时，现在有不少精通保险公司业务的不法分子，利用保险公司拓展保费难及非车险应收保费管理的漏洞进行骗保活动。（2）未建立健全应收保费授信管理制度。目前，大部分财产保险公司尚未建立健全应收保费授信管理制度。在目前经济环境当中，应收保费授信制度建立是对保险公司风险控制起重要作用。授信管理制度的缺失，使公司无法在审批前对客户的资信状况进行审查，详细了解客户的经营性质、资金情况、主营业务收入、经济效益管理水平及以往的信誉记录等，从而导致公司在销售、承保、财务、合规等环节无法在对各类客户主体应收保费进行事前、事中、事后有效控制。（3）公司应收保费制度未严格执行。目前，各财产保险主体都制定较为规范严格的应收保费制度，而对于应收保费管理关键在于是否严格执行。由于应收保费管控节点较多，目前没有配套系统对应收保费各个节点实施实时提醒；同时，财产保险公司对应收保费制度和要求宣传不到位，仅靠各个环节岗位人员的工作经验和责任心是难以保证有效执行应收保费管理规定。另外，受近年经济不景气影响，涉及的外向型经济主体及配套的行业经营举步维艰，部分企业纷纷破产导致应收保费产生；部分应收保费由于客户自身经营决策失误导致资金链断裂而破产，致使应收保费难以收回。3.2司外共保赔款挂账及其成因。（1）公司内部对司外共保赔款管理不到位。目前不少公司尚未建立司外共保赔款系统或管理模块生成司外共保赔款台账，导致司外共保赔款无从查起，导致此项工作难以发起和实施；同时销售、承保、理赔、财务等各环节相互之间的沟通和呼应，导致各个领域岗位人员各自为政，难以对司外共保赔款业务协调和管理；另外，承保、理赔、法务等岗位的离职、离岗工作交接不规范，容易遗失司外共保赔款中关键的承保、理赔类证明材料，导致司外共保赔款难以有效收回。（2）各保险主体对共保赔款赔付存在异议。一般情况下，主承保方对共保赔款处理的话语权较大，一般情况下都是主承保方对保险标的出险现场进行查勘定损，在处理案件过程中，由于主、客观因素影响，导致赔付标准、条件和金额与次承保方说自身认为的不一致，在沟通不畅的情况下对案件处理结果产生异议，导致了司外共保赔款长期挂账。（3）各保险公司对共保赔款的付款流程烦琐，导致长期挂账。部分保险主体采取财务付款策略一般采取尽可能延迟付款方式，对大额付款流程审批比较烦琐和设置相关付款条件，导致共保赔款长期挂账。3.3应收代位追偿款问题及其成因。代位追偿款问题及其成因主要体现在：（1）2015年以来，两次商业车险条款费率改革接踵而至，车险条款明确了“代位求偿”是车损险索赔方式之一，导致保险市场追偿案件工作量增加。（2）目前保险市场中不法分子通过盗抢、假现场等手段骗取保险公司赔款，导致代位追偿款产生。

4完善财产保险公司应收类账款管理的对策措施

应收类账款形成原因复杂，催收难度大，从客观上在应收类账款中总有一部分不能收回，而形成呆账、坏账。因此在制定或实施应收类账款管理措施时，要从公司客观情况出发，制定适合自身的信用政策，提升收账效率，降低成本，降低公司坏账风险。4.1应收保费管理主要措施及方法。（1）争取公司管理层特别是单位一把手支持，是做好催收应收保费的关键环节。公司管理层或单位一把手一般情况下主抓公司销售经营，背负各类KPI考核指标，特别是销售类KPI指标；因此必须向公司管理层或单位一把手不断灌输应收保费管理的重要性，促使其制定销售政策时将应收保费政策结合起来；获得单位一把手支持，对后续的应收保费管理措施的推动及应收保费催收效果会取得关键作用。（2）建立应收保费催收管理体系，并形成闭环管理。成立应收保费管理小组，重点明确公司财务、承保、理赔等职能部门，各业务单位对非车应收保费的管控职责，做到协调管理，各司其职，要求重点放在非车应收保费的事前防范上；在应收保费基础管理中，业务单位销售人员作用比较关键，因为销售人员是直接跟应收保费的债务人接触，比较了解债务人的财务状况，要求销售人员及时了解超过约定缴费期应收保费的债务人的相关状况和潜在应收保费坏账风险，并向部门负责人及财务进行报告。协助财务部向债务人发送保费催缴函，防范和降低应收保费坏账风险；财务部门为牵头部门，协调承保部门、合规部门及人力部门催收职责，推进应收保费工作有效开展。（3）将应收保费考核与绩效等挂钩。加强应收保费的催收管理，必须严格控制应收保费账龄，减少坏账损失，加强对各销售人员及业务单位的非车险应收保费实行绩效考核。（4）建立客户征信管理系统。对客户的征信管理进行管理，是管理好应收保费的重要手段；比如信用保证保险，是通过引进征信管理系统，对潜在客户进行分析和研究，对筛选出来的优质客户进行营销；同样，应收保费管理也可以借助外部资源，引进征信管理系统，将客户的征信情况嵌入销售、承保、合规管理等环节，解决以往对客户授信过于主观的问题，实现对应收保费的事前监控。（5）建立应收保费监控和预警系统，形成对应收保费的事中控制。以大数据为手段，引进各行各业的资金数据及相关参数，通过建模分析，及时监控和预警应收保费率、退保率、账龄、风险等级等状况，形成对其事中监控。（6）建立应收保费追缴机制，实现对应收保费重点管理重点关注保费资金通过融资方式缴纳、应收金额大、挂账账龄长，坏账可能性大的非车应收保费；工作中，从应收保费的客户资金来源，账龄长短、金额大小、企业财务动态状况、企业所在行业、追缴成本、追缴难易程度等维度，通过借助大数据分析及专业判断，实施对应收保费进行集中管理，实现以最小的管理成本得到最优的应收回收率。4.2司外共保赔款管理主要措施及方法。（1）建立健全司外共保管理制度，加强执行力度。随着共保业务规模增大，司外共保赔款规模亦日益增大，以往粗放型的管理模式已不适用目前管理需求。应当建立或完善司外共保管理制度；按照适合公司自身管理的原则，明确分支机构、业务单位对司外应收共保赔款的管控职责、各业务环节对应收共保赔款的管控要求；及时监控和预警应收共保赔款共保单位、账龄、风险等级等状况；根据应收共保赔款管控职责的达成情况，落实对责任人、责任单位的绩效考核。（2）加强与各保险主体的沟通与交流。众所周知，司外共保赔款能否顺利收回，主要取决于各次承保方的付款态度和流程；因此，在共保合同订立环节开始必须加强沟通，注意销售、理赔、承保环节各个时间节点划付及时性，确保在沟通时做到有理、有利、有节，提高每次沟通质量及效率，提升司外共保赔款回收率。（3）保险行业成立司外共保赔款平台，提高共保赔款沟通效率。目前，各保险主体均有共保业务产生未收回的共保赔款，相互之间处在不断的追讨和被追讨的循环状态，无形中增加各保险主体追缴成本和降低共保赔款摊回效率；保险行业倘若建立保险行业司外共保赔款平台，各保险主体将每次共保赔款信息放在共保赔款平台，通过这种模式，将大幅度降低各保险主体的司外共保赔款。4.3代位追偿款管理主要措施及方法保险公司在对应追偿的赔案实施有效、及时的代位追偿，是保险人必须完善的理赔程序。作为保险主体，应在以下几方面予以加强：（1）建立健全代位追偿管理制度，完善追偿管理机制。随之保险理念深入人心，保险公司在理赔方面面临的外部环境越来越恶劣，因此保险公司在建立完善代位追偿管理制度，明确代位追偿款各环节职责，关键环节的控制要求，以及代位追偿控制监督要求及考核规定，做到规范理赔追偿管理，提高追偿工作效率，防范代位追偿款流失。（2）在理赔系统中开发追偿款管理模块，加强对追偿款系统控制。目前，通过人为登记追偿台账的方式，满足不了公司日常管理的要求；保险公司应开发、维护理赔系统追偿款管理模块，支持系统操作，查询，统计和监管等管理需求，同时对分支机构进行分析、指导、监督和考核。（3）借助外部力量加强代位追偿款管理工作。目前，代位追偿款诉讼案件数量较大，公司法律人员跟踪所有案件；因此，对于部分案件可采取外聘律师办案，可以提升代位追偿款的管理效率；同时对审查监督委外律师办理案件在仲裁、起诉、调解、上诉、财产保全等程序过程中的合法合规性和对分公司利益的保障可靠性。

参考文献

［1］徐茂恩.财产保险公司应收保费的风险控制［J］.现代审计与经济,2017（6）.

［2］李静.财产保险公司应收保费管理实践探索［J］.财务与管理,2012（4）.

［3］杨锐.探讨财产险保险公司内部控制中的问题及其建议［J］.财经界,2013（7）.

作者:陈先明 单位:中国太平洋保险（集团）股份有限公司